Парус Iнтернет-Консультант

Открытое тестирование

Штамп підприємства                        Додаток 1                                           до Правил застосування   До Державної податкової                 Закону України "Про опо-   інспекції по _____________              даткування прибутку   __________________________              підприємств"                                         Одержано __ _______199_ р.                                ЗАЯВА   юридичної особи щодо сплати консолідованого податку на прибуток   1. Повне найменування юридичної особи__________________________   _______________________________________________________________   2. Ідентифікаційний код підприємства___________________________   3. Місцезнаходження юридичної особи (адреса)___________________   _______________________________________________________________   4. Документ,  що  засвідчує  рішення  юридичної особи про сплату   консолідованого податку на прибуток (назва, номер, дата)________   ________________________________________________________________   5. Перелік відокремлених підрозділів юридичної особи,  які мають   рахунок в банку та складають окремий баланс  +----------------------------------------------------------------+  ¦ N  Повна назва    ¦Місцезнаходження   ¦Адреса державної подат- ¦  ¦ п/ відокремленого ¦відокремленого     ¦кової інспекції за міс- ¦  ¦ п  підрозділу     ¦підрозділу (адреса)¦цезнаходженням відокрем-¦  ¦                   ¦                   ¦леного підрозділу       ¦  +-------------------+-------------------+------------------------¦  ¦ 1       2         ¦         3         ¦          4             ¦  +----------------------------------------------------------------+   Додаток: Копія рішення юридичної про сплату консолідованого податку            на прибуток    Керівник    Головний бухгалтер       Штамп підприємства                        Додаток 2                                           до Правил застосування   До Державної податкової                 Закону України "Про опо-   інспекції по _____________              даткування прибутку   __________________________              підприємств"                                         Одержано __ _______199_ р.                                ЗАЯВА      відокремленого підрозділу про зняття з обліку в державній    податковій інспекції за місцезнаходженням як платника податку                             на прибуток   1. Повне найменування відокремленого підрозділу _______________      ____________________________________________________________   2. Повне найменування юридичної особи__________________________   _______________________________________________________________   3. Ідентифікаційний код юридичної особи________________________   4. Місцезнаходження відокремленого підрозділу (адреса)_________      ____________________________________________________________   5. Місцезнаходження юридичної особи (адреса)___________________   _______________________________________________________________   6. Документ,  що  засвідчує  рішення  юридичної особи про сплату   консолідованого податку на прибуток (назва, номер, дата)________   ________________________________________________________________   Додаток: Копія рішення юридичної особи про сплату консолідовано-   го податку на прибуток   Примітка: Копія документів, що засвідчує рішення юридичної особи   про сплату консолідованого податку на прибуток,  є підставою для   зняття відокремленого підрозділу з обліку в державній податковій   інспекції за його місцезнаходженням як платника податку на  при-   буток.    Керівник    Головний бухгалтер       Штамп підприємства                        Додаток 3                                           до Правил застосування   До Державної податкової                 Закону України "Про опо-   інспекції по _____________              даткування прибутку   __________________________              підприємств"                                         Одержано __ _______199_ р.                                ЗАЯВА                      про початок (закінчення)    діяльності нерезидента в Україні через постійне представництво   1. Повне  найменування  нерезидента,  який здійснює діяльність в   Україні через постійне представництво __________________________   ________________________________________________________________   2. Ідентифікаційний код постійного представництва ______________   3. Держава, в якій зареєстровано нерезидента ___________________   ________________________________________________________________   4. Прізвище, ім'я та посада особи, яка відповідає за подання по-   даткової декларації ____________________________________________   ________________________________________________________________   5. Місцезнаходження нерезидента у державі його реєстрації_______   ________________________________________________________________   6. Місцезнаходження представництва в Україні, телефон   ________________________________________________________________   7. Дата початку (закінчення) діяльності в Україні ______________   8. Види діяльності, які здійснює нерезидент в Україні __________   ________________________________________________________________   ________________________________________________________________                                 Достовірність зазначених у заяві                                 відомостей підтверджую       Дата _______________      _________________________________                                  (підпис особи, яка відповідає                                   за подання декларації)       Заява зареєстрована _______________ 199 р.  у державній  по-                                              датковій інспекції       по ________________________________________________________                      (район, місто, область)       ____________________________________________________________       _____________________(посада та підпис особи, яка проводила                               реєстрацію)       ____________________________________________________________       Штамп підприємства                        Додаток 4                                           до Правил застосування   До Державної податкової                 Закону України "Про опо-   інспекції по _____________              даткування прибутку   __________________________              підприємств"                                         Одержано __ _______199_ р.                              СВІДОЦТВО    про взяття на облік у державній податковій інспекції з метою         оподаткування постійного представництва нерезидента,                  який здійснює діяльність в Україні   Видано ________________________________________________________   _______________________________________________________________        (повне найменування постійного представництва нерезидента)   про те,  що його взято на облік ____________ 199 р.  у державній   податковій інспекції по _______________________________________                                (місто, район, область)   у зв'язку із здійсненням в Україні діяльності нерезидента   _______________________________________________________________             (повне найменування нерезидента)   через постійне представництво, розташоване за адресою:_________   _______________________________________________________________   _______________________________________________________________   Ідентифікаційний код постійного представництва ______________   ______________ 199 р.   Начальник державної податкової інспекції   Реєстраційний номер ________________                                                 Додаток 5                                           до Правил застосування                                           Закону України "Про опо-                                           даткування прибутку                                           підприємств"                               КНИГА           реєстрації постійного представництва нерезидентів,              які здійснюють свою діяльність в Україні   1. Повна  назва постійного представництва_______________________   ________________________________________________________________   2. Ідентифікаційний код постійного представництва ______________   3. Держава, в якій зареєстровано нерезидента ___________________   ________________________________________________________________   4. Прізвище, та ім'я особи, яка відповідає за подання податкової   декларації про прибуток_________________________________________   ________________________________________________________________   5. Адреса нерезидента у державі його реєстрації_________________   ________________________________________________________________   6. Адреса постійного представництва в Україні___________________   ________________________________________________________________   7. Дата початку (закінчення) діяльності в Україні ______________   8. Види діяльності, які здійснює нерезидент в Україні __________   ________________________________________________________________   ________________________________________________________________   9. Видано свідоцтво про взяття на облік N ________    Дата ___________________  Реєстраційний номер ________________    Заява про  початок (закінчення) діяльності в Україні зареєстро-   вана у державній податковій інспекції по ______________________    ______________________________________________________________                      (район, місто, область)   ______________ 199 р.                                               Начальник державної                                              податкової інспекції                                              ___________________       Штамп підприємства                        Додаток 6                                           до Правил застосування   До Державної податкової                 Закону України "Про опо-   інспекції по _____________              даткування прибутку   __________________________              підприємств"                                         Одержано __ _______199_ р.                             РОЗРАХУНОК     визначення виручки та фінансових результатів від реалізації  продукції (товарів, робіт, послуг) при здійсненні товарообмінної     операції шляхом прямого обміну або виконання робіт (надання                  послуг) в рахунок бартерної угоди   по ____________________________________________________________       (назва підприємства та його ідентифікаційний код)   за _______________________________________________________199_р.                 (квартал, півріччя, 9 місяців, рік)   +---------------------------------------------------------------+   ¦N п/п ¦                ПОКАЗНИКИ                ¦Рядок   ¦Сума ¦   +------+-----------------------------------------+--------+-----¦   ¦ 1    ¦                   2                     ¦  3     ¦ 4   ¦   +---------------------------------------------------------------+     1.   Готова продукція, товари (роботи, послуги),          відвантажені (виконані) суб'єктами зовніш-          ньоекономічної діяльності в рахунок бартер-          ного контракту або відвантажені (виконані)          суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності          в рахунок бартерного контракту в межах Ук-          раїни                                         01     2.   Готова продукція, товари (роботи, послуги),          відвантажені (виконані) суб'єктами зовніш-          ньоекономічної діяльності, виходячи із зви-          чайних цін на таку продукцію (роботи, по-          слуги), що діяли на дату виписування від-          вантажувальних документів, а для товарооб-          мінних операцій в галузі зовнішньої торгів-          лі - на дату проходження митного контролю          продукцією, що експортується                  02     3.   Фактична собівартість відвантаженої за бар-          тером продукції, товарів, виконаних робіт і          наданих послуг                                03     4.   Витрати на проведення митних процедур та на          оплату мита, пов'язані з реалізацією продук-          ції, робіт, послуг                            04     5.   Фінансові результати від реалізації продук-          ції, товарів, робіт, послуг по бартеру        05                      (рядки 01 - 03 - 04)     6.   Збитки підприємства від здійснення товаро-          обмінних операцій за умови застосування зви-          чайної ціни на таку продукцію (роботи, по-          слуги)                                        06                     (рядки 01 - 02)  Примітки:      1. Звичайна ціна на продукцію (роботи, послуги) - це ціна, не  менша  від  середньозваженої  ціни  реалізованої аналогічної про-  дукції (робіт,  послуг) за будь-якими іншими угодами купівлі-про-  дажу,  укладеними з будь-якою третьою стороною протягом 30 кален-  дарних днів, що передували даті реалізації, за винятком випадків,  коли ціни внутрішньої реалізації підлягають державному регулюван-  ню згідно з порядком ціноутворення, встановленим законодавством.       Визначення звичайної ціни за зазначеною процедурою вважаєть-  ся можливим в тому разі,  якщо обсяги реалізації аналогічної про-  дукції протягом зазначених 30 календарних днів є більшими, ніж 20  відсотків обсягів реалізації в межах  товарообмінної  (бартерної)  операції у кількісному виразі.       У разі неможливості визначення ціни за таким  порядком  зви-  чайною вважається  ціна,  що  дорівнює  залишковій  вартості  ма-  теріальних цінностей і нематеріальних активів, які перебувають на  балансі платника  податку,  номінальній  вартості цінних паперів,  собівартості продукції власного виробництва або вартості товарів,  придбаних для проведення товарообмінних  (бартерних) операцій.       2. Розрахунково  визначена  сума збитків (рядок 06) відобра-   жається в рядку 10 декларації про прибуток підприємства.       Керівник підприємства       Головний бухгалтер                                                 Додаток 7                                           до Правил застосування                                           Закону України "Про опо-                                           даткування прибутку                                           підприємств"        Приклади визначення підприємством суми безповоротної    фінансової допомоги, на яку збільшується балансовий прибуток  +-----------------------------------------------------------------+ ¦ N ¦ Зміст ¦Одиниця ¦Сума¦ ¦п/п ¦ ¦вимірювання ¦ ¦ +----+------------------------------------------+------------+----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +-----------------------------------------------------------------+  I.  Кредит, наданий підприємству без вимоги про      його повернення  1.  Підприємство А одержало від підприємства Б      фінансовий кредит (кошти в позичку) без вимо-      ги повернення його основної суми та процентів      за користуванням цим кредитом                                                      млн.крб.  1000  2.  Балансовий прибуток підприємства А за звітний      період                                          --"--    12000  3.  З метою оподаткування балансовий прибуток      підприємства А збільшується на 1000 млн.        __"__    13000      крб. і становить (12000 + 1000)  III. Кредит, наданий підприємству без вимоги       нарахування та повернення процентів за його       використання  1.  Підприємство А одержало від підприємства Б      фінансовий кредит з вимогою погашення за-      боргованості без нарахування процентів      за користуванням цим кредитом                                                      --"--    1500  2.  Термін, на який видано фінансовий кредит        днів      60  3.  Облікова ставка Національного банку України,      що діяла протягом терміну надання фінансово-      го кредиту (з розрахунку 25 відсотків що-      місячно), (25 х 2)                             проценти   50  4.  Сума процентів, що підлягає нарахуванню      підприємству А на основну суму кредиту,      одержаного від підприємства Б      (1500 х 50 : 100)                              млн.крб   750  5.  З метою оподаткування балансовий прибуток      підприємства А збільшується на 750  млн.      крб. і становить (12000 + 750)                  __"__    12750

