Парус Iнтернет-Консультант

Открытое тестирование

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ

ПРИКАЗ
от 20.02.98 г. N 82

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
12.03.98 г. под N 166/2606

( Приказ утратил силу в соответствии с
Приказом ГНАУ N 600 від 15.12.2003 )

Об утверждении Порядка составления декларации о прибыли
предприятия, основной деятельностью которого является
производство сельскохозяйственной продукции

( Дополнительно см. приказ ГНАУ
N 343 от 14.07.98 )

Всоответствии с пунктом 14.1 статьи 14 и пункта 16.4 статьи 16 Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" и руководствуясь статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе Украины", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок составления декларации о прибыли предприятия, основной деятельностью которого является производство сельскохозяйственной продукции, который прилагается (далее - Порядок).

2. Начальнику Главного управления прямых налогов А.П.Фурману представить настоящие приказ и Порядок в Министерство юстиции Украины на государственную регистрацию.

3. Начальнику управления делами В. В. Коваленко в трехдневный срок со дня регистрации Порядка в Министерстве юстиции Украины обеспечить его тиражирование и рассылку государственным налоговым администрациям в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя председателя Государственной налоговой администрации Украины А. И. Шитрю.

Председатель Н.АЗАРОВ

Утверждено
приказом Государственной
налоговой администрации Украины
от 20.02.98 г. N 82

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
12.03.96 г. под N 166/2606

Порядок
составления декларации о прибыли предприятия,
основной деятельностью которого является производство
сельскохозяйственной продукции

1. Общие положения

1.1. Порядок составления декларации о прибыли предприятия, основной деятельностью которого является производство сельскохозяйственной продукции (далее - Порядок), разработан согласно пункту 14.1 статьи 14, пункту 16.4 статьи 16 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон).

1.2. Настоящий Порядок применяется налогоплательщиками на прибыль тех предприятий, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции (далее - налогоплательщики).

В целях налогообложения в число предприятий, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции, включаются предприятия, валовой доход которых от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства за предыдущий отчетный (налоговый) год превышает пятьдесят процентов общей суммы валового дохода.

Если за отчетный (налоговый) год валовой доход таких предприятий от продажи сельскохозяйственной продукции не превышает пятидесяти процентов общей суммы валового дохода, то прибыль таких предприятий от продажи продукции (работ, услуг), которая не является сельскохозяйственной, облагается налогом в общем порядке. Прибыль таких предприятий от продажи той продукции, которая является сельскохозяйственной, облагается налогом согласно настоящему Порядку.

1.3. Декларация о прибыли предприятий, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции (далее - декларация), составляется налогоплательщиками по форме, которая прилагается.

1.4. В декларации указываются все предусмотренные в ней показатели. В случае незаполнения той или иной строки из-за отсутствия операции эта строка прочеркивается. Декларация заполняется чернилами, пастой шариковых ручек, при помощи пишущих машинок, принтеров, средств механизации и других средств, обеспечивающих сохранение этих записей в течение установленного срока хранения отчетности.

В декларации не должно быть никаких подчисток, помарок, незаметных исправлений. Исправление ошибок в декларации осуществляется с соблюдением Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24.05.95 г. N 88 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 05.06.95 г. под N 168/704.

Декларация заполняется в тысячах гривен с одним десятичным знаком.

Оригинал декларации представляется плательщиком в налоговый орган по местонахождению плательщика. Представление ксерокопии не допускается.

Данные, указанные в декларации, должны подтверждаться первичными документами, данными бухгалтерского учета и соответствовать данным налогового учета (отчетности).

Достоверность данных подтверждается подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера (при отсутствии на предприятии бухгалтерской службы специалиста, осуществляющего учет) и заверяется печатью.

1.5. Декларация представляется налогоплательщиком в государственную налоговую администрацию для регистрации не позднее срока, определенного пунктом 16.4 статьи 16 Закона.

Налогоплательщики имеют право не позднее чем за 10 дней до окончания срока представления документов выслать (в установленном Кабинетом Министров Украины порядке оформления указанных почтовых отправлений) их налоговому органу почтой с уведомлением о вручении.

1.6. Декларация представляется плательщиком независимо от того, возникло в отчетном периоде у плательщика налоговое обязательство или нет, то есть независимо от состояния финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

2. Порядок заполнения декларации

2.1. Декларация состоит из заглавной и пяти основных частей и восемнадцати приложений. В приложениях "А" - "Л" к декларации данные о ежемесячных доходах отражаются по отдельным строкам. Приложения "М" - "С" заполняются за отчетный год в целом.

Если отдельные строки декларации не заполняются из-за отсутствия операций, то налогоплательщики не представляют налоговому органу предусмотренные соответствующими строками декларации приложения.

В заглавной части декларации отражаются (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке): название предприятия, форма собственности, идентификационный код, название органа, в ведении которого находится предприятие (если он есть), местонахождение и номер телефона плательщика.

2.2. В первой части (строки с 1 по 14) определяется общая сумма валовых доходов налогоплательщика, полученных (начисленных) от всех видов деятельности в течение налогового периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, так и за ее пределами, без учета доходов, указанных в пункте 4.2 Закона.

В этой части также отражается сумма скорригированного валового дохода, определяемая путем уменьшения общей суммы валового дохода на сумму тех доходов, которые подлежат исключению из состава валовых доходов в целях налогообложения.

Отдельной строкой 12 указываются в декларации проиндексированные валовые доходы, полученные от производства собственной сельскохозяйственной продукции.

2.3. Во второй части (строки с 15 по 33) указываются по отдельным строкам составные общей суммы валовых расходов производства и обращения, включающие какие-либо расходы в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемые как компенсация стоимости тех товаров (работ, услуг), которые приобретаются (изготавливаются) налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности.

Сумма расходов, которые понес налогоплательщик в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у связанного лица, определяется исходя из договорных цен, но не более тех обычных цен, которые действовали на дату приобретения.

В этой части отражаются также расходы, которые по своему содержанию, в целях налогообложения, исключаются из общей суммы валовых расходов.

В отдельной строке 32 указываются в декларации проиндексированные валовые расходы, связанные с производством собственной сельскохозяйственной продукции.

2.4. В соответствии с пунктом 14.1 статьи 14 Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" валовые доходы и расходы предприятий - производителей сельскохозяйственной продукции, полученные (понесенные) в течение отчетного налогового года, подлежат индексации на основании официального индекса инфляции за период с месяца, следующего за тем месяцем, в котором плательщик понес такие расходы (получил такие доходы), до конца отчетного налогового года. В первой и второй частях декларации приводятся соответствующие строки проиндексированных валовых доходов и валовых расходов; приложения "А" - "Л" к декларации заполняются ежемесячно, с выведением итогов за год, в связи с этим в приложениях можно проследить формирование валовых доходов и расходов ежемесячно и проконтролировать порядок их индексации.

Индексация валовых доходов и расходов осуществляется согласно Порядку индексации валовых доходов и расходов предприятий - производителей сельскохозяйственной продукции, утвержденному приказом Министерства сельского хозяйства и продовольствия Украины от 15.07.97 г. N 212 и зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 15.08.97 г. под N 316/2120.

2.5. В третьей части (строки с 34 по 36) определяется общая сумма начисленных амортизационных отчислений по основным фондам и нематериальным активам.

В этой части отражаются также амортизационные отчисления, которые по своему содержанию в целях налогообложения подлежат исключению из общей суммы амортизационных отчислений.

В строке 35 указываются данные об амортизационных отчислениях, связанных с производством собственной сельскохозяйственной продукции.

2.6. В четвертой части (строки с 37 по 42) определяется сумма прибыли, подлежащей налогообложению по общей ставке, а также суммы прибыли, облагаемые налогом по другим ставкам. По строке 38 показывается прибыль, полученная от производства собственной сельскохозяйственной продукции.

2.7. В пятой части (строки с 43 по 49) указываются налоговое обязательство налогоплательщика и уменьшение такого обязательства в налоговом периоде.

2.7.1. В строках с 43 по 47 указывается налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет или зачислению в счет последующих платежей или возврату налогоплательщику.

2.7.2. В строке 49 отражаются обязательства плательщика относительно удержания и перечисления в бюджет налога с доходов у источника их выплаты за счет таких выплат.

2.8. В целях определения налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль налогоплательщики самостоятельно осуществляют учет валовых доходов, валовых расходов и амортизационных отчислений и отражают их в соответствующих строках декларации по этому порядку.

Кроме указанного, в целях правильного определения проиндексированных сумм валовых доходов и валовых расходов, предприятия - производители сельскохозяйственной продукции производят самостоятельно в отдельном журнале налоговый учет валовых доходов и расходов по статьям, определенным в декларации, в котором общая сумма валового дохода и валовых расходов ежемесячно индексируется на основании официального индекса инфляции, рассчитанного Министерством статистики Украины.

3. Валовые доходы

3.1. Строка 1 декларации заполняется на основании приложения "А" к декларации.

3.1.1. Приложение "А" заполняется с распределением по месяцам с выведением годовой суммы. В графе, соответствующей конкретному месяцу, записывается сумма валового дохода за месяц. Аналогично этому приложению заполняются другие приложения к декларации, в которых предусмотрено указание индексированных валовых доходов и расходов.

3.1.2. В строке 1.1 приложения "А" отражается стоимость отгруженных товаров и продукции собственного производства растениеводства по отдельным их видам или средств (наличности), которые поступили или на банковский счет от покупателя (заказчика) в оплату таких товаров, подлежащих продаже, или в кассу налогоплательщика, а при отсутствии кассы - сумма наличности, инкассированной в банковское учреждение.

Продажа определенных товаров указывается без сумм налога на добавленную стоимость и акцизного сбора.

Датой продажи товаров считается дата, приходящаяся на тот налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, произошедших ранее, а именно: дата зачисления средств на банковский счет, отгрузки, фактического получения налогоплательщиком результатов работ (услуг), оприходования в кассу и инкассации.

В случае продажи товаров, непосредственно связанных с технологическими процессами производства сельскохозяйственной продукции, производителям такой продукции на условиях товарного кредита валовые доходы кредитора увеличиваются в том налоговом периоде, на который, в соответствии с условиями такого кредитного договора, приходится срок осуществления расчетов с заемщиком.

Если объектом такого товарного кредита являются товары, расходы на которые включаются в состав валовых расходов, то датой увеличения валовых расходов заемщика является дата осуществления расчетов по погашению задолженности по такому товарному кредиту.

Если объектом товарного кредита являются товары, расходы на которые, в соответствии со статьей 8 Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий", подлежат амортизации, то датой увеличения балансовой стоимости соответствующей группы основных фондов является дата осуществления заемщиком расчетов по погашению задолженности по такому товарному кредиту.

Доходы, полученные (начисленные) в течение отчетного периода налогоплательщиком в иностранной валюте в связи с продажей товаров (работ, услуг), пересчитываются в гривни по официальному валютному курсу Национального банка Украины, действовавшему на дату получения (начисления) таких доходов, и не подлежат пересчету в связи с изменением обменного курса гривни в течение отчетного периода.

3.1.3. В строке 1.8 указываются доходы от продажи продукции животноводства собственного производства.

3.1.4. В строке 1.16 отражаются доходы от другой сельскохозяйственной продукции собственного производства, которая не была учтена по строкам 1.1 и 1.8 приложения "А".

3.1.5. В строке 1.17 отражают продажу сельскохозяйственной продукции собственного производства всего за год, с распределением по месяцам. Эта строка приложения "А" совпадает со строкой 2 декларации и имеет важное значение для определения статуса предприятия как такого производителя сельскохозяйственной продукции, который имеет право на уплату налога на прибыль по годовым расчетам. Соотношение строки 2 декларации к строке 8 декларации за отчетный и прошлый годы указывается справочно в конце декларации.

3.1.6. В строке 1.18 для описи товарообменных (бартерных) операций отражается стоимость отгруженных товаров а для работ (услуг) - стоимость фактического предоставления результатов работ (услуг) на основании договорной цены, но не ниже обычных цен, или стоимости оприходуемых товаров, для работ (услуг) - стоимость фактического получения результатов работ (услуг) налогоплательщиком.

Датой проведения товарообменных (бартерных) операций считается какое-либо из событий, произошедших ранее: дата отгрузки, дата фактического предоставления результатов работ (услуг) или дата оприходования товаров, получения работ (услуг).

В случае осуществления товарообменных (бартерных) операций как на территории Украины, так и за ее пределами налогоплательщик определяет финансовый результат по каждой операции отдельно. Расчет финансовых результатов по таким операциям налогоплательщиком представляется в налоговый орган вместе с декларацией о прибыли предприятия по форме приложения "С".

Для определения финансовых результатов от осуществления товарообменных (бартерных) операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, учитывается положительная или отрицательная разница по результату пересчета дебиторской (кредиторской) задолженности в иностранной валюте.

В этой строке отражается только бартер на сельскохозяйственную продукцию собственного производства.

3.1.7. Сумма доходов от продажи товаров (работ, услуг) связанным лицам определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании договорных цен, но не меньше обычных цен на такие товары (работы, услуги), действовавших на дату продажи, и отражается в строке 1.19 данного приложения. В этой строке отражается продажа только сельскохозяйственной продукции собственного производства.

Правомерность определения уровня обычной цены налогоплательщиком устанавливается налоговым органом по результатам документальных проверок.

3.1.8. В строках 1.20 и 1.21 приложения "А" отражается продажа товаров (работ, услуг) другой продукции предприятия соответственно по бартеру и связанным лицам.

3.1.9. В строке 1.22 отражаются доходы, начисленные исполнителем долгосрочного договора (контракта) в течение отчетного периода, в суммах, определенных исполнителем самостоятельно с использованием оценочного коэффициента выполнения этого контракта, в том числе по строке 1.23 при выполнении долгосрочного контракта по аренде земли.

