Парус Iнтернет-Консультант
Открытое тестирование
Открытое тестирование
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 октября 1994 г. N 169
г. Киев
Об утверждении Инструкции о порядке открытия
расчетных, текущих и бюджетных счетов
в учреждениях банков
Рассмотрев проект Инструкции о порядке открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в учреждениях банков, Правление постановляет:
1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в учреждениях банков (прилагается).
2. Обязать коммерческие банки заключить договора на открытие и обслуживание банковского счета с субъектами предпринимательской деятельности, которые обслуживаются этими банками и не имеют соответствующих договоров, а также привести существующие соглашения в соответствие с п. 1.1 Инструкции.
3. Установить, что с введением настоящей Инструкции утрачивают силу Правила о порядке открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов, утвержденные постановлением Правления Национального банка Украины 31 декабря 1993 года N 117.
4. Направить Инструкцию Республиканскому банку Крыма, региональным управлениям Национального банка Украины и коммерческим банкам для руководства и использования в работе.
И.о. Председателя Правления А.А.ВЕСЕЛОВСКИЙ
Утверждено
постановлением Правления Национального банка
Украины от 11 октября 1994 г. N 169
Инструкция
о порядке открытия расчетных, текущих и
бюджетных счетов в учреждениях банков
1. Общие положения
1.1. Расчетные, текущие и бюджетные счета открываются зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке субъектам предпринимательской деятельности, другим организациям и учреждениям независимо от форм собственности (далее - "предприятия") на условиях, изложенных в настоящей Инструкции и в договоре на открытие и обслуживание банковского счета.
Договор на открытие и обслуживание банковского счета составляется в произвольной форме и должен содержать реквизиты сторон, номер и вид счетов, условия открытия и закрытия счетов, виды услуг, предоставляемых банком, обязательства сторон, ответственность за невыполнение обязательств, иные положения по договоренности сторон и условия, по которым договор может быть расторгнут.
1.2. Расчетные счета открываются предприятиям, которые осуществляют производственную, научно-исследовательскую и коммерческую деятельность в целях получения прибыли, владеют или наделены основными и оборотными средствами и имеют самостоятельный баланс.
На расчетном счете, в отличие от текущего, осуществляются операции коммерческого характера. Текущий счет предназначен для финансирования оперативно-хозяйственных расходов. На текущем и расчетном счетах осуществляются расчеты, как правило, по основной деятельности,
1.3. Предприятиям, имеющим филиалы, представительства, отделения и иные обособленные подразделения не по месту своего нахождения, и/или находятся на отдельном балансе, по ходатайству владельца основного счета и с согласия учреждения банка, в котором открывается субсчет, могут быть открыты субсчета для зачисления выручки и проведения расчетов по месту нахождения этих подразделений.
Субсчета открываются по решению учреждения банка, в котором открыт основной счет предприятия, подписанному руководителем и главным бухгалтером учреждения банка и скрепленному печатью, с определением объема и характера операций, которые могут выполняться на этих счетах. Копии решений хранятся в деле по юридическому оформлению счета.
1.4. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, которые не имеют признаков, указанных в абзаце 1 пункта 1.2 настоящей Инструкции (структурным подразделениям предприятий, расположенным не по их местонахождению; учреждениям и организациям, находящимся на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями средств, или на имя этих руководителей; постоянным уполномоченным различных общественных фондов; предприятиям, приехавшим на гастроли и др.).
1.5. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, учреждениям, которым выделяются средства за счет государственного и местного бюджета для целевого их использования.
1.6. Расчетный, текущий и бюджетный счета для хранения средств и осуществления всех видов расчетов, кредитных и кассовых операций открываются в учреждении банка по месту регистрации предприятия или в любом банке Украины с согласия сторон. Счета в учреждениях банков за пределами Украины открываются в соответствии с установленным порядком.
1.7. Операции с расчетными, текущими и бюджетными счетами регулируются действующим законодательством Украины, нормативными актами Национального банка Украины, настоящей Инструкцией и осуществляются на основании расчетно-денежных документов установленных форм.
1.8. Каждое предприятие может иметь только один расчетный или текущий счет. Если предприятие имеет в учреждениях банков депозитные счета, то средства на такие счета перечисляются с расчетного, текущего счета этого предприятия и после окончания срока перечисляются с расчетного, текущего счета этого предприятия и после окончания срока хранения возвращаются на этот же расчетный, текущий счет.
