Парус Iнтернет-Консультант

Открытое тестирование

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ

ПРИКАЗ
N 214 от 8 июля 1997 г.

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
14 августа 1997 г. под N 313/2117

( Приказ утратил силу на основании Приказа
Государственной налоговой администрации Украины
N 596 от 16.09.2008 )

Об утверждении
формы декларации о прибыли предприятия
и Порядка ее составления

В соответствии с пунктом 16.15 статьи 16 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" и руководствуясь статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе Украины" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок составления декларации о прибыли предприятия, который прилагается.

2. Заместителю начальника Главного управления прямых налогов представить настоящий приказ и Порядок составления декларации о прибыли предприятия в Министерство юстиции Украины на государственную регистрацию.

3. Начальнику управления делами в 5-дневный срок после государственной регистрации приказа и Порядка составления декларации о прибыли предприятия в Министерстве юстиции Украины обеспечить их тиражирование и направление государственным налоговым администрациям в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе.

4. Управлению массово-разъяснительной работы обеспечить публикацию формы декларации о прибыли предприятия и Порядка составления декларации о прибыли предприятия.

Председатель Государственной налоговой администрации Украины Н.АЗАРОВ

Утверждено
приказом Государственной налоговой
администрации Украины от 08.07.97 г. N 214

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
14.08.97 г. под N 313/2117

Порядок
составления декларации о прибыли предприятия

1. Общие положения

1.1. Порядок составления декларации о прибыли предприятия (далее Порядок) разработан в соответствии с пунктом 16.15 статьи 16 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (далее - Закон).

1.2. Настоящий Порядок применяется всеми плательщиками налога на прибыль предприятий (далее - налогоплательщики), кроме страховщиков, банковских учреждений и предприятий, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции, для которых установлены отдельные порядки составления деклараций.

1.3. Декларация о прибыли предприятий (далее - декларация) составляется налогоплательщиками по форме, которая прилагается.

1.4. В декларации приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях незаполнения той или иной строки из-за отсутствия операций в этой строке ставится прочерк. Декларация заполняется чернилами, пастой шариковых ручек, при помощи печатных машинок, принтеров, средств механизации и иных средств, которые обеспечивают сохранение этих записей в течение установленного срока хранения отчетности.

В декларации не должно быть никаких подчисток, помарок, незаметных исправлений. Исправление ошибок в декларации осуществляется с соблюдением Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24 мая 1995 года N 88 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 5 июня 1995 года под N 168/704.

Декларация заполняется в тысячах гривен с одним десятичным знаком.

Оригинал декларации представляется плательщиком в налоговый орган по местонахождению плательщика. Представление ксерокопии не допускается.

Данные, приведенные в декларации, должны подтверждаться первичными документами, данными бухгалтерского учета и соответствовать налоговому учету (отчетности).

Достоверность данных подтверждается подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, а при отсутствии на предприятии бухгалтерской службы - специалиста, который ведет учет, а также печатью.

1.5. Декларация представляется налогоплательщиком в канцелярию государственной налоговой администрации для регистрации не позднее срока, определенного пунктом 16.4 статьи 16 Закона.

Налогоплательщики имеют право не позднее чем за 10 дней до окончания срока представления документов выслать их в налоговый орган по почте с уведомлением о вручении в порядке оформления указанных почтовых отправлений, установленном Кабинетом Министров Украины.

1.6. Декларация представляется плательщиком независимо от того, возникло в отчетном периоде у плательщика налоговое обязательство или нет, т.е. независимо от состояния финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Одновременно с декларацией представляются приложения к декларации, представление которых предусмотрено разделом 2 настоящего Порядка.

В случае если отдельные строки декларации не заполняются из-за отсутствия операций, налогоплательщики не представляют налоговому органу приложения, предусмотренные соответствующей строкой декларации.

2. Порядок заполнения декларации

2.1. Декларация состоит из заглавной и семи основных частей и семнадцати приложений.

В заглавной части декларации отражаются полное наименование предприятия (согласно учредительным документам), зарегистрированного в установленном порядке, форма собственности (согласно которой зарегистрировано предприятие, исходя из Закона Украины "О собственности"), идентификационный код, наименование органа, в ведении которого находится предприятие (если таковой имеется), полный юридический адрес и номер телефона плательщика.

2.2. В первой части (строки с 1 по 11) определяется общая сумма валовых доходов налогоплательщика, полученных (начисленных) от всех видов деятельности в течение налогового периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, так и за ее пределами.

В этой части также отражается сумма скорригированного валового дохода, которая определяется путем уменьшения общей суммы валового дохода на сумму доходов, которые подлежат исключению из состава валовых доходов для целей налогообложения.

2.3. Во второй части (строки с 12 по 33) определяется общая сумма валовых расходов производства и обращения, которая состоит из любых расходов в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых в качестве компенсации стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются (изготавливаются) налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности.

Сумма расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у связанного лица, определяется исходя из договорных цен, но не больше обычных цен, действовавших на дату приобретения.

В этой части отражаются также расходы, которые по своему содержанию исключаются из общей суммы валовых расходов в целях налогообложения.

2.4. В третьей части (строки с 34 по 35) определяется общая сумма начисленных амортизационных отчислений по основным фондам и нематериальным активам и сумма амортизационных отчислений по затратам, связанным с добычей полезных ископаемых.

В этой части отражаются также амортизационные отчисления, которые по своему содержанию в целях налогообложения подлежат исключению из общей суммы амортизационных отчислений.

2.5. В четвертой части (строки с 36 по 40) определяется сумма прибыли, которая подлежит налогообложению по общей ставке, а также прибыль, которая облагается налогом по иным ставкам.

2.6. В пятой части (строки с 41 по 42) определяется налоговое обязательство налогоплательщика и уменьшение такого обязательства в налоговом периоде.

2.7. В шестой части (строки с 43 по 45) определяется налог на прибыль, который подлежит уплате в бюджет или зачислению в счет предстоящих платежей или возврату налогоплательщику.

2.8. В седьмой части (строка 46) отражаются обязательства плательщика по удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов у источника их выплаты за счет таких выплат.

2.9. В целях определения налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль налогоплательщики самостоятельно ведут учет валовых доходов, валовых расходов и амортизационных отчислений и отражают их в соответствующих строках декларации в следующем порядке.

3. Валовые доходы

3.1. Строка 1 декларации заполняется на основании приложения "А" к декларации.

3.1.1. В строке 1.1 приложения "А" отражается стоимость отгруженных товаров, а для работ (услуг) - стоимость фактического представления результатов работ (услуг) налогоплательщиком или сумма денежных средств (наличности), которая поступила на банковский счет от покупателя (заказчика) в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих реализации, или в кассу налогоплательщика, а при отсутствии кассы - сумма наличности, инкассированной в банковское учреждение.

Реализация товаров (работ, услуг) отражается без сумм налога на добавленную стоимость и акцизного сбора.

Датой реализации товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, произошедших ранее, а именно: дата зачисления денежных средств на банковский счет, отгрузки, фактического получения налогоплательщиком результатов работ (услуг), оприходования в кассу и инкассации.

Вэтой строке Управлениями железных дорог отражаются доходы, полученные от основной деятельности железнодорожного транспорта в пределах доходных поступлений, перераспределенных между железными дорогами.

Доходы, полученные (начисленные) налогоплательщиком в иностранной валюте в связи с продажей товаров (работ, услуг) в течение отчетного периода, пересчитываются в гривни по официальному валютному курсу Национального банка Украины, который действовал на дату получения (начисления) таких доходов, и не подлежат пересчету в связи с изменением обменного курса гривни на протяжении отчетного периода.

Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) связанным лицам определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из договорных цен, но не меньше обычных цен на такие товары (работы, услуги), действовавших на дату реализации, и отражается в строке 1.5 этого приложения.

Правомерность определения уровня обычной цены налогоплательщиком устанавливается налоговым органом по результатам документальных проверок.

3.1.2. В строке 1.2 при товарообменных (бартерных) операциях отражается стоимость отгруженных товаров, а для работ (услуг) - стоимость фактического представления результатов работ (услуг) исходя из договорной цены, но не ниже обычной цены, или стоимость оприходованных товаров, для работ (услуг) - стоимость фактического получения результатов работ (услуг) налогоплательщиком.

Датой осуществления товарообменных (бартерных) операций считается любое из событий, произошедших ранее: дата отгрузки, дата фактического представления результатов работ (услуг) или дата оприходования товаров.

В случае осуществления товарообменных (бартерных) операций как на территории Украины, так и за ее пределами налогоплательщик определяет финансовый результат по каждой операции отдельно. Расчет финансовых результатов по таким операциям налогоплательщиком представляется в налоговый орган вместе с декларацией о прибыли предприятия.

При определении финансовых результатов от осуществления товарообменных (бартерных) операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, учитывается положительная или отрицательная разница по результату пересчета дебиторской (кредиторской) задолженности в иностранной валюте.

3.1.3. В строке 1.3 отражаются доходы, начисленные исполнителем долгосрочного договора (контракта) в течение отчетного периода в суммах, определенных исполнителем самостоятельно с применением оценочного коэффициента выполнения этого контракта.

При этом суммы авансов или предоплат, предоставленных исполнителю долгосрочного договора (контракта), включаются в состав валового дохода исключительно в пределах сумм, определенных как произведение общей договорной цены такого контракта на оценочный коэффициент выполнения такого контракта.

После завершения долгосрочного договора (контракта) исполнитель осуществляет перерасчет сумм налоговых обязательств. В случае занижения сумм налоговых обязательств в предыдущих периодах налогоплательщик увеличивает валовой доход в налоговом периоде согласно отчету о результатах деятельности исполнителя долгосрочного договора (контракта) и отражает сумму такого занижения в строке 1.4 этого приложения, а в случае завышения - в строке 10.6 приложения "є" к декларации.

По результатам каждого налогового периода налогоплательщик представляет налоговому органу налоговый отчет о результатах выполнения долгосрочного договорного обязательства предприятия.

3.1.4. В строке 1.6 отражается стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, не оплаченных покупателем (заказчиком) в течение 30 дней от даты, определенной условиями договора, которые были исключены из валового дохода в предыдущих налоговых периодах (строка 10.1 приложения "є"), в случае неудовлетворения судом иска налогоплательщика по его вине, а также сумма начисленной пени.

Налогоплательщик сообщает государственному налоговому органу об уменьшении валового дохода по операциям, связанным с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг) в порядке, установленном центральным налоговым органом.

3.1.5. Если в приложении "А" строки с 1.1 по 1.6 не заполняются из-за отсутствия таких операций, налогоплательщик не представляет это приложение в государственный налоговый орган, а заполняет только строку 1 декларации.

3.2. Строка 2 декларации заполняется на основании приложения "Б" к декларации.

3.2.1. В строках 2.1 и 2.2 приложения "Б" отражается прибыль, полученная от продажи (отчуждения) ценных бумаг и деривативов в течение отчетного периода, которая определяется путем уменьшения валового дохода, полученного (Начисленного) в связи с продажей (отчуждением) ценных бумаг и деривативов на сумму расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и деривативов.

Убытки от этих операций по результатам налогового года переносятся на уменьшение валового дохода будущих налоговых периодов от таких операций с учетом официального индекса инфляции в установленном порядке.

При этом налогоплательщик ведет отдельный учет финансовых результатов операций по торговле ценными бумагами и деривативами.

3.2.2. В строке 2.3 отражается сумма в гривнях, полученная от продажи иностранной валюты.

3.2.3. В строке 2.4 отражается положительная разница от пересчета иностранной валюты, которая находилась на учете налогоплательщика на конец отчетного периода, в гривни в случае увеличения официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины.

В случае уменьшения валютного обменного курса Национального банка Украины отрицательная разница от пересчета в гривни иностранной валюты, которая находилась на учете налогоплательщика на конец отчетного периода, отражается в строке 29.9 приложения "З" к декларации.

3.2.4. В строке 2.5 отражается положительная разница от пересчета дебиторской задолженности в иностранной валюте, которая находилась на учете налогоплательщика на конец отчетного периода, в гривни при увеличении официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины, а также отрицательная разница от перерасчета кредиторской задолженности в случае уменьшения официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины.

При снижении валютного (обменного) курса Национального банка Украины отрицательная разница от пересчета в гривни дебиторской задолженности в иностранной валюте, которая находилась на учете налогоплательщика на конец отчетного периода, а также положительная разница от пересчета кредиторской задолженности в случае увеличения указанного курса отражаются в строке 29.10 приложения "З" к декларации.

3.2.5. В строке 2.6 отражаются денежные средства. полученные налогоплательщиком от продажи (размещения) эмитированных им облигаций, сберегательных сертификатов и других ценных бумаг (кроме ценных бумаг, которые подтверждают корпоративные права), с ограниченным сроком действия.

Приобретение налогоплательщиком (покупателем) вышеуказанных ценных бумаг относится к его валовым расходам и отражается им в строке 29.1 приложения "З" к декларации.

При этом расходы, понесенные налогоплательщиком - покупателем таких ценных бумаг, включаются в состав валовых расходов в том налоговом периоде, в котором состоялось или должно было состояться погашение эмитентом этих ценных бумаг.

3.2.6. В строках 2.7 и 2.8 отражаются соответственно денежные средства, полученные налогоплательщиком (покупателем) в связи с погашением таких ценных бумаг эмитентом, и полученные по ним проценты.

Расходы, понесенные налогоплательщиком в связи с погашением номинальной стоимости эмитированных им облигаций, сберегательных сертификатов и других ценных бумаг с ограниченным сроком действия, включаются в состав валовых расходов налогоплательщика и отражаются в строке 29.2 приложения "З" к декларации.