При этом суммы авансов или предоплат, предоставленных исполнителю долгосрочного договора (контракта), включаются в состав валового дохода исключительно в пределах сумм, определенных как произведение общедоговорной цены такого контракта на оценочный коэффициент выполнения такого контракта.

После завершения долгосрочного договора (контракта) исполнитель осуществляет перерасчет сумм налоговых обязательств. В случае занижения сумм налоговых обязательств в предыдущих периодах налогоплательщик в соответствии с отчетом о результатах деятельности исполнителя долгосрочного договора (контракта) увеличивает валовой доход в налоговом периоде и учитывает сумму такого занижения в строке 13 декларации, а в случае завышения - в строке 33 декларации.

3.1.10. В строке 1.24 отражается стоимость других отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

3.1.11. В строке 1.26 приложения "А" показывается индекс инфляции для ежемесячной индексации валовых доходов и валовых расходов, определенный согласно приказу Министерства сельского хозяйства и продовольствия "Об утверждении Порядка индексации валовых доходов и расходов предприятий производителей сельскохозяйственной продукции" от 15.07.97 г. N 212, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 15.08.97 г. под N 316/2120. Этот показатель указывается только в приложении "А", но применяется во всех приложениях, в которых есть строки для индексации валовых доходов и валовых расходов.

3.1.12. В строке 1.27 указывается сумма проиндексированного валового дохода, определяемая путем умножения данных строки 1.25 на индекс инфляции (строка 1.26). По этой методике определяются проиндексированные валовые доходы и расходы в других приложениях.

В строке 1.28 проставляется сумма проиндексированных валовых доходов, полученных от продажи собственной сельскохозяйственной продукции.

3.1.13. В строке 1.29 проставляется годовая сумма проиндексированного валового дохода, определяемая как результат сложения сумм ежемесячных данных в строке 1.27.

По аналогичной методике определяются также и в других приложениях валовые расходы и доходы, проиндексированные за год.

3.2. Строка 3 декларации заполняется на основании приложения "Б" к декларации.

3.2.1. В строках 3.1 и 3.2 приложения "Б" отражается прибыль, полученная от продажи (отчуждения) ценных бумаг и деривативов в течение отчетного периода, которая определяется путем уменьшения валового дохода, полученного (начисленного) в связи с продажей (отчуждением) ценных бумаг и деривативов, на сумму расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и деривативов.

Убытки от этих операций по результатам налогового года переносятся на уменьшение валового дохода будущих налоговых периодов от таких операций с учетом официального индекса инфляции в установленном порядке.

При этом налогоплательщик осуществляет отдельный учет финансовых результатов операций по торговле ценными бумагами и деривативами.

3.2.2. В строке 3.3 отражается сумма в гривнях, полученная от продажи иностранной валюты.

3.2.3. В строке 3.4 отражается (в случае увеличения официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины) положительная разница от пересчета иностранной валюты, находившейся на учете налогоплательщика на конец каждого месяца, в гривни;

в случае уменьшения валютного обменного курса Национального банка Украины отрицательная разница от пересчета в гривни иностранной валюты, находившейся на учете налогоплательщика на конец каждого месяца, отражается в строке 24.6 приложения "3" к декларации.

3.2.4. В строке 3.5 отражается положительная разница (в случае увеличения официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины) от пересчета дебиторской задолженности в иностранной валюте, находившейся на учете налогоплательщика на конец месяца, в гривни, а также отрицательная разница (в случае уменьшения официального валютного (обменного) курса Национального банка Украины) от пересчета кредиторской задолженности;

в случае уменьшения валютного (обменного) курса Национального банка Украины отрицательная разница от пересчета в гривни дебиторской задолженности в иностранной валюте, находившейся на учете у налогоплательщика на конец месяца, или положительная (в случае увеличения указанного курса) разница от пересчета кредиторской задолженности отражается в строке 24.7 приложения "3" к декларации.

В таком же порядке отражается разница от перерасчета при погашении дебиторской или кредиторской задолженности.

3.2.5. В строке 3.6 отражаются средства, полученные налогоплательщиком от продажи (размещения) эмитированных им облигаций, сберегательных сертификатов и других ценных бумаг (кроме ценных бумаг, удостоверяющих корпоративные права) с ограниченным сроком действия.

Приобретение налогоплательщиком (покупателем) вышеуказанных ценных бумаг относится к его валовым расходам и отражается им в строке 24.1 приложения "С" к декларации.

При этом расходы, которые понес налогоплательщик - покупатель таких ценных бумаг, включаются в состав валовых расходов в том месяце, в котором состоялось или должно было состояться погашение эмитентом этих ценных бумаг.

3.2.6. В строках 3.7 и 3.8 отражаются соответственно средства, полученные налогоплательщиком (покупателем) в связи с погашением таких ценных бумаг эмитентом, и полученные по ним проценты.

По дисконтным ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком, балансовые убытки от их размещения включаются в состав валовых расходов такого налогоплательщика за налоговый период, в течение которого состоялась продажа (размещение) таких ценных бумаг, и отражаются в строке 22.4 приложения "3" к декларации.

3.2.7. Справочно в приложении "Б" указываются данные о тех суммах дохода (помесячно), которые получены налогоплательщиком в виде процентов от владения государственными ценными бумагами и облигациями местных займов, приобретенными им до 1 июля 1997 года, которые не включаются в состав валовых доходов.

3.3. Строка 4 декларации заполняется на основании приложения "В" к декларации.

3.3.1. В строке 4.1 отражается сумма превышения выручки от продажи объектов основных фондов группы 1 и нематериальных активов над их балансовой стоимостью.

3.3.2. В строке 4.2 отражается сумма превышения стоимости основных фондов групп 2 и 3 над балансовой стоимостью в связи с их продажей (товарообменом). Увеличение валовых доходов на указанную сумму осуществляется в случае, если в налоговом периоде сумма стоимости основных фондов равнялась балансовой стоимости соответствующей группы или превышала ее, а балансовая стоимость такой группы была приравнена к нулю.

3.3.3. В строке 4.3 отражается сумма компенсации, предоставленной в связи с вынужденной заменой основных фондов группы 1, полученной налогоплательщиком от страховой организации или другого юридического или физического лица, которое признано виновным в причинении ущерба.

Вынужденной считается такая замена основных фондов в тех случаях, если по не зависящим от налогоплательщика обстоятельствам они (или их часть) разрушены, украдены или подлежат сносу либо если налогоплательщик вынужден отказаться от использования таких основных фондов в силу обстоятельств угрозы или неизбежности замены, разрушения или сноса (при условии подтверждения наличия такой угрозы в порядке, определенном законодательством). При этом балансовая стоимость отдельного объекта основных фондов группы 1, подлежащего вынужденной замене, относится налогоплательщиком на валовые расходы (строка 30.4 приложения "I" к декларации).

3.3.4. В строке 4.4 отражается сумма доходов от продажи непроизводственных фондов.

3.4. Строка 5 декларации заполняется на основании приложения "Г" к декларации.

3.4.1. В строке 5.1 приложения отражается сумма средств, переданная налогоплательщику или согласно договорам дарения и другим подобным договорам, не предусматривающим соответствующей компенсации или возврата таких средств (за исключением бюджетных дотаций и субсидий), или без заключения таких соглашений.

3.4.2. В строке 5.2 отражается сумма кредиторской задолженности (кроме кредитных соглашений) перед другим юридическим или физическим лицом, по задолженности, срок исковой давности которой истек, в соответствующем налоговом периоде.

3.4.3. В строке 5.3 отражается стоимость товаров, предоставляемых налогоплательщику или согласно договорам дарения и другим подобным договорам, не предусматривающим денежной или другой компенсации стоимости таких материальных ценностей и нематериальных активов или их возврата, или без заключения таких соглашений.

3.4.4. В строке 5.4 отражается стоимость тех работ и услуг, которые предоставляются налогоплательщику без требования о компенсации их стоимости.

3.4.5. В строке 5.5 отражается стоимость материальных ценностей, переданных налогоплательщику-получателю согласно договорам хранения и использованных им в собственном производственном или хозяйственном обороте.

3.5. Строка 6 декларации заполняется на основании приложения "Д" к декларации.

3.5.1. В строке 6.1 отражается безнадежная задолженность (кредиторская) по кредитным соглашениям, по которым истек срок исковой давности.

3.5.2. В строке 6.2 отражается сумма безнадежных задолженностей по соглашениям, которые предусматривали выставление векселя в пользу кредитора в качестве обеспечения долговых обязательств дебитора на сумму опротестованного в неплатеже векселя. Указанный доход отражается налогоплательщиком-векселедателем в том налоговом периоде, на который приходится 30-й календарный день с момента опротестования такого векселя.

3.5.3. В строке 6.3 отражается сумма задолженности, просроченной по договорам, признанным в судебном порядке недействительными. Указанная сумма отражается у налогоплательщика (дебитора) за тот отчетный период, на который приходится решение суда (арбитражного суда) о признании договоров полностью или частично недействительными по вине дебитора.

3.5.4. В строке 6.4 отражается та сумма задолженности, которая ранее была отнесена к валовым расходам кредитором по договорам, по которым отменено решение о признании их недействительными по вине дебитора, и такое решение не было обжаловано кредитором. Валовой доход на сумму задолженности отражается в налоговом периоде, в течение которого закончился срок подачи такой жалобы.

3.5.5. В строке 6.5 отражается сумма просроченной.задолженности по договорам или их частям, признанным в судебном порядке недействительными по вине'обеих сторон. Валовые доходы дебитора увеличиваются на- указанную сумму в том налоговом периоде, на который приходится решение суда (арбитражного суда).

3.5.6. В. строке 6.6 отражается сумма задолженности по договорам, не выполненным в установленном порядке в силу обстоятельств непреодолимой силы или стихийного бедствия (форс-мажор), которые имели временный характер и, по заключению уполномоченного органа, не повлияли на способность налогоплательщика (дебитора) оплатить задолженность.

В случае неподачи кредитором иска в суд (арбитражный суд) относительно взыскания с дебитора такой задолженности в течение сроков, определенных законодательством, кредитор отражает сумму задолженности, указанной как доход в строке 6.7.

3.5.7. В строке 6.8 отражается сумма безнадежной задолженности, возникшая у кредитора в связи с невыполнением договорных обязательств теми предприятиями, организациями и учреждениями, на имущество которых не может быть направлено взыскание (или не подлежащих приватизации) согласно действующему законодательству Украины, если в течение 30 календарных дней с момента возникновения просрочки указанная задолженность не была возмещена средствами Государственного бюджета Украины или соответствующих местных бюджетов или компенсирована каким-либо другим способом.

Налоговое обязательство возникает у кредитора, если он в сроки, предусмотренные законодательством, не обратился в суд (арбитражный суд) с иском относительно возмещения убытков, полученных в связи с таким кредитованием, или обратился в суд (арбитражный суд) в течение определенных законодательством сроков, но суд (арбитражный суд) не удовлетворил иск или отклонил исковое заявление.

3.5.8. В строке 6.9 дохода в виде стоимости товаров (работ, услуг), ранее исключенных из валового дохода в связи с задержанием оплаты их стоимости, отражаются в случае удовлетворения судом (арбитражным судом) иска плательщика или в случае учинения исполнительной надписи нотариусом, при условии поступления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг).

В случае неисполнения решений суда (арбитражного суда) относительно уплаты долга по исполнительным документам, в течение месяца налогоплательщик (кредитор) обращается в арбитражный суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве дебитора.

3.5.9. В строке 6.10 отражается та сумма задолженности, которая возвращена плательщику физическими лицами, ранее признанными в судебном порядке безвестно отсутствующими или умершими (или такими, относительно которых органами следствия был объявлен розыск), в случае, если эта задолженность была включена налогоплательщиком в состав валовых расходов.

3.5.10. В строке 6.11 отражается та сумма задолженности, которая возвращена плательщику юридическими или физическими лицами, признанными виновными в нанесении ущерба согласно положениям Гражданского кодекса Украины, в погашение за физическое лицо - должника, которая ранее была включена кредитором в состав валовых расходов.

3.5.11. В строке 6.12 отражаются средства, полученные кредитором в результате завершения ликвидационной процедуры и продажи имущества заемщика и предварительно исключенные из валового дохода в случае использования права уменьшения валового дохода отчетного периода на стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в случае задержки (без согласования с продавцом) оплаты их стоимости покупателем.

3.5.12. В строке 6.15 отражаются проиндексированные доходы от урегулирования сомнительной (или безнадежной) задолженности, а в строке 6.16 проиндексированные доходы от урегулирования сомнительной (или безнадежной) задолженности за отгруженную собственную сельскохозяйственную продукцию.

3.6. Строка 7 декларации заполняется на основании приложения "Е" к декларации.

3.6.1. В строке 7.1 отражается сумма государственной пошлины, предварительно уплаченной истцом, которая возвращается в его пользу по решению суда (арбитражного суда).

3.6.2. В строке 7.2 отражается сумма штрафов и/или неустойки или пени, взысканных по добровольному решению сторон договора или по решению государственных органов взыскания, суда, арбитражного или третейского суда.

3.6.3. В строке 7.3 отражается сумма полученных налогоплательщиком владельцем корпоративных прав средств или имущества, стоимость которых превышает балансовую стоимость таких корпоративных прав в случае полной ликвидации предприятия.

Если сумма средств или стоимость имущества меньше номинальной стоимости корпоративных прав, то сумма убытков включается в состав валовых расходов налогоплательщика в налоговый период получения такой компенсации, но не раньше окончания периода полной ликвидации предприятия-эмитента, и отражается в строке 28.1 приложения "К" к декларации.