1.9. Юридическим адресом владельца счета считается адрес, указанный в карточке с образцами подписей и оттиском печати, причем она должна соответствовать адресу, указанному в уставе.
Об изменении юридического адреса владелец счета обязан в недельный срок заявить в письменной форме учреждению банка, в котором находится его счет.
1.10. Все предприятия и учреждения банков обязаны соблюдать требования действующего законодательства по вопросам открытия счетов в учреждениях банков и настоящей Инструкции.
1.11. За нарушение требований, изложенных в настоящей Инструкции, учреждения коммерческих банков несут ответственность в порядке ст.48 Закона о банках и банковской деятельности. Должностные лица коммерческих банков, кроме этого, несут дисциплинарную и административную ответственность согласно действующему законодательству.
2. Оформление открытия расчетных,
текущих и бюджетных счетов
2.1.Для открытия счетов предприятия предоставляют учреждениям банков следующие документы:
2.1.1. Заявление на открытие счета установленного образца. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем.
По бюджетным счетам подача заявления на открытие счетов не требуется (за исключением депозитных счетов и текущих счетов по внебюджетным средствам). Счет оформляется при открытии финансирования из бюджета.
2.1.2. Копию свидетельства о государственной регистрации в исполнительном комитете городского, районного в городе Совета народных депутатов по месту нахождения предприятия, ином органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную нотариально или органом, выдавшем свидетельство о государственной регистрации;
2.1.3. Копию решения о создании, реорганизации предприятия того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством, удостоверенное нотариально или органом, который выдал такое решение;
2.1.4. Один из экземпляров надлежащим образом утвержденного устава (положения) или его копию, удостоверенную нотариально.
Учреждение банка, в котором открываются счета (субсчета), делает пометку об открытии такого счета на том экземпляре устава (положения), на котором имеется пометка налоговой инспекции о регистрации предприятия в налоговых органах, после чего этот экземпляр возвращается владельцу счета;
2.1.5. Карточку с образцами подписей и оттиском печати установленного образца.
2.2. При открытии субсчетов филиалам и иным обособленным подразделениям предприятий представляются такие же документы, как и при открытии счетов соответствующим юридическим лицам (кроме копии свидетельства о государственной регистрации обособленного подразделения), а также ходатайства этих юридических лиц об открытии счета и копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, создавшего обособленное подразделение.
2.3. Счет открывается по письменному разрешению руководителя учреждения банка на заявлении об открытии счета.
2.4. Если на момент открытия счета предприятие не имеет печати, то к документам прилагается заявление о предоставлении разрешения пользования счетом без печати до времени ее изготовления, но не более 60 дней.
2.5. Копия решения о создании не предоставляется: организациями арендаторов, арендными предприятиями, сельскими (фермерскими) хозяйствами, частными предприятиями, предпринимателями (без создания юридического лица), учреждениями и организациями, находящимися на государственном бюджете.
2.6. Вместо решения о создании хозяйственными обществами, договорными объединениями, товарными биржами, печатными средствами массовой информации (редакции, издательства) учреждениям банка представляется нотариально удостоверенная копия учредительного договора.
2.7. Коллективные сельскохозяйственные предприятия, общества потребительской кооперации, профсоюзные организации, политические партии и общественные организации, религиозные организации (религиозные общины, управления и центры, монастыри, религиозные братства, миссионерские общества (миссии), духовные учебные заведения) для открытия счета, кроме документов, указанных в пп. 2.1.1, 2.1.2, 2.1.4, 2.1.5, представляют копию протокола или выписку из протокола общего собрания о создании, удостоверенную нотариально.
2.8. Арендные предприятия, кроме документов, указанных в пп. 2.1.1, 2.1.2, 2.1.4, 2.1.5, представляют копию договора аренды, удостоверенную нотариально.
2.9. Устав для открытия счетов в учреждениях банков не предоставляется: полным обществом, командитным обществом, сельским (фермерским) хозяйством, предпринимателями (без создания юридического лица), учреждениями и организациями, находящимися на государственном бюджете.
2.10. Предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без создания юридического лица, расчетный и иные счета открываются на их имя.
