Парус Iнтернет-Консультант

Открытое тестирование

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ

ПРИКАЗ
N 21 от 16 января 1998 года

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
10 февраля 1998 г. N 87/2527

О внесении измоенений в Порядок
составления декларации о прибыли банковского учреждения

Всоответствии с Законом Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" и руководствуясь статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести изменения в Порядок составления декларации о прибыли банковского учреждения, утвержденный приказом Государственной налоговой администрации Украины от 31 июля 1997 года N 273 и зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 18 августа 1997 года N 323/2127, изложив его в новой редакции (прилагается).

2. Начальнику Главного управления прямых налогов представить этот Порядок в Министерство юстиции Украины для государственной регистрации.

3. Начальнику управления делами в 3-дневный срок со дня регистрации этого Порядка в Министерстве юстиции Украины обеспечить его тиражирование и направление государственным налоговым администрациям в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Председателя Государственной налоговой администрации Украины.

Председатель Н.АЗАРОВ

Утвержден
приказом ГНА Украины
от 16 января 1998 г. N 21

Зарегистрирован
в Минюсте Украины
10 февраля 1998 г. под N 87/2527

Порядок составления декларации
о прибыли банковского учреждения

1. Общие положения

1.1. Порядок составления декларации о прибыли банковского учреждения (далее - Порядок), разработанный в соответствии с пунктом 16.14 статьи 16 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (далее - Закон), применяется только банковскими учреждениями - плательщиками налога на прибыль.

1.2. Декларация о прибыли банковского учреждения (далее - декларация) составляется налогоплательщиками по форме, которая прилагается.

1.3. В декларации приводятся все предусмотренные показатели. В случаях незаполнения той или иной строки из-за отсутствия операции эта строка прочеркивается. Декларация заполняется чернилами, пастой шариковых ручек, с помощью пишущих машинок, принтеров, средств механизации и иных средств, которые обеспечивают сохранность этих записей на протяжении установленного срока хранения отчетности.

В декларации не должно быть никаких подчисток, помарок, незаметных исправлений. Исправление ошибок в декларации осуществляется с соблюдением Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24 мая 1995 года N88 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 5 июня 1995 года под N 168/704.

Декларация заполняется в тысячах гривен с одним десятичным знаком.

Оригинал декларации представляется плательщиком в налоговый орган по месту нахождения плательщика. Представление ксерокопии не допускается.

Данные, приведенные в декларации, должны подтверждаться первичными документами, данными бухгалтерского учета и соответствовать налоговому учету (отчетности).

Достоверность данных подтверждается подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, а при отсутствии на предприятии бухгалтерской службы специалиста, который ведет учет, и заверяется печатью.

1.4. Декларация представляется налогоплательщиком в канцелярию государственной налоговой администрации для регистрации не позднее срока, определенного пунктом 16.4 статьи 16 Закона.

Налогоплательщики имеют право не позднее чем за 10 дней до окончания срока представления документов отправить их налоговому органу почтой с уведомлением о вручении согласно порядку оформления указанных почтовых отправлений, установленному Кабинетом Министров Украины.

1.5. Декларация предоставляется плательщиком независимо от того, возникло в отчетном периоде у плательщика налоговое обязательство или нет, то есть независимо от состояния финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Одновременно с декларацией представляются приложения к декларации, представление которых предусмотрено разделом 2 настоящего Порядка.

В случае если отдельные строки декларации не заполняются из-за отсутствия операций, налогоплательщики не представляют налоговому органу предусмотренные соответствующей строкой декларации приложения.

2. Порядок заполнения декларации

2.1. Декларация состоит из заглавной и семи основных частей и тринадцати приложений.

В заглавной части декларации отображаются полное наименование банковского учреждения (согласно учредительным документам), зарегистрированного в установленном порядке, форма собственности (по которой зарегистрировано банковское учреждение, исходя из Закона Украины "О собственности"), идентификационный код, наименование органа, в ведении которого находится банковское учреждение (если он есть), полный юридический адрес и номер телефона плательщика.

2.2. В первой части (строки с 1 по 16) определяется общая сумма валовых доходов налогоплательщика от всех видов деятельности, полученных (начисленных) в течение налогового периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, так и за ее пределами, без учета доходов, указанных в пункте 4.2 Закона.

В этой части также отображается сумма скорректированного валового дохода, которая определяется путем уменьшения общей суммы валового дохода на сумму доходов, которые подлежат исключению из состава валовых доходов в целях налогообложения.

2.3. Во второй части (строки с 17 по 34) определяется общая сумма любых расходов, уплаченных (начисленных) налогоплательщиком в течение отчетного периода, отнесение которых к валовым расходам предусмотрено Законом.

В этой части отображаются также расходы, которые по своему содержанию исключаются из общей суммы валовых расходов в целях налогообложения.

2.4. В третьей части (строка 37) определяется общая сумма начисленных амортизационных отчислений по основным фондам и нематериальным активам и сумма амортизационных отчислений, которые по своему содержанию в целях налогообложения подлежат исключению из общей суммы амортизационных отчислений.

2.5. В четвертой части (строки 38-41) определяется сумма прибыли, подлежащая налогообложению по общей ставке.

2.6. В пятой части (строки 42-43) определяется налоговое обязательство налогоплательщика и уменьшение такого обязательства в налоговом периоде.

2.7. В шестой части (строки 44-46) определяется налог на прибыль, подлежит уплате в бюджет или зачислению в счет последующих платежей или возврату налогоплательщику.

2.8. В седьмой части (строка 47) отображаются обязательства налогоплательщика по удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов у источника их выплаты за счет таких выплат.

2.9. В целях определения облагаемой налогом прибыли и суммы налога на прибыль налогоплательщики самостоятельно ведут учет валовых доходов, валовых расходов и амортизационных отчислений и отображают их в соответствующих строках декларации в следующем порядке.

3. Валовые доходы

3.1. Строка 1 декларации заполняется на основании приложения А к декларации, в котором отображаются все доходы банковского учреждения в виде начисленных (полученных) процентов.

3.1.1. В строке 1 приложения А указываются проценты по финансовым кредитам, предоставленным юридическим и физическим лицам в национальной и иностранной валюте.

Датой увеличения валовых доходов кредитора от осуществления кредитных операций является дата начисления процентов (комиссионных) в сроки, определенные кредитным договором.

3.1.2. В строке 2 приложения А указываются проценты по финансовым кредитам, предоставленным юридическим и физическим лицам в национальной и иностранной валюте до вступления в силу Закона.

Датой увеличения валовых доходов по финансовым кредитам, предоставленным банковским учреждением до вступления в силу Закона, является дата уплаты процентов по таким кредитам заемщиком.

3.1.3. В строке 3 приложения А указываются проценты от размещения средств в национальной и иностранной валюте на депозит.

Датой увеличения валовых доходов налогоплательщика от осуществления депозитных операций является дата начисления процентов (комиссионных) в сроки, определенные депозитным договором.

3.1.4. В строке 4 приложения А указывается сумма превышения полученных процентов над суммами, начисленными по кредитно-депозитным операциям в случае досрочного погашения обязательств по уплате процентов.

3.1.5. В строке 5 приложения А указывается сумма процентов, не уплаченных банковскому учреждению своевременно без согласования с ней, на которую уменьшается валовой доход с целью налогообложения в порядке, установленном подпунктом 12.1.1 пункта 12.1 статьи 12 Закона.

Уведомление об уменьшении валового дохода высылается налоговому органу в порядке, установленном центральным налоговым органом.

3.1.6. В строке 6 приложения А указывается сумма процентов и начисленная на нее сумма пени, на которые увеличивается валовой доход налогоплательщика с целью налогообложения в порядке, установленном пунктом 12.1 статьи 12 Закона.

3.1.7. В строке 7 приложения А указываются доходы банковского учреждения в виде начисленных (полученных) процентов от осуществления операций с ценными бумагами.

3.1.8. В строке 8 приложения А указываются проценты от владения государственными ценными бумагами и облигациями местных займов, приобретенными налогоплательщиком до вступления в силу Закона, которые в целях налогообложения исключаются из валового дохода налогоплательщика.

3.1.9. В строке 9 приложения А указываются проценты, полученные от владения бессрочными ценными бумагами, которые уменьшают валовые доходы налогоплательщика в целях налогообложения.

Налогообложение операций с бессрочными ценными бумагами осуществляется в порядке, предусмотренном подпунктом 7.9.4 пункта 7.9 статьи 7 Закона.

3.1.10. В строке 10 приложения А указываются доходы банковского учреждения от осуществления лизинговых (арендных) операций в соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности".

3.1.11. В строке 11 приложения А указывается сумма дохода в виде занижения начисленных (полученных) процентов в случае продажи услуг (работ, товаров) связанным с налогоплательщиком лицам и юридическим лицам (в соответствии с подпунктом 7.4.3 пункта 7.4 статьи 7 Закона) по цене, меньшей чем обычная цена (разница между обычной ценой на такие товары (работы, услуги), действовавшая на дату такой продажи, и ценой продажи).

3.2. Строка 2 декларации заполняется на основании приложения Б к декларации.

3.2.1. В строках 1-3 приложения Б указываются все начисленные (полученные) банковским учреждением комиссионные (брокерские) и другие подобные виды вознаграждений по операциям:

на валютном рынке и рынке банковских металлов;

с ценными бумагами;

другими финансовыми операциями, осуществление которых определяется Законом Украины "О банках и банковской деятельности".

3.2.2. В строке 4 приложения Б указывается сумма превышения полученных комиссионных над суммами, начисленными в случае досрочного погашения обязательств.

3.2.3. В строке 5 приложения Б указывается сумма комиссионных (других видов вознаграждений), не уплаченных банковскому учреждению своевременно, без согласования с ним, на которую уменьшается валовой доход с целью налогообложения в порядке, установленном подпунктом 12.1.1 пункта 12.1 статьи 12 Закона.

Уведомление об уменьшении валового дохода высылается налоговому органу в порядке, установленном центральным налоговым органом.

3.2.4. В строке 6 приложения Б указывается сумма комиссионных (иных видов вознаграждений) и начисленная на нее сумма пени, на которые увеличивается сумма валового дохода налогоплательщика с целью налогообложения в порядке, установленном пунктом 12.1 статьи 12 Закона.

3.2.5. В строке 7 приложения Б указывается сумма дохода в виде занижения начисленных (полученных) комиссионных в случае продажи услуг (работ, товаров) связанным с налогоплательщиком лицам и юридическим лицам (в соответствии с подпунктом 7.4.3 пункта 7.4 статьи 7 Закона) по цене, меньшей чем обычная цена (разница между обычной ценой, которая действовала на момент такой продажи, и ценой продажи).