По процентным ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком, выплата процентов относится к составу валовых расходов в налоговый период начисления такой выплаты и отражается им в строке 29.3 приложения "З" к декларации.

По дисконтным ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком, балансовые убытки от их размещения включаются в состав валовых расходов такого налогоплательщика за налоговый период, в течение которого состоялась продажа (размещение) таких ценных бумаг, и отражаются в строке 29.4 приложения "З" к декларации.

3.2.7. В строке 2.9 отражается стоимость отчужденного объекта залога (имущества) в счет погашения кредитору (гаранту) долгового обязательства, а также сумма начисленных по нему процентов.

3.2.8. В строке 2.10 отражается сумма денежных средств, полученных от реализации приобретенного в собственность имущества в результате отчуждения его в счет погашения долговых обязательств.

3.2.9. В строке 2.11 отражается денежная сумма в виде разницы между стоимостью имущества как объекта залога и его фактической стоимостью по аукционным торгам, которая была возвращена залогодателю по условиям договора залога. Строки 2.9 и 2.11 заполняются, налогоплательщиком залогодателем, строка 2.10 налогоплательщиком - залогодержателем.

Если при реализации целостного имущественного комплекса государственного предприятия (открытого акционерного общества, созданного в процессе корпоратизации, все акции которого находятся в государственной собственности), являющегося предметом залога, вырученная денежная сумма превышает размер обеспеченных этим залогом требований залогодержателя, разница зачисляется в соответствующий бюджет.

3.3. Строка 3 декларации заполняется на основании приложения "В" к декларации.

3.3.1. В строке 3.1 отражается сумма превышения выручки от реализации объектов основных фондов группы 1 и нематериальных активов над их балансовой стоимостью.

3.3.2. В строке 3.2 отражается сумма превышения стоимости основных фондов групп 2 и 3 в связки с их реализацией (товарообменом) над их балансовой стоимостью. Увеличение валовых доходов на указанную сумму осуществляется в случае, если в налоговом периоде сумма стоимости основных фондов была равна или превышала балансовую стоимость соответствующей группы, а балансовая стоимость такой группы была приравнена к нулю.

3.3.3. В строке 3.3 отражается капитальный доход в случае применения налогоплательщиком ежегодной индексации балансовой стоимости групп основных фондов и нематериальных активов (кроме ускоренного метода амортизации), который определяется как разница между балансовой стоимостью соответствующей группы основных фондов (нематериальных активов), определенной на начало отчетного года с применением коэффициента индексации, и балансовой стоимостью такой группы основных фондов (нематериальных активов) до проведения такой индексации.

Указанный капитальный доход относится к составу валовых доходов налогоплательщика в каждом отчетном квартале отчетного года только в сумме, равной произведению одной четвертой процента годовой нормы амортизации соответствующей группы основных фондов (нематериальных активов) и суммы капитального дохода такой группы (нематериального актива).

3.3.4. В строке 3.4 отражается капитальный доход в случае применения налогоплательщиком ежегодной индексации балансовой стоимости расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, которая равна разнице между балансовой стоимостью расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, определенной на начало отчетного года с применением коэффициента индексации, и балансовой стоимостью таких затрат до такой индексации.

Указанный капитальный доход относится к составу валовых доходов налогоплательщика каждого отчетного квартала отчетного года в сумме, которая определяется как произведение суммы капитального дохода на коэффициент, определяемый как одна четвертая часть доли от деления объема (в натуральных величинах) полезных ископаемых, фактически добытых в течение года, предшествовавшего отчетному, на общий расчетный объем (в натуральных величинах) добычи полезных ископаемых на соответствующем месторождении.

3.3.5. В строке 3.5 отражается сумма компенсации в связи с вынужденной заменой основных фондов группы 1, полученной налогоплательщиком от страховой организации или другого юридического или физического лица, признанного виновным в причинении ущерба.

Вынужденной считается замена основных фондов, если по не зависящим от налогоплательщика обстоятельствам они (или их часть) разрушены, украдены либо подлежат сносу или налогоплательщик вынужден отказаться от использования таких основных фондов по обстоятельствам угрозы или неизбежной замены, разрушения или сноса (при условии подтверждения наличия такой угрозы или неизбежности в порядке, определенном законодательством). При этом балансовая стоимость отдельного объекта основных фондов группы 1, который подлежит вынужденной замене, относится налогоплательщиком на валовые расходы (строка 30.4 приложения "I" к декларации).

3.4. Строка 4 декларации заполняется на основании приложения "Г" к декларации.

3.4.1. В строке 4.1 приложения отражается сумма денежных средств, переданная налогоплательщику в соответствии с договорами дарения и другими подобными договорами, которые не предполагают соответствующей компенсации или возврата таких денежных средств (за исключением бюджетных дотаций и субсидий), или без заключения таких соглашений.

3.4.2. В строке 4.2 отражается сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору (налогоплательщику) заемщиком в случае отнесения этой безнадежной задолженности в предыдущих налоговых периодах на расходы. Эта строка заполняется небанковскими финансовыми учреждениями.

3.4.3. В строке 4.3 отражается сумма кредиторской задолженности (кроме кредитных соглашений) перед другим юридическим или физическим лицом, по которой истек срок исковой давности в соответствующем налоговом периоде.

3.4.4. В строке 4.4 отражается сумма кредита или депозита, предоставленного налогоплательщику без установления сроков возврата его основной суммы, за исключением кредитов, предоставленных под бессрочные облигации, и депозитов до востребования в банковских учреждениях.

3.4.5. В строке 4.5 отражается стоимость товаров, которые оказываются налогоплательщиком в соответствии с договорами дарения и другими подобными договорами, не предусматривающими денежной или другой компенсации стоимости таких материальных ценностей и нематериальных активов или их возврата, или без заключения таких соглашений.

3.4.6. В строке 4.6 отражается стоимость работ и услуг, которые выполняются налогоплательщиком без требования компенсации их стоимости.

Строки 4.5 - 4.6 заполняются тем налогоплательщиком, который передает товары, выполняет работы, оказывает услуги другому юридическому или физическому лицу.

3.4.7. В строке 4.7 отражается стоимость материальных ценностей, переданных налогоплательщику-получателю в соответствии с договорами хранения и использованных им с собственном производственном или хозяйственном обороте.

3.5. Строка 5 декларации заполняется на основании приложения "Д" к декларации.

3.5.1. В строке 5.1 отражается безнадежная задолженность (кредиторская) по кредитным соглашениям, по которым истек срок исковой давности.

3.5.2. В строке 5.2 отражается сумма безнадежной задолженности по соглашениям, предусматривавшим выставление векселя в пользу кредитора в качестве обеспечения долговых обязательств дебитора на сумму опротестованного в неплатеже векселя. Указанный доход отражается налогоплательщиком-векселедателем в том налоговом периоде, на который приходится 30-й календарный день с момента опротестования такого векселя.

3.5.3. В строке 5.3 отражается сумма просроченной задолженности по договорам, признанным в судебном порядке недействительными. Указанная сумма отражается у налогоплательщика (дебитора) в том отчетном периоде, на который приходится решение суда (арбитражного суда) о признании договоров полностью или частично недействительными по вине дебитора.

3.5.4. В строке 5.4 отражается сумма задолженности, которая ранее была отнесена к валовым расходам кредитором или возмещена за счет страхового резерва, по договорам, по которым отменено решение о признании их недействительными по вине дебитора, и такое решение не было обжаловано кредитором. Валовой доход на сумму задолженности отражается в налоговом периоде, в течение которого закончился срок подачи такой жалобы.

3.5.5. В строке 5.5 отражается сумма просроченной задолженности по договорам или их частям, признанным в судебном порядке недействительными по вине обеих сторон. Валовые доходы дебитора увеличиваются на указанную сумму в том налоговом периоде, на который приходится решение суда.

3.5.6. В строке 5.6 отражается сумма задолженности по договорам, не выполненным в установленном порядке в связи с обстоятельствами непреодолимой силы или стихийным бедствием (форс-мажором), которые имели временный характер и по заключению уполномоченного органа не повлияли на способность налогоплательщика (дебитора) уплатить задолженность.

В случае неподачи кредитором иска в суд (арбитражный суд) относительно взыскания с дебитора такой задолженности в течение сроков, определенных законодательством, кредитор отражает сумму указанной задолженности как доход в строке 5.7.

3.5.7. В строке 5.8 отражается сумма безнадежной задолженности, которая возникла у кредитора в связи с невыполнением договорных обязательств предприятиями, организациями и учреждениями, на имущество которых не может быть направлено взыскание (или тех, которые не подлежат приватизации) в соответствии с действующим законодательством Украины, и возмещается за счет страхового резерва кредитора в случае, если в течение 30 календарных дней с момента возникновения просрочки указанная задолженность не была возмещена денежными средствами Государственного бюджета Украины или соответствующих местных бюджетов или компенсирована каким-либо иным способом.

Налоговое обязательство возникает у кредитора, если он в сроки, предусмотренные законодательством, не обратился в суд (арбитражный суд) с иском относительно возмещения убытков, полученных в связи с таким кредитованием, или обратился в суд (арбитражный суд) в течение определенных законодательством сроков, но суд (арбитражный суд) не удовлетворил иск или отклонил исковое заявление.

3.5.8. В строке 5.9 отражаются доходы в виде стоимости товаров (работ, услуг), которые были ранее исключены из валового дохода в связи с задержкой оплаты их стоимости в случае удовлетворения судом (арбитражным судом) иска плательщика при поступлении денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг).

В случае невыполнения решений суда (арбитражного суда) относительно уплаты долга по исполнительным документам в течение месяца налогоплательщик (кредитор) обращается с заявлением о возбуждении дела о банкротстве дебитора.

Задолженность, которая оказалась непогашенной вследствие недостаточной стоимости имущества юридического лица, объявленного банкротом в установленном порядке, считается безнадежной и отражается налогоплательщиком в строке 17 декларации.

3.5.9. В строке 5.10 отражается сумма возвращенной задолженности физическими лицами, ранее признанными в судебном порядке безвестно отсутствующими, или умершими, или относительно которых органами следствия был объявлен розыск в случаях, когда эта задолженность была отнесена налогоплательщиком к составу валовых расходов или возмещена за счет страхового резерва.

3.5.10. В строке 5.11 отражается сумма возвращенной задолженности юридическими или физическими лицами, признанными виновными в нанесении ущерба в соответствии с положениями Гражданского кодекса Украины, в погашение за физическое лицо - должника, которая ранее была отнесена кредитором к составу валовых расходов или возмещена за счет страхового резерва.

3.5.11. В строке 5.12 отражаются денежные средства, полученные кредитором вследствие завершения ликвидационной процедуры и реализации имущества заемщика, предварительно возмещенные кредитором за счет страхового резерва после принятия арбитражным судом решения о признании дебитора банкротом, или исключенные из валового дохода в случае использования права уменьшения валового дохода отчетного периода на стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) при задержке оплаты их стоимости покупателем без согласования с продавцом.

В случае если кредитор предоставляет кредит дебитору, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве до момента заключения кредитного договора и информация о возбуждении такого дела была обнародована (за исключением случаев предоставления финансовых кредитов в рамках процедуры санации дебитора под залог его корпоративных прав), безнадежная задолженность по кредиту не возмещается за счет страхового резерва (погашается за счет собственных денежных средств кредитора).

3.6. В строке 6 декларации отражаются доходы от осуществления оперативного, финансового, возвратного лизинга (аренды), аренды земли, жилых помещений и других сооружений и зданий.

3.7. В строке 7 декларации отражаются доходы в виде пассивной прибыли (дивидендов, процентов, страхования, роялти), полученные за пределами таможенной территории Украины при условии как наличия, так и отсутствия международного договора об устранении двойного налогообложения, ратифицированного Верховной Радой Украины.

Сумма дохода в этой строке определяется с учетом уплаченных налогов за пределами Украины. В случае если международными договорами установлены иные правила, чем предусмотренные этим Законом, налогоплательщик уменьшает налоговое обязательство на сумму налога, уплаченного за пределами Украины при наличии подтверждения относительно уплаты налога налоговым органам государства-нерезидента.

3.8. Строка 8 декларации заполняется на основании приложения "Е" к декларации.

3.8.1. В строке 8.1 отражается сумма государственной пошлины, Предварительно уплаченной истцом, которая возвращается в его пользу по решению суда (арбитражного суда).

3.8.2. В строке 8.2 отражается сумма штрафов и/или неустойки или пени по добровольному решению сторон договора или по решению государственных органов взыскания, суда, арбитражного или третейского суда.

3.8.3. В строке 8.3 отражается сумма полученных налогоплательщиком собственником корпоративных прав денежных средств или имущества, стоимость которых превышает балансовую стоимость таких корпоративных прав в случае полной ликвидации предприятия.

В случае когда сумма денежных средств или стоимость имущества меньше номинальной стоимости корпоративных прав, сумма убытков относится к составу валовых расходов налогоплательщика в налоговый период получения такой компенсации, но не ранее периода полной ликвидации предприятия-эмитента, и отражается в строке 31.1 приложения "К" к декларации.

3.8.4. В строке 8.4 отражаются доходы в виде денежных средств или имущества, стоимость которых превышает балансовую стоимость материальных ценностей и сумму денежных средств, переданных налогоплательщиком участником совместной деятельности для ведения такой деятельности при полном ее завершении.