Штамп підприємства

Додаток 8
до Правил застосування
Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств".

До Державної податкової інспекції по _____________

__________________________

Одержано __ _______199_ р.

Довідка
про цільове використання коштів, матеріальних цінностей та
нематеріальних активів, одержаних у вигляді безповоротної
фінансової допомоги або добровільних пожертвувань

за _______________________________________________________________________________199_ р.

(квартал, півріччя, 9 місяців, рік)

по _____________________________________________________________________________________________________________________

(назва установи, закладу, організації)

_______________________________________________________________________________________________________________________

(ідентифікаційний код підприємства)

млн.крб.

+-----------------------------------------------------------------+ ¦N ¦ Показники ¦ Сума ¦ ¦п/п ¦ +--------------------------------------¦ ¦ ¦ ¦ зали- ¦надійшло ¦викорис-¦Зали- ¦ ¦ ¦ ¦ шок на ¦за звіт- ¦тано за ¦шок ¦ ¦ ¦ ¦ ___199 р.¦ний пері-¦звітний ¦на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦од ¦період ¦--199 р.¦ +-----------------------------------------------------------------+   1.  Кошти, матеріальні цін-       ності та нематеріальні       активи, у вигляді без-       поворотної фінансової       допомоги або добровіль-       них пожертвувань       у  тому числі за видами       діяльності:       екологічна       оздоровча       аматорська спортивна       культурна       освітня       благодійна       наукова  2.  Використано не за цільовим      призначенням  Примітка. Довідка про цільове  використання  коштів, матеріальних  цінностей або нематеріальних активів,  одержаних вигляді безпово-  ротної фінансової допомоги  або  добровільних  пожертвувань,  по-  дається  в терміни, встановлені чинним законодавством для подання  бухгалтерських звітів.

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток 9
до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств".

Приклад
порядку зменшення балансового прибутку
підприємства на суму збитків, одержаних від
господарської діяльності

1. Підприємство А, створене у березні 1992 року за підсумками господарської діяльності 1994 року, зазнало збитків на суму 700 млн.карбованців.

2. За результатами господарської діяльності за I квартал 1995 року підприємство А одержало прибуток в сумі 300 млн.карбованців.

3. Підприємством А прийнято рішення про віднесення збитків, одержаних за 1994 рік, на зменшення балансового прибутку 1995 - 1996 років по 350 млн.крб. щорічно, про що повідомлено державну податкову інспекцію за місцезнаходженням.

4. У Декларації про прибуток підприємства за I квартал 1995 року збитки, яких зазнало новостворене підприємство А протягом третього року господарювання, у сумі 87,5 млн.крб. відображаються у рядку 15 "є", тобто на цю суму зменшується прибуток, визначений з метою оподаткування (300 млн.крб. - 87,5 млн.крб.).

5. У червні 1995 року підприємство А ліквідовано. За підсумками господарської діяльності за I півріччя 1995 року підприємством одержано прибуток у сумі 800 млн.карбованців.

6. Збитки в сумі 87,5 млн.крб., віднесені підприємством за рахунок балансового прибутку в I кварталі 1995 року, відображаються у рядку 13 декларації, тобто на цю суму збільшується балансовий прибуток за I півріччя 1995 року (800 млн.крб. - 87,5 млн.крб.).

Додаток 10
до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств".