3.3. В строке 3 декларации отображается прибыль, полученная от продажи (отчуждения) ценных бумаг и деривативов в течение отчетного периода, которая определяется путем уменьшения валового дохода, полученного (начисленного) в связи с продажей (отчуждением) ценных бумаг и деривативов на сумму расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и деривативов.

В случае когда в течение отчетного периода расходы, понесенные (начисленные) налогоплательщиком в связи с приобретением ценных бумаг и деривативов, превышают доходы, полученные от продажи (отчуждения) ценных бумаг и деривативов в течение такого отчетного периода, балансовые убытки переносятся на уменьшение доходов будущих периодов от таких операций в течение сроков, определенных статьей 6 Закона.

В случае если в течение отчетного периода доходы, полученные (начисленные) налогоплательщиком в связи с продажей (отчуждением) ценных бумаг и деривативов, превышают расходы, понесенные (начисленные) налогоплательщиком в связи с приобретением ценных бумаг и деривативов в течение такого отчетного периода, увеличенные на сумму некомпенсированных балансовых убытков от таких операций прошлых периодов, прибыль включается в состав валовых доходов по результатам такого отчетного периода.

В целях налогообложения налогоплательщик ведет отдельный учет финансовых результатов операций по торговле ценными бумагами и деривативами.

3.4. В строке 4 декларации отображается сумма дохода банковского учреждения по операциям от торговли и переоценки иностранной валюты:

а) положительный конечный финансовый результат обменных (конверсионных) операций от продажи или покупки иностранной валюты по решению банка по результатам отчетного периода, без учета сумм комиссионных (брокерских) или других подобных вознаграждений, уплаченных или полученных (начисленных) банком в связи с осуществлением таких обменных (конверсионных) операций.

Отрицательный конечный финансовый результат обменных (конверсионных) операций от продажи или покупки иностранной валюты по решению банка по результатам отчетного периода отображается в строке декларации;

б) положительная разница от перерасчета иностранной валюты, которая находилась на учете налогоплательщика на конец отчетного периода, в гривны в случае увеличения официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины.

В случае уменьшения валютного обменного курса Национального банка Украины отрицательная разница от пересчета в гривны иностранной валюты, которая находилась на учете налогоплательщика на конец отчетного периода, отображается в строке 19 декларации;

в) положительная разница от перерасчета дебиторской задолженности в иностранной валюте, которая находилась на учете у налогоплательщика на конец отчетного периода, в гривны при увеличении официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины, а также отрицательная разница от пересчета кредиторской задолженности в случае уменьшения официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины.

При уменьшении валютного (обменного) курса Национального банка Украины отрицательная разница от перерасчета в гривны дебиторской задолженности в иностранной валюте, которая находилась на учете у налогоплательщика на конец отчетного периода, а также положительная разница от перерасчета кредиторской задолженности в случае увеличения указанного курса отображается в строке 19 декларации.

3.5. В строке 5 декларации указываются доходы от продажи иных небанковских услуг (товаров, работ), осуществление которых не противоречит Закону Украины "О банках и банковской деятельности".

3.6. Строка 6 декларации заполняется на основании приложения В к декларации.

3.6.1. В строке 1 приложения В отображается сумма превышения выручки от продажи объектов основных фондов группы 1 и нематериальных активов над их балансовой стоимостью.

3.6.2. В строке 2 приложения В отображается сумма превышения стоимости основных фондов групп 2 и 3 в связи с их продажей (товарообменом) над их балансовой стоимостью. Увеличение валовых доходов на указанную сумму осуществляется в случае если в налоговом периоде сумма стоимости основных фондов равнялась или превышала балансовую стоимость соответствующей группы, а балансовая стоимость такой группы была приравнена к нулю.

3.6.3. В строке 3 приложения В отображается капитальный доход в случае применения налогоплательщиком ежегодной индексации балансовой стоимости групп основных фондов и нематериальных активов (кроме ускоренного метода амортизации), который определяется как разница между балансовой стоимостью соответствующей группы основных фондов (нематериальных активов), определенной к началу отчетного года с применением коэффициента индексации, и балансовой стоимостью такой группы основных фондов (нематериальных активов) до проведения такой индексации.

Указанный капитальный доход включается в состав валовых доходов налогоплательщика каждого отчетного квартала отчетного года только в сумме, которая равна одной четвертой процента годовой нормы амортизации соответствующей группы основных фондов (нематериальных активов) от суммы капитального дохода такой группы (нематериального актива).

3.6.4. В строке 4 приложения В отображается сумма компенсации в связи с вынужденной заменой основных фондов группы 1, полученной налогоплательщиком в отчетном периоде от страховой организации или другого юридического или физического лица, признанного виновным в причиненном ущербе.

Вынужденной считается замена основных фондов, если по не зависимым от налогоплательщика обстоятельствам они (или их часть) разрушены, похищены или подлежат сносу или налогоплательщик вынужден отказаться от использования таких основных фондов из-за обстоятельств угрозы или неизбежной замены, разрушения или сноса (при условиях подтверждения наличия такой угрозы или неизбежности в порядке, определенном законодательством). При этом балансовая стоимость отдельного объекта основных фондов группы 1, который подлежит вынужденной замене, относится налогоплательщиком к валовым расходам в отчетном периоде, на который приходится такая замена (строка 4 приложения 3 к декларации).

3.6.5. В строке 5 приложения В отображается сумма дохода налогоплательщика, полученного (начисленного) от продажи непроизводственных фондов.

3.7. Строка 7 декларации заполняется на основании приложения Г к декларации.

3.7.1. В строке 1 приложения Г отображается сумма средств, переданная налогоплательщику в соответствии с договорами дарения и другими подобными договорами, которые не предусматривают соответствующей компенсации или возврата таких средств (за исключением бюджетных дотаций и субсидий), или без составления таких соглашений.

3.7.2. В строке 2 приложения Г отображается сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору после списания такой безнадежной задолженности.

3.7.3. В строке 3 приложения Г отображается сумма задолженности налогоплательщика перед другим юридическим или физическим лицом, которая осталась не взысканной по истечении срока исковой давности.

3.7.4. В строке 4 приложения Г отображается сумма кредита или депозита, предоставленного налогоплательщику без установления сроков возврата его основной суммы, за исключением кредитов, предоставленных под бессрочные облигации, и депозитов до востребования в банковских учреждениях.

3.7.5. В строке 5 приложения Г отображается стоимость товаров, которые предоставляются налогоплательщику в соответствии с договорами дарения, другими договорами, которые не предусматривают денежной или другой компенсации стоимости таких материальных ценностей и нематериальных активов или их возврата, или без составления таких соглашений.

3.7.6. В строке 6 приложения Г отображается стоимость работ и услуг, которые предоставляются налогоплательщиком без требования компенсации их стоимости.

3.7.7. В строке 7 приложения Г отображается стоимость материальных ценностей, переданных налогоплательщику в соответствии с договорами хранения и использованных им в собственном производственном или хозяйственном обороте.

3.8. В строке 8 декларации отображается избыточная сумма страхового резерва, которая направляется на увеличение валового дохода банковского учреждения в случае когда по результатам отчетного налогового периода происходит уменьшение совокупного размера нестандартных или безнадежных кредитов (других видов задолженности) в связи с их переводом в стандартную категорию или списанием в состав валовых расходов налогоплательщика по процедуре, установленной пунктом 12.3 статьи 12 Закона, или при уменьшении сумм долговых требований, которые используются как база для определения ограничений, установленных подпунктом 12.2.3 пункта 12.3 статьи 12 Закона.

3.9. Строка 9 декларации заполняется на основании приложения Д к декларации.

3.9.1. В строке 1 приложения Д отображается сумма стоимости проданных товаров (работ, услуг) и начисленная на нее сумма пени, на которую увеличивается валовой доход налогоплательщика, с целью налогообложения в порядке, установленном пунктом 12.1 статьи 12 Закона.

Эта строка не увеличивается на сумму валового дохода, полученного налогоплательщиком в виде процентов и комиссионных (иных видов вознаграждений), которые отображаются в приложениях А и Б.

3.9.2. В строке 2 приложения Д указывается сумма средств, полученных кредитором от юридических и физических лиц в погашение задолженности, предварительно отнесенной к валовым расходам или возмещенной за счет страховых резервов. Увеличение валового дохода кредитора осуществляется в налоговый период, в течение которого состоялся возврат указанной задолженности (ее части).

3.9.3. В строке 3 приложения Д отображается сумма безнадежной задолженности, которая возникла у кредитора в связи с невыполнением договорных обязательств предприятиями, организациями и учреждениями, на имущество которых не может быть направлено взыскание (или тех, которые не подлежат приватизации) в соответствии с действующим законодательством Украины, и возмещенной за счет страхового резерва кредитора в случае если в течение 30 календарных дней с момента возникновения просрочки указанная задолженность не была возмещена средствами Государственного бюджета Украины или соответствующих местных бюджетов или компенсирована любым другим способом.

Кредитор обязан увеличить валовые доходы на сумму безнадежной задолженности в соответствующий налоговый период в случае если он в сроки, предусмотренные законодательством, не обратился в суд (арбитражный суд) с иском о возмещении убытков, полученных в связи с таким кредитованием, или обратился в суд (арбитражный суд) в течение определенных законодательством сроков, но суд (арбитражный суд) не удовлетворил иск или оставил исковое заявление без рассмотрения.

3.9.4. В строке 4 приложения Д указывается сумма задолженности по договорам, которые не выполнены в установленном порядке, в связи с обстоятельствами непреодолимой силы или стихийным бедствием (форс-мажором), которые имели временный характер и по заключению уполномоченного органа не повлияли на возможность дебитора погасить задолженность после их окончания. В случае неподачи кредитором иска в суд (арбитражный суд) о взыскании с дебитора такой задолженности кредитор увеличивает валовой доход на сумму указанной задолженности в порядке, установленном подпунктом 12.4.2 пункта 12.4 статьи 12 Закона.

3.9.5. В строке 5 приложения Д кредитор указывает сумму задолженности, предварительно включенную в валовые расходы или возмещенную за счет страхового резерва в случае, когда согласно законодательству решение о признании договоров недействительными по вине дебитора отменено, а кредитор не обжалует такое решение в сроки, предусмотренные законодательством. Увеличение валового дохода осуществляется в налоговый период, на протяжении которого закончился срок для подачи жалобы.