В случае когда сумма денежных средств или стоимость имущества, полученная участником совместной деятельности без образования юридического лица при ее завершении, меньше балансовой стоимости материальных ценностей и суммы денежных средств, переданных для осуществления совместной деятельности, сумма убытков относится к составу валовых расходов налогоплательщика и отражается в строке 31.2 приложения "К" к декларации.

Для целей налогообложения хозяйственные отношения между участниками совместной деятельности приравниваются к отношениям на основе отдельных гражданско-правовых договоров.

Налогоплательщик ведет налоговый учет и составляет отчетность о результатах совместной деятельности в порядке , установленном центральном органом.

3.8.5. В строке 8.5 отражается сумма страхового возмещения, полученная налогоплательщиком-страхователем за понесенные застрахованные убытки.

При этом к валовым расходам налогоплательщика-страхователя относятся расходы по страхованию рисков: гибели урожая, транспортировки продукции налогоплательщика: гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией транспортных средств, находящихся в составе основных фондов налогоплательщика: экологического и ядерного ущерба, который может быть причинен налогоплательщиком другим лицам; имущества налогоплательщика; кредитных и иных коммерческих рисков налогоплательщика, за исключением страхования жизни, здоровья или других рисков, связанных с деятельностью физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с налогоплательщиком, обязательность которого не предусмотрена законодательством, или любые расходы по страхованию сторонних физических или юридических лиц, которые отражаются в строке 18 приложения "Ж" к декларации.

3.8.6. В строке 8.6 отражаются доходы, не учтенные в исчислении валового дохода периодов, которые предшествуют отчетному, и выявленные в отчетном периоде.

3.8.7. В строке 8.7 отражается излишняя сумма страхового резерва небанковского финансового учреждения в случае, когда по результатам отчетного налогового периода происходит уменьшение совокупного размера нестандартных или безнадежных кредитов (других видов задолженности) в связи с их переводом в стандартную категорию или списанием в состав валовых расходов налогоплательщика по установленной процедуре или при уменьшении сумм долговых требований, которая используется как база для определения ограничений страхового резерва.

3.8.8. В строке 8.8 отражается сумма процентов (комиссионных), полученных налогоплательщиком при осуществлении кредитно-депозитных операций.

3.8.9. В строке 8.9 отражается сумма процентов (комиссионных), которые были ранее исключены из валового дохода налогоплательщика (кредитора) в связи с задержкой уплаты процентов при осуществлении кредитно-депозитных операций в случае неудовлетворения судом иска налогоплательщика.

3.8.10. В строке 8.10 отражается сумма полученных от должника процентов (комиссионных), которая превышает их начисленную сумму в случае досрочного погашения обязательств по уплате процентов (комиссионных) по кредитно-депозитным операциям.

3.8.11. В строке 8.11 отражаются доходы инновационных центров, внесенных в государственный реестр, которые получены от реализации инновационного продукта. Расходы, связанные с этой деятельностью, а также амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам, которые связаны с созданием и реализацией инновационного продукта, отражаются соответственно в строке 31.4 приложения "К" и строке 35.1 приложения "Н" к декларации.

В строке 8.12 отражаются также другие доходы, которые не были учтены в приложениях "А", "Б", "В", "Г", "Д".

3.9. Строка 9 декларации заполняется в порядке, определенном декларацией.

3.10. Строка 10 декларации заполняется на основании приложения "є" к декларации.

3.10.1. В строке 10.1 приложения "є" отражается уменьшение суммы валового дохода отчетного периода на стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в случае, когда покупатель таких товаров (работ, услуг) задерживает без согласования с налогоплательщиком оплату их стоимости. Указанное уменьшение осуществляется в случае, если задержка в оплате стоимости товаров (работ, услуг) превышает 30 дней от даты, определенной условиями договора, и налогоплательщик - продавец товаров (работ, услуг) обратился с заявлением в суд (арбитражный суд) о взыскании задолженности с такого покупателя.

3.10.2. В строке 10.2 отражается сумма неуплаченных процентов (комиссионных) в течение 30 дней от даты, определенной условиями кредитно-депозитных договоров, в случае обращения налогоплательщикакредитора с иском в суд.

3.10.3. В строке 10.3 отражается сумма дохода в виде процентов от владения государственными ценными бумагами (государственные казначейские обязательства, государственные казначейские боны, государственные казначейские векселя, а также облигации государственных и местных займов), которые были приобретены налогоплательщиками до 1 июля 1997 года.

3.10.4. В строке 10.4 отражаются суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (за исключением подакцизных товаров, посреднической деятельности, игорного бизнеса) предприятий, основанных всеукраинскими общественными организациями инвалидов. Расходы и амортизационные отчисления, связанные с реализацией таких товаров (работ, услуг), указанные предприятия отражают соответственно в строках 33.4 приложения "Л" и 35.4 приложения "Н" к декларации.

Прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства предприятий, основанных всеукраинскими общественными организациями инвалидов, отражается в строке 36.6 приложения "О" к декларации.

Указанная льгота распространяется только на предприятия, где количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет на протяжении отчетного периода не менее 50 процентов общей численности работающих и фонд оплаты труда таких инвалидов составляет на протяжении отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих выплат на оплату труда, которая включается в состав валовых расходов.

Предприятия, основанные всеукраинскими общественными организациями инвалидов и освобожденные от налогообложения прибыли, проходят регистрацию в налоговом органе и представляют налоговую отчетность относительно своей деятельности в порядке, установленном центральным налоговым органом.

3.10.5. В строке 10.5 отражаются суммы доходов, полученные предприятиями от реализации на территории Украины специальных продуктов детского питания собственного производства согласно перечню, установленному Кабинетом Министров Украины, в случае направления полученной прибыли на увеличение объемов производства продуктов детского питания и уменьшение розничных цен на такие продукты. Расходы и суммы амортизационных отчислений, связанные с реализацией на территории Украины специальных продуктов детского питания собственного производства, отражаются соответственно в строках 33.5 приложения "Л" и 35.3 приложения "Н" к декларации.

Прибыль от реализации указанных товаров, которая не подлежит налогообложению, отражается в строке 36.5 приложения "О" к декларации.

Предприятия, освобожденные от налогообложения прибыли, полученной от реализации специальных продуктов детского питания, представляют в налоговый орган отчетность относительно такой деятельности в порядке, установленном центральным налоговым органом.

3.10.6. В строке 10.7 отражаются суммы доходов (кроме пассивной прибыли), полученные налогоплательщиками-резидентами за пределами таможенной территории Украины, при наличии международного договора об устранении двойного налогообложения, ратифицированного Верховной Радой Украины. Расходы и суммы начисленных амортизационных отчислений, связанные с такой деятельностью, отражаются налогоплательщиком соответственно в строках 33.6 приложения "Л" и 35.5 приложения "Н" к декларации.

Прибыль, полученная резидентами за пределами таможенной территории Украины, которая облагается налогом по общей ставке 30 процентов, отражается в строке 36.4 приложения "О" к декларации. Сумма налога на прибыль, определенная в соответствии с законодательством Украины, отражается в строке 41.3 приложения "П" к декларации. Если сумма уплаченного налога за границей меньше определенного размера зачета, то предоставляется зачет на сумму налога, фактически уплаченного за границей, и указанная сумма отражается в строке 42.5 приложения "П" к декларации. В случае если сумма уплаченного налога за границей превышает определенный предельный размер зачета, указанное превышение не уменьшает налоговое обязательство плательщика.

3.10.7. В строке 10.8 отражаются другие суммы поступлений (доходов), не учтенные в этом приложении к декларации и прямо определенные нормами Закона, которые подлежат исключению из валового дохода для целей налогообложения.

3.11. В строке 11 декларации отражается скорригированный валовой доход,'который определяется путем уменьшения совокупной суммы валового дохода (строка 9 декларации) на сумму доходов, которые подлежат исключению из состава валовых доходов для целей налогообложения (строка 10 декларации).

4. Валовые расходы

4.1. Строки 12 - 28 декларации заполняются на основании приложения "Ж" к декларации и строк с 33.1 по 33.3 приложения "Л".

4.2. В строке 12 декларации отражается стоимость материалов, сырья, комплектующих изделий и полуфабрикатов (кроме тех, которые приобретены у нерезидентов на территории офшорных зон) как в национальной, так и в иностранной валюте (строка 1 приложения "Ж").

4.3. Налогоплательщик ведет отдельный учет балансовой стоимости материалов, сырья, комплектующих изделий и полуфабрикатов на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции.

По результатам отчетного квартала налогоплательщик определяет наличие прироста или убыли указанных материальных ценностей, которые находились к началу и на конец отчетного квартала на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции. В случае превышения балансовой стоимости таких запасов на конец отчетного квартала по сравнению с началом квартала разница вычитается из суммы валовых расходов в таком отчетном квартале и отражается им в строке 33.1 приложения "Л" к декларации. Если балансовая стоимость таких запасов на конец отчетного квартала по сравнению с началом квартала меньше, то разница включается в валовые расходы в этом отчетном квартале и отражается в строке 4 приложения "Ж" к декларации.

4.4. Расходы, связанные с приобретением налогоплательщиком материальных ценностей по договорам, заключенным с нерезидентами, которые расположены в офшорных зонах, включаются в состав валовых расходов в сумме, равной 85 процентам от стоимости таких материальных ценностей, и отражаются им в строке 2 данного приложения. При этом налогоплательщик ведет отдельный учет прироста или убыли балансовой стоимости таких материальных ценностей и отражает суммы превышения в строках 4 приложения "Ж" и 31.1 приложения "Л" к декларации.

4.5. В строке 12 декларации отражаются также расходы, связанные с приобретением товаров, предназначенных для дальнейшей их реализации как за национальную, так и за иностранную валюту (строка 5 приложения "Ж" ). Расходы, связанные с приобретением таких товаров у нерезидентов на территории офшорных зон, включаются в состав валовых расходов в сумме, равной 85 процентам стоимости таких товаров, и отражаются в строке 6 приложения "Ж".

При этом по результатам отчетного квартала налогоплательщик определяет наличие прироста или убытка указанных товаров, которые находились на начало и конец отчетного квартала на оптовых складах, в остатках на торговых предприятиях. В случае превышения балансовой стоимости таких запасов на конец отчетного квартала по сравнению с началом квартала разница вычитается из суммы валовых расходов в таком отчетном квартале и отражается им в строке 33.2 приложения "Л" к декларации. Если балансовая стоимость таких запасов на конец отчетного квартала по сравнению с началом квартала меньше, то разница включается в валовые расходы в этом отчетном квартале и отражается в строке 8 приложения "Ж" к декларации.

4.6. В строке 12 декларации, кроме вышеуказанных расходов, отражаются расходы, связанные с оказанием услуг, выполнением работ налогоплательщику как за национальную, так и за иностранную валюту (строка 9 приложения "Ж"). Расходы, связанные с оказанием услуг, выполнением работ нерезидентами на территории офшорных зон, включаются в состав валовых расходов налогоплательщика в сумме, равной 85 процентам стоимости таких работ (услуг), и отражаются в строке 10 приложения "Ж" к декларации.

4.7. В указанной строке декларации отражаются также расходы, понесенные налогоплательщиком - заказчиком долгосрочного договора, исключительно в суммах денежных средств или имущественных ценностей (нематериальных активов), предоставленных исполнителю долгосрочного договора в виде авансов (предоплат), или стоимости объекта долгосрочного договора (контракта) или его части, переданных на баланс заказчика по итогам налогового периода предоставления таких авансов (предоплаты), или передачи на баланс такого объекта или его части (строки 12 и 13 приложения "Ж").

4.8. Сумма расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у связанного лица, определяется исходя из договорных цен, но не больше обычных цен, действовавших на дату приобретения.

Правомерность определения уровня обычной цены налогоплательщиком устанавливается налоговым органом по результатам документальных проверок.

4.9. В строке 13 декларации отражается балансовая стоимость инвентарных запасов материальных активов (покупных товаров, материалов, сырья, комплектующих изделий и полуфабрикатов) в незавершенном производстве и остатках готовой продукции на конец и начало налогового периода.

В случае превышения балансовой стоимости покупных материалов, сырья, комплектующих изделий и полуфабрикатов на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции на начало отчетного квартала над их балансовой стоимостью на конец того же квартала (убыли) налогоплательщик увеличивает сумму валовых расходов такого отчетного периода на сумму этой убыли (приложение "Ж", сумма строк 4, 8 и 14).

Если балансовая стоимость этих остатков на конец отчетного периода превышает их балансовую стоимость на начало того же квартала (прирост), налогоплательщик уменьшает сумму валовых расходов такого отчетного периода на сумму этого-прироста (приложение "Л", сумма строк с 33.1 по 33.3).

4.10. В строке 14 декларации отражаются расходы на оплату труда физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком (далее - работники), которые включают расходы на выплату основной, дополнительной и других видов поощрений и выплат, исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на выплату авторских вознаграждений и выплат за выполнение работ в соответствии с договорами гражданско-правового характера, любые другие выплаты в денежной или натуральной форме, установленные по договоренности сторон.

В этой строке отражаются также сумма сборов на обязательное государственное пенсионное страхование и другие виды общеобязательного (в том числе государственного) социального страхования физических лиц, которые находятся в трудовых отношениях с налогоплательщиком, начисленные на выплаты, указанные в строке 15 приложения "Ж", по действующим ставкам и в установленном порядке.

Кроме того, в указанной строке отражаются суммы валовых взносов работника в дополнительные пенсионные планы, которые вносятся от его имени таким налогоплательщиком, но не более 15 процентов совокупного дохода, полученного таким работником от такого налогоплательщика в течение налогового периода, в котором состоялось такое внесение (строка 17 приложения "Ж" к декларации).