Перелік
витрат на виплату основної і додаткової заробітної плати

До фонду основної заробітної плати входять:

1) заробітна плата, нарахована за виконану роботу (відправницький час) за відрядними розцінками, тарифними ставками, посадовими окладами;

2) вартість продукції, що видається в порядку натуральної оплати працівникам згідно з чинним законодавством;

3) надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів, передбачених чинним законодавством:

кваліфікованим робітникам, зайнятим на особливо відповідальних роботах, за високу кваліфікаційну майстерність;

за класність водіям автомобілів, робітникам локомотивних бригад, трактористам-машиністам, робітникам провідних професій ті іншим категоріям працівників галузей народного господарства, в яких запроваджено такі надбавки та доплати за звання майстра і класи кваліфікації;

бригадирам з числа робітників, не звільненим від основної роботи, за керівництво бригадами;

персональної надбавки;

керівникам, службовцям за високі досягнення у праці або за виконання особливо важливих завдань на строк їх виконання;

за знання іноземної мови у випадках, передбачених законодавством;

за суміщення професій (посад), розширення зон обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт;

за стаж роботи та вислугу років;

доплата до середнього заробітку у випадках, передбачених законодавством;

інші надбавки і доплати, передбачені законодавством;

4) оплата праці працівників, які не перебувають у штаті підприємства, але виконують підряду, за умови, що розрахунки з працівниками за виконану роботу провадяться безпосередньо цим підприємством. Розмір коштів, спрямованих на оплату праці цих працівників, визначається виходячи з кошторису на виконання робіт (послуг) за договором і платіжним документом.

Плата працівникам, які не перебувають у штаті підприємства, за виконання разових робіт (ремонт інвентаря, побіл і фарбування, експертиза тощо);

5) вартість безкоштовно наданих працівникам окремих галузей народного господарства (відповідно до законодавства) комунальних послуг, продуктів харчування, витрати на оплату безкоштовно наданого працівникам підприємств відповідно до законодавства житла (суми грошових компенсацій за ненадання безкоштовного житла, комунальних послуг тощо);

6) вартість безкоштовно наданих предметів (включаючи формений одяг, обмундирування), що залишаються в особистому постійному користуванні, або сума пільг у зв'язку з продажем їх за зниженими цінами відповідно до чинного законодавства (крім вартості виданого спецодягу, спецвзуття та інших засобів індивідуального захисту, мила та інших моючих засобів, знешкоджуючих засобів, молока і лікувально-профілактичного харчування або відшкодування витрат працівникам за придбання ними спецодягу, спецвзуття та інших засобів індивідуального захисту у разі невидачі їх адміністрацією);

7) оплата щорічних і додаткових відпусток відповідно до законодавства, грошових компенсацій за невикористану відпустку (крім оплати відпустки у відповідній частці заробітної плати, яка нараховується за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства);

8) оплата спеціальної перерви в роботі у випадках, передбачених законодавством, оплата пільгового часу підліткам;

9) оплата робочого часу працівників, які залучаються до виконання державних або громадських обов'язків, якщо ці обов'язки виконуються в робочий час відповідно до законодавства;

10) плата за працю у вихідні та святкові (неробочі) дні, в понадурочний час за розцінками, встановленими законодавчими актами;

11) витрати за районними коефіцієнтами за роботу в пустелях, безводних місцевостях і високогірних районах, за іншими коефіцієнтами до заробітної плати, що враховують галузеві особливості;

12) процентні надбавки до заробітної плати за безперервний стаж роботи в районах Крайньої Півночі, у прийнятих до них місцевостях і в інших районах з важкими природно-кліматичними умовами;

13) доплати за шкідливі умови праці (за роботу в важких, шкідливих, особливо шкідливих умовах, в багатозмінному режимі, у нічний час тощо);

14) доплати працівникам, постійно зайнятим на підземних роботах, за нормативний час пересування їх у шахті (руднику) від ствола до місця роботи і назад;

15) заробітна плата до кінцевого розрахунку після закінчення року (або іншого періоду), зумовлена системами оплати праці на сільськогосподарських підприємствах;

16) процентні або комісійні винагороди незалежно від того, виплачені вони додатково до тарифної ставки (окладу) чи є основною оплатою в цих галузях, де це передбачено чинним законодавством;

17) виплати різниці в окладах працівникам, працевлаштованим з інших підприємств із збереженням протягом деякого часу (відповідно до законодавства) розміру посадового окладу за попереднім місцем роботи, а також у разі тимчасового заступництва;

18) оплата працівникам днів відпочинку, що надаються їм у зв'язку з роботою понад робочий час при вахтовому методі організації праці, підсумковому обліку робочого часу та в інших випадках, передбачених законодавством;

19) суми, нараховані за виконану роботу особам, залученим для роботи на підприємстві відповідно до спеціальних договорів з державними організаціями (на надання робочої сили), як видані безпосередньо цим особам, так і перераховані державним організаціям;

20) оплата праці кваліфікованих робітників, керівників, спеціалістів підприємств, залучених без звільнення від основної роботи для підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників, для керівництва виробничою практикою студентів, для навчання учнів загальноосвітніх шкіл;

21) суми заробітної плати за основним місцем роботи робітникам, керівникам і спеціалістам підприємств за час їх навчання з відривом від виробництва в системі підвищення кваліфікації та перепідготовки кадрів;

22) оплата праці студентів вищих навчальних закладів і учнів середніх спеціальних і професійно-технічних навчальних закладів, які працюють на підприємствах у складі студентських загонів;

23) оплата праці студентів вищих навчальних закладів і учнів середніх спеціальних і професійно-технічних закладів, що проходять виробничу практику на підприємстві, а також оплата праці учнів загальноосвітніх шкіл у період професійної орієнтації, залучених на тимчасову роботу до посильної праці на період канікул;

24) оплата відпусток, наданих працівникам, які навчаються у вечірніх та заочних вищих і середніх спеціальних навчальних закладах, аспірантурах, а також без відриву від виробництва у вечірніх, заочних загальноосвітніх школах, та для участі у сесії та складання іспитів;

25) оплата працівникам-донорам днів обстеження, здачі крові та відпочинку;

26) плата за час вимушеного прогулу або виконання нижчеоплачуваної роботи у випадках, передбачених законодавством;

27) суми вихідної допомоги, які виплачуються на період працевлаштування працівникам, звільненим у зв'язку із змінами в організації виробництва і праці, а також у зв'язку з призовом на дійсну військову службу.

До фонду додаткової заробітної плати входять:

1) премії за сприяння винахідництву та раціоналізації, за створення, освоєння та впровадження нової техніки, за введення в дію в строк і достроково виробничих потужностей і об'єктів будівництва, за своєчасну поставку продукції на експорт тощо;

2) одноразові заохочення (за виконання особливо важливих виробничих завдань);

3) премії робітникам, керівникам, спеціалістам та іншим службовцям за виробничі результати, в тому числі за:

виконання і перевиконання виробничих завдань;

виконання акордних завдань у встановлений термін;

підвищення продуктивності праці, виробітку;

поліпшення кінцевих результатів господарської діяльності

бригади, дільниці, цеху;

економію сировини, матеріалів, інструментів та інших ма-

теріальних цінностей;

зменшення простоїв устаткування та інші якісні показники в роботі підприємств, в також премії, нараховані робітниками з преміального фонду майстра тощо;

4) виплата різниці між заробітками у разі переведення на нижчеоплачувану роботу.

Додаток 11 до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств"Розрахунок N 1
відрахувань в страхові резерви та резерви запобіжних заходів
млн.крб.