3.9.6. В строке 6 приложения Д указывается сумма стоимости проданных товаров (работ, услуг), не уплаченных банковскому учреждению своевременно без согласования с ним, на которую уменьшается валовой доход налогоплательщика с целью налогообложения в порядке, установленном пунктом 12.1 статьи 12 Закона.

Эта строка не уменьшается на сумму валового дохода, полученного налогоплательщиком в виде процентов и комиссионных (иных видов вознаграждений), которые отображаются в приложениях А и Б.

3.9.7. В строке 7 приложения Д дебитор указывает сумму дохода по кредитным соглашениям, по которым истек срок исковой давности в соответствующий налоговый период.

3.9.8. В строке 8 приложения Д отображается сумма безнадежной задолженности по соглашениям, которые предполагали выставление векселя в пользу кредитора в качества обеспечения долговых обязательств дебитора на сумму опротестованного в неплатеже векселя. Указанный доход отображается налогоплательщиком - векселедателем в том налоговом периоде, на который приходится 30-й календарный день с момента опротестования такого векселя.

3.9.9. В строке 9 приложения Д отображается сумма просроченной задолженности по договорам или их частям, признанным в судебном порядке недействительными по вине дебитора или по вине обеих сторон, в случае ее невозврата дебитором в течение 30 календарных дней. Валовой доход дебитора увеличивается на сумму такой задолженности в налоговый период, на который приходится решение суда (арбитражного суда) относительно признания договоров или их частей недействительными по вине обеих сторон.

3.9.10. В строке 10 приложения Д указывается сумма задолженности по договорам, которые не выполнены в установленном порядке в связи с обстоятельствами непреодолимой силы или стихийным бедствием (форс-мажором), которые имели временный характер и по заключению уполномоченного органа не повлияли на возможность налогоплательщика (дебитора) погасить задолженность. Увеличение валового дохода дебитора осуществляется в порядке, установленном подпунктом 12.4.2 пункта 12.4 статьи 12 Закона.

3.10. В строке 10 декларации отображаются доходы в виде пассивной прибыли, полученные за пределами таможенной территории Украины при условиях как наличия, так и отсутствия международного договора об устранении двойного налогообложения, ратифицированного Верховной Радой Украины.

Сумма дохода в этой строке определяется с учетом уплаченных налогов за пределами Украины. В случае если международными договорами установлены другие правила, чем те, что предусмотрены этим Законом, налогоплательщик уменьшает налоговое обязательство на сумму налога, уплаченного за пределами Украины при наличии подтверждения относительно уплаты налога налоговым органом государства нерезидента.

3.11. В строке 11 декларации отображаются сумма штрафов и/или неустойки или пени по добровольному решению сторон договора или по решению государственных органов взыскания, суда, арбитражного или третейского суда, и сумма государственной пошлины, предварительно уплаченной истцом, которая возвращается в его пользу по решению суда (арбитражного суда).

3.12. Строка 12 декларации заполняется на основании приложения Е к декларации.

3.12.1. В строке 1 приложения Е отображается сумма доходов, полученных налогоплательщиком от продажи (размещения) эмитированных им облигаций, сберегательных сертификатов и других ценных бумаг, кроме ценных бумаг, удостоверяющих корпоративные права с ограниченным сроком действия, которая включается в состав валового дохода такого налогоплательщика в налоговый период, в течение которого состоялась такая продажа (размещение).

Расходы, понесенные налогоплательщиком в связи с погашением номинальной стоимости эмитированных им облигаций, сберегательных сертификатов и иных ценных бумаг с ограниченным сроком действия, включаются в состав валовых расходов налогоплательщика в налоговый период, в течение которого состоялось или должно было состояться такое погашение. Такие расходы отображаются в строке 5 приложения И.

Расходы, понесенные налогоплательщиком - покупателем таких ценных бумаг, включаются в состав валовых расходов налогоплательщика в налоговый период, в течение которого состоялось или должно было состояться погашение эмитентом этих ценных бумаг. Такие расходы отображаются в строке 4 приложения И.

3.12.2. В строке 2 приложения Е отображается сумма денежных средств, полученных налогоплательщиком в связи с погашением приобретенных им ценных бумаг.

3.12.3. В строке 3 приложения Е отображается стоимость отчужденного объекта залога (имущества) в счет погашения кредитору (гаранту) долгового обязательства, а также суммы начисленных по нему процентов.

3.12.4. В строке 4 приложения Е указывается сумма дохода залогодержателя от продажи отчужденного имущества в качестве объекта залога.

3.12.5. В строке 5 приложения Е указывается сумма дохода в виде разницы между обычной ценой и ценой продажи услуг (работ, товаров), предоставленных налогоплательщиком связанным лицам и юридическим лицам (в соответствии с подпунктом 7.4.3 пункта 7.4 статьи 7 Закона) в случаях продажи таких услуг (работ, товаров) по цене, меньшей чем обычная цена на такие услуги (работы, товары), действовавшей на дату такой продажи (кроме услуг, доходы по которым отображаются в приложениях 1 и 2).

3.12.6. В строке 6 приложения Е отображается сумма полученных налогоплательщиком - собственником корпоративных прав денежных средств или имущества, стоимость которых превышает балансовую стоимость таких корпоративных прав в случае полной ликвидации предприятия.

В случае когда сумма денежных средств или стоимость имущества меньше номинальной стоимости корпоративных прав, сумма убытков включается в состав валовых расходов налогоплательщика в налоговый период получения такой компенсации, но не ранее периода полной ликвидации предприятия-эмитента, и отображается в строке 8 приложения И.

3.12.7. В строке 7 приложения Е отображаются доходы в виде денежных средств или имущества, стоимость которых превышает балансовую стоимость материальных ценностей и сумму денежных средств, которые были переданы налогоплательщиком - участником совместной деятельности для ведения такой деятельности при полном ее завершении.

В случае когда сумма денежных средств или стоимость имущества, полученная участником совместной деятельности без образования юридического лица при ее завершении, меньше балансовой стоимости материальных ценностей и суммы денежных средств, переданных для ведения совместной деятельности, сумма убытков включается в состав валовых расходов налогоплательщика и отображается в строке 9 приложения И к декларации.

В целях налогообложения хозяйственные отношения между участниками совместной деятельности приравниваются к отношениям на основании отдельных гражданско-правовых договоров.

Налогоплательщик ведет налоговый учет и составляет отчетность о результатах совместной деятельности в порядке, установленном центральным налоговым органом.

3.12.8. В строке 8 приложения Е отображается сумма страхового возмещения, полученная налогоплательщиком - страхователем за понесенные застрахованные убытки.

При этом к валовым расходам налогоплательщика относятся расходы по страхованию рисков транспортировки продукции налогоплательщика; гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией транспортных средств, которые находятся в составе основных фондов налогоплательщика; имущества налогоплательщика: кредитных и других коммерческих рисков налогоплательщика, за исключением страхования жизни, здоровья или иных рисков, связанных с деятельностью физических лиц, которые находятся в трудовых отношениях с налогоплательщиком, обязательность которого не предусмотрена законодательством, или любые расходы по страхованию сторонних физических или юридических лиц, которые отображаются в строке 12 приложения И.

3.12.9. В строке 9 приложения Е указываются доходы, не учтенные в исчислении валового дохода периодов, которые предшествуют отчетному, и выявленные в отчетном периоде.

3.12.10. В строке 10 приложения Е отображаются другие доходы налогоплательщика, отнесение которых к валовым доходам в целях налогообложения предусмотрено Законом и которые не были учтены в приложениях А, Б, В, Г, Д.

3.13. Строка 13 декларации заполняется в порядке, определенном декларацией.

3.14. В строке 14 декларации отображаются суммы доходов (кроме пассивной прибыли), полученные налогоплательщиками - резидентами за пределами таможенной территории Украины, при наличии международного договора об устранении двойного налогообложения, ратифицированного Верховной Радой Украины. Расходы и суммы начисленных амортизационных отчислений, связанные с такой деятельностью, отображаются налогоплательщиком соответственно в строках 35 декларации и 5 приложения к декларации.

Прибыль (кроме пассивной прибыли), полученная резидентами за пределами таможенной территории Украины, которая облагается по общей ставке 30 процентов (для расчета зачета уплаченного налога за пределами Украины), отображается в строке 2 приложения 1 к декларации. Сумма налога на прибыль, определенная в соответствии с законодательством Украины, отображается в строке 4 приложения 1 к декларации. Если сумма уплаченного налога за границей меньше определенного размера зачета, то осуществляется зачет на сумму налога, фактически уплаченного за границей, и отображается в строке 10 приложения 1 к декларации.

Размер зачисленных сумм налога на прибыль из иностранных источников в течение налогового периода не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в Украине таким налогоплательщиком в течение такого периода.

Зачисление уплаченных за пределами таможенной границы Украины сумм налога на прибыль производится при условии представления письменного подтверждения налогового органа другого государства по факту уплаты такого налога и при наличии международного договора Украины об устранении двойного налогообложения доходов, ратифицированного Верховной Радой Украины.

3.15. В строке 15 декларации отображаются суммы других доходов (поступлений), исключение которых из валового дохода налогоплательщика в целях налогообложения прямо определено нормами Закона.

3.16. В строке 16 декларации отображается скорректированный валовый доход, который определяется путем уменьшения совокупной суммы валового дохода (строка 13 декларации) на сумму доходов, которые подлежат исключению из состава валовых доходов в целях налогообложения (строки 14 и 15 декларации).

4. Валовые расходы

4.1. Строка 17 декларации заполняется на основании приложения 6 к декларации.

4.1.1. В строке 1 приложения 6 отображается сумма начисленных процентов по финансовым кредитам, полученным от юридических лиц в национальной и иностранной валюте.

4.1.2. В строке 2 приложения С указывается сумма процентов по финансовым кредитам, полученным от юридических лиц в национальной и иностранной валюте по соглашениям, заключенным до вступления в силу Закона (уплаченные проценты).

Датой увеличения валовых расходов по финансовым кредитам, предоставленным банковскими учреждениями до вступления в силу Закона, является дата уплаты процентов по таким кредитам заемщиком.

4.1.3. В строке 3 приложения 6 указывается сумма начисленных процентов по привлеченным денежным средствам от юридических и физических лиц в национальной и иностранной валюте.

4.1.4. В строке 4 приложения 6 указывается сумма превышения уплаченных процентов над начисленными по кредитно-депозитным операциям в случае досрочного погашения обязательств по уплате процентов.