4.11. В строке 15 декларации отражаются суммы денежных средств или стоимость имущества, добровольно перечисленных (переданных) в Государственный бюджет Украины или бюджеты территориальных громад, в неприбыльные организации, но не более чем 4 процента облагаемой налогом прибыли отчетного периода.

Центральный налоговый орган ведет реестр всех неприбыльных организаций, которые освобождены от налогообложения. Неприбыльные организации представляют в налоговые органы отчетность об использовании денежных средств в порядке, установленном центральным налоговым органом.

4.12. В строке 16 декларации отражается сумма денежных средств, перечисленных предприятиями всеукраинских объединений лиц, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы, на которых работает по основному месту работы не менее 75 процентов таких лиц, этим объединениям для проведения их благотворительной деятельности, но не более 10 процентов облагаемой прибыли.

4.13. В строке 17 декларации отражаются суммы безнадежной задолженности в случае, когда соответствующие меры по взысканию таких долгов не привели к положительному результату, а также суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности, а для небанковских финансовых учреждений - с учетом предусмотренного порядка урегулирования сомнительной безнадежной задолженности.

4.14. В строке 18 декларации отражаются суммы налогов на добавленную стоимость, уплаченных в составе цены приобретения товаров (работ, услуг). стоимость которых относится к валовым расходам такого налогоплательщика. Эту строку заполняют предприятия, которые не зарегистрированы как плательщики налога на добавленную стоимость.

4.15. В строке 19 декларации отражаются суммы внесенных (начисленных) налогов, сборов (обязательных платежей), установленных Законом Украины "О системе налогообложения", за исключением налогов на прибыль, на недвижимость, на дивиденды, с выигрыша в лотерею, в казино, в иных игорных местах (домах), кроме государственных денежных лотерей, по доходам нерезидентов у источника выплаты таких доходов, на добавленную стоимость, включенную в цену товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиком для производственного или непроизводственного использования, стоимости торговых патентов и пени, штрафов, неустоек, уплаченных в бюджет.

4.16. В строках 20 - 21 декларации отражаются расходы, связанные с процессом распространения целенаправленной информации о предпочтении конкретной продукции (работ, услуг), извещения потребителей, создания популярности и спроса на эту продукцию (работы, услуги) для более оперативного ее продвижения на рынках сбыта, а также расходы, связанные с организацией приемов, презентаций и праздников, приобретением и распространением подарков, включая безвозмездную раздачу образцов товаров или безвозмездное оказание услуг (выполнение работ) в целях рекламы, но не более двух процентов от прибыли, подлежащей налогообложению.

4.17. В строке 22 декларации отражаются расходы налогоплательщика на содержание и эксплуатацию многоквартирного жилищного фонда, одноквартирного жилищного фонда в сельской местности и объектов жилищно-коммунального хозяйства, которые находятся на балансе юридических лиц, относительно которых налогоплательщиком принято документально оформленное решение о передаче на баланс местных Советов, а также расходы на содержание и эксплуатацию других объектов социальной инфраструктуры (кроме капитальных затрат, которые подлежат амортизации), а именно: детских яслей или садов: заведений среднего и среднего профессионально-технического образования и заведений повышения квалификации работников такого налогоплательщика; детских музыкальных и художественных школ, школ искусств в случае, если они не оказывают платных услуг и не занимаются иной коммерческой деятельностью; заведений здравоохранения, пунктов безвозмездного медицинского обследования, профилактики и помощи работникам; спортивных залов и площадок, которые используются безвозмездно для физического оздоровления и психологического восстановления работников, клубов и домов культуры в случае, если они не используются для оказания платных услуг и иной коммерческой деятельности (кроме домов отдыха, туристических баз и иных подобных заведений); помещений, которые используются налогоплательщиком для организации питания работников такого налогоплательщика.

4.18. В строке 23 декларации отражаются суммы расходов, не учтенных в прошлых налоговых периодах в связи с допущенными ошибками, выявленные в отчетном налоговом периоде в расчете налогового обязательства.

4.19. В строке 24 декларации отражаются любые расходы, связанные с улучшением основных фондов (текущий, капитальный ремонт, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение и т.п.), в сумме, не превышающей 5 процентов совокупной балансовой стоимости групп основных фондов на начало отчетного года.

Расходы, превышающие указанную сумму, относятся на увеличение балансовой стоимости групп 2 и 3 (балансовой стоимости отдельного объекта основных фондов группы 1) и подлежат амортизации по нормам, предусмотренным для соответствующих основных фондов.

4.20. В строке 25 декларации отражаются любые расходы, связанные с осуществлением лизинговых (арендных) операций в форме оперативного, финансового, возвратного лизинга, аренды земли и аренды жилых помещений.

Расходы арендодателя на покупку объектов финансового лизинга не подлежат включению в состав валовых расходов.

4.21. В строке 26 декларации небанковским финансовым учреждением отражаются суммы начисленного страхового резерва для возмещения возможных потерь по основному долгу без процентов и комиссий по всем видам кредитов и иных активных операций, которые относятся к их основной деятельности.

4.22. В строке 27 декларации отражаются любые расходы, связанные с выплатой или начислением процентов по долговым обязательствам (в том числе по любым кредитам, депозитам или в виде арендной платы) в течение отчетного периода, если такие выплаты или начисления осуществляются в связи с ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Налогоплательщики, у которых 50 или более процентов уставного фонда находятся (непосредственно или косвенно) в собственности или управлении лиц, не являющихся нерезидентами Украины, а также неприбыльных учреждений (организаций), освобожденных от уплаты налога на прибыль, расходы на выплату или начисление процентов по долговым обязательствам в любом налоговом периоде осуществляют в размере, который не превышает сумму доходов такого налогоплательщика в течение отчетного периода, полученных в виде процентов, увеличенную на сумму, равную 50 процентам облагаемого дохода отчетного периода, без учета суммы полученных процентов, и отражают в строке 29.6 приложения "З" к декларации.

Облагаемая прибыль без учета процентов определяется как скорригированный валовой доход отчетного периода (без учета дохода за отчетный период, полученного в виде процентов), уменьшенный на сумму валовых расходов отчетного периода, за исключением валовых расходов отчетного периода, связанных с выплатой процентов.

Расходы, связанные с выплатой или начислением процентов, которые не были отнесены в течение отчетного периода к составу расходов производства (обращения), подлежат перенесению на результаты будущих налоговых периодов с сохранением вышеприведенных ограничений.

В этой строке декларации отражается также превышение уплаченных сумм над начисленными по кредитно-депозитным операциям в случае досрочного погашения налогоплательщиком долговых обязательств.

4.23. В строке 28 декларации отражаются другие расходы, связанные с подготовкой, организацией. ведением производства, реализацией продукции (работ, услуг), которые определены в строке 18 приложения "Ж" к декларации.

К таким расходам относятся:

а) страхование рисков (за исключением страхования жизни, здоровья или иных рисков, связанных с деятельностью работников, обязательность которого не предусмотрена законодательством);

б) расходы на приобретение основных фондов или нематериальных активов в целях их последующей реализации иным налогоплательщикам или использование их в производстве (строительстве, сооружении) иных основных фондов, предназначенных для дальнейшей реализации другим налогоплательщикам;

в) выплата вознаграждений или иных видов поощрений связанным физическим или юридическим лицам при наличии документальных доказательств в суммах, рассчитанных по обычным ценам, кроме выплат вознаграждений или других видов поощрений связанным физическим лицам, которые находятся в трудовых отношениях с налогоплательщиком при отсутствии документальных доказательств.

Вслучае когда сумма выплат (поощрений) для связанных физических лиц или ее часть не признаются валовыми расходами, такая сумма (или часть) является базой для начисления взносов на социальные меры;

г) обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, которые оказываются работникам в случаях, предусмотренных актами законодательства;

д) расходы налогоплательщика на обеспечение нанимаемых работников специальной одеждой, обувью, обмундированием, необходимыми для выполнения профессиональных обязанностей, а также продуктами специального питания по перечню, установленному Кабинетом Министров Украины:

е) расходы (кроме тех, которые подлежат амортизации), связанные с научно-техническим обеспечением хозяйственной деятельности, изобретательства и рационализации хозяйственных процессов, проведения опытно-экспериментальных и конструкторских работ, изготовления и исследования моделей и образцов, связанных с основной деятельностью налогоплательщика, выплатой роялти и приобретением нематериальных активов (кроме тех, которые подлежат амортизации), для их использования в хозяйственной деятельности налогоплательщика. Нормы этого подпункта касаются расходов на указанные меры независимо от того, привели ли такие меры к увеличению доходов налогоплательщика. При этом основная деятельность налогоплательщика определяется по критериям, установленным Кабинетом Министров Украины;

є) расходы на приобретение научно-технической литературы и подписку специализированных периодических изданий и оплату участия в научных семинарах по основной деятельности налогоплательщика;

ж) расходы налогоплательщика, связанные с профессиональной подготовкой или переподготовкой по профилю такого налогоплательщика физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком, в украинских заведениях образования, за исключением физических лиц, связанных с таким налогоплательщиком, в порядке и размерах, установленных Кабинетом Министров Украины;

з) любые расходы на гарантийный ремонт (обслуживание) или гарантийные замены товаров, реализованных налогоплательщиком, стоимость которых не компенсируется за счет покупателей таких товаров, но не более уровня гарантийных замен, определенных в содержании рекламы, технической документации, договорах или других документах, обязательствах продавца относительно условий и сроков гарантийного обслуживания, и эти расходы не могут превышать 10 процентов от совокупной стоимости таких товаров, которые были реализованы и по которым не закончился срок гарантийного обслуживания.

Налогоплательщик ведет отдельный учет бракованных товаров, возвращенных покупателями, а также учет покупателей, которые получили замену товара или услуги по ремонту (обслуживанию) в порядке, установленном центральным налоговым органом.

Замена товара без обратного получения бракованного товара или без надлежащего ведения указанного учета не дает права на увеличение валовых расходов продавца такого товара на стоимость замен.

Порядок гарантийного ремонта (обслуживания) или гарантийных замен, а также перечень товаров, которые подлежат гарантийному обслуживанию, устанавливаются Кабинетом Министров Украины;

і) расходы налогоплательщика на проведение предпродажных мероприятий относительно товаров (работ, услуг), которые реализуются этим плательщиком;

и) расходы налогоплательщика на содержание и эксплуатацию фондов природоохранного назначения (кроме тех, которые подлежат амортизации или возмещению), находящихся в его собственности, расходы по самостоятельному хранению, переработке, захоронению или оплате услуг по хранению, переработке, захоронению и ликвидации отходов от производственной деятельности налогоплательщика сторонними организациями, по очистке сточных вод, другие расходы по сохранению экологических систем, которые находятся под отрицательным воздействием хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Наличие связи произведенных расходов на природоохранные мероприятия с деятельностью налогоплательщика устанавливается на основании экспертного заключения Министерства охраны окружающей природной среды и ядерной безопасности Украины в случае возникновения различий между налоговым органом и налогоплательщиком;

й) любые расходы на приобретение лицензий и иных государственных разрешений для ведения хозяйственной деятельности, включая плату за регистрацию предприятия в органах государственной регистрации;

к) расходы на командировку физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком или являющихся членами руководящих органов налогоплательщика, в пределах фактических расходов командированного лица на проезд (включая перевозку багажа) как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки, оплату стоимости проживания в гостиницах (мотелях), а также включенных в такие счета расходов на питание или бытовые услуги (чистку, глажку белья и одежды, ремонт обуви), найма других жилых помещений, телефонных счетов, оформления зарубежных паспортов, разрешений на въезд (виз), обязательного страхования, иных документально оформленных расходов, связанных с правилами въезда и пребывания в месте командировки, включая любые сборы и налоги, подлежащие уплате в связи с осуществлением таких расходов.

Указанные расходы включаются при наличии подтверждающих документов, свидетельствующих о стоимости этих расходов в виде транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций), счетов гостиниц (мотелей) или иных лиц, которые оказывают услуги по размещению и проживанию физического лица, страховых полисов и т.п.

Дополнительно к указанным расходам относятся не подтвержденные документально расходы на питание и финансирование других личных нужд физического лица (суточных расходов), понесенные в связи с его командировкой, в рамках предельных норм, установленных Кабинетом Министров Украины.

Любые расходы на командировку могут быть включены в состав валовых расходов налогоплательщика при наличии подтверждающих документов относительно связи такой командировки с основной деятельностью такого налогоплательщика;

л) расходы налогоплательщика на содержание и эксплуатацию помещений жилищного фонда (кроме тех, которые подлежат амортизации), принадлежащих юридическим лицам, основной деятельностью которых является оказание платных услуг по туристическому обслуживанию сторонних граждан, или сдача таких помещений в аренду (наем) сторонним гражданам или организациям;

м) расходы налогоплательщика (кроме тех, которые подлежат амортизации) на содержание и эксплуатацию бытовых летательных аппаратов, моторных лодок, катеров и яхт, предназначенных для отдыха и принадлежащих юридическим лицам, основной деятельностью которых является оказание платных услуг по транспортному или туристическому обслуживанию сторонних граждан или организаций, а также спортивным организациям;

н) расходы на приобретение и откорм продуктивного скота, который не подлежит амортизации;

о) расходы на выращивание многолетних плодоносных насаждений, которые не подлежат амортизации;

п) суммы расходов, не отнесенных к составу валовых расходов прошлых отчетных налоговых периодов в связи с потерей, уничтожением или порчей документов, установленных правилами налогового учета, и подтвержденных такими документами в отчетном налоговом периоде.