+----------------------------------------------------------------+ ¦N ¦ Показники ¦ Усього¦ у тому числі ¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦ за видами страхування ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦стра- ¦страху-¦страху-¦ ¦ ¦ ¦ ¦хуван- ¦вання ¦вання ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ня від ¦відпо- ¦майна ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нещасних¦відаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦випадків¦ності ¦ ¦ +----+-------------------------+--------+--------+-------+-------¦ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----------------------------------------------------------------+   1.   Надходження страхових пла- 13000    10000     2000    1000        тежів (мінус платежі, пе-        редані на перестрахування)   2.   Доходи від розміщення віль- 1000      х        х       х        них коштів (крім дивіден-        дів)   3.   Виплати страхових сум і     2300     2000      100    200        страхового відшкодування   4.   Норматив рівня виплат у      х         90       80     70        відсотках   5.   Нормативний рівень виплат  11300     9000      1600   700        (рядок 1 х рядок 4 : 100)   6.   Відрахування в резерви (+), 9000     7000      1500   500        залучення (-) (рядки 5 - 3)     7.   Гранична сума відрахувань   7000      х         х      х        у резерви (рядки 1 + 2) х        50 : 100   8.   Зменшення відрахувань у     2000     1538      308    154        резерви у зв'язку з пере-        вищенням граничної суми        відрахувань (рядки 6 - 7)        пропорційно рядку 1, якщо        рядок 6 графа 3 > рядка 7        графи 3, інакше 0   9.   Фактична сума відрахувань   7000     5462     1192    346        у резерви (+), залучення        (-), (рядки 6 - 8) 10.   Нормативи відрахувань на     х         4        4      4        запобіжні заходи у відсот-        ках    11.   Нормативна сума відраху-    520       400      80      40        вань на запобіжні заходи        (рядки 1 х 10) : 100  12.   Загальна сума відрахувань   7520      5862    1272     386        (+), залучення (-)        (рядки 9 + 11)  13.   Зменшення відрахувань у     520       400      80     40        резерв запобіжних заходів        у зв'язку з пере-        вищенням граничної суми        відрахувань (рядки 12 - 7)        пропорційно рядку 1, якщо        рядок 12 графа 3 > рядка 7        графи 3, інакше 0  14    Фактична сума відрахувань     0        0        0      0        у резерв запобіжних        заходів (рядки 11 - 13)  15.   Залишок резервів на поча-   3000      1000    1500    500        ток року  16.   Гранична сума відрахувань     0        х        х     х        у резерви з доходів від        розміщення коштів        (рядки 7 - 9 - 14)  17.   Фактична сума відрахувань     0        0        0     0        у резерви з доходів від        розміщення коштів пропор-        ційно рядку 15

Додаток 12
до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств"Розрахунок N 2
відрахувань в страхові резерви та резерви запобіжних заходів

млн.крб.

+----------------------------------------------------------------+ ¦N ¦ Показники ¦ Усього¦ у тому числі ¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦ за видами страхування ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦стра- ¦страху-¦страху-¦ ¦ ¦ ¦ ¦хуван- ¦вання ¦вання ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ня від ¦відпо- ¦майна ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нещасних¦відаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦випадків¦ності ¦ ¦ +----+-------------------------+--------+--------+-------+-------¦ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----------------------------------------------------------------+  1.   Надходження страхових пла- 13000    10000     2000    1000       тежів (мінус платежі, пе-       редані на перестрахування)  2.   Доходи від розміщення віль- 1000      х        х       х       них коштів (крім дивіден-       дів)  3.   Виплати страхових сум і     5300     5000      100    200       страхового відшкодування  4.   Норматив рівня виплат у      х         90       80     70       відсотках  5.   Нормативний рівень виплат  11300     9000      1600   700       (рядки 1 х 4) : 100  6.   Відрахування в резерви (+), 6000     4000      1500   500       залучення (-) (рядки 5 - 3)  7.   Гранична сума відрахувань   7000      х         х      х        у резерви (рядки 1 + 2) х        50 : 100   8.   Зменшення відрахувань у      0        0         0      0        резерви у зв'язку з пере-        вищенням граничної суми        відрахувань (рядки 6 - 7)        пропорційно рядку 1, якщо        рядок 6 графа 3 > рядка 7        графи 3, інакше 0   9.   Фактична сума відрахувань   6000     4000     1500    500        у резерви (+), залучення        (-), (рядки 6 - 8)  10.   Нормативи відрахувань на     х         4        4      4        запобіжні заходи у відсот-        ках    11.   Нормативна сума відраху-    520       400      80      40        вань на запобіжні заходи        (рядки 1 х 10) : 100  12.   Загальна сума відрахувань   6520      4400    1580     540        (+), залучення (-)        (рядки 9 + 11)  13.   Зменшення відрахувань у      0         0        0      0        резерв запобіжних заходів        у зв'язку з пере-        вищенням граничної суми        відрахувань (рядки 12 - 7)        пропорційно рядку 1, якщо        рядок 12 графа 3 > рядка 7        графи 3, інакше 0  14    Фактична сума відрахувань    520      400      80     40        у резерв запобіжних        заходів (рядки 11 - 13)  15.   Залишок резервів на поча-   3000      1000    1500    500        ток року 16.   Гранична сума відрахувань    480       х        х     х        у резерви з доходів від        розміщення коштів        (рядки 7 - 9 - 14)  17.   Фактична сума відрахувань    480      160      240    80        у резерви з доходів від        розміщення коштів пропор-        ційно рядку 15

Додаток 13
до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств"Розрахунок N 3
відрахувань в страхові резерви та резерви запобіжних заходів

млн.крб.

+----------------------------------------------------------------+ ¦N ¦ Показники ¦ Усього¦ у тому числі ¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦ за видами страхування ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦стра- ¦страху-¦страху-¦ ¦ ¦ ¦ ¦хуван- ¦вання ¦вання ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ня від ¦відпо- ¦майна ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нещасних¦відаль-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦випадків¦ності ¦ ¦ +----+-------------------------+--------+--------+-------+-------¦ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----------------------------------------------------------------+   1.   Надходження страхових пла- 8000    5000      2000    1000        тежів (мінус платежі, пе-        редані на перестрахування)   2.   Доходи від розміщення віль- 1000      х        х       х        них коштів (крім дивіден-        дів)   3.   Виплати страхових сум і     8000     6000     1000   1000        страхового відшкодування   4.   Норматив рівня виплат у      х        60        80     70        відсотках   5.   Нормативний рівень виплат   5300     3000      1600   700        (рядок 1 х рядок 4 : 100)   6.   Відрахування в резерви (+) -2700    -3000      600   -300        залучення (-) (рядки 5 - 3)   7.   Гранична сума відрахувань   4500      х         х      х        у резерви (рядки 1 + 2) х        50 : 100   8.   Зменшення відрахувань у      0        0         0      0        резерви у зв'язку з пере-        вищенням граничної суми        відрахувань (рядки 6 - 7)        пропорційно рядку 1, якщо        рядок 6 графа 3 > рядка 7        графи 3, інакше 0   9.   Фактична сума відрахувань  -2700    -3000      600   -300        у резерви (+), залучення        (-), (рядки 6 - 8)  10.   Нормативи відрахувань на     х         4        4      4        запобіжні заходи у відсот-        ках  11.   Нормативна сума відраху-    320       200      80      40        вань на запобіжні заходи        (рядки 1 х 10) : 100  12.   Загальна сума відрахувань  -2380     -2800     680    -260        (+), залучення (-)        (рядки 9 + 11)  13.   Зменшення відрахувань у      0         0        0      0        резерв запобіжних заходів        у зв'язку з пере-        вищенням граничної суми        відрахувань (рядки 12 - 7)        пропорційно рядку 1, якщо        рядок 12 графа 3 > рядка 7        графи 3, інакше 0  14    Фактична сума відрахувань    320      200      80     40        у резерв запобіжних        заходів (рядки 11 - 13)  15.   Залишок резервів на поча-   3000      1000    1500    500        ток року  16.   Гранична сума відрахувань   6880       х        х     х        у резерви з доходів від        розміщення коштів        (рядки 7 - 9 - 14)  17.   Фактична сума відрахувань   1000      333      500   167        у резерви з доходів від        розміщення коштів пропор-        ційно рядку 15

Штамп підприємства

Додаток 14
до Правил застосування
Закону України
"Про оподаткування прибутку
підприємств" .

До Державної податкової інспекції по _____________

__________________________

Одержано __ _______199_ р.