4.1.5. В строке 5 приложения 6 указывается сумма расходов от осуществления операций с ценными бумагами, эмитированными налогоплательщиком.

Сумма процентов по эмитированным налогоплательщиком облигациям или сберегательным (депозитным) сертификатам определяется путем начисления процентов на номинал такой ценной бумаги, выплаты фиксированной премии или выигрыша либо путем определения разницы между ценой размещения и ценой погашения такой ценной бумаги (сумма дисконта).

По процентным ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком, выплата процентов включается в состав валовых расходов такого налогоплательщика в налоговый период начисления такой выплаты. По дисконтным ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком, балансовые убытки от их размещения включаются в состав валовых расходов такого налогоплательщика в налоговый период, в течение которого состоялась продажа (размещение) таких ценных бумаг.

4.1.6. В строке 6 приложения 6 указывается сумма расходов от лизинговых (арендных) операций, связанных с ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика.

4.1.7. В строке 7 приложения 6 налогоплательщики, у которых 50 или больше процентов уставного фонда пребывает в собственности или управлении (непосредственно или косвенно) лиц, которые не являются резидентами Украины, а также юридических лиц, освобожденных от уплаты налога на прибыль предприятий, в соответствии с положениями пункта 7.1 статьи 7 Закона, отображают расходы на уплату процентов, которые не могут быть отнесены к валовым расходам налогоплательщика в целях налогообложения в течение отчетного периода, с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 5.5 статьи 5 Закона.

4.1.8. В строке 8 приложения 6 отображаются расходы на уплату процентов, которые не были отнесены к валовым расходам налогоплательщика с целью налогообложения в течение предыдущего отчетного периода, перенесение которых на результаты будущих налоговых периодов предусмотрено пунктом 5.5 статьи 5 Закона.

4.1.9. В строке 9 приложения 6 отображается разница между процентами, начисленными (уплаченными) по депозитам, арендным платежам, гражданско-правовым договорам, связанным с налогоплательщиком лицам по ценам, выше обычной цены (обычных процентных ставок за депозит), и рассчитанными по обычным ценам (обычным процентным ставкам за депозит). Указанная сумма уменьшает валовые расходы налогоплательщика.

4.2. Строка 18 декларации заполняется на основании приложения Ж к декларации, в котором указываются все расходы в виде начисленных (уплаченных) комиссионных (брокерских) и других подобных видов вознаграждений за осуществление операций:

4.2.1. На валютном рынке и рынке банковских металлов (строка 1 );

4.2.2. С ценными бумагами и деривативами (строка 2);

4.2.3. Других финансовых операций, осуществление которых предусмотрено Законом Украины "О банках и банковской деятельности" (строка 3).

4.2.4. В строке 4 приложения Ж указываются суммы превышения уплаченных комиссионных (других видов вознаграждений) над суммами, начисленными в случае досрочного погашения обязательств.

4.2.5. В строке 5 приложения Ж указывается разница между комиссионными (другими видами вознаграждений), начисленными (уплаченными) налогоплательщиком связанным с ним лицам и юридическим лицам (в соответствии с подпунктом 7.4.3 пункта 7.4 статьи 7 Закона), и обычной ценой в случае приобретения услуг (работ, товаров) по цене, большей обычной цены на такие услуги (работы, товары), которая действовала на дату такого приобретения.

4.3. Строка 19 декларации заполняется в порядке, определенном пунктом 3.4.

4.4. Строка 20 декларации заполняется на основании приложения 3 к декларации.

4.4.1. В строке 1 приложения 3 отображаются расходы, связанные с содержанием основных фондов, которые находятся на консервации.

Вывод из эксплуатации отдельного объекта основных фондов группы 1 в связи с его консервацией осуществляется по решению налогоплательщика или Кабинета Министров Украины. При этом балансовая стоимость такого объекта в целях амортизации приравнивается к нулю, амортизационные отчисления не начисляются.

При выводе из эксплуатации отдельных фондов групп 2 и 3 в 1 связи с их консервацией балансовая стоимость групп не изменяется.

4.4.2. В строке 2 приложения 3 отображается остаточная стоимость объекта основных фондов группы 1 в случае достижения по результатам амортизации балансовой стоимости такого объекта в размере ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. При этом стоимость такого объекта приравнивается к нулю.

4.4.3. В строке 3 приложения 3 отображается сумма превышения балансовой стоимости отдельных объектов основных фондов группы 1 и нематериальных активов над выручкой от их продажи.

4.4.4. В строке 4 приложения 3 отображается сумма балансовой стоимости отдельного объекта основных фондов группы 1 в случае вынужденной замены основных фондов, если по не зависящим от налогоплательщика обстоятельствам они (или их часть) разрушены, похищены или подлежат сносу, или налогоплательщик вынужден отказаться от использования таких основных фондов из-за обстоятельств угрозы или неизбежной замены, разрушения или сноса (при условии подтверждения наличия такой угрозы или неизбежности в порядке, определенном законодательством). При этом стоимость таких объектов по основным фондам группы 1 приравнивается к нулю, а балансовая стоимость групп 2 и 3 при таких обстоятельствах не изменяется.

В случае если налогоплательщик принимает решение о ликвидации отдельного объекта основных фондов группы 1, не связанное с указанными обстоятельствами, балансовая стоимость такого объекта не относится к валовым расходам и возмещается за счет собственных источников налогоплательщика.

4.4.5. В строке 5 приложения 3 отображается балансовая стоимость групп 2 и 3 в случае если на начало отчетного квартала они не содержат материальных ценностей.

Эта норма не применяется при определении налогоплательщиком амортизационных отчислений на сумму улучшений основных фондов полученных в оперативный лизинг (аренду).

4.4.6. В строке 6 приложения 3 отображается сумма расходов налогоплательщика, связанных с приобретением (изготовлением) таких непроизводственных фондов (без учета износа) и их улучшением, в случае их продажи в отчетном (налоговом) периоде.

4.5. В строке 21 декларации отображаются какие-либо расходы, связанные с улучшением основных фондов, отнесение которых к составу валовых расходов налогоплательщика с целью налогообложения осуществляется в порядке и в размерах, предусмотренных Законом.

4.6. В строке 22 декларации указывается сумма денежных средств, внесенных налогоплательщиком в страховой резерв в порядке, предусмотренном статьей 12 Закона.

4.7. В строке 23 декларации отображается сумма безнадежной задолженности в случае если срок исковой давности по соответствующему соглашению с дебитором истек к моменту вступления в силу Закона и в случае когда все меры по взысканию безнадежной задолженности в соответствии с порядком, определенным пунктом 12.3 статьи 12 Закона, не привели к положительному результату (в части, не отнесенной к валовым расходам и не возмещенной за счет страхового резерва, созданного согласно статье 12 Закона).

4.8. Строка 24 декларации. В состав валовых расходов налогоплательщика (с учетом норм пункта 5.3 статьи 5 Закона) относятся расходы на оплату труда физических лиц, пребывающих в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком (далее - работники), которые включают расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат, исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на выплату авторских вознаграждений и выплат за выполнение работ (услуг) в соответствии с договорами гражданско-правового характера, любые другие выплаты в денежной или натуральной форме, установленные по договоренности сторон.

Дополнительно в состав валовых расходов налогоплательщика включаются обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, предоставляемых работникам в случаях, предусмотренных законодательством, а также взносы налогоплательщика на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством.

4.9. В строке 25 декларации отображаются сумма сборов на обязательное государственное пенсионное страхование и другие виды общеобязательного (в том числе государственного) социального страхования физических лиц, пребывающих в трудовых отношениях с налогоплательщиком, начисленные на выплаты, указанные в абзаце первом пункта 4.6, по ставкам и в порядке, установленными Законом.

4.10. В строке 26 декларации налогоплательщиком отображаются суммы валовых взносов работника в дополнительные пенсионные планы, которые вносятся от его имени таким налогоплательщиком, но не более 15 процентов совокупного дохода, полученного таким работником от такого налогоплательщика в течение налогового периода, когда состоялось такое внесение.

4.11. В строке 27 декларации указывается сумма расходов налогоплательщика на командировки физических лиц, пребывающих в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком или являющихся членами руководящих органов налогоплательщика, в пределах и порядке, установленном подпунктом 5.4.8 пункта 5.4 статьи 5 Закона.

4.12. В строке 28 декларации указывается сумма расходов налогоплательщика на проведение предпродажных и рекламных мероприятий по товарам (работам, услугам), которые продаются (оказываются) таким налогоплательщиком.

4.13. В строке 29 декларации отображаются расходы налогоплательщика на организацию приемов, презентаций и праздников, приобретение и распространение подарков, включая безвозмездную раздачу образцов товаров или безвозмездное оказание услуг (выполнение работ) в рекламных целях, но не более двух процентов налогооблагаемой прибыли налогоплательщика за предыдущий отчетный (налоговый) квартал.

4.14. В строке 30 декларации отображаются расходы налогоплательщика на содержание и эксплуатацию объектов социальной инфраструктуры, которые пребывали на балансе и содержались за счет налогоплательщика на момент вступления в силу Закона (кроме капитальных затрат, подлежащих амортизации). Отнесение таких расходов к валовым расходам налогоплательщика осуществляется согласно подпункту 5.4 пункта 5.4 статьи 5 Закона.

4.15. В строке 31 декларации отображаются суммы внесенных (начисленных) налогов, сборов (обязательных платежей), установленных Законом Украины "О системе налогообложения", за исключением налогов на прибыль, на недвижимость, на дивиденды, с выигрыша в лотерею, с доходов нерезидентов у источника выплаты таких доходов, на добавленную стоимость, включенных в цену товаров (работ, услуг), которые приобретаются налогоплательщиком для производственного или непроизводственного использования, а также на доходы физических лиц, которые отчисляются за счет сумм таких доходов в соответствии с Законом Украины о налогообложении доходов физических лиц, стоимости торговых патентов, а также суммы уплаченных штрафов и/или неустойки или пени по решению сторон договора или по решению соответствующих государственных органов, суда, арбитражного или третейского суда.

4.16. В строке 32 декларации указываются суммы денежных средств или стоимость имущества, добровольно перечисленных (переданных) в Государственный бюджет Украины или бюджеты территориальных общин в неприбыльные организации, в случаях, определенных пунктом 7.11 статьи 7 Закона, но не более чем четыре процента налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного периода, за исключением отчислений, установленных пунктом 5.8 статьи 5 Закона.

4.17. Строка 33 декларации заполняется на основании приложения И к декларации.