Для открытия счета в учреждение банка представляются: заявление об открытии счета, подписанное предпринимателем; свидетельство о государственной регистрации предпринимателя; карточка с образцом подписи, удостоверенная нотариально.
По доверенности предпринимателя, удостоверенной нотариально, счетом предпринимателя могут распоряжаться другие лица.
В случае смерти предпринимателя его права и обязанности по осуществлению предпринимательской деятельности переходят к его наследникам. При этом счет, открытый на имя предпринимателя, переоформляется на имя наследника. Для этого наследник, который в установленном порядке принял наследство, представляет в учреждение банка: заявление о переоформлении счета на свое имя; копию свидетельства о праве на наследство, удостоверенную нотариально; карточку с образцом подписи, удостоверенную нотариально.
2.11. Корпоратизируемое предприятие представляет в учреждение банка для открытия счета заявление, копию свидетельства о регистрации, копию решения общего собрания о создании открытого акционерного общества, один из экземпляров устава и карточку с образцами подписей и оттиском печати. Далее, после регистрации выпуска акций и проведения учредительного собрания акционерное общество представляет учреждению банка, в котором открыт расчетный или иной счет, копию удостоверенного нотариально учредительного договора.
2.12. Для открытия временных расчетных счетов хозяйственным обществам, в т.ч. банкам, для зачисления средств, которые вносятся для формирования уставного фонда, представляются заявление об открытии счета, подписанное одним из учредителей, которому общим собранием учредителей поручено оформление документов по организации общества, и копия учредительного договора, удостоверенная нотариально. После регистрации указанных обществ и предоставления статуса юридического лица им открывается постоянный расчетный счет, для открытия которого дополнительно представляются заявление об открытии расчетного счета, один из экземпляров надлежащим образом оформленного устава, копия свидетельства о государственной регистрации, карточка с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенная нотариально, заявление (в случае необходимости) о предоставлении разрешения пользования счетом без печати до ее изготовления.
2.13. Счета юридическим и физическим лицам-нерезидентам открываются в порядке, предусмотренном Национальным банком Украины.
2.14. Для открытия текущего счета представительству (бюро, агентство, контора и другие подразделения) юридического лица-нерезидента представляются заявление об открытии счета; свидетельство о регистрации представительства в МВЭС Украины; легализованная (*) выписка из торгового реестра страны пребывания о регистрации предприятия как юридического лица, чье представительство учреждается в Украине; легализованный устав (положение) этого предприятия; решение предприятия об открытии представительства в Украине; легализованная доверенность на выполнение представительских функций того или иного лица; карточка с образцами подписей и оттиском печати.
2.15. Для открытия текущего счета представительству зарубежного банка представляются заявление об открытии счета; свидетельство о регистрации в Национальном банке Украины; положение о представительстве зарубежного банка, согласованное с Национальным банком Украины; легализованная доверенность для исполнения представительских функций тем или иным лицом; карточка с образцами подписей и оттиском печати.
2.16. При открытии расчетного, текущего и иных счетов банк обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации владельца счета в трехдневный срок. Копия уведомления остается в деле об открытии счетов.
3. Карточка с образцами подписей и оттиском печати
3.1. Карточку с образцами подписей и оттиском печати представляют все юридические лица и другие субъекты предпринимательской деятельности, независимо от форм собственности, которым открываются счета в учреждениях банков. В карточку включаются образцы подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжаться счетом, и подписи платежных и иных расчетных документов.
3.2. Право второй подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право другой подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным им лицам.
3.3. Если должность главного бухгалтера не предусмотрена, старшие бухгалтеры пользуются правами главного бухгалтера. А если вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерское управление и др.), владелец счета делает об этом отметку в карточке с образцами подписей и оттиском печати.
3.4. Лица, имеющие право первой подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиском печати при ее составлении. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно.
3.5. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.
3.6. По счетам юридических лиц, обслуживаемых централизованными бухгалтериями, право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии и лицам, им уполномоченным.
3.7. По счетам юридических лиц и их обособленных подразделений, у которых не установлена должность главного (старшего) бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, счетоводу. В случае отсутствия в штате таких должностей руководитель предоставляет право второй подписи должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В таком случае в карточке с образцами подписей и оттиском печати делается отметка о том, что в штате отсутствует счетовод.