3.6.4. В строке 7.4 отражаются те доходы в виде средств или имущества, стоимость которых превышает балансовую стоимость материальных ценностей и сумму, денежных средств и которые были переданы налогоплательщиком участником совместной деятельности для ведения такой деятельности, при полном ее завершении.

Если сумма средств или стоимость имущества, полученная участником совместной деятельности без создания юридического лица при ее завершении, меньше балансовой стоимости материальных ценностей и суммы денежных средств, переданных для осуществления совместной деятельности, то сумма убытков включается в состав валовых расходов налогоплательщика и отражается в строке 28.2 приложения "К" к декларации.

Для целей налогообложения хозяйственные отношения между участниками совместной деятельности приравниваются к отношениям на основании отдельных гражданско-правовых договоров.

Налогоплательщик ведет налоговый учет и составляет отчетность о результатах совместной деятельности в порядке, установленном центральным налоговым органом.

3.6.5. В строке 7.5 отражается сумма страхового возмещения, полученная налогоплательщикомстрахователем за застрахованные убытки, понесенные им.

При этом в валовые расходы налогоплательщика-страхователя включаются расходы по страхованию рисков: гибели урожая, транспортировки продукции налогоплательщика; гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией транспортных средств, находящихся в составе основных фондов налогоплательщика: экологического и ядерного вреда, который может быть нанесен налогоплательщиком другим лицам; имущества налогоплательщика; кредитных и других коммерческих рисков налогоплательщика, за исключением страхования жизни, здоровья или других рисков, связанных с деятельностью физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с налогоплательщиком, обязательность которого не предусмотрена законодательством, или какие-либо расходы по страхованию сторонних физических или юридических лиц, учтенные в составе других расходов, указанных в строке 15.24 приложения "Ж".

3.6.6. В строке 7.6 отражается сумма процентов (комиссионных), полученных налогоплательщиком в результате осуществления кредитно-депозитных операций.

3.6.7. В строке 7.7 отражаются доходы, полученные налогоплательщиком от операций лизинга (аренды), в том числе отдельной строкой 7.8 из этой суммы выделяются доходы, полученные от аренды (субаренды) земли.

3.6.8. В строке 7.9 отражаются доходы в виде пассивной прибыли (дивидендов, процентов, страхования, роялти), полученные за пределами таможенной территории Украины независимо от наличия или отсутствия международного договора об устранении двойного налогообложения, ратифицированного Верховной Радой Украины.

Сумма дохода в этой строке определяется с учетом налогов, уплаченных за пределами Украины. Если международными договорами установлены другие правила, чем предусмотренные данным Законом, то налогоплательщик уменьшает, при наличии подтверждения уплаты налога налоговым органом государства нерезидента, налоговое обязательство на сумму налога, уплаченного за пределами Украины.

3.6.9. В строке 7.10 отражаются также другие доходы, не учтенные в приложениях "А", "Б", "В", "Г", "Д".

3.7. Строка 8 декларации заполняется в порядке, определенном декларацией.

3.8. Строка 9 декларации заполняется на основании приложения "С" к декларации.

3.8.1. В строке 9.1 отражаются суммы доходов, полученные предприятиями от продажи на территории Украины специальных продуктов детского питания собственного производства по перечню, установленному Кабинетом Министров Украины, в случае направления полученной прибыли на увеличение объемов производства продуктов детского питания и уменьшение розничных цен на такие продукты. Расходы и суммы амортизационных начислений, связанные с продажей на территории Украины специальных продуктов детского питания собственного производства, отражаются соответственно в строках 29.1 приложения "Л" и 33.2 приложения "Н" к декларации.

Прибыль от продажи указанных товаров, не подлежащая налогообложению, отражается в строке 34.5 приложения "О" к декларации.

Предприятия, освобожденные от налогообложения прибыли, полученной от продажи специальных продуктов детского питания собственного производства, представляют налоговому органу отчетность относительно такой деятельности в порядке, установленном центральным налоговым органом.

3.8.2. В строке 9.2 суммы доходов (кроме пассивной прибыли), полученные налогоплательщиками-резидентами за пределами таможенной территории Украины, отражаются при наличии международного договора об устранении двойного налогообложения, ратифицированного Верховной Радой Украины. Расходы и суммы начисленных амортизационных начислений, связанные с такой деятельностью, отражаются налогоплательщиком соответственно в строках 29.2 приложения "Л" и 33.1 приложения "Н" к декларации.

Прибыль, полученная резидентами за пределами таможенной территории Украины, облагаемая налогом по общей ставке 30 процентов, отражается в строке 34.4 приложения "О" к декларации. Сумма налога на прибыль, определенная согласно законодательству Украины, отражается в строке 37.3 приложения "П" к декларации. Если сумма налога, уплаченного за границей, меньше определенного размера зачета, то представляется зачет на сумму налога, фактически уплаченного за границей, и указанная сумма отражается в строке 37.11 приложения "П" к декларации. Если же сумма налога, уплаченного за границей, превышает определенный предельный размер зачета, то указанное превышение не уменьшает налоговое обязательство плательщика.

3.8.3. В строке 9.3 отражаются другие суммы поступлений (доходов), не учтенные в этом приложении к декларации и прямо определенные нормами Закона как подлежащие исключению из валового дохода в целях налогообложения. В частности, по этой строке отражается стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, не оплаченных покупателем, в случае обращения налогоплательщика с заявлением в суд о взыскании задолженности или при определении должника банкротом или по исполнительной надписи нотариуса.

3.9. В строке 10 декларации отражается совокупный валовой доход, определенный как разница между данными строк 8 и 9.

3.10. Строка 11 декларации заполняется на основании суммы данных приложения "А" (строка 1.29), приложения "Б" (строка 3.10), приложения "В" (строка 4.7), приложения "Г" (строка 5.8), приложения "Д" (строка 6.17) за вычетом суммы, указанной в строке 9.6 приложения "є".

3.11. В строке 12 декларации отражаются проиндексированные валовые доходы от продажи собственной сельскохозяйственной продукции (сумма строк 1.28 приложения "А", 6.16 приложения "Д").

3.12. В строке 13 декларации отражаются суммы выявленных валовых доходов прошлых налоговых периодов, соответственно проиндексированные налогоплательщиком, суммы доначисленных по актам документальных проверок налоговыми органами валовых доходов, суммы капитального дохода по перерасчетам амортизационных отчислений в порядке, установленном пунктом 8.3.3 статьи 8 Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий", а также суммы доначисленного валового дохода по перерасчетам, осуществленным как выполнение долгосрочных договоров.

3.13. В строке 14 декларации отражается общая сумма валового дохода, с которого исчисляется налог.

4. Валовые расходы

4.1. Строки 15 - 33 декларации заполняются на основании приложения "Ж" к декларации и приложений "З", "I", "К", "Л".

4.2. В строке 15 декларации отражается стоимость товаров, материалов, сырья, топлива, комплектующих изделий и полуфабрикатов как в национальной, так и в иностранной валюте.

В случае продажи товаров, непосредственно связанных с технологическими процессами производства сельскохозяйственной продукции, производителям такой сельскохозяйственной продукции на условиях товарного кредита валовые расходы заемщика увеличиваются на дату выполнения расчетов по погашению задолженности по такому кредиту.

4.3. В строках 15.1 - 15.8 приложения "Ж" отражаются валовые расходы, связанные с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг) с выделением основных статей расходов, характерных для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

4.4. Валовые расходы, связанные с приобретением налогоплательщиком товаров (работ, услуг) по договорам, заключенным с нерезидентами, расположенными в оффшорных зонах, включаются в состав валовых расходов в сумме, равной 85 процентам от оплаченной стоимости таких материальных ценностей, и отражаются им в строке 15.9 этого приложения.

Расходы, связанные с приобретением таких товаров у нерезидентов, расположенных в оффшорных зонах, или с осуществлением расчетов через таких нерезидентов или через их банковские счета, включаются в состав валовых расходов в сумме, равной 85 процентам оплаченной стоимости таких товаров (строка 15.9 приложения "Ж").

В этой же строке отражаются также расходы, связанные с приобретением товаров, предназначенных для дальнейшей их продажи, независимо от того, осуществляется такая оплата (в денежной или другой форме) непосредственно или через других резидентов или нерезидентов.

4.5. Сумма расходов, которые понес налогоплательщик в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у связанного лица, определяется исходя из договорных цен, но не более обычных цен, действовавших на дату приобретения. Эти расходы показываются в строке 15.10 приложения "Ж".

Правомерность определения уровня обычной цены налогоплательщиком устанавливается налоговым органом по результатам документальных проверок.

4.6. В строке 15.11 и 15.12 приложения "Ж" определяются расходы, связанные с выполнением долгосрочных договоров (контрактов), в том числе по аренде земли. В строке 15.13 отражается плата за землю, не используемую в сельскохозяйственном производственном обороте.

4.7. В строках 15.14 - 15.17 отражаются суммы социальных платежей в бюджет, начисление сборов на государственное пенсионное страхование (строка 15.14), начисление сборов на обязательное социальное страхование (строка 15.15), начисление сборов на обязательное социальное страхование на случай безработицы (строка 15,16), начисление сборов в Фонд для осуществления мер по ликвидации Чернобыльской катастрофы и социальной защите населения (строка 15.17). Общая сумма взносов на социальные мероприятия отражается в строке 17 декларации.

4.8. В строке 15.18 отражаются начисления взносов в Государственный инновационный фонд.

4.9. В строках 15.19, 15.20 и 15.21 налогоплательщиком отражаются расходы на уплату им процентов по арендным платежам, гражданско-правовым договорам, в том числе за аренду земли (строка 15.20). Расходы арендодателя на покупку объектов финансового лизинга не подлежат включению в состав валовых расходов. Отдельно эти же платежи, но для связанных с налогоплательщиком лиц, отражаются в строке 15.21. Данные строки 15.19 приложения "Ж" совпадают со строкой 22 декларации, а данные строки 15.20 приложения "Ж" - со строкой 24 декларации.

4.10. В строке 15 декларации отражаются те расходы на оплату труда физических лиц, которые находятся в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком (далее - работники), включающие расходы на выплату основной, дополнительной и других видов поощрений и выплат, исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на выплату авторских вознаграждений и оплату выполнения работ (услуг) согласно договорам гражданско-правового характера, какие-либо другие выплаты в денежной или натуральной форме, установленные по договоренности сторон. Эти расходы указывают в строке 15.22 приложения "Ж".

4.11. В строке 15.23 приложения "Ж" указываются те суммы валовых взносов работника в дополнительные пенсионные фонды, которые вносятся от его имени таким налогоплательщиком и составляют не больше 15 процентов совокупного дохода, полученного таким работником от такого налогоплательщика в течение налогового периода, в котором состоялось такое внесение.

4.12. В строке 18 декларации отражаются суммы средств или стоимость имущества, добровольно перечисленные (переданные) в Государственный бюджет Украины или бюджеты территориальных громад, в неприбыльные организации, но в сумме не более 4 процентов налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного периода.

Центральный налоговый орган ведет реестр всех неприбыльных организаций, освобождаемых от налогообложения. Неприбыльные организации представляют в налоговые органы отчетность об использовании средств в порядке, установленном центральным налоговым органом.

4.13. В строке 19 декларации отражаются суммы налогов на добавленную стоимость, уплаченных в составе цены приобретения товаров (работ, услуг), стоимость которых относится к валовым расходам такого налогоплательщика. Эту строку заполняют предприятия, не зарегистрированные как плательщики налога на добавленную стоимость.

Если плательщик налога на прибыль, зарегистрированный как плательщик налога на добавленную стоимость, одновременно осуществляет операции по продаже товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом на добавленную стоимость и освобождены от налогообложения или не являются объектом обложения таким налогом, налог на добавленную стоимость, уплаченный в составе расходов на приобретение товаров (работ, услуг), включающихся в состав валовых расходов, основных фондов и нематериальных активов, подлежащих амортизации, включается в соответствии с валовыми расходами или балансовая стоимость соответствующей группы основных фондов увеличивается на сумму, которая не включена в состав налогового кредита такого налогоплательщика в соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость".

4.14. В строке 20 декларации отражаются: суммы внесенных (начисленных) налогов, сборов (обязательных платежей), установленных Законом Украины "О системе налогообложения", за исключением налогов, сборов (обязательных платежей):

на прибыль;

на недвижимость;

на дивиденды:

с выигрышей в лотерею или в другие виды игр или розыгрышей, в казино, в бинго, в другие игры в игорных местах (домах) (кроме выигрышей по государственным денежным лотереям);

с доходов нерезидентов у источника выплаты таких доходов;

на добавленную стоимость, включенную в цену товаров (работ, услуг), которые приобретаются налогоплательщиком для производственного или непроизводственного использования;

стоимости торговых патентов;

уплаченных в бюджет пени, штрафов и неустоек.

В этой строке не указываются суммы, указанные в строках 17, 46 декларации и строке 15.13 приложения "Ж".

4.15. В строке 21 декларации отражаются:

расходы налогоплательщика на содержание и эксплуатацию:

многоквартирного жилищного фонда, включая общежития, одноквартирного жилищного фонда в сельской местности и таких объектов жилищно-коммунального хозяйства, которые находятся на балансе тех юридических лиц, относительно которых налогоплательщиком принято документально оформленное решение о передаче на баланс местных советов;

других объектов социальной инфраструктуры (кроме капитальных затрат, подлежащих амортизации), а именно:

детских яслей или садов;

заведений среднего и среднего профессионально-технического образования и заведений повышения квалификации работников такого налогоплательщика;

детских музыкальных и художественных школ, школ искусств (в случае если они не оказывают платных услуг и не занимаются другой коммерческой деятельностью);

заведений здравоохранения, пунктов безвозмездного медицинского обследования, профилактики и помощи работникам;

спортивных залов и площадок, используемых бесплатно для физического оздоровления и психологического восстановления работников клубов и домов культуры, - в случае, если они не используются для оказания платных услуг и другой коммерческой деятельности (кроме домов отдыха, туристических баз и других подобных заведений);

помещений, используемых налогоплательщиком для организации питания работников такого налогоплательщика;

детских лагерей отдыха при условии, что они не сдаются в аренду, не используются для оказания платных услуг или другой коммерческой деятельности.