4.17.1. В строке 1 приложения И к декларации указываются расходы, связанные с оказанием услуг, выполнением работ налогоплательщику, оплаченных им как в национальной, так и в иностранной валюте.

4.17.2 В строке 2 приложения И указываются расходы налогоплательщика, по договорам, которые предусматривают осуществление оплаты товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, которые расположены в офшорных зонах, или при осуществлении расчетов через таких нерезидентов или через их банковские счета, независимо от того осуществляется ли таковая оплата (в денежной или иной форме) непосредственно или через иных резидентов или нерезидентов.

Расходы налогоплательщиков на оплату стоимости таких товаров (работ, услуг) включаются в состав их валовых расходов в сумме, которая составляет 85 процентов от оплаченной стоимости этих товаров (работ, услуг).

Перечень офшорных зон ежегодно обнародуется Кабинетом Министров Украины.

4.17.3. В строке 3 приложения И указываются расходы налогоплательщика в виде разницы между ценой приобретения товаров (работ, услуг) у связанных с налогоплательщиком лиц и юридических лиц (в соответствии с подпунктом 7.4.3 пункта 7.4 статьи 7 Закона) и обычной ценой в случае приобретения товаров (работ, услуг) по цене, большей обычной цены на такие товары (работы, услуги), которые действовали на дату такого приобретения.

4.17.4. Строки 4 и 5 приложения И заполняются в порядке, определенном пунктом 3.12.

4.17.5. В строке 6 приложения И указываются расходы налогоплательщика по приобретению залогодержателем объекта залога в порядке, определенном подпунктом 7.9.5 пункта 7.9 статьи 7 Закона.

4.17.6. В строке 7 приложения И плательщик налога на прибыль, не зарегистрированный в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, указывает суммы налогов на добавленную стоимость, уплаченных в составе цены приобретения товаров (работ, услуг), стоимость которых относится к валовым расходам такого налогоплательщика.

Плательщик налога на прибыль, зарегистрированный в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, заполняет эту строку в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 5.3.3 пункта 5.3 статьи 5 Закона.

4.17.7. Строки 8 и 9 приложения И заполняются в соответствии с подпунктами 3.12.6 и 3.12.7 настоящего Порядка.

4.17.8. В строке 10 приложения И указываются суммы расходов, не отнесенных к составу валовых расходов прошлых отчетных налоговых периодов в связи с потерей, уничтожением или порчей документов, установленных правилами налогового учета, и подтвержденных такими документами в отчетном налоговом периоде, а также суммы расходов, не учтенных в прошлых налоговых периодах в связи с допущением ошибок и выявленных в отчетном налоговом периоде в расчете налогового обязательства.

4.17.9. Строка 11 приложения И заполняется налогоплательщиком в соответствии с пунктом 5.9 статьи 5 Закона.

4.17.10. В строке 12 приложения И указываются суммы иных расходов банковского учреждения, которые не отображены в других строках декларации, отнесение которых к валовым расходам налогоплательщика предусмотрено Законом.

4.18. В строке 34 декларации указывается общая сумма валовых расходов, которая определяется в порядке, установленном декларацией.

4.19. Строка 35 декларации заполняется в соответствии с пунктом 3.14 настоящего Порядка.

4.20. В строке 36 декларации указываются другие расходы, подлежащие исключению из состава валовых расходов в целях налогообложения в соответствии с положениями Закона.

5. Амортизационные отчисления.

5.1. Строка 37 декларации заполняется на основании приложения 1 к декларации.

Под термином "амортизация" основных фондов и нематериальных активов следует понимать постепенное отнесение расходов на их приобретение, изготовление или улучшение, на уменьшение скорректированной прибыли налогоплательщика в пределах норм амортизационных отчислений, установленных статьей 8 Закона.

Амортизация расходов на улучшение основных фондов, полученных в оперативный лизинг (аренду), осуществляется налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 8.8.1 пункта 8.8 статьи 8 Закона.

5.1.1. В строке 1 приложения 1 отображается сумма амортизационных отчислений по основным фондам, отнесенным Законом к группе 1.

5.1.2. В строке 2 приложения 1 отображается сумма амортизационных отчислений по основным фондам, отнесенным Законом к группе 2.

5.1.3. В строке 3 приложения 1 отображается сумма амортизационных отчислений по основным фондам, отнесенным Законом к группе 3.

5.1.4. В строке 4 приложения 1 отображается общая сумма амортизационных отчислений нематериальных активов, определяющихся по линейному методу, по которому каждый отдельный вид нематериального актива амортизируется равными долями, исходя из его первичной стоимости с учетом индексации в соответствии с подпунктом 8.3.3 пункта 8.3 статьи 8 Закона в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из срока полезного использования таких нематериальных активов или срока деятельности налогоплательщика, но не более 10 лет непрерывной эксплуатации.

Амортизационные отчисления проводятся до достижения остаточной стоимостью нематериального актива нулевого значения.

5.1.5. В строке 5 приложения 1 отображаются амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам, связанным с деятельностью резидента налогоплательщика за пределами Украины. Строка 5 приложения 1 заполняется в соответствии с пунктом 3.14 настоящего Порядка.

6. Прибыль, подлежащая налогообложению

6.1. Строка 38 декларации заполняется в порядке, определенном в декларации.

6.2. В строке 39 декларации указывается отрицательное значение объекта налогообложения (с учетом суммы амортизационных отчислений) налогоплательщика, полученное по результатам предыдущего отчетного (налогового) квартала, перенесенное на отчетный (налоговый) квартал. Уменьшение объекта налогообложения отчетного (налогового) квартала осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 6 Закона.

Убытки от деятельности, связанной с торговлей ценными бумагами, деривативами, а также от совместной деятельности без создания юридического лица, в этой строке не учитываются и в соответствии с Законом должны покрываться только доходами, полученными от такой деятельности.

6.3. Строка 40 декларации заполняется в порядке, определенном в декларации.

6.4. В строке 41 декларации указывается отрицательное значение объекта налогообложения, перенесение которого на уменьшение объекта налогообложения последующих отчетных (налоговых) кварталов осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 6 Закона.

Убытки от деятельности, связанной с торговлей ценными бумагами, деривативами, а также от совместной деятельности без создания юридического лица, в этой строке не учитываются и в соответствии с Законом должны покрываться только доходами, полученными от такой деятельности.

7. Налоговое обязательство налогоплательщика

7.1. Строки 42-43 декларации заполняются на основании приложения 1 к декларации.

7.1.1. В строке 1 приложения 1 указывается налогооблагаемая прибыль отчетного (налогового) квартала, уменьшенная на сумму отрицательного значения объекта налогообложения, полученного по результатам предыдущего отчетного (налогового) квартала и перенесенного на отчетный (налоговый) квартал в порядке, установленном статьей 6 Закона.

7.1.2. В строке 2 приложения 1 указывается сумма прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 30 процентов, - прибыль, полученная налогоплательщиком - резидентом за пределами таможенной территории Украины (для проведения расчета зачисления уплаченного налога за пределами Украины).

7.1.3. Строки 3, 4 и 5 приложения 1 заполняются в порядке, определенном в этом приложении.

Данные строки 5, в которых указывается сумма начисленного налога на прибыль, переносятся в строку 42 декларации.

7.1.4. В строке 6 приложения 1 указывается сумма налога на прибыль предприятий - субъектов экспериментальной экономической зоны "Сиваш", уменьшенная на 50 процентов в случае использования суммы, на которую уменьшается налог на прибыль, на реализацию инвестиционных проектов в границах этой зоны.

7.1.5. В строках 8-13 приложения 1 отображаются платежи, на которые уменьшается начисленная сумма налога на прибыль, сумма которых указывается в строке 7 приложения 1 и переносится в строку 43 декларации:

сумма начисленных авансовых взносов (строка 8 приложения 1);

сумма налога, доначисленная по актам проверок текущего года (строка 9 приложения 1);

сумма налога, начисленная налогоплательщиком, который принял решение об уплате консолидированного налога на прибыль в бюджеты территориальных общин по местонахождению филиалов, отделений и обособленных подразделений, которые не имеют статуса юридического лица, в порядке, предусмотренном подпунктом 2.1.3 пункта 2.1 статьи 2 Закона (строка 10 приложения 1);

сумма налога, уплаченная из прибыли (кроме пассивной), полученной за рубежом, если размер налога на прибыль не больше установленного граничного размера зачета (строка 11 приложения 1);

сумма налога, уплаченная из пассивной прибыли, в случае если международным договором установлены иные правила, чем те, что предусмотрены Законом (строка 12 приложения 1);

сумма внесенного налогоплательщиком-эмитентом в бюджет налога на проценты по операциям с бессрочными ценными бумагами (кроме ценных бумаг, удостоверяющих корпоративные права), которые не имеют установленного срока погашения или имеют срок погашения более 10 лет с момента их эмиссии (выпуска) или в соответствии с условиями эмиссии предусматривают право эмитента принимать единоличное решение о продлении срока погашения (ликвидации) таких ценных бумаг независимо от общего срока действия таких ценных бумаг (строка 13 приложения 1);

7.1.6. В строке 14 приложения 1 указывается стоимость торговых патентов, приобретенных налогоплательщиком в соответствии с Законом Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности";

7.1.7. В строке 15 приложения 1 указывается сумма внесенного в бюджет налогоплательщиком (эмитентом) налога на дивиденды, который вносится до/или одновременно с выплатой дивидендов.

При этом налогоплательщик представляет в государственный налоговый орган копии платежных документов, которые предоставлялись налогоплательщиком в банковское учреждение, относительно перечисления сумм дивидендов. В случае когда сумма уплаченного налога на дивиденды превышает сумму налогового обязательства предприятия-эмитента за отчетный период, разница переносится на уменьшение обязательств по налогу на прибыль налогоплательщика в будущих налоговых периодах в порядке, предусмотренном статьей 6 Закона и отображается в строке 19 приложения 1 и строке 46 декларации.

7.1.8. В строке 16 приложения 1 указывается сумма денежных средств и стоимости материальных активов, направленных (переданных) налогоплательщиком на инвестирование жилья для военнослужащих и членов их семей в порядке, предусмотренном пунктом 22.3 статьи 22 Закона.

7.1.9. Строки 17, 18 и 19 приложения 1 заполняются в порядке, предусмотренном в этом приложении.

8. Налог на прибыль

8.1. Строки 44-46 декларации заполняются в порядке, определенном декларацией.