3.8. По счетам юридических лиц и их обособленных подразделений, в штате которых отсутствуют лица, которым может быть предоставлено право второй подписи, а также предпринимателями (без создания юридического лица) в учреждение банка представляется нотариально удостоверенная карточка с образцами подписи только владельца счета.
3.9. В случае открытия текущего счета на имя руководителя бюджетной организации, в штате которой нет счетовода или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиска печати включается только образец подписи руководителя. В этом случае вышестоящая организация удостоверяет карточку, делает отметку в графе, отведенной для указания должности, фамилии, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка удостоверяется нотариально, то учреждению банка выдается отдельная справка от вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
3.10. В карточку с образцами подписей и оттиском печати обязательно включается образец оттиска предоставленной предприятиям и их обособленным подразделениям печати. Использование печатей, предназначенных для специальных целей, например, "Для пакетов", "Для пропусков", не допускается.
3.11. В случае временного отсутствия печати у вновь созданного предприятия, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, отработанностью или утерей печати руководитель учреждения банка предоставляет владельцу счета срок для изготовления новой печати.
3.12. Комитеты первичных организаций добровольных обществ, которым печать не предоставлена, могут пользоваться печатью вышестоящих организаций или печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке с образцами подписей и оттиском печати в графе "Образец оттиска печати" должен быть проставлен образец печати, которой будет пользоваться первичная организация добровольного общества.
3.13. Карточка с образцами подписей и оттиском печати должна быть удостоверена подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и печатью вышестоящей организации или нотариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, сельским, поселковым, районным, городским Советом народных депутатов.
3.14. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи в счете представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой или второй подписи.
3.15. Если карточка удостоверена вышестоящей организацией, находящейся в другом городе, то в случае замены руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера) юридического лица, которому открыт счет, вышестоящая организация может телеграфом уведомить об этом учреждение банка, причем подпись руководителя вышестоящей организации или его заместителя удостоверяется телеграфом. В этом случае новая карточка с образцами подписей и оттиском печати представляется на протяжении 30 дней.
3.16. Если в новой карточке, которая представляется в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера юридического лица остаются прежние, то дополнительно удостоверять такую карточку нет необходимости. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. Старая карточка сохраняется в деле по оформлению счета.
3.17. В случае назначения временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера представляется новая временная карточка только с образцами подписей лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, удостоверенная вышестоящей организацией или нотариально.
3.18. В случае временного предоставления лицу права первой или второй подписи, а также в случае временной замены одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляются карточка только с образцами подписей временно уполномоченного лица с указанием срока его действия и копия соответствующего документа (протокола, приказа и др.),что подтверждает эти полномочия.
3.19. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, заверяется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.
3.20. Карточка с образцами подписей и оттиском печати представляется в учреждение банка в двух экземплярах. Дополнительные экземпляры могут быть затребованы от владельцев счетов, имеющих в этом учреждении банка более одного счета, если это необходимо по условиям размещения операционных подразделений учреждений банка. При этом дополнительные экземпляры удостоверяются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем после сверки с основным экземпляром карточки. Такие дополнительные экземпляры карточек удостоверения вышестоящей организации или нотариально не требуют.
3.21. В карточке с образцами подписей и оттиском печати указывается номер счета.
4. Переоформление и закрытие счета
4.1. В случае переоформления счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, раздел, преобразование, выделение) представляются такие же документы, как и при создании предприятия.
В случае изменения наименования, не вызванного реорганизацией, в учреждение банка представляются заявление владельца счета, новая копия свидетельства о государственной регистрации и изменении в учредительных документах, оформленные надлежащим образом.
В случае изменения характера деятельности владельца счета представляется один из экземпляров нового устава (положения).
Указанные документы должны быть представлены учреждению банка в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.
4.2. Руководителям учреждений банка предоставляется право освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и проводить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменения наименования вытекает из действующего законодательства Украины, решений Кабинета Министров, которые являются общеизвестными.
4.3. В случае переоформления счета на имя ликвидационного комитета представляется решение о ликвидации юридического лица с указанным в нем сроком действия ликвидационного комитета и удостоверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати ликвидационного комитета, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационный комитет.