Эти расходы отражаются в строке 28.7 приложения "К".

4.16. В строке 22 декларации отражаются какие-либо расходы, связанные с улучшением основных фондов (текущий, капитальный ремонт, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение и т.п.), в сумме, не превышающей 5 процентов совокупной балансовой стоимости групп основных фондов на начало отчетного года. Эта строка заполняется на основании данных строки 28.6 приложения "К".

Расходы, превышающие указанную сумму, учитываются на увеличение балансовой стоимости групп 2 и 3 (балансовой стоимости отдельного объекта основных фондов группы 1) и подлежат амортизации по нормам, предусмотренным для соответствующих основных фондов. Отдельной строкой 28.6 эти расходы отражаются в приложении "К".

4.17. В строке 23 декларации отражаются какие-либо расходы, связанные с выплатой или начислением процентов по долговым обязательствам (в том числе по каким-либо кредитам, депозитам или в виде арендной платы) в течение отчетного периода, если такие выплаты или начисления осуществляются в связи с ведением хозяйственной деятельности налогоплательщиком.

Налогоплательщики, у которых 50 или более процентов уставного фонда находится (непосредственно или косвенно) в собственности или в управлении лиц, не являющихся резидентами Украины, а также в собственности неприбыльных учреждений (организаций), освобожденных от уплаты налога на прибыль, расходы на выплату или начисление процентов по долговым обязательствам в каком-либо налоговом периоде осуществляют в размере, не превышающем сумму доходов такого налогоплательщика в течение отчетного периода, полученных в виде процентов, увеличенную на сумму, которая равна 50 процентам налогооблагаемой прибыли отчетного периода, без учета суммы полученных процентов.

Налогооблагаемая прибыль без учета процентов определяется как скорригированный валовой доход отчетного периода (без учета дохода за отчетный период, полученного в виде процентов), уменьшенный на сумму валовых расходов отчетного периода, за исключением валовых расходов отчетного периода, связанных с выплатой процентов.

Расходы, связанные с выплатой или начислением процентов, не включенных в течение отчетного периода в состав издержек производства (обращения), подлежат перенесению на результаты будущих налоговых периодов с сохранением вышеуказанных ограничений. Указанные расходы отражаются в строке 15.19 приложения "Ж".

4.18. В строке 15.24 приложения "Ж" отражаются другие расходы, связанные с подготовкой, организацией, ведением производства, реализацией продукции (работ, услуг).

В такие расходы включаются:

а) страхование рисков (за исключением страхования жизни, здоровья или других рисков, связанных с деятельностью работников, обязательность которого не предусмотрена законодательством);

б) расходы на приобретение основных фондов или нематериальных активов в целях их дальнейшей продажи другим лицам или использования их как комплектующих (составных частей) других основных фондов, предназначенных для дальнейшей продажи другим лицам;

в) выплата вознаграждений или других видов поощрений связанным физическим или юридическим лицам (при наличии документальных доказательств в суммах, но не больше суммы, рассчитанной по обычным ценам).

В случае когда сумма выплат (поощрений) для связанных физических лиц или ее часть не признаются валовыми расходами, такая сумма (или часть) является базой для начисления взносов на социальные мероприятия;

г) обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, оказываемых работникам в случаях, предусмотренных актами законодательства;

є) расходы налогоплательщика на обеспечение наемных работников специальной одеждой, обувью, обмундированием, необходимыми для выполнения профессиональных обязанностей, а также продуктами специального питания по перечню, устанавливаемому Кабинетом Министров Украины;

д) расходы, кроме подлежащих амортизации, связанные с научно-техническим обеспечением хозяйственной деятельности, на изобретательство и рационализацию хозяйственных процессов, проведение опытно-экспериментальных и конструкторских работ, изготовление и исследование моделей и образцов, связанных с основной деятельностью налогоплательщика, выплатой роялти и приобретением нематериальных активов (кроме подлежащих амортизации) для их использования в хозяйственной деятельности налогоплательщика. Нормы этого подпункта касаются расходов на указанные мероприятия независимо от того, привели такие мероприятия к увеличению доходов налогоплательщика или нет;

е) расходы на приобретение литературы для информационного обеспечения хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе по вопросам законодательства, и подписку специализированных периодических изданий, а также на проведение аудита согласно действующему законодательству, включая проведение добровольного аудита по решению налогоплательщика:

є) расходы налогоплательщика, связанные с профессиональной подготовкой или переподготовкой по профилю деятельности такого налогоплательщика физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком, в украинских заведениях образования, за исключением физических лиц, связанных с таким налогоплательщиком, в порядке и размерах, установленных Кабинетом Министров Украины;

ж) какие-либо расходы на гарантийный ремонт (обслуживание) или гарантийные замены товаров, проданных налогоплательщиком, стоимость которых не компенсируется за счет покупателей таких товаров, но не больше суммы, соответствующей уровню гарантийных замен, определенных в содержании рекламы, технической документации, договорах или других документах обязательства продавца относительно условий и сроков гарантийного обслуживания, но не выше 10 процентов от совокупной стоимости проданных товаров, по которым не закончился срок гарантийного обслуживания.

Налогоплательщик осуществляет отдельный учет бракованных товаров, возвращенных покупателями, а также учет покупателей, получивших замену товара или услуги по ремонту (обслуживанию), в порядке, установленном центральным налоговым органом.

Замена товара без обратного получения бракованного товара или без надлежащего ведения указанного учета не дает права на увеличение валовых расходов продавца такого товара на стоимость замен.

Порядок гарантийного ремонта (обслуживания) или гарантийных замен, а также перечень товаров, подлежащих гарантийному обслуживанию, устанавливаются Кабинетом Министров Украины;

з) расходы налогоплательщика на проведение предпродажных мероприятий, касающихся товаров (работ, услуг), которые продаются этим плательщиком;

и) расходы налогоплательщика на содержание и эксплуатацию фондов природоохранного назначения (кроме подлежащих амортизации или возмещению), находящихся в его собственности; расходы по самостоятельному хранению, переработке, захоронению или оплате услуг по хранению, переработке, захоронению и ликвидации отходов от производственной деятельности налогоплательщика сторонними организациями; по очистке сточных вод; другие расходы на сохранение экологических систем, находящихся под отрицательным влиянием хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Наличие связи расходов, которые понес налогоплательщик на природоохранные мероприятия, с деятельностью налогоплательщика устанавливается на основании экспертного заключения Министерства охраны окружающей природной среды и ядерной безопасности Украины в случае возникновения разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком;

і) какие-либо расходы на приобретение лицензий и других специальных разрешений для ведения хозяйственной деятельности, включая плату за регистрацию предприятия в органах государственной регистрации, в частности в органах местного самоуправления, их исполнительных органах;

ї) расходы на командировку физических лиц, находящихся в трудовых отношениях с таким налогоплательщиком или являющихся членами руководящих органов налогоплательщика, в пределах фактических расходов отправленного лица на:

проезд (включая перевоз багажа) как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки;

оплату стоимости проживания в гостиницах (мотелях), а также включенных в такие счета расходов на питание или бытовые услуги (стирка, чистка. починка и утюжка одежды, обуви и белья), наем других жилых помещений, телефонных счетов, оформление заграничных паспортов, разрешений на въезд (виз), обязательного страхования, расходов на устный и письменный перевод, другие документально оформленные расходы, связанные с правилами въезда и пребывания в месте командировки, включая какие-либо сборы и налоги, подлежащие уплате, в связи с осуществлением таких расходов.

Указанные расходы включаются при наличии документов в форме транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций); счетов гостиниц (мотелей) или от других лиц, оказывающих услуги по размещению и проживанию физического лица; страховых полисов и т. п., удостоверяющих стоимость этих расходов.

Дополнительно в указанные расходы включаются не подтвержденные документально расходы на питание и финансирование других собственных потребностей физического лица (суточные расходы), которые понесло физическое лицо в связи с командировкой, в пределах граничных норм, установленных Кабинетом Министров Украины.

Какие-либо расходы на командировку могут быть включены в состав валовых расходов налогоплательщика при наличии документов, подтверждающих связь такой командировки с основной деятельностью такого налогоплательщика;

й) расходы налогоплательщика на содержание и эксплуатацию помещений жилищного фонда (кроме подлежащих амортизации), принадлежащих юридическим лицам, основной деятельностью которых является оказание платных услуг по туристическому обслуживанию посторонних граждан или сдаче таких помещений в аренду (наем) посторонним гражданам или организациям;

к) расходы на приобретение и откорм производительного скота, не подлежащего амортизации;

л) расходы на выращивание многолетних плодоносных насаждений, не подлежащих амортизации.

Задолженность, которая оказалась непогашенной вследствие недостаточной стоимости имущества юридического лица, объявленного банкротом в установленном порядке, считается безнадежной в части, которая не была отнесена к валовым расходам, и отражается налогоплательщиком в строке 15.24 приложения "Ж".

4.19. В строке 26 декларации отражаются расходы, связанные с приобретением налогоплательщиком - покупателем облигаций, сберегательных сертификатов, других ценных бумаг с ограниченным сроком действия, и расходы в связи с погашением плательщиком налога - эмитентом их номинальной стоимости с начислением процентов.

В этой строке отражаются также расходы, связанные с осуществлением операций с валютными ценностями и с оплатой услуг других лиц, осуществляющих конверсионные (обменные) операции по поручению таких налогоплательщиков.

Эта строка заполняется на основании приложения "З" к декларации.

4.20. Строка 27 декларации заполняется на основании приложения "I" к декларации.

4.21. В строке 27.1 приложения отражаются расходы, связанные с содержанием основных фондов, находящихся на консервации.

Вывод из эксплуатации отдельного объекта основных фондов группы 1 в связи с его консервацией осуществляется по решению налогоплательщика или Кабинета Министров Украины. При этом балансовая стоимость такого объекта для целей амортизации приравнивается к нулю, амортизационные отчисления не начисляются.

При выводе из эксплуатации отдельных фондов групп 2 и 3 в связи с их консервацией балансовая стоимость групп не изменяется.

4.22. В строке 27.2 отражается остаточная стоимость объекта основных фондов группы 1 в случае достижения, по результатам амортизации, балансовой стоимостью такого объекта ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. При этом стоимость такого объекта приравнивается к нулю.

4.23. В строке 27.3 отражается сумма превышения балансовой стоимости отдельных объектов основных фондов группы 1 и нематериальных активов над выручкой от продажи.

4.24. В строке 27.4 отражается сумма балансовой стоимости отдельного объекта основных фондов группы 1 в случае вынужденной замены основных фондов, если по не зависящим от налогоплательщика обстоятельствам они (или их часть) разрушены, украдены или подлежат сносу, или если налогоплательщик вынужден отказываться от использования таких основных фондов в силу обстоятельств угрозы или неизбежной замены, разрушения или сноса (при условии подтверждения наличия такой угрозы или неизбежности в порядке, определенном законодательством). При этом стоимость таких объектов по основным фондам группы 1 приравнивается к нулю, а балансовая стоимость групп 2 и 3 при таких обстоятельствах не изменяется.

Если налогоплательщик принимает решение о ликвидации отдельного объекта основных фондов группы 1, не связанное с указанными обстоятельствами, то балансовая стоимость такого объекта не включается в валовые расходы и возмещается за счет собственных источников налогоплательщика.

4.25. В строке 27.5 отражается балансовая стоимость групп 2 и 3 в случае, если на начало месяца не содержится материальных ценностей.

Эта норма не применяется при определении налогоплательщиком амортизационных отчислений на сумму улучшений основных фондов, полученных в оперативный лизинг (аренду).

4.26. В строке 27.6 указывается сумма расходов налогоплательщика в случае продажи непроизводственных фондов, в связи с приобретением (изготовлением) таких непроизводственных фондов (без учета износа) и их улучшением.

4.27. Строка 28 декларации заполняется на основании приложения "К" к деклараций.

4.28. В строке 28.1 отражается сумма убытков, полученная владельцем корпоративных прав при полной ликвидации предприятия (в случае, если сумма средств или стоимость имущества, полученная в виде компенсации, меньше номинальной стоимости корпоративных прав).

4.29. В строке 28.2 отражается сумма убытков, полученная участниками совместной деятельности без создания юридического лица, в случае, если сумма средств или стоимость имущества, полученная при завершении совместной деятельности, меньше балансовой стоимости материальных ценностей и средств, переданных для осуществления совместной деятельности.

4.30. В строке 28.9 приложения "К" отражаются другие расходы, которые не были учтены в приложениях "Ж", "З", "I", "К" к декларации и не были прямо определены нормами Закона. Строка 29 декларации заполняется на основании приложения "Л" к декларации.

4.31. Строка 29 декларации заполняется на основании приложения "Л", где преимущественно определяются расходы, связанные с продажей на территории Украины специальных продуктов детского питания собственного производства (строка 29.1) и - при наличии международного договора об устранении двойного налогообложения - расходы, связанные с деятельностью за пределами таможенной территории Украины (строка 29.2).

4.32. Строки 30, 31 декларации заполняются в порядке, изложенном в декларации.