8.2. Излишне внесенные в бюджет суммы налога, начисленные за отчетный период нарастающим итогом с начала года, зачисляются в счет последующих платежей или возвращаются налогоплательщику не позднее десяти рабочих дней со дня получения письменного заявления такого налогоплательщика.

9. Налоги, удержанные из доходов у источников их выплаты

9.1. Строка 47 декларации заполняется на основании приложения И к декларации.

9.2. В строках 1-5 приложения И отображаются суммы налогов, удержанных и перечисленных в бюджет налогоплательщиком в отчетном периоде с доходов у источника их выплаты за счет таких выплат.

Перечисление указанных в этом приложении налогов осуществляется до/или вместе с осуществлением таких выплат.

10. Сроки представления декларации и порядок уплаты налога в бюджет

10.1. Налогоплательщики не позднее 25 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, представляют налоговому органу налоговую декларацию о прибыли за отчетный квартал, рассчитанную нарастающим итогом с начала отчетного финансового года.

10.2. Платежные поручения на перечисление в бюджет налога представляются предприятиями в банковские учреждения до наступления срока платежа. Налогоплательщики имеют право не позднее чем за 10 дней до окончания срока представления налоговой декларации, отправить ее налоговому органу почтой с уведомлением о вручении. Порядок оформления указанных почтовых отправлений и нормативы их обращения устанавливаются Кабинетом Министров Украины.

10.3. На протяжении отчетного (налогового) квартала налогоплательщики уплачивают в бюджет авансовые взносы налога на прибыль в порядке, определенном Законом.

11. Специальные положения

11.1. Порядок составления декларации о прибыли банковского учреждения применяется, начиная с доходов и расходов, которые получены и проведены с 1 июля 1997 года.

При этом балансовые убытки налогоплательщиков, которые возникли по результатам хозяйственной деятельности с 1 января 1997 года к моменту вступления в силу этого Закона, включаются в состав валовых расходов в порядке, предусмотренном статьей 6 этого Закона.

11.2. Порядок урегулирования сомнительной безнадежной задолженности не распространяется на задолженность, которая возникла в связи с задержкой в оплате товаров (работ, услуг), проданных до вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий".

11.3. Налог на прибыль в размере 1,5 процента от суммы, подлежащей уплате в бюджет, зачисляется на специальный счет бюджетов территориальных общин для финансирования жилищного строительства для военнослужащих, участников боевых действий в Афганистане и военных конфликтов в зарубежных странах, членам семей военнослужащих, погибших во время исполнения ими служебных обязанностей.

Додаток
до Порядку складання декларації
про прибуток банківської
установи

Декларація про прибуток банківської установи

+----------------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦___________________________¦ +---------------+¦ ¦ ¦ +---------------+¦ ¦ +------------------------------------------¦ ¦ ¦Форма власності (КФП) +-++-+¦ ¦ ¦ +-++-+¦ +---------------------------+------------------------------------------¦ ¦Адреса, телефон платника ¦Підпорядкованість +---------+¦ ¦ ¦ +---------+¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦Податковий період 199_ року +-+квартал +-+півріччя +-+9 місяців +-+рік¦ ¦ +-+ +-+ +-+ +-+ ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦Декларація подається до державної податкової адміністрації в _________¦ ¦______________________________________________________________________¦ +----------------------------------------------------------------------+

Відмітка про одержання Декларації

+-----------------------------------+ ¦ ¦ ¦ (дата, штамп ДПА) ¦ +-----------------------------------+

Одиниця виміру: в тис.грн. з одним десятковим знаком

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +------+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦  1 ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +--------------------------------------------------------------------------+     1  Доходи у вигляді нарахованих (отриманих)       1        процентів (додаток А, рядок 12)    2  Доходи у вигляді нарахованих (отриманих)       2        комісійних (брокерських) та інших подібних        видів винагород (додаток Б, рядок 8)    3  Прибуток від здійснення операцій з торгівлі    3       цінними паперами та деривативами    4  Доходи від торгівлі та переоцінки іноземної    4       валюти     5  Доходи від надання (продажу) небанківських     5        послуг     6  Доходи від операцій з основними фондами та     6        нематеріальними активами (додаток В,        рядок 5)     7  Доходи у вигляді отриманої безповоротної       7        фінансової допомоги та безоплатно наданих        товарів (робіт, послуг) (додаток Г,        рядок 8).     8  Доходи у вигляді надлишкової суми страхових    8        резервів     9  Доходи від врегулювання сумнівної, безнадій-   9        ної заборгованості (додаток Д, рядок 11)    10  Доходи у вигляді пасивного прибутку,          10        одержаного за межами митної території        України з урахуванням сплаченого податку    11  Доходи у вигляді одержаних штрафів,           11        неустойок, пені та сплачені позивачем суми        державного мита, що повертаються на його        користь за рішенням суду 12  Інші доходи, що входять до складу об'єкта     12        оподаткування (додаток Е, рядок 11)    13  Сукупний валовий доход (сума рядків з 1       13        по 12) 14  Доходи, які підлягають виключенню зі складу        валових доходів з метою оподаткування:   14.1 доходи (крім пасивного прибутку) одержані     14        за межами митної території України за        наявністю міжнародного договору про        усунення подвійного оподаткування   14.2 інші доходи                                   15 15  Скоригований валовий доход (рядок 13 -        16        рядок 14 - рядок 15)    16  Витрати у вигляді нарахованих (сплачених)     17        процентів (додаток є, рядок 10)    17  Витрати у вигляді нарахованих (сплачених)     18        комісійних (брокерських) та інших подібних        видів винагород (додаток Ж, рядок 6) 18  Витрати по операціях з торгівлі та            19        переоцінки іноземної валюти    19  Витрати від операцій з основними фондами та   20        нематеріальними активами (додаток З,        рядок 6)    20  Витрати, пов'язані з поліпшенням основних     21        фондів    21  Сума коштів, внесених до страхового резерву   22    22  Сума безнадійної заборгованості, в частині,   23        що не була віднесена до валових витрат та        не відшкодована за рахунок страхового        резерву    23  Витрати на оплату праці                       24    24  Витрати з нарахування зборів на обов'язкове   25        державне пенсійне страхування та інші види        загальнообов'язкового (у т.ч. державного)        соціального страхування працівників    25  Витрати по сплаті платником податку внесків   26        до додаткових пенсійних планів за працівни-        ків у межах 15 відсотків їх сукупних дохо-        дів, отриманих протягом податкового періоду    26  Витрати на відрядження                        27    27  Витрати на проведення передпродажних та       28        рекламних заходів стосовно товарів (робіт,        послуг), що продаються (надаються)        платником податку    28  Витрати на організацію прийомів, презента-    29        цій і свят, придбання і розповсюдження        подарунків, включаючи безоплатну роздачу        зразків товарів або безоплатне надання        послуг (виконання робіт) з рекламними        цілями, але не більше двох відсотків від        оподаткованого прибутку за попередній        звітний податковий квартал    29  Витрати на утримання та експлуатацію          30        об'єктів соціальної інфраструктури    30  Сума внесених (нарахованих) податків,         31        зборів, обов'язкових платежів    31  Сума коштів або вартість майна, добровільно   32        перерахованих (переданих) до Державного     бюджету України або бюджетів територіальних        громад, до неприбуткових організацій, але        не більше ніж чотири відсотки оподаткова-        ного прибутку попереднього звітного періоду    32  Інші витрати (додаток И, рядок 13)            33    33  Загальна сума валових витрат (сума рядків     34        з 17 по 33)    34  Витрати, які підлягають виключенню зі        складу валових втрат з метою оподаткування:   34.1 витрати, пов'язані з діяльністю за межами     35        митної території України за наявності        міжнародного договору про усунення        подвійного оподаткування   34.2 інші витрати                                  36    35  Амортизаційні відрахування (додаток I,        37        рядок 6)    36  Загальна сума прибутку, що підлягає оподат-   38        куванню за ставкою 30 відсотків, або        від'ємне значення об'єкта оподаткування        (від'ємне значення ставиться зі знаком        "мінус") (рядок 16 - рядок 34 + рядок 35 +        рядок 36 - рядок 37)    37  Від'ємне значення об'єкта оподаткування,      39        отримане за результатами попереднього        звітного (податкового) кварталу, перенесене        на звітний (податковий) квартал    38  Оподатковуваний прибуток з урахуванням        40        від'ємного значення об'єкта оподаткування,        отриманого за результатами попереднього        звітного (податкового) кварталу (алгебраїч-        на сума рядків 38 та 39 має позитивне        значення)    39  Від'ємне значення об'єкта оподаткування, що   41        переноситься на наступний звітний        (податковий) квартал (алгебраїчна сума        рядків 38 та 39 має від'ємне значення)    40  Податкове зобов'язання (нарахований           42        податок) (додаток Ї, рядок 5)    41  Зменшення нарахованого податку (додаток Ї,    43        рядок 7)    42  Сума податку, що підлягає нарахуванню по      44        особовому рахунку платника (додаток Ї,        рядок 17)    43  Сума податку, що підлягає зменшенню по        45        особовому рахунку платника (додаток Ї,        рядок 18)    44  Залишок суми податку на дивіденди, що         46        підлягає перенесенню на наступний звітний        (податковий) квартал (додаток Ї, рядок 19)    45  Зобов'язання платника щодо утримання та       47        перерахування до бюджету податків з доходів        у джерела їх виплати за рахунок таких        виплат (додаток Й, рядок 6) -----------------------------------------------------------------

Дата подання декларації "___" ______________ 199_ р.

Наведена інформація є вірною.