4.24. В строке 29 декларации отражаются расходы, связанные с приобретением налогоплательщиком - покупателем облигаций, сберегательных сертификатов, других ценных бумаг с ограниченным сроком действия и с их погашением налогоплательщиком-эмитентом номинальной стоимости с начислением процентов.

В этой строке отражаются также расходы, связанные с осуществлением операций по валютным ценностям и с оплатой услуг других лиц, которые осуществляют конверсионные (обменные) операции по поручениям таких налогоплательщиков.

Эта строка заполняется на основании приложения "З" к декларации.

4.25. Строка 30 декларации заполняется на основании приложения "I" к декларации.

4.25.1. В строке 30.1 приложения отражаются расходы, связанные с содержанием основных фондов, которые находятся на консервации.

Вывод из эксплуатации отдельного объекта основных фондов группы 1 в связи с его консервацией осуществляется по решению налогоплательщика или Кабинета Министров Украины. При этом балансовая стоимость такого объекта для целей амортизации приравнивается к нулю, амортизационные отчисления не начисляются.

При выводе из эксплуатации отдельных фондов групп 2 и 3 в связи с их консервацией балансовая стоимость групп не меняется.

4.25.2. В строке 30.2 отражается остаточная стоимость объекта основных фондов группы 1 в случае достижения по результатам амортизации балансовой стоимости такого объекта в размере ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

При этом стоимость такого объекта приравнивается к нулю.

4.25.3. В строке 30.3 отражается сумма превышения балансовой стоимости отдельных объектов основных фондов группы 1 и нематериальных активов над выручкой от реализации.

4.25.4. В строке 30.4 отражается сумма балансовой стоимости отдельного объекта основных фондов группы 1 в случае вынужденной замены основных фондов, если по не зависящим от налогоплательщика обстоятельствам они (или их часть) разрушены, украдены или подлежат сносу, или налогоплательщик вынужден отказываться от использования таких основных фондов из-за обстоятельства угрозы или неизбежной замены, разрушения или сноса (при условии наличия такой угрозы или неизбежности) в порядке, определенном законодательством. При этом стоимость таких объектов по основным фондам группы 1 приравнивается к нулю, а балансовая стоимость групп 2 и 3 при таких обстоятельствах не меняется.

В случае если налогоплательщик принимает решение о ликвидации отдельного объекта основных фондов группы 1, не связанное с указанными обстоятельствами, балансовая стоимость такого объекта не относится к валовым расходам и возмещается за счет собственных источников налогоплательщика.

4.25.5. В строке 30.5 отражается балансовая стоимость групп 2 и 3 в случае, если к началу отчетного периода они не содержат материальных ценностей.

4.25.6. В строке 30.6 отражаются расходы, связанные с разведкой (доразведкой) или разработкой запасов (месторождений) полезных ископаемых, деятельность с которыми не привела к их открытию, или налогоплательщиком было принято решение о нецелесообразности проведения дальнейшей разведки или разработки таких запасов (месторождений) в связи с их экономической нецелесообразностью.

При этом балансовая стоимость такой группы расходов, связанная с добычей полезных ископаемых, приравнивается к нулю.

4.26. Строка 31 декларации заполняется на основании приложения "К" к декларации.

4.26.1. В строке 31.1 отражается сумма убытков, полученная собственником корпоративных прав при полной ликвидации предприятия в случае, если сумма денежных средств или стоимость имущества, полученная в виде компенсации, меньше номинальной стоимости корпоративных прав.

4.26.2. В строке 31.2 отражается сумма убытков, полученная участниками совместной деятельности без образования юридического лица в случае, если сумма денежных средств или стоимость имущества, полученная при завершении совместной деятельности, меньше балансовой стоимости материальных ценностей и денежных средств, переданных для осуществления совместной деятельности.

4.26.3. В строке 31.3 отражаются также расходы налогоплательщика, понесенные по уплате процентов по депозитам, арендным платежам, гражданскоправовым договорам, связанным с налогоплательщиком лицам, которые определяются исходя из договорных цен (процентных ставок за депозит), но не выше обычных цен (обычных процентных ставок по депозиту).

4.26.4. В строке 31.5 отражаются другие расходы, которые не были учтены в приложениях "Ж", "3", "I", "К" к декларации и прямо определены нормами Закона.

4.27. В строке 32 декларации отражается общая сумма валовых расходов в порядке, определенном этой строкой декларации.

4.28. Строка 33 декларации заполняется на основании приложения "Л" к декларации.

4.28.1. В строках 33.1 - 33.3 приложения "Л" отражаются суммы превышения балансовой стоимости покупных товаров, материалов, сырья, комплектующих изделий и полуфабрикатов на конец отчетного квартала над их балансовой стоимостью на начало того же квартала (прирост) согласно пункту 5.9 статьи 5 Закона.

4.28.2. В строках 33.4 - 33.6 отражаются расходы предприятий, основанных всеукраинскими общественными организациями инвалидов, и предприятий, производящих и реализующих специальную продукцию детского питания, прибыль которых освобождается от налогообложения, и расходы, связанные с деятельностью за пределами таможенной территории Украины при наличии международного договора об устранении двойного налогообложения, ратифицированного Верховной Радой Украины.

5. Амортизационные отчисления

5.1. Строка 34 декларации заполняется на основании приложения "М" к декларации.

5.1.1. В строке 34.1 приложения "М" отражается сумма амортизационных отчислений по строениям, сооружениям, их структурным компонентам и передаточным устройствам, в том числе жилым зданиям и их частям (квартиры и места общего пользования), составляющим группу 1.

5.1.2. В строке 34.2 отражается сумма амортизационных отчислений по автомобильному транспорту и узлам (запасным частям) к нему; мебели; бытовым электронным, оптическим, электромеханическим приборам и инструментам (включая электронно-вычислительные машины), другим машинам для автоматической обработки информации, информационным системам, телефонам, микрофонам и рациям, иному конторскому (офисному) оснащению, оборудованию и приборам к нему, составляющим группу 2.

5.1.3. В строке 34.3 отражается сумма амортизационных отчислений по любым другим основным фондам, не включенным в группы 1 и 2, составляющим группу 3.

5.1.4. В строке 34.4 отражается общая сумма амортизационных отчислений равными долями по каждому отдельному виду нематериальных активов по линейному методу исходя из его первичной стоимости с учетом индексации в течение срока, определенного налогоплательщиком самостоятельно исходя из срока полезного использования таких нематериальных активов или срока деятельности налогоплательщика, но не более 10 лет непрерывной эксплуатации.

Амортизационные отчисления производятся до достижения остаточной стоимости нематериального актива нулевого значения.

5.1.5. В строке 34.5 отражаются амортизационные отчисления в виде любых расходов на разведку (доразведку) и разработку каких-либо запасов (месторождений) полезных ископаемых (включая любые нефтяные или газовые скважины), выделенные в отдельную группу расходов налогоплательщика, на балансе которого числятся такие запасы (месторождения).

Балансовая стоимость расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, включенных в баланс налогоплательщика до введения в действие настоящего Закона, определяется как их остаточная балансовая стоимость по состоянию на момент вступления в силу настоящего Закона.

В состав указанной группы включаются расходы на разведку (доразведку) и обустройство любых запасов (месторождений) полезных ископаемых по перечню, установленному Кабинетом Министров Украины.

Учет балансовой стоимости расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, ведется по каждому отдельному месторождению (карьеру, шахте, скважине) в порядке, установленном Министерством финансов Украины.

5.2. Строка 35 декларации заполняется на основании приложения "Н" к декларации.

В строках 35.1 - 35.4 этого приложения отражаются амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам, связанным с созданием и реализацией инновационного продукта, с деятельностью резидента - налогоплательщика за пределами Украины, с производством специальных продуктов детского питания, с производством товаров предприятиями, основанными всеукраинскими общественными организациями инвалидов, которые по своему содержанию подлежат уменьшению для целей налогообложения (строки 35.1 - 35.5 приложения "Н").

6. Прибыль, подлежащая налогообложению

6.1. Строки 36 - 37 декларации заполняются на основании приложения "О" к декларации.

6.1.1. Строки 36.1 - 36.2 приложения "О" заполняются в порядке, определенном этим приложением.

Приложение "О" заполняется и представляется в государственный налоговый орган только налогоплательщиками, получающими прибыль от реализации инновационного продукта, специальных продуктов детского питания собственного производства, производства товаров (работ, услуг) предприятиями общественных организаций инвалидов, и плательщиками, которые получают прибыль за пределами таможенной территории Украины.

6.2. В строке 38 декларации отражается отрицательное значение объекта налогообложения (убытки), которое разрешается налогоплательщику переносить на будущие налоговые периоды в течение пяти налоговых лет, наступающих за годом возникновения такого убытка, за исключением убытков по деятельности, связанной с торговлей ценными бумагами, деривативами, по совместной деятельности без образования юридического лица, которые должны покрываться только доходами, полученными от такой деятельности.

В случае если по результатам отчетного квартала убытки предыдущего квартала не возмещены валовыми доходами, разница подлежит индексации в соответствии с официальным индексом инфляции такого отчетного квартала.

При этом отрицательное значение объекта налогообложения по результатам года переносится налогоплательщиком на уменьшение объекта налогообложения в течение пяти налоговых периодов, которые наступают за годом возникновения такого убытка.

6.3. В строке 40 декларации отражается сумма убытков, которая подлежит отнесению по расчету (в течение пяти лет), а также сумма убытков, проиндексированных в соответствии с пунктом 6.3 статьи 6 Закона, оставшаяся невозмещенной в случае недостаточности валового дохода в предыдущем налоговом периоде.

7. Налоговое обязательство налогоплательщика

7.1. Строки 41 - 42 декларации заполняются на основании приложения "П" к декларации.

7.1.1. В строках 41.1 - 41.3 приложения "П" определяется порядок начисления налога на прибыль по основной ставке 30 процентов, по ставке 15 процентов - прибыль от реализации инновационного продукта, по ставке 30 процентов - прибыль, полученная налогоплательщиком-резидентом за пределами таможенной территории Украины (для проведения расчета зачета уплаченного налога за пределами Украины).

7.1.2. В строках 42.1 - 42.11 отражаются платежи, на которые уменьшается налоговое обязательство налогоплательщика:

стоимость торговых патентов, приобретенных налогоплательщиком.в соответствии с Законом Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности":

сумму внесенного в бюджет налога на дивиденды, который вносится до/или одновременно с выплатой дивидендов.

При этом налогоплательщик представляет в государственный налоговый орган копии платежных документов, которые представлялись налогоплательщиком в банковское учреждение относительно перечисления сумм дивидендов. В случае когда сумма уплаченного налога на дивиденды превышает сумму налогового обязательства предприятия-эмитента за отчетный период, разница переносится на уменьшение налогового обязательства такого предприятия в будущих налоговых периодах;

сумму внесенного налогоплательщиком-эмитентом в бюджет налога на проценты по операциям с бессрочными ценными бумагами, не имеющими установленного срока погашения или имеющими срок погашения больше 10 лет с момента их эмиссии (выпуска), или в соответствии с условиями эмиссии предусматривающими право эмитента принимать единоличное решение о продлении срока погашения (ликвидации) таких ценных бумаг независимо от общего срока действия таких ценных бумаг;

сумму налога, уплаченного с прибыли (кроме пассивной) за границей, если его размер не больше определенного предельного размера зачета;

сумму налога, уплаченного с пассивной прибыли в случае, если международным договором установлены иные правила, нежели те, что предусмотрены настоящим Законом;

сумму уплаченных авансовых взносов в бюджет в отчетном периоде;

сумму налога, доначисленного налоговым органом или самостоятельно налогоплательщиком до начала проверки за прошлые отчетные периоды;

сумму уплаченного обособленными подразделениями налога по консолидированному балансу юридического лица, которое перешло на консолидированную уплату налога;

сумму инвестиции, не превышающей 50 процентов суммы налога на прибыль в случае направления ее субъектами экспериментальной экономической зоны "Сиваш" на реализацию инвестиционных проектов в пределах этой зоны;

сумму переплаты налога с прибыли, которая была перенесена из прошлых налоговых периодов в счет зачисления последующих платежей.

8. Налог на прибыль

8.1. Строки 43 - 45 декларации заполняются на основании приложения "П" к декларации в порядке, определенном этим приложением.

8.2. Излишне внесенные в бюджет суммы налога, начисленные за отчетный период нарастающим итогом с начала года, зачисляются в счет последующих платежей или возвращаются налогоплательщику в десятидневный срок со дня получения письменного заявления такого налогоплательщика.

8.3. В случае если налогоплательщик, имеющий обособленные подразделения без статуса юридического лица, уплачивает налог по консолидированному балансу и сумма налога, начисленного по консолидированному балансу, меньше суммы налогов, уплаченных обособленными подразделениями, такое превышение из бюджета не возмещается.

9. О налогах, удержанных из доходов
у источников их выплаты

9.1. Строка 46 декларации заполняется на основании приложения "Р" к декларации.

9.2. В строках 46.1 - 46.8 этого приложения отражаются суммы налогов, удержанных и перечисленных в бюджет налогоплательщиком в отчетном периоде по доходам у источников их выплаты за счет таких выплат.

Перечисление указанных в этом приложении налогов осуществляется до/или вместе с осуществлением таких выплат.

10. Сроки представления декларации и порядок уплаты налога в бюджет

10.1. Налогоплательщики не позднее 25 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, представляют в налоговый орган налоговую декларацию о прибыли за отчетный квартал и нарастающим итогом с начала отчетного финансового года.