Заява
на повернення податку, утриманого у джерела
в Україні з прибутку нерезидента, який не здійснює
діяльності в Україні через постійне представництво

Повна назва підприємства _______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________

Країна, в якій зареєстрований нерезидент___________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________

Відповідно до Угоди між Україною та _____________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни, повна назва Угоди)

від ______________ 199 р. прошу повернути суму податку, утриманого у джерела, прибутку, одержаного у вигляді __________________

____________________________________________________________________________________________________________________

(вказується вид отриманого прибутку)

Назва та адреса підприємства, установи, організації, які виплатили прибуток _________________________________________________

Дата виплати (переказу) прибутку _______________________________

Сума прибутку до утримання податку______________________________

Сума утриманого податку ________________________________________

Сума податку, що підлягає поверненню ___________________________

Повернену суму прошу перевести на рахунок N ____________________ _________________________________________________________

(назва та адреса банку)

Цим підтверджую достовірність зазначених відомостей ____________

Дата і місце заповнення

________________________________________

М.П. Керівник (уповноважена службова особа) (підпис)

Компетентний орган _______________________________________________________________________________________підтверджує

(назва органу та країни)

Заявник дійсно має постійне місце перебування в _______________ відповідно до Угоди між Україною та ___________________________

____________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни, повна назва Угоди)

від _____________ 199 р.

Прибуток заявника, одержаний ним в Україні, підлягає оподаткуванню в ________________________________________________________

(назва країни)

Дата та місце заповнення ________________________

М.П.

Керівник

(уповноважена службова особа)

(підпис)

Відмітки державної податкової інспекції

Службова особа державної податкової інспекції (підпис)

Підлягає поверненню з бюджету __________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________

(сума цифрами та прописом)

Начальник державної податкової інспекції ______________________

М.П. _______________ 199 р.

Примітки. 1. Усі грошові суми в цій заяві зазначаються у валюті платежу.

2. Заява заповнюється у трьох примірниках і засвідчується компетентними органами країни постійного місця перебування заявника. Після цього два примірники заяви подаються державній податковій інспекції за місцем виплати прибутку в Україні. Державна податкова інспекція, перевіривши відповідність цієї заяви положенням Угоди із зазначеною країною, робить на обох примірниках відповідну позначку і повертає один примірник заявнику.

3. Заява повинна бути подана до відповідної державної податкової інспекції до закінчення одного року з дня утримання податку. Заяви, подані після закінчення цього терміну, до розгляду не приймаються.

4. Заява може бути подана уповноваженою одержувачем прибутку особою. При цьому подавець заяви повинен пред'явити відповідним чином оформлені повноваження.

Штамп підприємства

Додаток 15
до Правил застосування
Закону України
"Про оподаткування прибутку підприємств"

До Державної податкової інспекції по _____________

__________________________

Одержано __ _______199_ р.

Заява
про звільнення від оподаткування прибутку нерезидента,
який не здійснює діяльності в Україні
через постійне представництво

Повна назва нерезидента _______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________

Країна, в якій зареєстрований нерезидент_________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________

Відповідно до Угоди між Україною та ____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни, повна назва Угоди)

від ______________ 199 р. при виплаті в Україні належного прибутку ___________________________________________________________

на суму______________________________________________________________________________________________________________

(вказується вид отриманого прибутку)

Прошу дозволити виплатити мені суму належного прибутку без утримання податку, з частковим його утриманням (потрібне підкреслити)

М.П.

Керівник

(уповноважена службова особа)

(підпис)

Компетентний орган _________________________________________________________________________________________підтверджує

(назва органу та країни)

Заявник дійсно має постійне місце перебування в _______________ відповідно до Угоди між Україною та ___________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни, повна назва Угоди)

від _____________ 199 р.

Прибуток заявника, одержаний ним в Україні, підлягає оподаткуванню в

_______________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни)

Дата та місце заповнення ________________________ М.П.

Керівник

(уповноважена службова особа)

(підпис)

Відмітки державної податкової інспекції
Службова особа державної податкової інспекції (підпис)

Підтверджую, що зазначене в цій заяві відповідає положенням

Угоди між Україною та_______________ __________________________

______________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни, повна назва Угоди)

від _____________ 199 р. і що сума податку, належна із заявника зазначеного прибутку, становить ________________________________

(сума цифрами та прописом)

Начальник державної податкової інспекції ______________________

М.П. _______________ 199 р.

Примітки.

1. Заява заповнюється у трьох примірниках і засвідчується

компетентними органами країни постійного місця перебування заявника. Після цього два примірники заяви подаються державній податковій інспекції за місцем виплати прибутку в Україні. Державна податкова інспекція, перевіривши відповідність цієї заяви положенням Угоди із зазначеною країною, робить на обох примірниках відповідну позначку і повертає їх заявнику. Один примірник заявник подає підприємству, установі чи організації, які виплачують йому доход в Україні. На цій підставі провадиться повне або часткове звільнення заявника від сплати податку в Україні.

2. Усі грошові суми в цій заяві зазначаються у валюті плате- жу.

3. Заява може бути подана не одержувачем прибутку, а уповно- важеною ним на це особою. При цьому заявник повинен пред'явити відповідним чином оформлені повноваження.

Штамп підприємства

Додаток 16
до Правил застосування
Закону України
"Про оподаткування прибутку підприємств"До Державної податкової інспекції по _____________

__________________________

Одержано __ _______199_ р.

Довідка
про фактично одержаний прибуток за перший і другий місяці
поточного кварталу і розмір авансового внеску

за _____________ місяць _________________ кварталу 199 року

по ________________________________________________________
(назва підприємства, об'єднання, організації)

+--------------------------------------------------------------+ ¦N ¦ Показники ¦Рядок ¦Сума¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------------------+-------+----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +--------------------------------------------------------------+    1.   Балансовий прибуток (заповнюється на під-         ставі даних бухгалтерського обліку фінан-         сових результатів та оборотної відомості         рахунків), що оподатковуються за базовою         ставкою 30 відсотків                          01    2.   Балансовий прибуток підприємств і органі-     02         зацій агропромислового комплексу по обс-         луговуванню сільськогосподарського вироб-         ництва, що оподатковується за ставкою         15 відсотків    3.   Балансовий прибуток, що оподатковується         за підвищеними ставками:         45 відсотків                                  03         60 відсотків                                  04     4.   Ставки податку на прибуток:        15 відсотків                                  05      х        30 відсотків                                  06      х        45 відсотків                                  07      х        60 відсотків                                  08      х   5.   Сума авансового внеску за звітний період      09        (рядки 01 х 06) : 100        (рядки 02 х 05) : 100        (рядки 03 х 07) : 100        (рядки 04 х 08) : 100   6.   Загальна сума авансового внеску, що           10        належить до сплати  Примітки:       1. Довідка про фактично одержаний прибуток  за  перший  і  другий місяці  поточного кварталу і розмір авансового внеску по-  дається підприємством (крім бюджетних організацій,  сільськогос-   подарських підприємств  та  підприємств  громадських організацій   інвалідів) державним податковим інспекціям за три дні до терміну   сплати авансових внесків.       2. Авансові  внески податку до бюджету проводяться підприєм-   ством не  пізніше  як  25  числа  місяця,  що  настає за   звітним, на підставі даних бухгалтерського обліку фінансових ре-   зультатів.

Керівник підприємства

Головний бухгалтер

Штамп підприємства

Додаток 17
до Правил застосування
Закону України
"Про оподаткування прибутку підприємств"

До Державної податкової інспекції по _____________

__________________________

Одержано __ _______199_ р.