4.4. Расчетные и текущие счета закрываются в учреждениях банка:
а) на основании заявления владельца счета;
б) на основании решения органа, на который законодательными органами возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;
в) на основании соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;
г) на иных основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и владельцем счета.
Каждая из сторон имеет право в любое время расторгнуть договор в одностороннем порядке, предупредив об этом иную сторону за один месяц.
Сторона, получившая предложение о расторжении договора, должна ответить на него не позднее 20 дней после получения предложения. Если стороны не достигли согласия по расторжению договора, а также в случае неполучения ответа в установленный срок с учетом времени почтового обращения, заинтересованная сторона имеет право передать спор на решение арбитражного суда.
Среди оснований, по которым банк вправе расторгнуть договор, может быть отсутствие записей на счете на протяжении установленного договором на открытие и обслуживание банковского счета срока, за исключением бюджетных учреждений, счета которых не закрываются.
В течение 10 дней с даты расторжения договора банк закрывает счет. остаток средств, находящихся на счете, в случае расторжения договора перечисляется банком на другой счет по поручению клиента. В случае, если в течение 10 дней с даты расторжения договора владелец счета не открывает счет в другом банке, банк в одностороннем порядке прекращает принимать к исполнению расчетные документы и чеки владельца счета.
В случае непредоставления владельцем счета поручения на перечисление средств на счет в другом учреждении банкам, денежные средства продолжают оставаться на этом же счете до получения распоряжений владельца счета.
4.5. В случае закрытия счета на основании заявления владельца счета дело по юридическому оформлению счета остается в учреждении банка, а владельцу счета представляется справка о закрытии счета, на основании которой открывается счет в другом банке с соблюдением всех требований настоящей Инструкции.
Учреждение банка уведомляет налоговую инспекцию по месту регистрации владельца счета о закрытии счета в 3-дневный срок.
4.6. Операции с расчетными, текущими счетами в учреждениях банков могут быть временно прекращены решением государственных налоговых инспекций, судебными, правоохранительными органами и в иных случаях, предусмотренных законодательными актами. Первый заместитель Председателя Правления В.С.СТЕЛЬМАХ
* Легализация - предоставление юридической силы документам, выданным на территории зарубежной страны. Эти документы должны быть нотариально удостоверены по месту их выдачи, переведены на украинский язык и легализованы в консульском учреждении Украины, если международными договорами, в которых принимает участие Украина, не предусмотрено иное. Указанные документы могут быть также удостоверены в посольстве соответствующей страны в Украине и легализованы в МВЭС Украины. Не нужна легализация документов, которые были выданы в странах-членах СНГ, а также в Албании, Алжире, Болгарии, Венгрии, Вьетнаме, Корее, Кубе, Монголии, Румынии, Польше, Чехии, Словакии и странах, которые образовались на территории бывшей Югославии. Правильность перевода документов с иностранного на украинский язык удостоверяется нотариально. В случае внесения изменений в указанный перечень стран Национальный банк Украины будет вносить соответствующие изменения в Инструкцию.
Заявление
на открытие счетов
Наименование учреждения +--------------+ |
Просим открыть
_________________________________________________________________________________________________________________
(расчетный, текущий, бюджетный и другие счета)
счет на основании инструкции Национального банка Украины, известной нам как имеющей обязательную для нас силу. В других учреждениях банков счетов
_____________________________________________________________________________________________________________________
не имеем, имеем (указать, какие и в каких учреждениях банков)
Руководитель (должность) (Подпись)
Главный бухгалтер (Подпись)
_____________________________________________________________________________________________________________________
ОТМЕТКИ БАНКА
Открыть
_______________________________________________________________________________________________________________ счет
(расчетный, текущий, бюджетный и др. счета)
Документы на оформление открытия счета и осуществление операций по счету проверил
Разрешено
Руководитель (Подпись)
"____" ___________________ 199___г.
Счет открыт
+------------------------+ |
КАРТОЧКА
с образцами подписей и оттиска печати
+------+ Отметка банка |
_______________________________________________________________ Счет N ___________________________________________
(наименование владельца счета)
+----------------------------------------------------------------------+ |
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю, _______________
(должность и подпись руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации).
Удостоверяющая надпись нотариуса* +------------------------------+ |
* Требуется по счетам предприятий и организаций, если полномочия и подписи не удостоверены вышестоящей организацией.