4.33. В строке 32 декларации отражаются проиндексированные валовые расходы, связанные с производством и продажей собственной сельскохозяйственной продукции (сумма строк 15.28 приложения "Ж" и проиндексированная сумма строки 28.7 приложения "К").

4.34. По строке 33 декларации показываются расходы, на которые уменьшаются проиндексированные расходы (перерасчеты по долгосрочным договорам (контрактам) за год, проиндексированные суммы расходов, не включенных в состав валовых расходов прошлых отчетных налоговых периодов в связи с утерей, уничтожением или порчей документов, установленных правилами налогового учета, и подтвержденных такими документами в отчетном налоговом периоде, и т. п.).

5. Амортизационные отчисления

5.1. Строка 34 декларации заполняется на основании приложения "М" к декларации.

5.1.1. В строке 34.1 приложения "М" отражается сумма амортизационных начислений по зданиям, сооружениям, их структурным компонентам и передаточным устройствам, в том числе жилым домам и их частям (квартиры и места общего пользования), составляющим группу 1, и объектам оперативного лизинга (аренды) - в случае, когда договор оперативного лизинга (аренды) позволяет арендатору' осуществлять улучшение объекта оперативного лизинга (аренды) или обязывает к этому. Арендатор может увеличить (создать) балансовую стоимость соответствующей группы основных фондов на стоимость фактически произведенных улучшений такого объекта. При этом не учитывается балансовая стоимость объекта оперативного лизинга (аренды), за исключением стоимости фактически произведенных его улучшений.

5.1.2. В строке 34.2 отражается сумма амортизационных отчислений по автомобильному транспорту и узлам (запасным частям) к нему; мебели; бытовым электронным, оптическим, электромеханическим приборам и инструментам (включительно с электронно-вычислительными машинами); другим машинам для автоматической обработки информации; информационным системам, телефонам, микрофонам и рациям, другому конторскому (офисному) оборудованию и принадлежностям к нему, составляющим группу 2.

5.1.3. В строке 34.3 отражается сумма амортизационных отчислений по каким-либо другим основным фондам, не включенным в группы 1 и 2, составляющим группу 3.

5.1.4. В строке 34.4 отражается общая сумма амортизационных отчислений равными долями по каждому отдельному виду нематериальных активов линейным методом (на основании его первоначальной стоимости с учетом индексации) в течение срока, определенного налогоплательщиком самостоятельно, на основании срока полезного использования таких нематериальных активов или срока деятельности налогоплательщика, но не более чем в течение 10 лет непрерывной эксплуатации.

Амортизационные отчисления производятся до достижения остаточной стоимостью нематериального актива нулевого значения.

5.1.5. По строке 34.5 отражается общая сумма амортизационных отчислений за отчетный год, в том числе расходы на приобретение племенного скота и приобретение, закладку и выращивание многолетних плодоносных насаждений, из нее по строке 34.6 выделяются амортизационные отчисления, связанные с производством собственной сельскохозяйственной продукции, которые приводятся в строке 35 декларации.

5.2. Строка 36 декларации заполняется на основании приложения "Н" к декларации.

В строках 36.1 - 36.3 этого приложения отражаются амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам, связанные с деятельностью резидента-налогоплательщика за пределами Украины, с производством специальных продуктов детского питания собственного производства, а также те расходы, которые по своему содержанию подлежат уменьшению в целях налогообложения.

6. Прибыль, подлежащая налогообложению

6.1. Строки 37 - 42 декларации заполняются на основании приложения "О" к декларации.

6.1.1. Строки 37.1 - 37.3 приложения "О" заполняются в порядке, определенном этим приложением.

Приложение "О" заполняется и представляется в государственный налоговый орган только налогоплательщиками, получающими прибыль от продажи на территории Украины специальных продуктов детского питания собственного производства, и плательщиками, получающими прибыль за пределами таможенной территории Украины, а также теми, кто получает другие доходы, облагаемые налогом по льготным ставкам. Данные строки 37.1 приводятся в строке 37 декларации, а данные строки 37.2 приводятся в строке 38 декларации.

6.2. В строке 40 декларации отражается отрицательное значение объекта налогообложения (убытки) с учетом той суммы амортизационных отчислений, на которую разрешается налогоплательщику уменьшать объект налогообложения следующего отчетного года, а также в течение каждого из последующих пяти отчетных лет - вплоть до полного погашения такого отрицательного значения объекта налогообложения.

При этом балансовые убытки налогоплательщиков, возникшие по результатам хозяйственной деятельности с 1 января 1997 года до момента вступления в силу Закона, включаются в состав валовых расходов в порядке, предусмотренном статьей 6 Закона.

Если по результатам последующего отчетного периода убытки предыдущего отчетного периода не возмещены валовыми доходами, то начиная с 1 января 1999 года разница подлежит индексации согласно официальному индексу инфляции такого отчетного периода.

Если отрицательное значение объекта налогообложения не погашается плательщиком налога за счет полученных им валовых доходов в течение последующих пяти лет, то объект налогообложения последующих отчетных (налоговых) периодов не уменьшается на непогашенную сумму отрицательного значения объекта налогообложения.

6.3. В строке 42 декларации отражается сумма убытков, подлежащая перенесению на последующие налоговые периоды по расчету в течение последующих пяти лет, а также и та сумма убытков, проиндексированных в соответствии с пунктом 6.3 статьи 6 Закона, которая осталась невозмещенной, в случае недостаточности валового дохода в предыдущем налоговом периоде.

7. Налоговое обязательство налогоплательщика

7.1. Строки 43 - 46 декларации заполняются на основании приложения "П" к декларации.

7.1.1. В строках 43.1 - 43.6 приложения "П" определяется порядок начисления налога на прибыль по основной ставке 30 процентов, по ставке 30 процентов - прибыль, полученная налогоплательщиком-резидентом за пределами таможенной территории Украины (для проведения расчета зачета уплаченного налога за пределами Украины), и налог, начисленный по льготным ставкам.

В строках 43.8 - 43.15 отражаются платежи, на которые уменьшается начисленный налог налогоплательщика:

стоимость торговых патентов, приобретенных налогоплательщиком, согласно Закону Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности";

сумма внесенного в бюджет налога на дивиденды, который вносится до/или одновременно с выплатой дивидендов.

При этом налогоплательщик представляет в государственный налоговый орган копии платежных документов, представляемых налогоплательщиком в банковское учреждение относительно перечисления сумм дивидендов. В случае если сумма уплаченного налога на дивиденды превышает сумму налогового обязательства предприятия-эмитента за отчетный период, разница переносится на уменьшение налогового обязательства такого предприятия в будущих налоговых периодах;

сумма налога на землю, используемую в сельскохозяйственном производстве;

сумма внесенного налогоплательщиком-эмитентом в бюджет налога на проценты по операциям с бессрочными ценными бумагами, которые не имеют установленного срока погашения или имеют срок погашения более 10 лет с момента их эмиссии (выпуска), или же согласно условиям эмиссии предусматривают право эмитента принимать единоличное решение о продлении срока погашения (ликвидации) таких ценных бумаг независимо от общего срока действия таких ценных бумаг;

сумма налога, уплаченного или полученного за границей с прибыли- (кроме пассивной), если его размер не больше определенного предельного размера зачета;

сумма налога, уплаченного с пассивной прибыли и случае, если международным договором установлены отличающиеся от предусмотренных данным Законом правила;

сумма налога, доначисленного налоговым органом или самостоятельно плательщиком до начала проверки за прошедшие отчетные периоды;

сумма налога, уплаченного налогоплательщиком, принявшим решение об уплате консолидированного налога на прибыль в бюджеты территориальных громад по местонахождению филиалов, отделений и обособленных подразделений, не имеющих статуса юридического лица.

В строке 43.16 отражается сумма налога, подлежащая начислению по лицевому счету плательщика.

В строке 43.17 отражается сумма средств и стоимость материальных активов, направленных налогоплательщиком на строительство жилья для военнослужащих и членов их семей, имеющих право на получение жилья в соответствии с законодательством Украины, по заключенным до 1 июля 1997 года соглашениям об инвестировании строительства жилья для военнослужащих и членов их семей, по которым на 1 июля 1997 года произведены фактические расходы; сумма средств учитывается в течение срока завершения строительства объектов жилья, начатых до 1 июля 1997 года, но не позднее 1 января 2002 года. Возмещение указанной инвестиции может осуществляться только в пределах суммы, определенной по строке 43.16 приложения "П".

8. Налог на прибыль

8.1. Строка 47 декларации заполняется на основании приложения "П" к декларации в порядке, определенном данным приложением.

8.2. Излишне внесенные в бюджет суммы налога, начисленные за отчетный период нарастающим итогом с начала года, зачисляются в счет последующих платежей или возвращаются налогоплательщику не позднее десяти рабочих дней со дня получения письменного заявления такого налогоплательщика.

9. Налоги, удержанные с доходов
у источника их выплаты

9.1. Строка 49 декларации заполняется на основании приложения "Р" к декларации.

9.2. В строках 49.1 - 49.4 этого приложения отражаются суммы налогов, удержанных с доходов у источника их выплаты за счет таких выплат и перечисленных в бюджет налогоплательщиком в отчетном периоде.

Перечисление указанных в этом приложении налогов осуществляется до/или вместе с осуществлением таких выплат.

9.3. В случае осуществления товарообменных (бартерных) операций как на территории Украины, так и за ее пределами налогоплательщик определяет финансовый результат по каждой операции отдельно (приложение "С").

При определении финансовых результатов от осуществления товарообменных (бартерных) операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, учитывается положительная или отрицательная разница по результатам пересчета дебиторской (кредиторской) задолженности в иностранной валюте.

10. Сроки представления декларации
и порядок уплаты налога в бюджет

10.1. Налогоплательщики не позднее 25 января, следующего за отчетным годом, представляют налоговому органу налоговую декларацию о прибыли за отчетный год.

10.2. Платежные поручения на перечисление в бюджет налога представляются предприятиями в банковские учреждения до наступления срока платежа. Налогоплательщики имеют право не позднее чем за 10 дней до окончания срока представления документов, указанных выше, выслать их налоговому органу почтой с уведомлением о вручении в порядке оформления указанных почтовых отправлений, установленном Кабинетом Министров Украины.

10.3. Предприятия, имеющие филиалы, отделения и другие обособленные подразделения без статуса юридических лиц, могут уплачивать консолидированный налог с учетом сумм налога, уплаченного за эти филиалы, отделения и другие обособленные подразделения.

11. Специальные положения

11.1. Порядок составления декларации на прибыль предприятия применяется во время расчетов с бюджетом, начиная с доходов и расходов, полученных и проведенных с 1 июля 1997 года.

11.2. Предприятия, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции, налог на прибыль, определенную по результатам хозяйственной деятельности с 1 июля 1997 года по 31 декабря 1997 года, в бюджет не уплачивают.

Декларация о прибыли за указанный период представляется такими предприятиями до 1 апреля 1998 года.

11.3. Датой увеличения валовых доходов для товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) до вступления в силу данного Закона, по которым не произведена оплата их стоимости покупателями, является дата зачисления средств на расчетный счет налогоплательщика в оплату таких товаров (работ, услуг), кроме налогоплательщиков, применяющих порядок, по которому выручка от продажи продукции (работ, услуг) определяется по стоимости отгруженной продукции (выполненных работ, предоставленных услуг), указанной в оформленных для уплаты покупателем расчетных документах.

Датой увеличения валовых расходов, осуществленных до 1 июля 1997 года и не отнесенных на себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) на 1 июля 1997 года по остаткам готовой продукции на складах и товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным), а для торговых организаций по товарным остаткам, включая торговые наценки, и не оплаченным покупателями до 1 июля 1997 года, является дата продажи таких товаров (работ, услуг).

11.4. Порядок урегулирования сомнительной, безнадежной задолженности не распространяется на задолженность, возникшую в связи с задержкой ы оплате товаров (работ, услуг), проданных и отгруженных, оказанных, выполненных до вступления в силу Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий".

11.5. Норма статьи 6 Закона относительно порядка перенесения балансовых убытков на последующие налоговые периоды не распространяется на балансовые убытки, полученные налогоплательщиками по результатам деятельности до 1 января 1997 года.

11.6. Налог на прибыль в размере 1,5 процента от суммы, подлежащей уплате в бюджет, зачисляется на специальный счет бюджетов территориальных громад для финансирования жилищного строительства для военнослужащих, участников боевых действий в Афганистане и военных конфликтов в зарубежных странах, членов семей военнослужащих, погибших во время выполнения служебных обязанностей.