Податкова декларація
про прибуток нерезидента, що здійснює в Україні
діяльність через постійне представництво,
за 199 рік

Повне найменування нерезидента, що здійснює діяльність на території України, та його ідентифікаційний код _____________________ _________________________________________________________________

Адреса нерезидента, стосовно якого заповнюється декларація: у державі його реєстрації _______________________________________ в

Україні _______________________________________________________

Вид(и) діяльності, що здійснює нерезидент у звітному періоді на території України (потрібне підкреслити):

будівництво, будівельно-монтажні, шеф-монтажні, пусконалагоджувальні роботи;

зовнішньоторговельні операції згідно з контрактами, укладеними від його імені;

посередництво за укладеними зовнішньоторговельними контрактами між українськими (іноземними) партнерами та:

іншими юридичними особами, що не пов'язані будь-якою участю з нерезидентом, стосовно якого заповнюється ця декларація;

іншими юридичними особами, пов'язаними участю капіталу та іншими родинними зв'язками з нерезидентом, стосовно якого заповнюється

ця декларація;

надання послуг інформаційного, сервісного та іншого характеру на користь:

інших юридичних осіб, не пов'язаних будь-якою участю з нерезидентом, стосовно якого заповнюється ця декларація;

інших юридичних осіб, пов'язаних участю капіталу та іншими родинними зв'язками з нерезидентом, стосовно якого заповнюється ця

декларація;

утримання казино, відеосалонів, здійснення відеопоказу, експлуатація гральних автоматів, проведення масових концертно-видовищних

заходів;

інформаційне, сервісне, консультативне та інше обслуговування нерезидента, стосовно діяльності представництва якого заповнюється ця

декларація;

реалізація товарів, майна та послуг на території України;

інші (вказати конкретні види діяльності) ____________________________________________________________________________________

Прізвище та ім'я особи, відповідальної за подання декларації

_____________________________________________________________________________________________________________________

Загальна сума прибутку, одержаного нерезидентом млн.крб.

_____________________________________________________________________________________________________________________

в тому числі за видами діяльності (вказати види діяльності та одержаний у зв'язку з цим прибуток):

----------------------------------------------------------------- Вид діяльності ¦Сума прибутку ¦ млн.крб. -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦

Загальна сума витрат, пов'язаних з діяльністю на території України (включаючи витрати, понесені за кордоном), млн.крб.________ _________________________________________________________________

в тому числі за видами діяльності (вказати види діяльності і пов'язані з цим витрати):

----------------------------------------------------------------- Вид діяльності ¦Сума прибутку ¦ млн.крб. -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦

Розшифрування видів витрат:

----------------------------------------------------------------- Вид витрат ¦Сума прибутку ¦ млн.крб. -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦ -------------------------------------------------+--------------- ¦

Сума оподатковуваного прибутку (млн.крб.)_______________________

Сума прибутку, що оподатковується за умовним методом розрахунку (млн.крб.)_______________________________________________________

Прошу розглянути цю декларацію з метою оподаткування. Правильність відомостей, зазначених мною у цій декларації, підтверджую.

____________________ 199 р.

____________________

(підпис)

Правильність відомостей, зазначених мною у цій податковій декларації, підтверджена аудиторською організацією _______________

______________________________________________________________________________________________________________________

(найменування аудиторської організації та адреса)

М.П. аудиторської організації

Дата перевірки ______________________ 199 р.

Керівник або посадова особа аудиторської організації __________________________

(прізвище та ім'я)

Службова особа державної податкової інспекції

Додаток 18
до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств".

Платіжне повідомлення N (особового рахунку)
щодо податку на прибуток нерезидента, одержаний у зв'язку
з діяльністю в Україні
за 199 _ рік

Повне найменування нерезидента та його ідентифікаційний код _________________________________________________________________

Держава, в якій зареєстрований нерезидент ________________________________________

______________________________________________________________________________

(сума податку (млн.крб.)

Нараховано за 199 р. __________________________________________

Доплата (залік) за перерахунком за 199 р.______________________

Недоїмка за 199 р._____________________________________________

Пеня за недоїмку за 199 р._____________________________________

Усього належить до сплати до ____________ 199 р.

Службова особа державної податкової інспекції (підпис)

місце відрізу____________________________________________________________________________________________________________

Повне найменування нерезидента ________________________________

_________________________________________________________________

Держава, в якій зареєстрований нерезидент _____________________

Податок на прибуток за 199 р._________________________ млн.крб.

Дата виписки платіжного повідомлення ____________________ 199 р.

Платіжне повідомлення (особовий рахунок) N _____________________

Податок за 199 р. ______________________________________________

До сплати ______________________________________________________

Термін сплати до ___________________ 199 р.

Службова особа державної податкової інспекції (підпис)

Штамп підприємства

Додаток 19
до Правил застосування
Закону України "Про опооподаткування прибутку підприємств"

До Державної податкової інспекції

по _____________

__________________________

Одержано __ _______199_ р.

Декларація
про прибуток підприємства
з ____________________________________ 199 р.

(квартал, півріччя, 9 місяців, рік)

Назва підприємства_____________________________________________________________________________________________________

Вид підприємства_______________________________________________________________________________________________________

(відповідно до форми власності)

Ідентифікаційний код підприємства _______________________________________________________________________________________

Підпорядкованість_______________________________________________________________________________________________________

(міністерство, відомство, без підпорядкованості)

Зареєстровано__________________________________________________________________________________________________________

(назва органу, яким здійснено реєстрацію)

Номер реєстрації _______________ дата "___"_____________ 199__ р.

Вид(и) діяльності, який(і) здійснює підприємство у звітному періоді _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________

Фактична середньоспискова чисельність працюючих, всього (чол.) ______

Примітки:

в млн.крб.

1. У разі визначення оподатковуваного прибутку (рядок 14 декларації) з мінусовими результатами пільги щодо податку на прибуток не надаються (рядок 17 декларації не заповнюється), а в рядку 18 проставляється прибуток, відображений в рядку 06 "б", "в", що підлягає оподаткуванню за підвищеними ставками.