Керівник підприємства ____________________________   (підпис, прізвище)	МП
Головний бухгалтер _______________________________   (підпис, прізвище)

+----------------------------------------------------------------+ ¦Проведення нарахованого податку на прибуток по особовому рахунку¦ ¦платника податку: ¦ ¦Сума: ________________________ грн. ___________________ тис.грн.¦ ¦ (донараховано) (зменшено) ¦ ¦Дата "___" ____________ 199_ р. Службова особа ДПА _____________¦ +----------------------------------------------------------------+

Додаток А

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Доходи у вигляді нарахованих (отриманих) процентів

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +-----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦  1 ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +-------------------------------------------------------------------------+     1  Проценти, нараховані (отримані):  1.1  за фінансовими кредитами, наданими юридичним   1        та фізичним особам у національній та        іноземній валюті 1.2  за фінансовими кредитами, наданими юридичним   2       та фізичним особам у національній та       іноземній валюті до набрання чинності       Законом (отримані проценти)   1.3  від розміщення коштів у національній та        3       іноземній валюті на депозит   1.4  перевищення отриманих процентів над сумами,    4        нарахованими по кредитно-депозитних        операціях у разі дострокового погашення        зобов'язань по сплаті процентів   1.5  проценти, не сплачені дебітором своєчасно      5        без погодження з банківською установою, на        які зменшується валовий доход платника        податку з метою оподаткування у        встановленому порядку   1.6  проценти, які були раніше виключені з вало-    6        вого доходу платника податку (кредитора) у        зв'язку з затримкою дебітором сплати процен-        тів у разі незадоволення судом позову        платника податку, та сума нарахованої пені   1.7  від здійснення операцій з цінними паперами     7   1.8  проценти від володіння державними цінними      8        паперами і облігаціями місцевих позик, що        придбані платником податку до набрання        чинності Законом   1.9  проценти від володіння безстроковими цінними   9        паперами   1.10 від здійснення лізингових (орендних)          10        операцій   1.11 сума доходу у вигляді заниження нарахованих   11        (отриманих) процентів у разі продажу послуг        (робіт, товарів) пов'язаним з платником        податку особам за ціною, меншою ніж звичайна        ціна (різниця між звичайною ціною, що діяла        на момент такого продажу), та ціною продажу 2  Всього доходів (рядки (1+2+3+4 - 5+6+7-8 -    12        9+10+11)) -----------------------------------------------------------------------------

 

Керівник підприємства _________________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________ (підпис, прізвище)

Додаток Б

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Доходи у вигляді нарахованих (отриманих) комісійних
(брокерських) та інших подібних видів винагород

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦  1 ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+    1  Нараховані (отримані) комісійні (брокерські)        та інші подібні види винагород:   1.1  за здійснення операцій на валютному ринку та   1        ринку банківських металів  1.2  за здійснення операцій з цінними паперами      2   1.3  за здійснення інших фінансових операцій        3  1.4  перевищення отриманих комісійних над сумами,   4        нарахованими у разі дострокового погашення        зобов'язань   1.5  комісійні (інші види винагород), не сплачені   5        дебітором своєчасно без погодження з        платником податку, на які зменшується        валовий доход платника податку з метою        оподаткування у встановленому порядку   1.6  комісійні (інші види винагород), які були      6        раніше виключені з валового доходу платника        податку (кредитора) у зв'язку з затримкою        дебітором сплати комісійних у разі незадово-        лення судом позову платника податку, та сума        нарахованої пені   1.7  сума доходу у вигляді заниження нарахованих    7        (отриманих) комісійних у разі продажу послуг        (робіт, товарів) пов'язаним з платником        податку особам за ціною, меншою ніж звичайна        ціна (різниця між звичайною ціною, що діяла        на момент такого продажу, та ціною продажу) 2  Всього (рядки 1+2+3+4 - 5+6+7)                 8 ----------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________ (підпис, прізвище)

Додаток В

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Доходи від операцій з основними фондами та
нематеріальними активами

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦  1 ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+    1  Прибуток від продажу основних фондів групи 1   1       або нематеріальних активів, що підлягають       амортизації    2  Сума перевищення вартості основних фондів      2       груп 2 і 3 у зв'язку з їх продажем       (товарообміном) над балансовою вартістю       відповідної групи    3  Різниця у вартості основних фондів і           3       нематеріальних активів за результатами їх       індексації (капітальний доход)    4  Компенсація за основні фонди групи I у         4        зв'язку з їх вимушеною заміною, одержана від        страхових організацій або винних у        заподіяній шкоді юридичних та фізичних осіб    5  Доходи від продажу невиробничих фондів         5    6  Всього доходів (сума рядків з 1 по 5)          6 ---------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________  (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________  (підпис, прізвище)

Додаток Г

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги,
отриманої банківською установою, та вартості товарів
(робіт, послуг), безоплатно наданих банківській
установі у звітному періоді (за винятком випадків,
коли такі операції здійснюються між платником
податку та його відокремленими підрозділами, що не
мають статусу юридичної особи)

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦  1 ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+    1  Отримана безповоротна фінансова допомога:  1.1  сума коштів, переданих платнику податку без    1       відповідної компенсації чи повернення  1.2  сума безнадійної заборгованості,               2       відшкодованої кредитору позичальником після       списання такої безнадійної заборгованості  1.3  сума заборгованості платника податку перед     3       іншою юридичною чи фізичною особою, що       залишилася нестягнутою після закінчення       строку позовної давності 1.4  кредит або депозит, наданий платнику податку   4       без встановлення строків повернення його       основної суми, за винятком кредитів, наданих       під безстрокові облігації, та депозитів до       запитання 2  Безоплатно надані товари (роботи, послуги):  2.1  товари, що надаються платнику податку без      5       грошової або іншої компенсації вартості та       вимоги щодо їх повернення  2.2  роботи та послуги, які виконуються             6       (надаються) платнику податку без вимоги       про компенсацію їх вартості 3  Вартість матеріальних цінностей, переданих     7       платнику податку згідно з договорами схову       та використаних ним у власному виробничому       чи господарчому обороті    4  Всього доходів (сума рядків з 1 по 7)          8 -----------------------------------------------------------------------------

 

Керівник підприємства _________________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________ (підпис, прізвище)

Додаток Д

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Доходи від врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ N   ¦                 Показники                  ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п  ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦     ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦     ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦     ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +-----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦  1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +-------------------------------------------------------------------------+   1    Збільшення доходів кредитора на: 1.1    суму вартості проданих послуг (робіт,          1        товарів), які були виключені з валового        доходу у зв'язку із затриманням оплати їх        вартості у разі незадоволення судом позову        платника, та нарахованої на неї пені 1.2    суму коштів, отриманих кредитором від          2        юридичних та фізичних осіб в погашення        заборгованості, попередньо віднесеної до     валових витрат або відшкодованої за рахунок        страхових резервів 1.3    суму коштів страхового резерву, використаних       кредитором не за призначенням (у разі        покриття заборгованості без звернення до        суду (арбітражного суду): 1.3.1  по заборгованості, яка повинна бути            3        відшкодована коштами державного бюджету        України чи відповідних місцевих бюджетів 1.3.2  по заборгованості, не погашеній боржником у    4        зв'язку з обставинами непереборної сили, що       носили тимчасовий характер та не вплинули       на його дієспроможність, за висновком        відповідного уповноваженого органу 1.3.3  по заборгованості у разі неоскарження          5        кредитором судового рішення, якщо визнання        договору недійсним з вини дебітора скасовано 2    Зменшення доходів кредитора на: 2.1    суму вартості відвантажених товарів,           6         виконаних робіт, наданих послуг у разі, коли         покупець таких товарів (робіт, послуг)         затримує без погодження з платником податку         оплату їх вартості, а платник податку         застосував механізм врегулювання сумнівної         (безнадійної) заборгованості у встановленому         порядку  3    Збільшення доходів дебітора:  3.1    за кредитними угодами, по яких минув термін    7         позовної давності, у відповідний податковий         період 3.2    за угодами, що передбачають виставлення        8         векселя на користь кредитора в якості         забезпечення боргових зобов'язань дебітора         на суму опротестованого в неплатежі векселя 3.3    за договорами, визнаними у судовому порядку    9         недійсними з вини дебітора або обох сторін у         разі непогашення ним заборгованості у         встановленому порядку 3.4    за договорами, які не виконані у встановле-   10         ному порядку через обставини непереборної         сили або стихійного лиха (форс-мажор), що не         вплинули на його дієспроможність, за         висновком відповідного уповноваженого органу    4    Всього доходів (рядки (1+2+3+4+5 -            11         6+7+8+9+10)) ----------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________ (підпис, прізвище)

Додаток Е

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Інші доходи, що входять до складу об'єкта оподаткування

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +-----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦ 1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +-------------------------------------------------------------------------+   1   Доход від продажу (розміщення) платником       1       податку (емітентом) цінних паперів з        обмеженим строком дії, крім цінних паперів,        що засвідчують корпоративні права   2   Кошти, одержані платником податку (покупцем)   2        у зв'язку з погашенням цінних паперів з        обмеженим строком дії   3   Доходи заставодавця від відчуження його        3        майна як об'єкта застави   4   Доходи заставодержателя від продажу            4       відчуженого майна як об'єкта застави    5   Доход у вигляді різниці між звичайною ціною    5        та ціною продажу послуг (робіт, товарів),        наданих платником податку пов'язаним особам        у випадках продажу таких послуг (робіт,        товарів) за ціною, меншою ніж звичайна ціна        на такі послуги (роботи, товари), що діяла        на дату такого продажу (крім послуг, доходи        по яких відображаються у додатках 1 та 2)    6   Суми перевищення одержаних власником           6        корпоративних прав коштів або вартості майна        над балансовою вартістю таких корпоративних        прав у разі повної ліквідації підприємства    7   Суми перевищення коштів або вартості майна,    7        одержаних учасниками спільної діяльності без        створення юридичної особи у разі припинення        такої діяльності, над сумою коштів або        вартістю майна, які були передані для        ведення спільної діяльності    8   Суми страхового відшкодування за понесені      8        застраховані збитки    9   Доходи, не враховані в обчисленні валового     9        доходу періодів, що передують звітному, та        виявлені у звітному періоді   10   Інші види доходів                             10   11   Всього доходів (сума рядків з 1 по 10)        11 -----------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________ (підпис, прізвище)

Додаток Є

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Витрати у вигляді нарахованих (сплачених) процентів

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦ 1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+   1   Проценти, нараховані (сплачені): 1.1   за фінансовими кредитами, одержаними від       1       юридичних осіб у національній та іноземній       валюті 1.2   за фінансовими кредитами, одержаними від       2       юридичних осіб у національній та іноземній       валюті за угодами, укладеними до набрання       чинності Законом (сплачені проценти) 1.3   по залучених у депозит коштах від юридичних    3       та фізичних осіб у національній та іноземній       валюті 1.4   перевищення сплачених процентів над нарахо-    4       ваними по кредитно-депозитних операціях у       разі дострокового погашення зобов'язань по       сплаті процентів 1.5   за операціями з цінними паперами,              5       емітованими платником податку 1.6   по лізингових (орендних) операціях, пов'яза-   6       них з веденням господарської діяльності 1.7   проценти, які переносяться на результати       7       майбутніх податкових періодів у випадках,       передбачених законодавством 1.8   витрати на сплату процентів, які не були       8       віднесені до валових витрат протягом попе-       реднього звітного періоду, перенесення яких       на результати майбутніх податкових періодів       передбачено законодавством 1.9   різниця між процентами, нарахованими (спла-    9       ченими) по депозитах, орендних платежах,       цивільно-правових договорах пов'язаним з       платником податку особам за цінами, вищими       за звичайні ціни (звичайні процентні ставки       за депозит), та розрахованими за звичайними       цінами (звичайними процентними ставками за       депозит)   2   Всього витрат (рядки 1+2+3+4+5+6 - 7+8 - 9)   10 -----------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________  (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________  (підпис, прізвище)