10.2. Налогоплательщики не позднее 15 февраля года, наступающего за отчетным, представляют в налоговый орган годовой бухгалтерский отчет, который в случаях, предусмотренных законодательством, должен быть подтвержден заключениями аудита.

10.3. Платежные поручения на перечисление в бюджет налога представляются предприятиями в банковские учреждения до наступления срока платежа. Налогоплательщики имеют право не позднее 10 дней до окончания срока представления документов, указанных выше, выслать их в налоговый орган почтой с уведомлением о вручении в порядке оформления указанных почтовых отправлений, установленном Кабинетом Министров Украины.

10.4. В течение квартала налогоплательщики, за исключением нерезидентов и производителей сельскохозяйственной продукции, уплачивают авансовые взносы налога в бюджет за первый и второй месяцы квартала, которые определяются налогоплательщиком самостоятельно без представления налоговой декларации.

Авансовые взносы начисляются по соответствующим ставкам от прибыли, которая определяется путем уменьшения суммы скорригированного валового дохода на сумму валовых расходов и сумму амортизационных отчислений с учетом особенностей налогообложения предприятий общественных организаций инвалидов, предприятий - производителей специальных продуктов детского питания, инновационных центров и особенностей переноса убытков на последующие налоговые периоды.

Авансовые взносы уплачиваются в бюджет по итогам первого и второго месяцев квартала до 20 числа второго и третьего месяцев квартала соответственно. Уведомление о результатах таких расчетов представляется налоговому органу в сроки, предусмотренные для уплаты авансовых взносов.

10.5. Бюджетные организации уплачивают налог на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности, ежеквартально и нарастающим итогом с начала отчетного налогового года.

10.6. Предприятия, имеющие обособленные подразделения без статуса юридических лиц, могут уплачивать консолидированный налог с учетом сумм налога, уплаченного обособленными подразделениями в порядке, установленном центральным налоговым органом.

11. Специальные положения

11.1. Порядок составления декларации на прибыль предприятия применяется во время расчетов с бюджетом, начиная с доходов и расходов, которые получены и произведены с 1 июля 1997 года.

11.2. Датой увеличения валовых доходов и валовых расходов налогоплательщика для товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) до вступления в силу настоящего Закона, по которым не произведена оплата их стоимости покупателями, является дата зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика в оплату таких товаров (работ, услуг), кроме налогоплательщиков, которые применяют порядок, согласно которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по стоимости отгруженной продукции (выполненных работ, оказанных услуг), указанной в оформленных для оплаты покупателем расчетных документах.

В составе расходов на производство реализованной продукции (работ, услуг) отражаются:

производственными предприятиями - расходы на производство реализованной продукции (работ, услуг);

предприятиями, осуществляющими свою деятельность в отраслях материально-технического снабжения, торговли и общественного питания, расходы обращения, которые относятся на реализованные товары, продукцию, работы и услуги;

организациями, которые не находятся На хозяйственном расчете и получают доходы от хозяйственной и другой деятельности, - расходы, осуществленные по этой деятельности.

Указанные расходы на производство реализованной продукции отражаются общей суммой в декларации о прибыли предприятия в строке 18 приложения "Ж" к декларации.

11.3. Стоимость покупных товаров, материалов, сырья, комплектующих изделий, полуфабрикатов в незавершенном производстве и готовой продукции, которые отражены в бухгалтерском учете как остатки в торговых предприятиях, на оптовых складах, складах производственных предприятий, в незавершенном производстве и незавершенных работах (услугах) и в остатках готовой продукции на 1 июля 1997 года, относится налогоплательщиком на расходы в отчетном налоговом и последующих периодах путем корригирования валовых расходов, связанных с закупкой указанных материальных ценностей в соответствующих налоговых периодах на сумму прироста (убытка) по результатам инвентаризации на начало и конец соответствующего налогового периода согласно пункту 5.9 статьи 5 Закона.

Все другие прямые и накладные расходы, понесенные налогоплательщиком при производстве продукции (полуфабрикаты, незавершенное производство, готовая продукция), и издержки обращения по остаткам нереализованных товаров относятся к составу валовых расходов в меру завершения их изготовления и реализации.

Налогоплательщики представляют в налоговые органы ведомости о результатах инвентаризации материальных ценностей, незавершенного производства и готовой продукции по состоянию на 1 июля 1997 года.

Налогоплательщики, получившие или перечислившие денежные средства за товары (работы, услуги) в виде авансов или предоплаты (товары не отгружались, работы не выполнялись, услуги не оказывались) до 1 июля 1997 года относят их к составу валовых доходов или валовых расходов с момента вступления в силу настоящего Закона.

11.4. Порядок регулирования сомнительной безнадежной задолженности не распространяется на задолженность, возникшую в связи с задержкой в оплате товаров (работ, услуг), проданных до вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий".

11.5. Норма статьи 6 Закона относительно порядка переноса балансовых убытков на последующие налоговые периоды не распространяется на балансовые убытки, полученные налогоплательщиками по результатам деятельности первого полугодия 1997 года.

11.6. Налог на прибыль в размере 1,5 процента от суммы, которая подлежит уплате в бюджет, зачисляется на специальный счет бюджетов территориальных громад для финансирования жилищного строительства для военнослужащих, участников боевых действий в Афганистане и военных конфликтов в зарубежных странах, членов семей военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Приложение
к Порядку составления декларации о прибыли предприятия

Декларация о прибыли предприятия

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦Название предприятия Идентификационный код по ЕГРПОУ ¦ ¦________________________ +--------------------------+ ¦ ¦________________________ +--------------------------+ +-----+ ¦ ¦ Форма собственности (КФП) +-----+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦Адрес, телефон плательщика Подчиненность +-----------+ ¦ ¦ +-----------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦Налоговый период 199_года +--+квартал +--+полугодие +--+9 месяцев +--+год¦ ¦ +--+ +--+ +--+ +--+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦Декларация представляется в ¦ ¦Государственную налоговую администрацию в _____________________________ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Отметка о получении декларации

+-------------------------------+ ¦ (дата, штамп ГНА) ¦ +-------------------------------+

Единица измерения: в тыс.грн. с одним десятичным знаком

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение А, строка 1.7) ¦ 1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Доходы от операций с ценными бумагами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ валютными ценностями и долговыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствами (Приложение Б, строка 2.12) ¦ 2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Доходы от операций с основными фондами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нематериальными активами и капитальный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доход, связанный с добычей полезных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ископаемых (Приложение В, строка 3.6) ¦ 3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Доходы в виде безвозвратной финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ помощи и бесплатно предоставленных товаров ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение Г, строка 4.8) ¦ 4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Доходы от урегулирования сомнительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ или безнадежной задолженностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение Д, строка 5.13) ¦ 5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦6. Доходы от осуществления операций лизинга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (аренды) ¦ 6. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦7. Доходы в виде пассивной прибыли, получен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ные за пределами таможенной территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Украины с учетом уплаченного налога ¦ 7. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦8. Другие виды доходов, входящих в состав ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ объекта налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение Е, строка 8.13) ¦ 8. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦9. Совокупный валовой доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 1 по 8) ¦ 9. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦10. Доходы, которые по своему содержанию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подлежат исключению из состава валовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доходов в целях налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение є, строка 10.9) ¦ 10. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦11. Скорректированный валовой доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 9 - строка 10) ¦ 11. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+ ¦12. Расходы, связанные с подготовкой, организа- ¦ цией, ведением производства, реализацией ¦ продукции (работ, услуг) (Приложение Ж) ¦ +----------------------+ ¦12.1. Расходы, связанные с приобретением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материальных активов, выполнением работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предоставлением услуг для их дальнейшего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ использования в собственной хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности (сумма строк с 1 по 3, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ с 5 по 7, с 9 по 13 Приложения Ж) ¦ 12. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.2. Балансовая стоимость инвентарных запасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материальных активов (покупных товаров, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материалов, сырья, комплектующих изделий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и полуфабрикатов) в незавершенном произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ водстве и остатках готовой продукции на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ конец и на начало налогового периода: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ со знаком минус, если разница имеет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ положительное значение (Приложение Л, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сумма строк с 33.1 по 33.3) и со знаком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ плюс, если разница имеет отрицательное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ значение (Приложение Ж, сумма строк 4, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 8, 14) ¦ 13. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.3. Расходы на оплату труда, включая взносы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на социальные меры (социальное пенсионное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ страхование и дополнительное пенсионное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обеспечение) (Приложение Ж, сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строк 15,16,17) ¦ 14. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.4. Сумма средств или стоимость имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ добровольно перечисленных в Государственный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бюджет Украины или бюджеты территориальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общин, в неприбыльные организации, но не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ более четырех процентов налогооблагаемой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыли ¦ 15. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.5. Сумма средств, перечисленных предприятиями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всеукраинских объединений лиц, которые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пострадали вследствие Чернобыльской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ катастрофы, этим объединением, но не более ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 10 процентов налогооблагаемой прибыли ¦ 16. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.6. Сумма безнадежной задолженности в случае, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ когда соответствующие меры по взысканию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ таких долгов не привели к положительному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ последствию, а также задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ относительно которой закончился срок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исковой давности ¦ 17. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.7. Сумма налога на добавленную стоимость, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ уплаченная в составе цены приобретения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товаров (работ, услуг) предприятий, которые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ не зарегистрированы как налогоплательщики на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ добавленную стоимость ¦ 18. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.8. Сумма внесенных (начисленных) налогов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сборов, обязательных платежей ¦ 19. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+ ¦12.9. Проведение рекламных мероприятий: +----------------------+ ¦ относительно товаров (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продаваемых (предоставляемых) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиком ¦ 20. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ по организации приемов, презентаций и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ праздников, приобретению и распростра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нению подарков, включая бесплатную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ раздачу образцов товаров или бесплатное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предоставление услуг (выполнение работ) с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ целью рекламы, но не более двух процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ от прибыли, подлежащей налогообложению ¦ 21. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.10. Расходы на содержание и эксплуатацию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ объектов социальной инфраструктуры ¦ 22. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.11. Корректировка сумм расходов, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отнесенных в состав валовых издержек, но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ не учтенных в прошлых отчетных периодах ¦ 23. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12.12. Расходы, связанные с улучшением основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондов ¦ 24. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.13. Расходы по лизинговым (арендным) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операциям ¦ 25. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.14. Сумма средств, внесенных в страховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резервы не банковскими финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ учреждениями ¦ 26. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.15. Расходы, связанные с начислением (уплатой) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ процентов по долговым обязательствам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ связи с ведением хозяйственной деятель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ности (Приложение З, сумма строк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ с 29.6 по 29.8) ¦ 27. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12.16. Другие расходы, связанные с подготовкой, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организацией, ведением производства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализацией продукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение Ж, строка 18) ¦ 28. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 13. Расходы по операциям с долговыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствами и валютными ценностями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 29.13 Приложения З - строка 27 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ декларации) ¦ 29. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 14. Расходы по операциям с основными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондами и нематериальными активами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение I, строка 30.7) ¦ 30. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 15. Расходы по другим операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение К, строка 31.6) ¦ 31. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 16. Общая сумма валовых издержек (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строк с 14 по 31+ строка 12 + - строка 13) ¦ 32. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 17. Расходы, которые по своему содержанию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подлежат исключению из состава валовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ издержек в целях налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение Л, сумма строк с 33.4 по 33.6) ¦ 33. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 18. Амортизационные отчисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение М, строка 34.6) ¦ 34. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 19. Амортизационные отчисления, которые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ своему содержанию подлежат уменьшению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в целях налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение Н, строка 35.5) ¦ 35. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 20. Налогооблагаемая прибыль, подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложению по ставке 30 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ до перенесения убытков на будущие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговые периоды (строка 11 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - строка 32 + строка 33 - строка 34 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + строка 35 - строка 36.3 Приложения О) ¦ 36. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 21. Прибыль, подлежащая налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по ставке 15 процентов (Приложение О, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строка 36.3) ¦ 37. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 22. Убытки, полученные по результатам пре- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дыдущего налогового периода, которые не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ были возмещены валовыми доходами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ перенесенные на будущие налоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоды ¦ 38. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 23. Налогооблагаемая прибыль после перенесения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ убытков на будущие налоговые периоды, если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ алгебраическая сумма строк 36 и 38 имеет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ положительное значение ¦ 39. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 24. Убытки, переносмые на будущие налоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоды, если алгебраическая сумма строк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 36 и 38 имеет отрицательное значение ¦ 40. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 25. Налоговое обязательство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение П, строка 41.4) ¦ 41. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 26. Уменьшение налогового обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение П, строка 42.12) ¦ 42. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 27. Сумма налога, подлежащего уплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 41 - строка 42) ¦ 43. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 28. Сумма переплаты, подлежащая зачислению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в счет будущих платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 42 - строка 41) ¦ 44. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 29. Сумма переплаты, которая подлежит возврату ¦ 45. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 30. Обязательство плательщика относительно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удержания и перечисления в бюджет налогов с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доходов у источника их выплаты за счет таких¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выплат (Приложение Р, строка 46.9) ¦ 46. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+

Дата представления декларации "__"________ 199__ г.