№	Показники	Рядок	З початку року
1	2	3	4
1.	Виручка (валовий доход) одержана від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	01
	у тому числі:
	а) підприємствами і організаціями агропромислового комплексу по обслуговуванню сільськогосподарського виробництва
	б) від посередницьких операцій, аукціонних торгів матеріальними цінностями
	в) проведення лотерей (крім державних) казино, інших ігорних домів (місць), гральних автоматів з грошовим виграшем та іншого ігрового бізнесу (включаючи доходи від оренди та інших видів використання майна для потреб ігрового бізнесу)
2.	Податок на добавлену вартість	02
3.	Акцизний збір	03
4.	Інші відрахування, які згідно з установленим поряд- ком виключаються з виручки	04
5.	Затрати, що включаються до собівартості продукції (робіт, послуг)	05
	у тому числі:
	а) підприємств і організацій агропромислового комплексу по обслуговуванню сільськогосподарського виробництва
	б) від здійснення посередницьких операцій, аукціонних торгів матеріальними цінностями
	в) проведення лотерей (крім державних) казино, інших ігорних домів (місць), гральних автоматів з грошовим виграшем та іншого ігрового бізнесу (включаючи доходи від оренди та інших видів використання майна для потреб ігрового бізнесу)
6.	Прибуток (збиток) від реалізації продукції (робіт, послуг) (рядки 01 - 02 - 03 - 04 - 05)	06
	у тому числі:
	а) підприємств і організацій агропромислового комплексу по обслуговуванню сільськогосподарського виробництва
	б) від посередницьких операцій, аукціонних торгів матеріальними цінностями
	в) проведення лотерей (крім державних) казино, інших ігорних домів (місць), гральних автоматів з грошовим виграшем та іншого ігрового бізнесу (включаючи доходи від оренди та інших видів використання майна для потреб ігрового бізнесу)
7.	Прибуток (збиток) від іншої реалізації (реалізації основних фондів, нематеріальних активів і матеріальних цінностей, а також продукції обслуговуючих і допоміжних виробництв тощо)	07
8.	Прибуток (збиток) від позареалізаційних операцій	08
	в тому числі: а) від володіння корпоративними правами (акцій або інших прав, що не є борговими вимогами, а також від інших корпоративних прав, що підлягають такому ж податковому регулюванню, як доход від акцій
	б) прибуток (збиток) минулих років, що виявлений у звітному році
9.	Балансовий прибуток або збиток (рядки 06 + 07 + 08)	09
	у тому числі прибуток, одержаний підприємством за межами України
10.	Збитки по товарообмінних (бартерних) операціях від реалізації продукції (робіт, послуг), здійснених за цінами, нижчими від звичайних	10
11.	Кошти фондів, створених підприємством за рахунок собівартості продукції (робіт, послуг), використаних ним не за цільовим призначенням	11
12.	Кошти, включаючи валютні цінності, вартість матеріальних цінностей і нематеріальних активів, включаючи корпоративні права і цінні папери, одержані підприємством від інших суб'єктів підприємницької діяльності на власні потреби безкоштовно чи у вигляді безповоротної фінансової допомоги або не врахованих на рахунку реалізації в тому числі:	12
	а) кредит, наданий підприємству без вимоги про повернення його основної суми, або процентів, нарахованих на основну суму, незалежно від строку надання і видів таких кредитів (за винятком субсидій і дотацій, наданих за рахунок  бюджетних коштів)
	б) матеріальні цінності і нематеріальні активи, що надаються підприємству без вимоги про оплату їх вартості
	в) кошти, одержані підприємством за домовленістю сторін понад вартість реалізованої продукції, виконання робіт, надання послуг, і не враховані на рахунку реалізації
13.	Збитки, віднесені за рахунок балансового прибутку по новоствореному (приватизованому) підприємству в разі їх ліквідації протягом 5 років з моменту останнього відшкодування його збитків	13
14.	Прибуток, визначений з метою оподаткування (рядки 09 + 10 + 11 + 12 + 13) у тому числі прибуток, одержаний підприємством за межами України	14
15.	Прибуток, визначений з метою оподаткування, зменшується на суми - всього	15
	у тому числі:
	а) прибуток від володіння корпоративними правами (отриманих дивідендів)
	б) податку на майно підприємств, що вноситься до бюджету згідно із законодавством України
	в) податку на землю, що використовується у сільськогосподарському або виробничому обороті
	г) податки з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
	д) витрат на утримання об'єктів соціально-культурного призначення, що перебувають на балансі підприємств
	е) грошових коштів, матеріальних цінностей і не- матеріальних активів, перерахованих (переданих) до фондів, установ, закладів, громадських, релі- гійних та інших організацій, метою діяльності яких не є одержання прибутку, для здійснення екологіч- ної, оздоровчої, аматорської спортивної, культур- ної, освітньої наукової та благодійної діяльності, але не більше 4 відсотків балансового прибутку
	є) збитків, яких зазнали новостворені підприємства протягом будь-якого з трьох перших років господа- рювання, що передували оподатковуваному періоду або моменту приватизації підприємства
16.	Оподатковуваний прибуток (рядки 14 - 15)	16
17.	Пільги щодо податку на прибуток	17
	в тому числі: А. Суми витрат, на які зменшується оподатковуваний прибуток:
	а) на реконструкцію і модернізацію активної частини основних фондів, здійснених в оподат- ковуваному періоді, у разі повного використання на цю мету амортизаційних відрахувань і залишків коштів фонду розвитку виробництва та інших ана- логічних фондів, створених за рахунок прибутку минулих періодів (але не більше 20 відсотків суми нарахованого податку на прибуток)
	б) на закупівлю спеціального обладнання і устат- кування для забезпечення роботи інвалідів I і II групи, що перебувають з підприємством у трудових відносинах (але не більше 50 відсотків суми нарахованого податку на прибуток)
	г) на соціально-трудову та медичну реабілітацію працюючих інвалідів підприємств громадських ор- ганізацій інвалідів, де інваліди становлять більше 50 відсотків загальної чисельності пра- цюючих в основному виробництві
	г) ______________________________ д) ______________________________
	Б. Прибуток, що не підлягає оподаткуванню:
	а) від виробництва сільськогосподарської продукції та продукції її переробки на власних переробних потужностях
	б) від вилову риби та її переробки на власних переробних потужностях рибних господарств та риболовецьких колгоспів
	в) ___________________________________________ г) ___________________________________________
18.	Прибуток, що підлягає оподаткуванню (рядки 19 - 20)	18
	у тому числі:
	А. Прибуток, що оподатковується за базовою ставкою 30 відсотків
	Б. Прибуток підприємств і організацій агропромислового комплексу по обслуговуванню сільськогосподарського виробництва, що оподатковується за ставкою 15 відсотків
	в. Прибуток, що оподатковується за підвищеними ставками:
	а) від посередницьких операцій, аукціонних торгів матеріальними цінностями, що оподатковуються за ставкою 45 відсотків
	б) від проведення лотерей (крім державних) казино, інших ігорних домів (місць), гральних автоматів з грошовим виграшем та іншого ігрового бізнесу (включаючи доходи від оренди та інших видів використання майна для потреб ігрового бізнесу), що оподатковуються за ставкою 60 відсотків

2. Зменшення загальної суми прибутку, пов'язане із сплатою до бюджету податків на землю, з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів (рядки 15 "в", 15 "г" декларації), на витрати по утриманню об'єктів соціально-культурного призначення (рядок 15 "д"), на суму коштів, матеріальних цінностей і нематеріальних активів, перерахованих (переданих) до неприбуткових організацій (рядок 15 "е"), а також витрати, пов'язані з реконструкцією і модернізацією активної частини основних фондів та закупівлю спеціального обладнання й устаткування для забезпечення роботи інвалідів (рядки 17 "а" і 17 "б") здійснюються пропорційно питомій вазі суми прибутку кожного виду діяльності, який оподатковується за різними ставками.

Керівник підприємства (підпис)

Головний бухгалтер (підпис)

Штамп підприємства

Додаток 20
до Правил застосування Закону України
"Про оподаткуваня прибутку підприємств"

До Державної податкової інспекції по _____________
__________________________
Одержано __ _______199_ р.

Розрахунок
суми податку на прибуток

__________________________________________
(назва підприємства, його підпорядкування)
за ___________________________________199 р.

(квартал, півріччя, 9 місяців, рік)
_______________________________________
(ідентифікаційний код підприємства)

+----------------------------------------------------------------+ ¦N ¦ ¦Р¦ За даними ¦ За даними ¦ ¦п/п¦ ПОКАЗНИКИ ¦я¦ платника ¦ податкової ¦ ¦ ¦ ¦д¦ ¦ інспекції ¦ ¦ ¦ ¦о+----------------+--------------¦ ¦ ¦ ¦к¦сума опо-¦сума ¦сума опо-¦сума¦ ¦ ¦ ¦ ¦даткову- ¦подат-¦даткову- ¦по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ваного ¦ку ¦ваного ¦дат-¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибутку ¦ ¦прибутку ¦ку ¦ +---+--------------------------+-+---------+------+---------+----¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦3¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +----------------------------------------------------------------+  1.  Прибуток, що підлягає       оподаткуванню за ставками:       а) 30 відсотків       (рядок 18 А декларації)    01       б) 15 відсотків       (рядок 18 Б декларації)    02       в) 45 відсотків       (рядок 18 В "а"       декларації)                03       г) 60 відсотків       (рядок 18 В "б"       декларації)                04   2.  Всього належить до сплати       на прибуток (рядки 01 +       + 02 + 03 + 04)            05     X               X   3.  Нараховано до бюджету       податку на прибуток       (авансові внески, донара-       хування за перерахунками,       крім перерахунків за мину-       лий рік, донарахування за       актами перевірок за поточ-       ний рік)                   06     X               X   4.  Підлягає до сплати за тер-       міном (рядки 05 - 06)      07     X               X   5.  До зменшення (рядки       06 - 05)                   08     X               X

Примітка. Графи 6 та 7 заповнюються за результатами перевірок.