Додаток Ж

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Витрати у вигляді нарахованих (сплачених) комісійних
(брокерських) та інших подібних видів винагород

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦ 1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+   1   Нараховані (сплачені) комісійні (брокерські)       та інші подібні види винагород: 1.1   за здійснення операцій на валютному ринку та   1       ринку банківських металів 1.2   за здійснення операцій з цінними паперами та   2       деривативами 1.3   за здійснення інших фінансових операцій        3 1.4   перевищення сплачених комісійних (інших        4       видів винагород) над сумами, нарахованими у       разі дострокового погашення зобов'язань 1.5   різниця між комісійними (іншими видами вина-   5    город), нарахованими (сплаченими) платником       податку пов'язаним з ним особам, та звичай-       ною ціною у разі придбання послуг (робіт,       товарів) за ціною, більшою за звичайну ціну       на такі послуги (роботи, товари), що діяла       на дату такого придбання 2   Всього витрат (рядки 1+2+3+4 - 5)              6 --------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________  (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________  (підпис, прізвище)

Додаток 3

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Витрати по операціях з основними фондами
та нематеріальними активами

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦ 1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+   1   Витрати по утриманню основних фондів, що       1        знаходяться на консервації   2   Залишкова вартість об'єкта основних фондів     2        групи 1 у розмірі ста неоподатковуваних        мінімумів доходів громадян, що не підлягає        амортизації   3   Сума перевищення балансової вартості окремих   3        об'єктів основних фондів групи 1 та        нематеріальних активів над виручкою,        отриманою від їх продажу   4   Балансова вартість окремого об'єкта основних   4        фондів групи 1, який підлягає вимушеній        заміні з незалежних від платника податку        обставин    5   Балансова вартість груп 2 і 3 основних         5        фондів, що не містять матеріальних цінностей        на початок звітного періоду    6   Витрати, пов'язані з придбанням (виготовлен-   6        ням) невиробничих фондів (без врахування        зносу) та їх поліпшенням у разі їх продажу    7   Всього витрат (сума рядків з 1 по 6)           7  ---------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________ (підпис, прізвище)

Додаток И

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Інші витрати

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦ 1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+   1   Витрати з придбання товарів, надання послуг,   1       виконання робіт платнику податку (крім тих,       що придбані у нерезидентів на території       офшорних зон), оплачених як в національній       так і в іноземній валюті   2   Витрати з придбання товарів (робіт, послуг)    2       по договорах з нерезидентами, розташованими       на території офшорних зон, оплачених як в       національній так і в іноземній валюті   3   Витрати у вигляді різниці між ціною придбан-   3       ня товарів (робіт, послуг) у пов'язаних з       платником податку осіб та звичайною ціною у       разі придбання товарів (робіт, послуг) за       ціною, більшою за звичайні ціни на такі       товари (роботи, послуги), що діяли на дату       такого придбання   4   Витрати з придбання платником податку          4       (покупцем) цінних паперів з обмеженим       строком дії   5   Витрати з погашення платником податку          5       (емітентом) номінальної вартості цінних       паперів з обмеженим строком дії   6   Придбання заставодержателем об'єкта застави    6       за ціною, що включає суму кредиту та       нараховані на неї проценти   7   Сума податку на додану вартість, сплачена у    7       складі ціни придбання товарів (робіт, пос-       луг) банківською установою, яка не зареєст-       рована як платник податку на додану вартість   8   Сума збитків, яких зазнав власник корпора-     8       тивних прав при повній ліквідації підприєм-        ства, у разі, якщо сума коштів або вартість        майна, отримана у вигляді компенсації, менша        номінальної вартості корпоративних прав    9   Сума збитків, яких зазнав учасник спільної     9        діяльності без створення юридичної особи, у        разі, якщо сума коштів або вартість майна,        одержана при завершенні спільної діяльності,        менша від балансової вартості матеріальних        цінностей та коштів, переданих для        здійснення спільної діяльності   10   Суми витрат, не віднесених до складу валових  10        витрат минулих звітних податкових періодів   11   Балансова вартість покупних матеріальних      11        активів, крім активів, що підлягають аморти-        зації, цінних паперів та деривативів на        кінець та на початок податкового періоду: зі        знаком мінус, якщо різниця має позитивне        значення, та зі знаком плюс, якщо різниця        має від'ємне значення   12   Інші витрати                                  12   13   Всього витрат (рядки 1+2 - 3+4+5+6+7+8+9+10   13        +/- 11+12) -----------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________  (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________  (підпис, прізвище)

Додаток I

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Амортизаційні відрахування

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦ 1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+   1   Сума амортизаційних відрахувань по основних       фондах та нематеріальних активах та від       вартості фактично проведених поліпшень по       об'єктах оперативного лізингу (оренди); 1.1   група 1                                        1 1.2   група 2                                        2 1.3   група 3                                        3 1.4   нематеріальні активи                           4   2   Амортизаційні відрахування по основних         5       фондах та нематеріальних активах, пов'язані       фондах та нематеріальних активах, пов'язані       з діяльністю резидента - платника податку       за межами України 3   Загальна сума амортизаційних відрахувань       6      (рядки (1+2+3+4 - 5)) --------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________ (підпис, прізвище)

Додаток Ї

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Податкове зобов'язання платника податку
та зменшення податкового зобов'язання

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +-----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦ 1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +-------------------------------------------------------------------------+   1   Загальна сума прибутку, що підлягає оподат-    1         куванню за ставкою 30 відсотків (рядок 40         декларації)   2   Прибуток (крім пасивного прибутку), отрима-    2       ний за межами митної території України, що       підлягає оподаткуванню за ставкою 30 відсот-        ків (для розрахунку заліку сплаченого подат-         ку за межами України) (рядок 14 декларації -         рядок 35 декларації - рядок 5 додатку I)   3   Нарахований податок на:   3.1   прибуток, що підлягає оподаткуванню за         3         ставкою 30 відсотків (рядок 1 х 30 : 100)   3.2   прибуток (крім пасивного прибутку), отрима-    4         ний за межами митної території України, що         підлягає оподаткуванню за ставкою 30 відсот-         ків (для розрахунку заліку сплаченого подат-         ку за межами України) (рядок 2 х 30 : 100)     4   Податкове зобовяз'язання (всього нараховано    5         податку на прибуток) (сума рядків 3 та 4)     5   Нараховано податку на прибуток суб'єктами      6         експериментальної економічної зони "Сиваш"         з врахуванням зменшення податку на прибуток     6   Нарахований податок зменшується на (сума       7         рядків з 8 по 13):   6.1   суму нарахованих авансових внесків             8   6.2   суму податку, донараховану за актами           9         перевірок поточного року   6.3   суму податку, нарахованого юридичною особою   10         до бюджетів територіальних громад за місце-         знаходженням філій, у разі прийняття рішення         щодо сплати консолідованого податку   6.4   суму податку, сплаченого від прибутку (крім   11         пасивного), отриманого за кордоном, якщо         розмір податку на прибуток не більший         визначеного граничного розміру заліку   6.5   суму податку, сплаченого з пасивного прибу-   12         тку, у разі, якщо міжнародним договором         встановлені інші правила, ніж ті, що         передбачені цим Законом   6.6   суму податку на проценти по операціях із      13         безстроковими цінними паперами, внесеного         платником податку (емітентом) до бюджету         (крім цінних паперів, що засвідчують         корпоративні права)     7   Вартість торгових патентів, придбаних плат-   14         ником податку в межах прибутку, одержаного         від діяльності, що підлягає патентуванню     8   Суму податку на дивіденди сплаченого          15         платником податку (емітентом) до бюджету     9   Суму коштів та вартості матеріальних акти-    16         вів, спрямованих (переданих) платником         податку на будівництво житла для військово-         службовців та членів їх сімей в межах нара-         хованого податкового зобов'язання, але         не більше фактично отриманого прибутку звіт-         ного (податкового) періоду    10   Сума податку, яка підлягає нарахуванню за         особовим рахунком платника:   10.1  а) підлягає нарахуванню при позитивному       17         значенні різниці між рядками (5 - 7 - 14 -         15 - 16)   10.2  б) підлягає зменшенню при від'ємному          18         значенні різниці між рядками         (5 - 7 - 14 - 15 + 19)    11   Залишок суми податку на дивіденди, не         19         перекритий податком на прибуток, що         підлягає перенесенню на наступний звітний         (податковий) квартал (позитивне значення         різниці між рядками 15 - (5-14)) -----------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________ (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________ (підпис, прізвище)

Додаток Й

+----------------------------------------------------------------+ ¦Назва банківської установи _____________________________________¦ ¦Ідентифікаційний код з єДРПОУ ¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ +---------------+ ¦ +----------------------------------------------------------------+

Зобов'язання платника щодо утримання та перерахування
до бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за
рахунок таких виплат

+------------------------------------------------------------------------+ ¦ N  ¦                  Показники                 ¦Код  ¦За  ¦Наростаючим¦ ¦п/п ¦                                            ¦рядка¦зві-¦підсумком  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦тний¦з початку  ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ква-¦звітного   ¦ ¦    ¦                                            ¦     ¦ртал¦року       ¦ +----+--------------------------------------------+-----+----+-----------¦ ¦ 1  ¦                      2                     ¦  3  ¦  4 ¦     5     ¦ +------------------------------------------------------------------------+   1   Податок з дивідендів, нарахованих на           1       корпоративні права, емітовані резидентами       України, що отримані резидентами   2   Податок з процентів по операціях із            2       безстроковими цінними паперами, крім цінних       паперів, що засвідчують корпоративні права   3   Податок із суми виграшу у лотерею, інші        3       види ігор чи розіграшів   4   Податок з доходів з урахуванням податку на     4       репатріацію доходів, отриманих нерезидентом       із джерелом їх походження з України   5   Податок з дивідендів, нарахованих на           5       корпоративні права, емітовані резидентами       України, що отримані нерезидентами   6   Всього утримано податків (сума рядків          6       з 1 по 5) ---------------------------------------------------------------------------

Керівник підприємства _________________________________________  (підпис, прізвище)
Головний бухгалтер ____________________________________________  (підпис, прізвище)