Приведенная информация является достоверной

Руководитель предприятия ________________________________________                                                              (подпись, фамилия)
Главный бухгалтер     _____________________________________________                                                                  (подпись, фамилия)	МП

Приложение А

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы от реализации товаров (работ, услуг)

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Реализация товаров, выполнение работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предоставление услуг ¦ 1.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. Осуществление товарообменных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (бартерных) операций ¦ 1.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. Выполнение долгосрочных договоров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (контрактов) ¦ 1.3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4. Перерасчет по долгосрочным договорам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (контрактам) в случае занижения суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговых обязательств в предыдущих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налоговых периодах ¦ 1.4. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5. Реализация товаров, выполнение работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предоставление услуг связанным лицам ¦ 1.5. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6. Реализация товаров (работ, услуг), стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ которых была ранее исключена из валового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дохода в связи с задержкой оплаты их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости, в случае неудовлетворения судом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ иска плательщика, и сумма начисленной пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на эту стоимость ¦ 1.6. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7. Всего доходов от реализации товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (работ, услуг) ¦ 1.7. ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 1.1 по 1.6) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+

Приложение Б

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы от операций с ценными бумагами,
валютными ценностями и долговыми обязательствами

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Доход от операций по торговле ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами и деривативами в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1. прибыли от торговли ценными бумагами ¦ 2.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1. прибыли от торговли деривативами ¦ 2.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Доход от операций с валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценностями в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.2. средств от продажи иностранной валюты ¦ 2.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ разницы по результатам пересчета на послед- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ний рабочий день отчетного периода: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - иностранной валюты (положительная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ разница) ¦ 2.4. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - задолженности в иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской (положительная разница) и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредиторской (отрицательная разница) ¦ 2.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Доход от торговли долговыми обяза- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тельствами и требованиями в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.1. доходов от продажи (размещения) налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ плательщиком (эмитентом) облигаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сберегательных сертификатов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценных бумаг ¦ 2.6. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.2. средств, полученных налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (покупателем) в связи с погашением таких ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценных бумаг эмитентом ¦ 2.7. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.3. процентов, полученных налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (покупателем) по операциям с такими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценными бумагами ¦ 2.8. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.4. доходов залогодателя от отчуждения его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имущества как объекта залога с учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начисленных залогодержателем процентов ¦ 2.9. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.5. доходов залогодержателя от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имущества, отчужденного как объект залога ¦ 2.10.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.6. денежных сумм от реализации на аукционе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переданного в залог имущества, превышающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ размер обеспечения этим залогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ требований залогодержателя ¦ 2.11.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Всего доходов от операций с ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами, валютными ценностями и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ долговыми обязательствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строке 2.1 по 2.11) ¦ 2.12.¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение В

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы от операций с основными фондами, нематериальными активами и капитальный доход, связанный с добычей полезных ископаемых

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Прибыль от продажи основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондов группы 1 или нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активов, подлежащих амортизации ¦ 3.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. Сумма превышения стоимости основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондов групп 2 и 3 в связи с их реализацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (товарообменом) над балансовой стоимостьк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ соответствующей группы ¦ 3.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------¦ ¦3. Разница в стоимости: ¦ ¦ +----------------------¦ ¦3.1. основных фондов и нематериальных активе; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по результатам их индексации (капитальный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доход) ¦ 3.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.2. расходов, связанных с добычей полезных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ископаемых по результатам их индексации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (капитальный доход) ¦ 3.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Компенсация за основные фонды группы 1 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ связи с их вынужденной заменой, полученная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ от страховых организаций или виновных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ причинении ущерба юридических и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ физических лиц ¦ 3.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Всего доходов от операций с основными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондами и нематериальными активами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 3.1 по 3.5) ¦ 3.6. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение Г

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы в виде безвозвратной финансовой помощи и бесплатно предоставленных товаров

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +----------------------¦ ¦1. Безвозвратная финансовая помощь: +----------------------¦ ¦1.1. сумма средств, переданных налогоплательщику ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без соответствующей компенсации или возврата ¦ 4.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.2. сумма безнадежной задолженности, возмещенной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитору заемщиком после списания такой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ безнадежной задолженности ¦ 4.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.3. сумма задолженности налогоплательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ перед другим юридическим или физическим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лицом, оставшаяся невзысканной после ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ окончания срока исковой давности ¦ 4.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.4. кредит или депозит, предоставленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщику без установления сроков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ возврата его основной суммы ¦ 4.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Бесплатно предоставленные товары ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (работы, услуги): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1. товары,предоставляемые налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без денежной или другой компенсации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ 4.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.2. работы и услуги, которые выполняются ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (предоставляются) налогоплательщиком без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ требования о компенсации их стоимости ¦ 4.6. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.3. стоимость материальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переданных согласно договорам хранения и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ использованных налогоплательщиком в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственном производственном или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ хозяйственном обороте ¦ 4.7. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Всего доходов в виде безвозвратной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовой помощи и бесплатно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предоставленных товаров ¦ 4.8. ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 4.1 по 4.7) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение Д

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы от урегулирования сомнительной, безнадежной задолженности

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +----------------------¦ ¦1. При невозврате задолженности: +----------------------¦ ¦1.1. по кредитным соглашениям, по которым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ истек срок исковой давности ¦ 5.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.2. по соглашениям, предусматривающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выставление векселя в пользу кредитора в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ качестве обеспечения долговых обязательств ¦ 5.2. ¦ ¦ ¦ ¦ дебитора на сумму опротестованного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ неплатеже векселя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.3. по договорам, признанным в судебном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ порядке недействительными по вине ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщика (дебитора) ¦ 5.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.4. по договорам, по которым отменено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ решение о признании их недействительными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по вине дебитора и при условии его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ необжалования, которая была ранее отнесена к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ валовым издержкам кредитором или возмещена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ за счет страхового резерва ¦ 5.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.5. по договорам, признанным в судебном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ порядке недействительными по вине обеих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сторон (дебитора и кредитора) ¦ 5.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.6. по договорам, которые не выполнены в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ установленном порядке из-за обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ непреодолимой силы или из-за стихийного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бедствия (форс-мажор), не повлиявшие на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ состоятельность налогоплательщика (дебитора) ¦ 5.6. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.7. по договорам, которые не выполнены в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ установленном порядке из-за обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ непреодолимой силы или из-за стихийного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бедствия (форс-мажор), если дебитор ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ не обратился в суд (арбитражный суд) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ относительно взыскания такой задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в течение сроков, определенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ законодательством ¦ 5.7. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.8. по договорам, которые не выполнены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предприятиями в установленном порядке и на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имущество которых не может быть обращено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ взыскание, при условии, если кредитор не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обратился в суд или ему отказано в иске ¦ 5.8. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------¦ ¦2. При возврате задолженности: ¦ ¦2.1. в виде стоимости товаров (работ, услуг), +----------------------¦ ¦ которые были ранее исключены из валового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дохода в связи с задержкой оплаты их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости в случае удовлетворения судом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (арбитражным судом) иска плательщика при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ поступлении средств от покупателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (заказчика) на банковский счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщика в оплату товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (работ, услуг) ¦ 5.9. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.2. физическими лицами, ранее признанными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ судебном порядке безвести пропавшими или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ умершими или относительно которых органами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ следствия был объявлен розыск в случаях, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ когда эта задолженность была отнесена к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ валовым издержкам или возмещена за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ страхового резерва ¦ 5.10.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.3. в погашение задолженности физического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лица юридическими или физическими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лицами, признанными виновными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ причинении ущерба, предварительно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ включенного в состав валовых издержек ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ или возмещенного за счет страхового резерва ¦ 5.11.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.4. в погашение задолженности вследствие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ завершения ликвидационной процедуры и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации имущества заемщиком, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предварительно возмещенной кредитором ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ за счет страхового резерва или исключенной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ из валового дохода ¦ 5.12.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Всего доходов (сумма строк с 5.1 по 5.12) ¦ 5.13.¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение Е

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Другие виды доходов, входящих в состав объекта налогообложения

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Предварительно уплаченных истцом сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ государственной пошлины, возвращаемых в его ¦ 8.1. ¦ ¦ ¦ ¦ пользу по решению суда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Сумм полученных штрафов, неустоек, пени ¦ 8.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Суммы превышения полученных владельцем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корпоративных прав средств или имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ над балансовой стоимостью таких корпоративных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прав в случае полной ликвидации предприятия ¦ 8.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Суммы превышения полученных участниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ совместной деятельности без создания юридичес- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кого лица средств или имущества в случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прекращения такой деятельности над суммой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств или стоимостью имущества, которые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ были переданы для ведения совместной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности ¦ 8.4 ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Сумм страхового возмещения за понесенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ застрахованные убытки ¦ 8.5 ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦6. Доходы, не учтенные в исчислении валового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дохода периодов, предшествующих отчетному, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и выявленные в отчетном периоде ¦ 8.6 ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦7. Избыточной суммы страхового резерва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ небанковского финансового учреждения ¦ 8.7 ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦8. Процентов (комиссионных) при осуществлении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитно-депозитных операций ¦ 8.8 ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦9. Процентов (комиссионных), которые были ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ранее исключены из валового дохода плательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (кредитора) в связи с задержкой уплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ процентов при осуществлении кредитно-депозитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций в случае неудовлетворения судом иска ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщика ¦ 8.9. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦10. Превышение полученных сумм над начисленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по кредитно-депозитным операциям в случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ досрочного погашения обязательств ¦ 8.10.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦11. Доходы инновационных центров, внесенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в государственный реестр, полученные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации инновационного продукта ¦ 8.11.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦12. Другие доходы ¦ 8.12 ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦13. Всего доходов (сумма строк с 8.1 по 8.12) ¦ 8.13 ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение Є

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы, которые по своему содержанию подлежат исключению
из состава валовых доходов в целях налогообложения

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Стоимость отгруженных товаров, выполненных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работ, предоставленных услуг, не уплаченных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ покупателем в течение 30 дней от даты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ определенной условиями договора, в случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обращения налогоплательщика с заявлением в суд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ о взыскании задолженности ¦10.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Суммы процентов (комиссионных), не уплаченных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в течение 30 дней от даты, определенной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ условиями кредитно-депозитных договоров в случае¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обращения налогоплательщика (кредитора) с иском ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в суд ¦10.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Сумма дохода в виде процентов, полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиком от владения государственными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценными бумагами, приобретенными им ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ до 1 июля 1997 г. ¦10.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Доходы, полученные предприятиями, учрежденными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всеукраинскими общественными организациями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ инвалидов, от реализации товаров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственного производства (за исключением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подакцизных товаров, посреднической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности, игорного бизнеса) ¦10.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Доходы, полученные предприятиями от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на территории Украины специальных продуктов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ детского питания собственного производства ¦10.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦6. Сумма от перерасчета дохода по завершенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ долгосрочным договорам (контрактам) в случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ завышения суммы налоговых обязательств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предыдущих налоговых периодах ¦10.6. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦7. Доходы (кроме пассивной прибыли), полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ за пределами таможенной территории Украины при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ наличии международного договора об устранении. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ двойного налогообложения ¦10.7. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦8. Другие поступления ¦10.8. ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----+---------¦ ¦9. Всего доходов (сумма строк с 10.1 по 10.8) ¦10.9. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение Ж

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы, связанные с подготовкой, организацией, ведением
производства, реализацией продукции (работ, услуг)

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +----------------------¦ ¦1. С приобретением материалов, сырья, ¦ ¦ комплектующих изделий и полуфабрикатов: ¦ ¦ +----------------------¦ ¦1.1. приобретением материалов, сырья, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ комплектующих изделий и полуфабрикатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (кроме приобретенных у нерезидентов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ территории оффшорных зон) как за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ национальную, так и за иностранную валюту ¦ 1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.2. приобретением в отчетном периоде материалов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сырья, комплектующих изделий и полуфабрикатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ у нерезидентов на территории оффшорных зон, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ как за национальную, так и за иностранную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ валюту ¦ 2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.3. приобретением материалов, сырья, комплектующих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изделий, как за национальную, так и за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ иностранную валюту у связанных лиц ¦ 3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.4. превышением балансовой стоимости покупных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материалов, сырья, комплектующих изделий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полуфабрикатов на складах, незавершенном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ производстве и остатках готовой продукции на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начало отчетного квартала над их балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимостью на конец того же квартала (убыль) ¦ 4. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------¦ ¦2. С приобретением товаров: ¦ ¦ +----------------------¦ ¦2.1. приобретением товаров (кроме приобретенных у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нерезидентов на территории оффшорных зон) как ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ за национальную, так и за иностранную валюту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ для дальнейшей их реализации ¦ 5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.2. приобретением товаров как за национальную, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ так и за иностранную валюту для дальнейшей их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации у связанных лиц ¦ 6. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.3. приобретением товаров у нерезидентов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ территории оффшорных зон как за национальную, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ так и за иностранную валюту для дальнейшей их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации у связанных лиц ¦ 7. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.4. превышением балансовой стоимости покупных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товаров на оптовых складах, в остатках на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ торговых предприятиях на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ квартала и их балансовой стоимостью на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ того же квартала (убыль) ¦ 8. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------¦ ¦3. С предоставлением услуг, выполнением ¦ ¦ работ: +----------------------¦ ¦3.1. предоставлением услуг, выполнением работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщику (кроме осуществленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ у нерезидентов на территории оффшорных зон), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оплаченных как в национальной, так и в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ иностранной валюте ¦ 9. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.2. предоставлением услуг, выполнением работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщику нерезидентами, размещенными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на территории оффшорных зон, оплаченных как в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ национальной, так и в иностранной валюте ¦10. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3.3. предоставлением услуг, выполнением работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщику, оплаченных как в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ национальной, так и в иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ связанными лицами ¦11. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------¦ ¦3.4. по долгосрочным договорам (контрактам): +----------------------¦ ¦ - средств или имущественных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (нематериальных активов), предоставленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исполнителю в виде авансов (предоплат) ¦12. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ - стоимости объекта долгосрочного договора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (контракта) или его части, переданных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ баланс заказчика ¦13. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ - превышением балансовой стоимости покупных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материалов, сырья, комплектующих изделий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полуфабрикатов на складах, незавершенном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ производстве и остатках готовой продукции на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начало отчетного квартала над их балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимостью на конец того же квартала (убыль) ¦14. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 4. С оплатой труда физических лиц (работников), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ находящихся с налогоплательщиком в трудовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отношениях или работающих по договорам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гражданско-правового характера ¦15. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 5. С начислением сборов на обязательное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ государственное пенсионное страхование и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ другие виды общеобязательного (в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ государственного) социального страхования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работников ¦16. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 6. С уплатой налогоплательщиком взносов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дополнительные пенсионные планы за работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в пределах 15 процентов их совокупных доходов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полученных в течение налогового периода ¦17. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ 7. Другие расходы ¦18. ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----+---------¦ ¦ 8. Всего расходов (сумма строк с 1 по 18) ¦19. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение З