Приложение
к Порядку составления декларации о прибыли предприятия

Декларация о прибыли предприятия,
основной деятельностью которого является
производство сельскохозяйственной продукции

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦Название предприятия Идентификационный код по ЕГРПОУ ¦ ¦________________________ +--------------------------+ ¦ ¦________________________ +--------------------------+ +-----+ ¦ ¦ Форма собственности (КФП) +-----+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦Адрес, телефон плательщика Подчиненность +-----------+ ¦ ¦ +-----------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦Налоговый период 199_года +--+квартал +--+полугодие +--+9 месяцев +--+год¦ ¦ +--+ +--+ +--+ +--+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦Декларация представляется в ¦ ¦Государственную налоговую администрацию в _____________________________ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Отметка о получении декларации

+-------------------------------+ ¦ (дата, штамп ГНА) ¦ +-------------------------------+

Единица измерения: в тыс.грн. с одним десятичным знаком

+----------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦за отчетный¦ ¦ ¦строки¦период ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦I. Валовые доходы ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение А, строка 1.25) ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1 в том числе валовой доход от продажи ¦ ¦ ¦ ¦ сельскохозяйственной продукции собственного ¦ ¦ ¦ ¦ производства (приложение А, строка 1.17) ¦ 2 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦2. Доходы от операций с ценными бумагами, ¦ ¦ ¦ ¦ валютными ценностями и долговыми ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствами (приложение Б, строка 3.8) ¦ 3 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦3. Доходы от операций с основными фондами, ¦ ¦ ¦ ¦ нематериальными активами (приложение В, ¦ ¦ ¦ ¦ строка 4.5) ¦ 4 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦4. Доходы в виде безвозвратной финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ помощи и безвозмездно предоставленных ¦ ¦ ¦ ¦ товаров (приложение Г, строка 5.6) ¦ 5 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦5. Доходы от урегулирования сомнительной, ¦ ¦ ¦ ¦ безнадежной задолженностей ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение Д, строка 6.14) ¦ 6 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦6. Другие виды доходов, входящих в состав ¦ ¦ ¦ ¦ объекта налогообложения (приложение Е, ¦ ¦ ¦ ¦ строка 7.11) ¦ 7 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦7. Скорригированный валовой доход (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ строк 1, 3 - 7) ¦ 8 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦8. Доходы, которые по своему содержанию ¦ ¦ ¦ ¦ подлежат исключению из состава валовых ¦ ¦ ¦ ¦ доходов в целях налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение є, строка 9.4) ¦ 9 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦9. Совокупный валовой доход, подлежащий ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложению (строка 8 - строка 9) ¦ 10 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦10. Проиндексированные валовые доходы (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ строк соответствующих приложений 1.29, 3.10,¦ ¦ ¦ ¦ 4.7, 5.8, 6.17 за вычетом суммы строки 9.6) ¦ ¦ ¦ ¦ из них: ¦ 11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.1 валовые доходы, полученные от продажи ¦ ¦ ¦ ¦ собственной сельскохозяйственной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк 1.28 приложения А, 6.16 ¦ ¦ ¦ ¦ приложения Д) ¦ 12 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦11. Сумма выявленных валовых доходов прошедших ¦ ¦ ¦ ¦ налоговых периодов,в том числе доначисленных¦ ¦ ¦ ¦ валовых доходов, сумма капитального дохода, ¦ ¦ ¦ ¦ перерасчетов по долгосрочным контрактам ¦ 13 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦12. Валовой доход, с которого исчисляется налог ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк 11, 13) ¦ 14 ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦II. Валовые расходы ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦13. Расходы, связанные с подготовкой, организа- ¦ ¦ ¦ ¦ цией, ведением производства, продажей ¦ ¦ ¦ ¦ продукции (работ, услуг) (приложение Ж, ¦ ¦ ¦ ¦ строка 15.25) ¦ ¦ ¦ ¦ из них: ¦ 15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13.1 Расходы на оплату труда (приложение Ж, ¦ ¦ ¦ ¦ строка 15.22) ¦ 16 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13.2 взносы на социальные меры (социальное ¦ ¦ ¦ ¦ пенсионное страхование, обязательное ¦ ¦ ¦ ¦ социальное страхование, в частности на ¦ ¦ ¦ ¦ случай безработицы, взносы в Фонд по ¦ ¦ ¦ ¦ осуществлению мер по ликвидации последствий ¦ ¦ ¦ ¦ Чернобыльской катастрофы и социальной ¦ ¦ ¦ ¦ защите населения) (приложение Ж, сумма ¦ ¦ ¦ ¦ строк 15.14-15.17) ¦ 17 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦14. Сумма денежных средств и стоимость имущества¦ ¦ ¦ ¦ добровольно перечисленная в Государственный ¦ ¦ ¦ ¦ бюджет Украины или бюджеты территориальных ¦ ¦ ¦ ¦ громад, в неприбыльные организации, но не ¦ ¦ ¦ ¦ более четырех процентов налогооблагаемой ¦ ¦ ¦ ¦ прибыли предыдущего отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение К, строка 28.3) ¦ 18 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦15. Сумма налога на добавленную стоимость, ¦ ¦ ¦ ¦ уплаченная в составе цены приобретения ¦ ¦ ¦ ¦ товаров (работ, услуг) предприятиями, не ¦ ¦ ¦ ¦ зарегистрироваными как плательщики налога на¦ ¦ ¦ ¦ добавленную стоимость (приложение К, строка ¦ ¦ ¦ ¦ 28.4) ¦ 19 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦16. Сумма внесенных (начисленных) налогов, ¦ ¦ ¦ ¦ сборов, обязательных платежей (приложение К,¦ ¦ ¦ ¦ строка 28.5) ¦ 20 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17. Расходы на содержание и эксплуатацию ¦ ¦ ¦ ¦ объектов социальной инфраструктуры ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение К, строка 28.8) ¦ 21 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦18. Расходы, связанные с улучшением основных ¦ ¦ ¦ ¦ фондов (приложение К, строка 28.6) ¦ 22 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦19. Расходы по оплате процентов арендных ¦ ¦ ¦ ¦ платежей, гражданско-правовых договоров ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение Ж, строка 15, 19), ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ 23 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦19.1 аренды земли (приложение Ж, строка 15.20) ¦ 24 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦20. Расходы по операциям с долговыми ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствами и валютными ценностями ¦ ¦ ¦ ¦ (приложения З - строка 25.12) ¦ 25 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦21. Расходы, связанные с начислением (уплатой) ¦ ¦ ¦ ¦ процентов по долговым обязательствам в связи¦ ¦ ¦ ¦ с ведением хозяйственной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ (приложения З - строка 25.3) ¦ 26 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦22. Расходы по операциям с основными ¦ ¦ ¦ ¦ фондами и нематериальными активами ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение I, строка 27.7) ¦ 27 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦23. Расходы по другим операциям ¦ ¦ ¦ ¦ (Приложение К, строка 28.9) ¦ 28 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦24. Расходы, которые по своему содержанию ¦ ¦ ¦ ¦ подлежат исключению из состава валовых ¦ ¦ ¦ ¦ расходов в целях налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение Л, строка 29.4) ¦ 29 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦25. Общая сумма валовых расходов, уменьшающая ¦ ¦ ¦ ¦ валовые доходы (сумма строк 15, 25, 27, 28 ¦ ¦ ¦ ¦ за исключением строки 29) ¦ 30 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦26. Проиндексированные валовые расходы (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ строк соответствующих приложений: 15.29, ¦ ¦ ¦ ¦ 25.15, 27.9, 28.12, исключая строку 29.6) ¦ ¦ ¦ ¦ из них: ¦ 31 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦26.1 валовые расходы на производство собственной ¦ ¦ ¦ ¦ сельскохозяйственной продукции (сумма строк ¦ ¦ ¦ ¦ 15.28 приложения Ж, проиндексированная сумма¦ ¦ ¦ ¦ строки 28.7 приложения К) из них: ¦ 32 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦26.1.1 расходы, на которые уменьшаются ¦ ¦ ¦ ¦ проиндексированные валовые расходы (перерас-¦ ¦ ¦ ¦ четы по долгосрочным контрактам и т.п.) ¦ 33 ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦III. Амортизационные отчисления ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦27. Амортизационные отчисления ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение М, строка 34.5) ¦ 34 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦28. Амортизационные отчисления, связанные с про-¦ ¦ ¦ ¦ изводством собственной сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ продукции (приложение М, строка 34.6) ¦ 35 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦29. Амортизационные отчисления, по своему ¦ ¦ ¦ ¦ содержанию подлежащие уменьшению в целях ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение Н, строка 36.4) ¦ 36 ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦IV. Прибыль ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦30. Налогооблагаемая прибыль, подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложению по ставке 30 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 14 - строка 31, 34) из нее: ¦ 37 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦30.1 от продажи собственной сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ продукции (строка12 - строка32 - строка35) ¦ 38 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦31. Прибыль, подлежащая налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ по другой ставке (приложение О, строка 37.6)¦ 39 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦32. Отрицательное значение объекта налогообложе-¦ ¦ ¦ ¦ ния, которое переносится с прошедшего ¦ ¦ ¦ ¦ налогового периода ¦ 40 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦33. Прибыль, облагаемая налогом с учетом ¦ ¦ ¦ ¦ отрицательного значения прошедшего года ¦ 41 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦34. Отрицательное значение объекта налогообложе-¦ ¦ ¦ ¦ ния, которое переносится на последующие ¦ ¦ ¦ ¦ налоговые периоды ¦ 42 ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦V. Налоговое обязательство ¦ +----------------------------------------------------------------------¦ ¦36. Налоговое обязательство ¦ ¦ ¦ ¦ (приложение П, строка 43.1) ¦ 43 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦37. Налоговое обязательство от продажи ¦ ¦ ¦ ¦ собственной сельскохозяйственной продукции ¦ 44 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦38. Начисленный налог уменьшается (приложение П,¦ ¦ ¦ ¦ строка 43.6) в том числе: ¦ 45 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦38.1 на сумму налога на землю, используемую в ¦ ¦ ¦ ¦ сельскохозяйственном производственном ¦ ¦ ¦ ¦ обороте (приложение П, строка 43.7) ¦ 46 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦39. Сумма налога, подлежащая начислению по ¦ ¦ ¦ ¦ лицевому счету плательщика (приложение П, ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 43.16) ¦ 47 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦40. Остаток суммы налога на дивиденды, подлежа- ¦ ¦ ¦ ¦ щей перенесению на последующие налоговые ¦ ¦ ¦ ¦ периоды (приложение П, строка 43, 19) ¦ 48 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+-----------¦ ¦41. Обязательства плательщика относительно ¦ ¦ ¦ ¦ удержания и перечисления в бюджет налогов с ¦ ¦ ¦ ¦ доходов у источника их выплаты за счет таких¦ ¦ ¦ ¦ выплат ¦ 49 ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------+

Примечание. Удельный вес валового дохода от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства (строка 2 : строка 8), %_______________. Удельный вес валового дохода от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства в общей сумме валового дохода за прошлый отчетный год, %_____________.

Дата представления декларации "__"________ 199__ г.

Приведенная информация является достоверной

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

М.П.

Проведение по лицевому счету налогоплательщика начисленного налога на прибыль:

Сумма: доначислено______________________________________________________________________________________________________

(тыс.грн.)

уменьшено______________________________________________________________________________________________________________

(тыс.грн.)

Дата "__"________ 199__ г.

Служебное лицо ГНА_____________________________________________________________________________________________________

Приложение А

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы от реализации товаров (работ, услуг)

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Продажа товаров, работ, услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1.1 Продукции растениеводства (сумма строк 1.2 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1.7) из нее: ¦ 1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.1.1 зерновых и зернобобовых ¦ 1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.1.2 технических культур ¦ 1.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.1.3 картофеля и овощей ¦ 1.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.1.4 кормовых культур ¦ 1.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.1.5 плодовых, ягодных, виноградных культур ¦ 1.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.1.6 другой продукции растениеводства ¦ 1.7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2 Продукции животноводства (сумма строк 1.9 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1.15) из нее: ¦ 1.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2.1 КРС ¦ 1.9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2.2 свиноводства ¦ 1.10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2.3 овцеводства ¦ 1.11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2.4 птицеводства ¦ 1.12 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2.5 коневодства ¦ 1.13 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2.6 кролиководства, рыбоводства, пчеловодства ¦ 1.14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2.7 другой продукции животноводства ¦ 1.15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.3 Продажа другой сельскохозяйственной продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственного производства ¦ 1.16 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.4 Продажа сельскохозяйственной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственного производства (сумма строк 1.1,1.8,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1.16) в частности: ¦ 1.17 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.4.1 по бартеру основной сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продукции ¦ 1.18 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.4.2 сельскохозяйственной продукции связанным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лицам ¦ 1.19 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. Осуществление товарообменных (бартерных)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций другой продукции ¦ 1.20 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Продажа других товаров (работ, услуг) связанным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лицам ¦ 1.21 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Выполнение долгосрочных договоров (контрактов) в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ том числе: ¦ 1.22 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦4.1 по аренде земли ¦ 1.23 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Продажа других товаров (работ, услуг) ¦ 1.24 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. Всего доходов от продажи товаров (работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ услуг) (сумма строк 1.17, 1.20, 1.21, 1.22,1.24)¦ 1.25 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦7. Индекс инфляции, определенный для ежемесячной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ индексации валовых доходов и валовых расходов ¦ 1.26 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦8. Проиндексированные валовые доходы, из них: ¦ 1.27 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦8.1 валовые доходы от продажи собственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сельскохозяйственной продукции ¦ 1.28 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦9. Проиндексированные валовые доходы за отчетный ¦ 1.29 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия _______________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение Б

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы от операций с ценными бумагами,
валютными ценностями и долговыми обязательствами

+--------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +--------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Доход от операций по торговле ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами и деривативами в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1 прибыли от торговли ценными бумагами ¦ 3.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2 прибыли от торговли деривативами ¦ 3.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. Доход от операций с валютными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценностями в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.1 средств от продажи иностранной валюты ¦ 3.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.2 разницы по результатам пересчета на послед- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ний рабочий день отчетного периода: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.2.1 - иностранной валюты (положительная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ разница) ¦ 3.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.2.2 - задолженности в иностранной валюте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской (положительная разница) и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредиторской (отрицательная разница) ¦ 3.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Доход от торговли долговыми обяза- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тельствами и требованиями в виде: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦3.1 средств, полученных налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (покупателем) в связи с погашением таких ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценных бумаг эмитентом ¦ 3.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦3.2. процентов, полученных налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (покупателем) по операциям с такими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ценными бумагами ¦ 3.7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Всего доходов от операций с ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами, валютными ценностями и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ долговыми обязательствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк 3.1 - 3.7) ¦ 3.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Проиндексированные валовые доходы от операций¦ 3.9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. Проиндексированные валовые доходы за отчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ год ¦ 3.10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+

Примечание к п. 1. Сумма дохода в виде процентов, полученных налогоплательщиком от владения государственными ценными бумагами и облигациями местных займов, которые приобретены им до 1 июля 1997 года, и не включенных в состав валовых доходов в целях налогообложения.