Додаток 21
до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств"

Ставки
податку на окремі види доходів згідно з чинним законодавством і
міжнародними угодами про усунення подвійного оподаткування

(за станом на 1 січня 1995 року)

+--------------------------------------------------------------+ ¦ Одержувач ¦ Ставки податку ¦ ¦ +-------------------------¦ ¦ ¦відсотки¦дивіденди¦роялті¦ +------------------------------------+--------+---------+------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +--------------------------------------------------------------+    Іноземна особа з постійним місцем    перебування в країні, з якою    Україна не має угоди з питань    оподаткування                       15            15      15    Іноземна особа з постійним місцем    перебування в країні, з якою    є угода про усунення подвійного    оподаткування:                      15            15      15    Австрія                              0             0       0    Бельгія                             15            15       0    Великобританія                       0           5/10*     0    Данія                                0            15       0    Індія                               15            15     15*(1)    Іспанія                              0           15*(2)    5    Італія                               0            15       0    Канада                              15            15      10    Кіпр                                 0             0       0    Малайзія                            15            15     10/15*    Нідерланди                           0            15       0    Норвегія                             0            15*      0    **США                                0            15       0    ***США                               0           5/15*    10    **Фінляндія                          0             0       0    ***Фінляндія                       5/10*         5/15*    5/10*    Франція                              10           15       0    ФРН                                   5           15       0    Швейцарія                            15           15       0    Швеція                                0           15       0    Японія                               10           15     0/10*    Болгарія                              0            0       0    Угорщина                              0            0       0    Польща                               10          5/15*    10    Монголія                              0            0       0    Чехія                                 0            0       0    Словаччина                            0            0       0    ***Білорусь                          10           10      10    ***Узбекистан                        10           10      10

_______________

* Ставки податку застосовуються залежно від умов, що зазначені в угодах.

** Угоди колишнього СРСР, що діють до набрання чинності новими угодами.

*** Угоди підписані, але вони не набрали чинності. (1) Угодою передбачено ставку податку не вище 20 відсотків, але застосовується ставка податку 15 відсотків, що передбачена чинним законодавством України.

(2) Угодою передбачено ставку податку не вище ніж 18 відсотків, але застосовується ставка податку 15 відсотків, що передбачена чинним законодавством України.

Додаток 22
до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств"

Приклади
заліку сплачених за кордоном податків
для усунення подвійного оподаткування

Спільне підприємство, створене в Україні, здійснює комерційну діяльність через постійне представництво, розташоване в Іспанії.

У звітному році спільне підприємство одержало прибуток від діяльності в Україні на суму 500 млн.крб. та від діяльності в Іспанії на суму, еквівалентну 100 млн.крб. (перераховані в національну грошову одиницю України за курсом Національного банку України).

Згідно із законодавством Іспанії прибуток нерезидентів, які здійснюють активну комерційну діяльність в Іспанії, оподатковується корпоративним податком на прибуток так, як і національні компанії, тобто за ставкою 35 відсотків.

1. Оподатковуваний прибуток, обчислений за іспанським законодавством, становить 40 млн.карбованців.

Податок на прибуток, сплачений в Іспанії становить:

(40 х 35) : 100 = 13 (млн.крб.)

2. З метою оподаткування в Україні здійснюються такі розрахунки:

Загальна сума прибутку з усіх джерел становить 600 млн.карбованців.

(500 млн.крб. + 100 млн.крб.)

Оподатковуваний прибуток, обчислений відповідно до законодавства України, становить 300 млн.карбованців.

Податок на прибуток за ставкою 30 відсотків становить:

(300 х 30) : 100 = 90 (млн.крб.)

3. Сума податку з прибутку, сплаченого в Іспанії, зараховується у такому порядку:

визначається граничний розмір суми податку, який може бути зарахований: з прибутку (100 млн.крб.) здійснюються вирахування, дозволені українським законодавством, для визначення оподатковуваного прибутку.

Оподатковуваний прибуток становить 40 млн.карбованців;

обчислюється податок на прибуток за ставками, передбаченими українським законодавством для даної категорії платників:

(40 х 30) : 100 = 12 (млн.крб.)

Таким чином, зараховуваний розмірі податку становить 12 млн.крб., а сума податку, фактично сплачена за кордоном, становить 14

млн.карбованців.

Зараховується сума податку, сплаченого в Іспанії, але не більша як вирахуваний граничний розмір:

90 млн.крб - 12 млн.крб. = 78 млн.крб.

Таким чином, податок до сплати становить 78 млн.карбованців.

На суму податку, сплаченого в Іспанії, який не зараховується - 2 млн.крб. (14 млн.крб. - 12 млн.крб.), зменшується прибуток спільного підприємства, що залишається в його розпорядженні після сплати податку на прибуток.

Примітка. Якщо сума податку, сплаченого за кордоном, менша ніж граничний розмір заліку, то надається залік на суму податку, фактично сплаченого за кордоном.

Штамп підприємства До Державної податкової інспекції по _____________ __________________________

Додаток 23
до Правил застосування
Закону України "Про опо-
даткування прибутку
підприємств"

Одержано __ _______199_ р.

Заява-декларація

Повна назва підприємства _______________________________________________________________________________________________

Ідентифікаційний код підприємства________________________________________________________________________________________

Адреса _______________________________________________________________________________________________________________

Відповідно до Угоди між Україною та

______________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни, назва Угоди)

від ___________ 199 р. при сплаті податку на прибуток в Україні, прошу зарахувати податок на прибуток, одержаний в _______________

_____________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни)

При цьому декларую, що за звітний період ________________________________________________________________________________

(назва країни)

було одержано виручку (валовий доход) від реалізації товарів (робіт, послуг) та понесено витрат, зазначених у розрахунку

Розрахунок
одержаного в ______________ прибутку
що підлягає оподаткуванню в Україні

------------------------------------------------------------------ Показник ¦Номер рядка відповідно¦З почат- ¦до декларації про ¦ку року, ¦прибуток підприємства ¦млн.крб. ---------------------------------+----------------------+--------- ¦ ¦ ---------------------------------+----------------------+--------- ¦ ¦ ---------------------------------+----------------------+--------- ¦ ¦ Прибуток, що підлягає оподатку- ¦ ¦ ванню в Україні ¦ ¦

Сума фактично сплаченого в _____________________________________________________________________________________________

(назва країни)

(млн.крб.) _____________________________________________________________________________________________________________

Сума прибутку, з якого сплачено податок в ________________________________________________________________________________

(назва країни)

(млн.крб.)______________________________________________________

Розмір прибутку, одержаного в ________________, який підлягає оподаткуванню в Україні (млн.крб.)______________________________

Співвідношення сум оподатковуваного прибутку, обчислених відповідно до чинного законодавства України та законодавства країни

нерезидента ______________________________________________

Розмір податку, сплаченого в _________________, який зараховується в Україні як податок на прибуток (млн.крб.)___________________

Податок, сплачуваний в Україні стосовно прибутку, одержаного в _________________________ (млн.крб.)

______________________________

До зарахування при сплаті податку на прибуток в Україні млн.крб.)

_________________________________________________________________

Дата і місце заповнення _____________________ М.П.

Керівник (уповноважена службова особа) (підпис)

Компетентний орган ________________________________________________________________________________підтверджує,

(назва органу та країни)

що заявник дійсно сплатив _______________ податок з оподатковуваного прибутку, визначеного відповідно до законодавства _________

___________________________ у сумі ____________________________

Дата та місце заповнення ________________________ М.П.

Керівник (уповноважена службова особа) (підпис)

Відмітки державної податкової інспекції

Підтверджується, що відповідно до Угоди між Україною та ____________________________________________________________________

Угоди між Україною та___________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________

(назва країни, повна назва Угоди)

Заявник має право на зарахування податку з прибутку, сплаченого в сумі млн.крб. при сплаті податку на прибуток в Україні.

Службова особа державної податкової інспекції (підпис)