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы по операциям с долговыми обязательствами
и валютными ценностями

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +----------------------¦ ¦1. Операции с долговыми обязательствами и ¦ ¦ требованиями: +----------------------¦ ¦1.1. Приобретение налогоплательщиком (покупателем) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ облигаций, сберегательных сертификатов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ других ценных бумаг с ограниченным сроком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ действия ¦29.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.2. Погашение налогоплательщиком (эмитентом) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ номинальной стоимости облигаций, сберегатель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ных сертификатов и других ценных бумаг с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ограниченным сроком действия ¦29.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.3. Начисление процентов по ценным бумагам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ эмитированным налогоплательщиком, выплаченным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ им покупателю ¦29.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.4. Убытки от продажи (размещения) дисконтных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценных бумаг, эмитированных налогоплательщиком¦29.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.5. Приобретение залогодержателем объекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ залога по цене, включающей сумму кредита, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и начисленные на нее проценты ¦29.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------¦ ¦2. Расходы, связанные с начислением (уплатой) ¦ ¦ процентов по долговым обязательствам в ¦ ¦ связи с ведением хозяйственной деятельности: +----------------------¦ ¦2.1. По предприятиям, учредителями которых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ являются нерезиденты ¦29.6. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.2. По другим предприятиям, кроме неприбыльных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ учреждений и организаций ¦29.7. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2.3. Превышение уплаченных сумм над начисленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по кредитно-депозитным операциям в случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ досрочного погашения обязательств ¦29.8. ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------¦ ¦3. Разница по результатам перерасчета на ¦ ¦ последний рабочий день отчетного периода: +----------------------¦ ¦ - иностранной валюты (отрицательная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ разница) ¦29.9. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦ - задолженности в иностранной валюте: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской (отрицательной разницы) и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредиторской (положительной разницы) ¦29.10.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Оплата услуг лиц, осуществляющих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ конверсионные (обменные) операции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по поручению налогоплательщика - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ субъекта валютного рынка ¦29.11.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Сумма балансовой стоимости иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в случае ее продажи за гривни ¦29.12.¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----+---------¦ ¦6. Всего расходов (сумма строк с 29.1 по 29.12) ¦29.13.¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение I

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы по операциям с основными фондами и нематериальными
активами в виде

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +----------------------¦ ¦1. Расходов по операциям с основными ¦ ¦ фондами и нематериальными активами: +----------------------¦ ¦ расходов, связанных с содержанием основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондов, находящихся на консервации ¦30.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.2. остаточной стоимости объекта основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондов группы 1 в размере ста необлагаемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ минимумов доходов граждан, не подлежащей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ амортизации ¦30.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.3. суммы превышения балансовой стоимости над ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выручкой от реализации основных фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы 1 и нематериальных активов ¦30.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.4. балансовой стоимости отдельного объекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ основных фондов группы 1, который подлежит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вынужденной замене по независимым от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщика обстоятельствам ¦30.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.5. балансовой стоимости групп 2 и 3 основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондов, не содержащих материальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на начало отчетного периода ¦30.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.6. расходов, связанных с разведкой (доразведкой) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ или разработкой полезных ископаемых, которая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ не привела к их открытию или является ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нецелессобразной ¦30.6. ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----+---------¦ ¦1.7. Всего расходов (сумма строк с 30.1 по 30.6) ¦30.7. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение I

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы по другим операциям

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Сумма убытков, полученная владельцем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корпоративных прав, в случае полной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ликвидации предприятия в случае, если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сумма средств или стоимость имущества, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полученная в виде компенсации, меньше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ номинальной стоимости корпоративных прав ¦31.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Сумма убытков, полученная участниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ совместной деятельности без создания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ юридического лица в случае, если сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств или стоимость имущества, полученная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при завершении совместной деятельности меньше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансовой стоимости материальных ценностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и средств, переданных для осуществления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ совместной деятельности ¦31.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Расходы по уплате процентов по депозитам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ арендным платежам, гражданско-правовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договорам для связанных с налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лиц ¦31.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Расходы инновационных центров, внесенных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ государственный реестр, понесенные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации инновационного продукта ¦31.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Другие расходы ¦31.5. ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----+---------¦ ¦6. Всего расходов (сумма строк с 31.1 по 31.5) ¦31.6. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение Л

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы, которые по своему содержанию подлежат исключению
из состава валовых издержек с целью налогообложения

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Сумма превышения балансовой стоимости покупных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материалов, сырья, комплектующих изделий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полуфабрикатов на складах, незавершенном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ производстве и в остатках готовой продукции на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ конец отчетного квартала над их балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимостью на начало того же квартала (прирост) ¦33.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Сумма превышения балансовой стоимости покупных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товаров на оптовых складах, в остатках на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ торговых предприятиях на конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ квартала над их балансовой стоимостью на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ того же квартала (прирост) ¦33.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Сумма превышения балансовой стоимости покупных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материалов, сырья, комплектующих изделий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полуфабрикатов на складах, незавершенном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ производстве и в остатках готовой продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на конец отчетного квартала над их балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимостью на начало того же квартала (прирост) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при выполнении долгосрочных договоров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (контрактов) ¦33.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Расходы предприятий, учрежденных всеукраинскими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общественными организациями инвалидов, от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ реализации товаров (работ, услуг) собственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ производства (за исключением подакцизных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товаров, посреднической деятельности, игорного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бизнеса) ¦33.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Расходы предприятий от реализации на территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Украины специальных продуктов детского питания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственного производства ¦33.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦6. Расходы, связанные с деятельностью за пределами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ таможенной территории Украины при наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ международного договора об устранении двойного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложения ¦33.6. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение М

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Амортизационные отчисления

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Сумма амортизационных отчислений по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ основным фондам и нематериальным активам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1. группа 1 ¦34.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.2. группа 2 ¦34.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.3. группа 3 ¦34.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.4. нематериальные активы ¦34.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Амортизация расходов, связанных с добычей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полезных ископаемых ¦34.5. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Общая сумма амортизационных отчислений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 34.1 по 34.6) ¦34.6. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение Н

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Амортизационные отчисления, которые по своему содержанию
подлежат уменьшению с целью налогообложения

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Амортизационные отчисления по основным фондам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нематериальным активам, связанные с созданием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и реализацией инновационного продукта ¦35.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Амортизационные отчисления по основным фондам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нематериальным активам,связанные с деятельностью¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резидента - налогоплательщика за пределами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Украины ¦35.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Амортизационные отчисления по основным фондам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и нематериальным активам, связанные с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственным производством специальных продуктов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ детского питания ¦35.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Амортизационные отчисления по основным фондам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и нематериальным активам, связанные с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственным производством товаров предприятиями,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ учрежденными всеукраинскими общественными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организациями инвалидов ¦35.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Сумма амортизационных отчислений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 35.1 по 35.4) ¦35.5. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение О

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Прибыль, налогооблагаемая по разным ставкам,
или не подлежащая налогообложению

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Общая сумма прибыли (сумма строк 36 и 37 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Декларации) ¦36.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1. Прибыль, подлежащая налогообложению по ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 30 процентов (строка 36.1 - строка 36.3) ¦36.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.2. Прибыль от реализации инновационного продукта,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подлежащая налогообложению по ставке 15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ процентов (строка 8.11 Приложения Е - строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 31.4 Приложения К - строка 35.1 Приложения Н) ¦36.3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.3. Прибыль, полученная за пределами таможенной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ территории Украины, подлежащая налогообложению¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по ставке 30 процентов (для расчета зачета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога, уплаченного за пределами Украины) ¦36.4. ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 10.7 Приложения є - строка 33.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приложения Л - строка 35.2 Приложения Н) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.4. Прибыль от реализации специальных продуктов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ детского питания собственного производства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ не подлежащая налогообложению ¦36.5. ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 10.5 Приложения є - строка 33.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приложения Л - строка 35.3 Приложения Н) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.5. Прибыль от реализации товаров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственного производства предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общественных организаций инвалидов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ не подлежащая налогообложению ¦36.6. ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 10.4 Приложения 6 - строка 33.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приложения Л - строка 35.4 Приложения Н) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение П

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Налоговое обязательство налогоплательщика и уменьшение
налогового обязательства

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +----------------------¦ ¦1. Начисленный налог на прибыль +----------------------¦ ¦1.1. строка 39 декларации х 30:100 ¦41.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.2. строка 37 декларации х 15:100 ¦41.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1.3. строка 36.4 приложения О х 30:100 ¦41.3. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦2. Всего начислено ¦41.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Налоговое обязательство уменьшается на: ¦ ¦ ¦ ¦3.1. стоимость торговых патентов, приобретенных +------+-----+---------¦ ¦ налогоплательщиком ¦42.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.2. сумму налога на дивиденды, внесенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиком (эмитентом) в бюджет ¦42.2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.3. сумму налога на проценты по операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ с бессрочными ценными бумагами, внесенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиком (эмитентом) в бюджет ¦42.3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.4. разницу между суммой уплаченного налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на дивиденды и суммой налога на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предприятия-эмитента, возникшую в предыдущем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетном периоде ¦42.4. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.5. сумму налога, уплаченного от прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (кроме пассивной), полученной за границей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ если размер налога на прибыль не больше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ определенного предельного размера зачета ¦42.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.6. сумму налога, уплаченного с пассивной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыли, в случае, если международным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договором установлены иные правила, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ чем предусмотренные настоящим Законом ¦42.6. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.7. сумму переплаты налога на прибыль, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ которая была перенесена с прошлых ¦42.7. ¦ ¦ ¦ ¦ налоговых периодов в счет будущих платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.8. сумму авансовых взносов, уплаченных в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в отчетном периоде ¦42.8. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.9. сумму налога за прошлые отчетные периоды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доначисленного налоговым органом или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ самостоятельно налогоплательщиком до начала ¦42.9. ¦ ¦ ¦ ¦ проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.10. сумму уплаченного обособленными подразделе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ниями налога по консолидированному балансу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ юридического лица, которое перешло ¦42.10.¦ ¦ ¦ ¦ на консолидированную уплату налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.11. сумму инвестиции, не превышающую 50% суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога на прибыль, в случае направления ее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ субъектами экспериментальной экономической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ зоны "Сиваш" на реорганизацию инвестиционных ¦42.11.¦ ¦ ¦ ¦ проектов в пределах этой зоны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4. Общая сумма уменьшения налогового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства (сумма строк с 42.1 по 42. II) ¦42.12.¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦5. Подлежит: +------+-----+---------¦ ¦5.1. к уплате по сроку ¦43.1. ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 41.4-строка 42.12) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5.2. к зачислению в счет будущих платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (возврат налогоплательщику) ¦43.2. ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 42.12 - строка 41.4) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ ------------------------------

Приложение Р

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Обязательства плательщика
относительно содержания и перечисления в бюджет налога с доходов
у источника их выплаты за счет таких выплат

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦код ¦за ¦нараста- ¦ ¦ ¦строки¦от- ¦ющим ¦ ¦ ¦ ¦чет- ¦итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ный ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦квар-¦отчетного¦ ¦ ¦ ¦тал ¦года ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦1. Налог с дивидендов, начисленных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корпоративные права, эмитированные резидентами¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Украины, полученные резидентами ¦46.1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. Налог с процентов по операциям с бессрочными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценными бумагами, кроме ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удостоверяющих корпоративные права ¦46.2. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦3. Налог с суммы выигрыша: +------+-----+---------¦ ¦3.1. в лотерею ¦46.3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.2. в казино и других игорных местах (домах) ¦46.4. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4. Налог от доходов нерезидентов, не осуществля- ¦ ¦ ¦ ¦ ющих предпринимательскую деятельность на ¦ ¦ ¦ ¦ территории Украины через постоянное ¦ ¦ ¦ ¦ представительство: ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----+---------¦ ¦4.1. в виде процентов от операций с ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами, эмитированными в оборот лицами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ не являющимися налогоплательщиками ¦46.5. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.2. в виде других видов пассивной прибыли ¦46.6. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5. Налог от фрахта транспортных средств ¦46.7. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6. Налог с дивидендов, начисленных на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корпоративные права, эмитированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резидентами Украины, полученные нерезидентами ¦46.8. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7. Всего удержано налогов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 46.1 по 46.8) ¦46.9. ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+