Руководитель предприятия _______________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер ______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение В

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы от операций с основными фондами,
нематериальными активами и капитальный доход

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Прибыль от продажи основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондов группы 1 или нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активов, подлежащих амортизации ¦ 4.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. Сумма превышения стоимости основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ фондов групп 2 и 3 в связи с их реализацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (товарообменом) над балансовой стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ соответствующей группы ¦ 4.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Компенсация за основные фонды группы 1 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ связи с их вынужденной заменой, полученная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ от страховых организаций или лиц, виновных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ причинении ущерба юридическим и физическим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лицам ¦ 4.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Доходы от продажи непроизводственных фондов ¦ 4.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Всего доходов от операций с основными фондами и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нематериальными активами (сумма строк 4.1 - 4.4)¦ 4.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. Проиндексированные валовые доходы от операций с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ основными фондами ¦ 4.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦7. Проиндексированные валовые доходы за год ¦ 4.7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия _______________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение Г

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы в виде безвозвратной финансовой помощи
и бесплатно предоставленных товаров

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦1. Безвозвратная финансовая помощь: ¦ ¦ ¦ ¦1.1. сумма средств, переданных налогоплательщику ¦ ¦ ¦ ¦ без соответствующей компенсации или возврата ¦ 5.1 ¦ ¦ ¦ +------+----------------¦ ¦1.2. сумма кредиторской задолженности налогопла- ¦ ¦ ¦ ¦ тельщика перед другим юридическим или физичес-¦ ¦ ¦ ¦ ким лицом, оставшаяся невзысканной после ¦ ¦ ¦ ¦ окончания срока исковой давности ¦ 5.2 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦2. Безвозмездно предоставленные товары ¦ ¦ ¦ ¦ (работы, услуги): ¦ ¦ ¦ ¦2.1. товары,предоставляемые налогоплательщику ¦ ¦ ¦ ¦ без денежной или другой компенсации ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ 5.3 ¦ ¦ ¦ +------+----------------¦ ¦2.2. работы и услуги, предоставляемые налогоплате- ¦ ¦ ¦ ¦ льщику без требования о компенсации их стои- ¦ ¦ ¦ ¦ мости ¦ 5.4 ¦ ¦ ¦ +------+----------------¦ ¦2.3. стоимость материальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦ переданных согласно договорам хранения и ¦ ¦ ¦ ¦ использованных налогоплательщиком в ¦ ¦ ¦ ¦ собственном производственном или ¦ ¦ ¦ ¦ хозяйственном обороте ¦ 5.5 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦3. Всего доходов в виде безвозвратной ¦ ¦ ¦ ¦ финансовой помощи и безвозмездно ¦ ¦ ¦ ¦ предоставленных товаров ¦ 5.6 ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 5.1 - 5.5) ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦4. Проиндексированные валовые доходы в виде¦ ¦ ¦ ¦ безвозвратной финансовой помощи ¦ 5.7 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦5. проиндексированные валовые доходы за год ¦ 5.8 ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение Д

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы от урегулирования сомнительной, безнадежной задолженности

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. В случае невозврата налогоплательщику ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1. по кредитным соглашениям, по которым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ истек срок исковой давности ¦ 6.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2. по соглашениям, предусматривающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выставление векселя в пользу кредитора в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ качестве обеспечения долговых обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебитора на сумму опротестованного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ неплатеже векселя ¦ 6.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.3. по договорам, признанным в судебном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ порядке недействительными по вине ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщика (дебитора) ¦ 6.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.4. по договорам, по которым отменено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ решение о признании их недействительными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по вине дебитора и при условии необжалования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ранее отнесенной к валовым расходам кредитором¦ 6.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.5. по договорам, признанным в судебном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ порядке недействительными по вине обеих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сторон (дебитора и кредитора) ¦ 6.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.6. по договорам, признанным не выполненными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ установленном порядке из-за обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ непреодолимой силы или из-за стихийного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бедствия (форс-мажор), не повлиявшие на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежеспособность налогоплательщика(дебитора)¦ 6.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.7. по договорам, которые не выполнены в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ установленном порядке из-за обстоятельств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ непреодолимой силы или из-за стихийного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бедствия (форс-мажор), если дебитор ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ не обратился в суд (арбитражный суд) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ относительно взыскания такой задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в течение сроков, определенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ законодательством ¦ 6.7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.8. по договорам, признанным не выполненными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предприятиями в установленном порядке и на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имущество которых не может быть обращено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ взыскание ¦ 6.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. При возврате задолженности: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1. в виде стоимости товаров (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ которые были ранее исключены из валового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дохода в связи с задержкой оплаты их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости в случае удовлетворения судом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (арбитражным судом) иска плательщика, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ случае поступления средств от покупателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (заказчика) на банковский счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщика в оплату товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (работ, услуг) или в случае учинения исполни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тельной надписи нотариусом ¦ 6.9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.2. физическими лицами, ранее признанными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ судебном порядке безвести пропавшими или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ умершими или относительно которых органами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ следствия был объявлен розыск, - в случаях, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ если эта задолженность была включена в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ валовые расходы ¦ 6.10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.3. в погашение задолженности физическому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лицу юридическими или физическими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лицами, признанными виновными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ причинении ущерба, предварительно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ включенной в состав валовых расходов ¦ 6.11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.4. исключены из валового дохода как погашение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности в результате завершения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ликвидационной процедуры и продажи имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ заемщика ¦ 6.12 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Другие доходы от урегулирования сомнительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (безнадежной) задолженности ¦ 6.13 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Всего доходов от урегулирования сомнительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (безнадежной) задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк с 6.1-6.13) ¦ 6.14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Проиндексированные валовые доходы от урегули- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рования сомнительной (безнадежной) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности, из них: ¦ 6.15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. доходы от урегулирования сомнительной сомни- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тельной (безнадежной) задолженности за отгру- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ женную собственную сельскохозяйственную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продукцию ¦ 6.16 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦7. Проиндексированные валовые доходы за год ¦ 6.17 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия _______________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение Е

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Другие виды доходов, входящих в состав объекта налогообложения

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦1. Предварительно уплаченные истцом суммы ¦ ¦ ¦ ¦ государственной пошлины, которые возвращаются ¦ ¦ ¦ ¦ в его пользу по решению суда(арбитражного суда) ¦ 7.1 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦2. Сумм полученных штрафов, неустоек, пени ¦ 7.2 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦3. Суммы превышения стоимости денежных средств или ¦ ¦ ¦ ¦ имущества, полученных владельцем корпоративных ¦ ¦ ¦ ¦ прав, над балансовой стоимостью таких корпора- ¦ ¦ ¦ ¦ тивных прав в случае полной ликвидации ¦ ¦ ¦ ¦ предприятия ¦ 7.3 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦4. Суммы превышения, полученные участниками ¦ ¦ ¦ ¦ совместной деятельности (без создания юридичес- ¦ ¦ ¦ ¦ кого лица) в случае прекращения такой ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности, над суммой денежных средств или ¦ ¦ ¦ ¦ стоимостью имущества, которые были переданы для ¦ ¦ ¦ ¦ ведения совместной деятельности ¦ 7.4 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦5. Сумм страхового возмещения за застрахованные ¦ ¦ ¦ ¦ убытки, которые понес объект (владелец) ¦ 7.5 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦6. Проценты (комиссионные) приобретенные от ¦ ¦ ¦ ¦ осуществления кредитно-депозитных операций ¦ 7.6 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦7. Доходы от операций лизинга (аренды) ¦ 7.7 ¦ ¦ ¦ +------+----------------¦ ¦7.1 в том числе аренды (субаренды) земли ¦ 7.8 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦8. Доходы в виде пассивной прибыли, полученной за ¦ ¦ ¦ ¦ пределами таможенной территории Украины ¦ 7.9 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦9. Другие доходы ¦ 7.10 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦10. Всего доходов (сумма строк с 7.1 по 7.10) ¦ 7.11 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦11. Проиндексированные валовые доходы ¦ 7.12 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+----------------¦ ¦12. Проиндексированные валовые доходы за год ¦ 7.13 ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение є

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Доходы, которые по своему содержанию подлежат исключению
из состава валовых доходов в целях налогообложения

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Доходы, полученные предприятиями от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на территории Украины специальных продуктов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ детского питания собственного производства ¦ 9.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2. Доходы (кроме пассивной прибыли), полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ за пределами таможенной территории Украины при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ наличии международного договора об устранении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ двойного налогообложения ¦ 9.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦3. Другие доходы ¦ 9.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Всего доходов (сумма строк с 9.1 по 9.3) ¦ 9.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Проиндексированные валовые доходы ¦ 9.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. Проиндексированные валовые доходы за год ¦ 9.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение Ж

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы, связанные с подготовкой, организацией, ведением
производства, реализацией продукции (работ, услуг)

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Валовые расходы на: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1 приобретение семян и посадочного материала,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ другого посевного материала ¦15.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2 приобретение удобрений ¦15.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.3 приобретение средств защиты животных и растений¦15.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.4 расходы на приобретение кормов ¦15.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.5 приобретение и выращивание переведенных в ос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ новное стадо собственного молодняка и произво-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дительного скота ¦15.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.6 выращивание многолетних плодоносных насаждений ¦15.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.7 приобретение горючего и смазочных материалов ¦15.7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.8 оплату за электро-, тепло-, водо- и газоснабже-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ние ¦15.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.9 приобретение товаров, сырья, материалов, ком-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ плектующих изделий, полуфабрикатов и другого на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ территории оффшорных зон - как за национальную,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ так и за иностранную валюту ¦15.9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.10 приобретение сырья, материалов, комплектующих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изделий, полуфабрикатов и других материальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходов у связанных лиц ¦15.10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.11 выполнение долгосрочных контрактов, в том чис-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ле: ¦15.11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.11.1 аренда земли ¦15.12 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. Плата за землю, не используемую в сельскохозяй-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ственном производственном обороте ¦15.13 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Начисление сборов на государственное пенсионное¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ страхование ¦15.14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Начисление сборов на обязательное социальное¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ страхование ¦15.15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Начисление сборов на обязательное социальное¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ страхование на случай безработицы ¦15.16 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. Начисление сборов в Фонд по ликвидации послед-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ствий Чернобыльской катастрофы и социальной за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ щите населения ¦15.17 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦7. Начисление взносов в Государственный инновацион-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ный фонд ¦15.18 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦8. Расходы на уплату процентов, арендных платежей,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гражданско-правовых договоров, в том числе: ¦15.19 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦8.1 расходы на аренду земли ¦15.20 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦9. Расходы на уплату процентов, арендных платежей,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходов по гражданско-правовым договорам для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ связанных с налогоплательщиками лиц ¦15.21 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦10. Расходы, связанные с оплатой труда физических¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лиц (работников), находящихся с налогоплатель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ щиком в трудовых отношениях или работающих по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договорам гражданско-правового характера ¦15.22 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦11. Расходы, связанные с уплатой налогоплательщи-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ком взносов в дополнительные пенсионные фонды¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ за работников в пределах 15 процентов их сово-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ купных доходов, полученных в течение налогового¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦15.23 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦12. Другие расходы ¦15.24 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦13. Всего расходов (сумма строк 15.1 - 15.11, 15.13¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - 15.19, 15.21 - 15.24), из них: ¦15.25 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦13.1 расходы, связанные с подготовкой, организа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ цией, ведением производства, продажей продук-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ции, работ (услуг) по бартерным контрактам ¦15.26 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦14. Проиндексированные валовые расходы из них: ¦15.27 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦14.1 расходы, связанные с производством собствен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ной сельскохозяйственной продукции ¦15.28 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦ Проиндексированные валовые расходы за год ¦15.29 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение З

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы по операциям с долговыми обязательствами
и валютными ценностями

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Операции с долговыми обязательствами и требова-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ниями, в частности: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1 приобретение налогоплательщиком (покупателем)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ облигаций, сберегательных сертификатов и дру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гих ценных бумаг с ограниченным сроком действия¦25.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2 убытки от продажи (размещения) дисконтных цен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ных бумаг, эмитированных налогоплательщиком ¦25.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. Расходы, связанные с начислением (уплатой) про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ центов по долговым обязательствам в связи с ве-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дением хозяйственной деятельности (сумма строк¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 25.4, 25.5) из них: ¦25.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.1 по предприятиям, учредителями которых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ являются нерезиденты ¦25.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.2 по другим предприятиям, кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ неприбыльных учреждений и организаций ¦25.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦2.3 связанные с начислением (уплатой) процентов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ долговым обязательствам в связи с ведением дея-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тельности по производству собственной сельско-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ хозяйственной продукции (со строки 25.3 - поте-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ри) ¦25.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Разница по результатам перерасчета на последний¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рабочий день месяца (сумма строк 25.8,25.9): ¦25.7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦3.1 - иностранной валюты (отрицательная разница) ¦25.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦3.2 - задолженности в иностранной валюте: дебитор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ской (отрицательная разница) и кредиторской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (положительная разница) ¦25.9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Оплата услуг лиц, осуществляющих конверсионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (обменные) операции по поручению налогоплатель-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ щика - субъекта валютного рынка ¦25.10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Сумма балансовой стоимости иностранной валюты в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ случае ее продажи за гривни ¦25.11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. Всего расходов (сумма строк с 25.1, 25.2, 25.3,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 25.7, 25.10, 25.11) ¦25.12 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦7. Проиндексированные валовые расходы по операциям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ с долговыми обязательствами и валютными ценнос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тями, из них: ¦25.13 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦7.1 в связи с производством собственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сельскохозяйственной продукции ¦25.14 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦8. Проиндексированные валовые расходы за год ¦25.15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение I

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы по операциям с основными фондами и нематериальными
активами в виде

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Расходы по операциям с основными фондами и нема-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ териальными активами: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.1 связанные с содержанием основных фондов, нахо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дящихся на консервации ¦27.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.2 остаточная стоимость объекта основных фондов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы 1 ста не облагаемых налогом минимумов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доходов граждан, не подлежащая амортизации ¦27.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.3 расходы по превышению балансовой стоимости над¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выручкой от реализации основных фондов группы 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и нематериальных активов ¦27.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.4 расходы по балансовой стоимости отдельного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ объекта основных фондов группы 1, подлежащего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вынужденной замене по не зависящим от налогоп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лательщика обстоятельствам ¦27.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.5 расходы по балансовой стоимости групп 2 и 3 ос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ новных фондов, не содержащих материальных цен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ностей на начало месяца ¦27.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦1.6 связанные с приобретением (изготовлением) не-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ производственных фондов (без учета износа) и их¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ улучшением в случае их продажи ¦27.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. Всего расходов (сумма строк с 27.1 по 27.6) ¦27.7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Проиндексированные валовые расходы по операциям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ с основными фондами ¦27.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Проиндексированные валовые расходы за год ¦27.9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение К

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы по другим операциям

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Сумма убытков, полученная владельцем корпоратив-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ных прав в результате полной ликвидации пред-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ приятия, при условии, если сумма денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств или стоимость имущества, полученная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ виде компенсации, меньше номинальной стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корпоративных прав ¦28.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. Сумма убытков, полученная участниками совмес-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тной деятельности без создания юридического ли-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ца, в случае, если сумма денежных средств или¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимость имущества, полученная при завершении¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ совместной деятельности, меньше балансовой стои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ мости материальных ценностей и денежных средств,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переданных для осуществления совместной дея-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тельности ¦28.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Сумма денежных средств и стоимость имущества,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ добровольно перечисленных в Государственный бюд-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ жет Украины или бюджеты территориальных громад,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в неприбыльные организации, но не более 4 про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ центов налогооблагаемой прибыли ¦28.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Сумма налога на добавленную стоимость, уплачен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ная в составе цены приобретения товаров (работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ услуг) предприятий, не зарегистрированных как¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ плательщики налога на добавленную стоимость ¦28.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Сумма внесенных (начисленных) налогов, сборов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательных платежей, за исключением налога на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ землю, используемую в сельскохозяйственном обо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ роте ¦28.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. Расходы, связанные с улучшением основных фондов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ из них: ¦28.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦6.1 расходы, связанные с улучшением основных фон-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дов, используемых для производства собственной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сельскохозяйственной продукции ¦28.7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--+----+--+-----¦ ¦6.2 расходы на содержание и эксплуатацию объектов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ социальной инфраструктуры ¦28.8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦7. Другие расходы ¦28.9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦8. Всего расходов (сумма строк с 28.1 по 28.9 ¦28.10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦9. Проиндексированные валовые расходы ¦28.11 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦10. Проиндексированные валовые расходы за год ¦28.12 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия _______________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер ______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение Л

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расходы, которые по своему содержанию подлежат исключению
из состава валовых расходов в целях налогообложения

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦код ¦по месяцам¦В те-¦ ¦ ¦строки¦ ¦чение¦ ¦ ¦ ¦ ¦отче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦тного¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦01¦ ...¦12¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦1. Расходы предприятий от продажи на территории¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Украины специальных продуктов детского питания¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственного производства ¦29.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦2. Расходы, связанные с деятельностью за пределами¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ таможенной территории Украины при наличии между-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ народного договора об устранении двойного нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гообложения ¦29.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦3. Другие расходы ¦29.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦4. Всего расходов (сумма строк с 29.1 по 29.3) ¦29.4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦5. Проиндексированные валовые расходы ¦29.5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--+----+--+-----¦ ¦6. Проиндексированные валовые расходы за год ¦29.6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия _______________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер ______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение М

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Амортизационные отчисления

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦Код ¦За отчетный ¦ ¦ ¦строки¦год ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦1. Сумма амортизационных отчислений по стоимости¦ ¦ ¦ ¦ основных фондов, нематериальных активов и от¦ ¦ ¦ ¦ стоимости фактически проведенных улучшений по¦ ¦ ¦ ¦ объектам оперативного лизинга: ¦ ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.1 группа 1 ¦34.1 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.2 группа 2 ¦34.2 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.3 группа 3 ¦34.3 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.4 нематериальные активы ¦34.4 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦2. Общая сумма амортизационных отчислений (сумма¦ ¦ ¦ ¦ строк 34.1 - 34.4) из них: ¦34.5 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.1 сумма амортизационных отчислений, связанная с¦ ¦ ¦ ¦ производством собственной сельскохозяйственной¦ ¦ ¦ ¦ продукции ¦34.6 ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение Н

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Амортизационные отчисления, которые по своему содержанию
подлежат уменьшению с целью налогообложения

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦Код ¦За отчетный ¦ ¦ ¦строки¦год ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦1. Амортизационные отчисления по основным фондам и¦ ¦ ¦ ¦ нематериальным активам, связанные с деятельнос-¦ ¦ ¦ ¦ тью резидента-налогоплательщика за пределами¦ ¦ ¦ ¦ Украины ¦36.1 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦2. Амортизационные отчисления по основным фондам и¦ ¦ ¦ ¦ нематериальным активам, связанные с собственным¦ ¦ ¦ ¦ производством специальных продуктов детского пи-¦ ¦ ¦ ¦ тания ¦36.2 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦3. Другие отчисления ¦36.3 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦4. Сумма амортизационных отчислений (сумма строк¦ ¦ ¦ ¦ 36.1 - 36.3) ¦36.4 ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение О

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Прибыль, налогооблагаемая по разным ставкам,
или не подлежащая налогообложению

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦Код ¦За отчетный ¦ ¦ ¦строки¦год ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦1. Прибыль, подлежащая налогообложению по ставке 30¦ ¦ ¦ ¦ процентов (строка 37 декларации) из нее: ¦37.1 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.1 прибыль от производства собственной сельскохо-¦ ¦ ¦ ¦ зяйственной продукции (строка 38 декларации) ¦37.2 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦2. Прибыль, облагаемая налогом по льготной ставке¦ ¦ ¦ ¦ (сумма строк 37.1, 37.5,37.6) в частности: ¦37.3 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.1 прибыль, полученная за пределами таможенной¦ ¦ ¦ ¦ территории Украины, подлежащая налогообложению¦ ¦ ¦ ¦ по ставке 30 процентов (для расчета зачета на-¦ ¦ ¦ ¦ лога, уплаченного за пределами Украины) (стро-¦ ¦ ¦ ¦ ка 9.2 приложения "6" - строка 29.2 приложения¦ ¦ ¦ ¦ "Л" - строка 36.1 приложения "Н") ¦37.4 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.2 прибыль от продажи специальных продуктов дет-¦ ¦ ¦ ¦ ского питания собственного производства, не¦ ¦ ¦ ¦ подлежащая налогообложению (строка 9.1 приложе-¦ ¦ ¦ ¦ ния "6" - строка 29.1 приложения "Л" - строка¦ ¦ ¦ ¦ 36.2 приложения "Н") ¦37.5 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.3 прибыль от других доходов, которая облагается¦ ¦ ¦ ¦ налогом по льготной ставке ¦37.6 ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение П

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Налоговое обязательство налогоплательщика и уменьшение
налогового обязательства

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦Код ¦За отчетный ¦ ¦ ¦строки¦год ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦1. Начислен налог на прибыль, всего (сумма строк¦ ¦ ¦ ¦ 43.2 - 43.6) из него: ¦43.1 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.1 сумма строки 43 декларации х 30:100 ¦43.2 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.2 сумма строки 38 декларации х 30: 100 ¦43.3 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.3 сумма строки 37.3 приложения "О" х 30 : 100 ¦43.4 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.4 начислен по льготной ставке налог на прибыль ¦43.5 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦1.5 начислен налог на прибыль субъектами экспери-¦ ¦ ¦ ¦ ментальной экономической зоны "Сиваш" с учетом¦ ¦ ¦ ¦ уменьшения налога на прибыль ¦43.6 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦2. Начисленный налог уменьшается на (сумма строк¦ ¦ ¦ ¦ 43.8 - 43.15): ¦43.7 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.1 сумму налога на землю, используемую в сельско-¦ ¦ ¦ ¦ хозяйственном производственном обороте ¦43.8 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.2 доначисленную сумму налога по актам проверок¦ ¦ ¦ ¦ текущего года ¦43.9 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.3 сумму налога, начисленного юридическим лицом в¦ ¦ ¦ ¦ бюджеты территориальных громад по местонахожде-¦ ¦ ¦ ¦ нию филиалов, в случае принятия решения относи-¦ ¦ ¦ ¦ тельно уплаты консолидированного налога ¦43.10 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.4 сумму налога, уплаченного от прибыли (кроме¦ ¦ ¦ ¦ пассивной), полученной за границей, если раз-¦ ¦ ¦ ¦ мер налога на прибыль не больше определенного¦ ¦ ¦ ¦ предельного размера зачета ¦43.11 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.5 сумму налога, уплаченного с пассивной прибыли в¦ ¦ ¦ ¦ случае, если международным договором установле-¦ ¦ ¦ ¦ ны другие правила, нежели предусмотренные дан-¦ ¦ ¦ ¦ ным Законом ¦43.12 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.6 сумму налога на проценты по операциям с бес-¦ ¦ ¦ ¦ срочными ценными бумагами, внесенного налогоп-¦ ¦ ¦ ¦ лательщиком (эмитентом) в бюджет ¦43.13 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.7 стоимость торговых патентов, приобретенных на-¦ ¦ ¦ ¦ логоплательщиком в пределах прибыли, получен-¦ ¦ ¦ ¦ ной обособленным подразделением от деятельнос-¦ ¦ ¦ ¦ ти, подлежащей патентованию ¦43.14 ¦ ¦ ¦ +------+--------------¦ ¦2.8 уплаченную сумму налога на дивиденды ¦43.15 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦3. Сумма налога, подлежащая начислению по личному¦ ¦ ¦ ¦ счету плательщика (строка 43.1 - 43.7) ¦43.16 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦4. Сумма средств и стоимость материальных активов,¦ ¦ ¦ ¦ направленных налогоплательщиком на строи-¦ ¦ ¦ ¦ тельство жилья для военнослужащих и членов их¦ ¦ ¦ ¦ семей в пределах начисленного налога на прибыль ¦43.17 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦5. Подлежит начислению - при положительном значе-¦ ¦ ¦ ¦ нии разницы между строками 43.1 - 43.7 - 43.17 ¦43.18 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦6. Остаток суммы налога на дивиденды, "не перекры-¦ ¦ ¦ ¦ тый" налогом на прибыль, подлежащую перенесению¦ ¦ ¦ ¦ на последующие отчетные периоды (положительное¦ ¦ ¦ ¦ значение разницы между строками 43.1 - 43.15¦ ¦ ¦ ¦ - 43.14) ¦43.19 ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение Р

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Обязательства плательщика
относительно содержания и перечисления в бюджет налога с доходов
у источника их выплаты за счет таких выплат

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатели ¦Код ¦За отчетный ¦ ¦ ¦строки¦год ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦1. Налог с дивидендов, начисленных на корпоратив-¦ ¦ ¦ ¦ ные права, эмитированные резидентами Украины,¦ ¦ ¦ ¦ которые получены резидентами ¦49.1 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦2. Налог с процентов по операциям с бессрочными¦ ¦ ¦ ¦ ценными бумагами, кроме ценных бумаг, удостове-¦ ¦ ¦ ¦ ряющих корпоративные права ¦49.2 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦3. Налог на доходы, полученные нерезидентами из ис-¦ ¦ ¦ ¦ точника их происхождения с Украины, не осущес-¦ ¦ ¦ ¦ твляющими хозяйственную деятельность на террито-¦ ¦ ¦ ¦ рии Украины через постоянное представительство ¦49.3 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦4. Налог с дивидендов, начисленных на корпоратив-¦ ¦ ¦ ¦ ные права, эмитированные резидентами Украины,¦ ¦ ¦ ¦ которые получены нерезидентами ¦49.4 ¦ ¦ +---------------------------------------------------+------+--------------¦ ¦5. Всего удержано налогов (сумма строк с 49.1 по¦ ¦ ¦ ¦ 49.4) ¦49.5 ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Приложение С

+-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Название предприятия ________________________________________________ ¦ ¦ +--------------------------+ ¦ ¦Идентификационный код по ЕГРПОУ +--------------------------+ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+

Расчет финансовых результатов
товарообменных (бартерных) операций
по контракту__________, общей стоимостью_____________

+---------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Отгружено¦Отгружено¦Справочно:¦Получено¦Отнесено в от- ¦ ¦ ¦в обычных¦в ценах ¦расходы на¦в ценах ¦четном году по ¦ ¦ ¦ценах ¦контракта¦приобрете-¦контрак-¦контракту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние (изго-¦та +---------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦товление) ¦ ¦на ва- ¦на ва- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгружен- ¦ ¦ловые ¦ловые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных това- ¦ ¦доходы ¦расходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ров ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+---------+---------+----------+--------+-------+-------¦ ¦На начало отчетного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+---------+---------+----------+--------+-------+-------¦ ¦За отчетный год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+---------+---------+----------+--------+-------+-------¦ ¦Всего по контракту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия ________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________________________________________

(подпись, фамилия)