Парус Iнтернет-Консультант
Открытое тестирование
Открытое тестирование
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
від 26.03.98 N 118
м.Київ
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
10 квітня 1998 р. за N 231/2671
Про затвердження Положення про відкриття
та функціонування в уповноважених банках
України рахунків банків-кореспондентів
в іноземній валюті та в гривнях
( Щодо змін до Постанови додатково див. Лист Нацбанку
N 13-108/1439-6031 від 21.08.98 )
( Із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку
N 381 від 21.09.98
N 507 від 04.12.98
N 38 від 27.01.99
N 281 від 10.06.99 )
( По усьому тексту слова "комерційні банки" замінено на слова
"уповноважені банки" згідно з Постановою Нацбанку N 507
від 04.12.98 )
З метою подальшого впорядкування операцій в гривнях та іноземній валюті через кореспондентські рахунки та розглянувши пропозиції Департаменту валютного регулювання та Юридичного департаменту щодо внесення змін та доповнень до встановленого порядку здійснення розрахунків через рахунки банків-нерезидентів, Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Положення про відкриття та функціонування в уповноважених банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях (додається).
2. Визнати такими, що втратили чинність:
- лист Національного банку України від 02.10.95 р. N 301;
- лист Національного банку України від 11.10.95 р. N 309;
- постанову Правління Національного банку України "Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 18 вересня 1995 року N 227" від 11.10.95 р. N 255;
- додаток 2 "Порядок бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України", затверджений постановою Правління Національного банку України "Про затвердження нормативних актів Національного банку України і внесення змін та доповнень до чинних нормативних актів Національного банку України" від 23.09.96 р. N 245, реєстраційний N 386;
- постанову Правління Національного банку України "Про внесення змін і доповнень до "Порядку бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України" (додаток 2 до постанови Правління Національного банку України від 23.09.96 р. N 245, реєстраційний N 386)" від 10.04.97 р. N 98, реєстраційний N 435;
- постанову Правління Національного банку України "Про внесення змін і доповнень до "Порядку бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками "Лоро" банків-резидентів країн СНД і Балтії у валюті України" від 22.04.97 р. N 126, реєстраційний N 438;
- постанову Правління Національного банку України "Про внесення змін і доповнень до нормативних документів" від 20.11.97 р. N 386, реєстраційний N 487 від 21.11.97 р.
3. Подати "Положення про відкриття та функціонування в уповноважених банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях" для державної реєстрації в Міністерство юстиції України в установленому порядку.
4. Положення набуває чинності через десять днів після його реєстрації у Міністерстві юстиції України.
5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого заступника Голови Правління В.С.Стельмаха та Департамент валютного регулювання (С.О.Яременко).
Голова В.А.Ющенко
Затверджено
постановою Правління
Національного банку України
26.03.98 N 118
Положення
про відкриття та функціонування в уповноважених
банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній
валюті та в гривнях
1. Загальні положення
Відкриття кореспондентських рахунків банків резидентів та нерезидентів як в іноземній валюті, так і в гривнях здійснюється відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" та нормативних актів Національного банку України.
Після отримання ліцензії Національного банку України на здійснення валютних операцій (надалі - ліцензія) уповноважені банки України можуть укладати угоди про відкриття кореспондентських рахунків.
Для цілей цього Положення наведений нижче термін вживається в такому значенні:
Кореспондентський рахунок - рахунок для обліку розрахунків, які виконує одна банківська установа за дорученням і на кошти іншої банківської установи на підставі укладеного кореспондентського договору (угоди).
2. Відкриття кореспондентських рахунків
та встановлення кореспондентських відносин
2.1. Документи, які потрібні для відкриття кореспондентських рахунків банків резидентів та нерезидентів в іноземній валюті:
2.1.1. Банків-резидентів України:
- заява на відкриття рахунку;
- копія ліцензії Національного банку України (засвідчена нотаріально);
- копія статуту банку (засвідчена нотаріально);
- останній річний звіт;
- баланс на останню дату (на 1 число місяця);
- картка із зразками підписів згідно з вимогами Інструкції N 3 "Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 р. N 36 та зареєстрованої Міністерством юстиції України 18.02.98 р. N 119/2559 (2 прим.);
- перелік банків-кореспондентів;
2.1.2. Банків-резидентів країн СНД і Балтії:
- заява на відкриття рахунку;
- копія ліцензії (засвідчена нотаріально) Центрального банку країни (якщо це передбачено законодавством країни);
- копія статуту банку (засвідчена нотаріально);
- останній річний звіт;
- баланс на останню дату (на 1 число місяця);
- картка з зразками підписів (2 прим., засвідчені в нотаріальному порядку) або альбом зі зразками підписів, засвідчений печаткою банку; ( Абзац шостий підпункту 2.1.2 в редакції Постанови Нацбанку N 381 від 21.09.98 )
- перелік банків-кореспондентів;
2.1.3. Банків-резидентів інших країн (крім країн СНД і Балтії):
- заява про відкриття рахунку;
- копія легалізованої* ліцензії Центрального банку країни (якщо це передбачено законодавством країни);
____________________________________________
* Легалізація - надання юридичної сили документам, які були видані на території іноземної держави. Ці документи мають бути нотаріально засвідчені за місцем їх видачі, перекладені на українську мову та легалізовані в консульській установі України, якщо міжнародними договорами, в яких бере участь Україна, не передбачено інше. Зазначені документи можуть бути також засвідчені в посольстві відповідної держави в Україні та легалізовані в МЗС України.
- копія легалізованого статуту банку (якщо це передбачено законодавством країни) або іншого документа відповідно до законодавства країни реєстрації банку;
- останній річний звіт;
- баланс на останню дату (на 1 число місяця);
- альбом зразків підписів;
- перелік банків-кореспондентів.
2.2. Документи, які потрібні для відкриття кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях
2.2.1. Банків-резидентів країн СНД і Балтії.
Перелік документів - див. підпункт 2.1.2.
2.2.2. Банків-резидентів інших країн, крім країн СНД і Балтії.
Перелік документів - див. підпункт 2.1.3.
2.3. Оформлення документів з виправленнями не допускається.
У разі якщо банк-нерезидент відкриває кореспондентський рахунок в іноземній валюті та в гривнях в одному уповноваженому банку, він надає тільки один пакет документів.
2.4. Уповноважений банк України після отримання документів інформує банк, який відкриває кореспондентський рахунок, про прийняте рішення. У разі прийняття позитивного рішення щодо відкриття рахунку банкові-кореспонденту уповноважений банк надсилає поштою або передає через представника банку підписану Угоду про встановлення кореспондентських відносин (надалі - Угода).
2.5. В Угоді в обов'язковому порядку мають бути відображені такі питання:
I. Предмет Угоди;
II. Порядок ведення рахунку;
III. Обов'язки сторін;
IV. Відповідальність сторін;
V. Розв'язання спорів;
VI. Чинність Угоди;
VII. Особливі умови;
VIII. Підсумкові положення;
IX. Реквізити сторін;
X. Тарифи;
В Угодах доцільно передбачати те, що банки беруть на себе зобов'язання щодо розшукування перерахованих, але не отриманих платежів.
Угода має бути укладена в двох примірниках, підписана двома сторонами та завірена печатками банків.
Крім вказаної Угоди, сторони також можуть укласти:
- Угоду про обслуговування за акредитивною формою розрахунків;
- Угоду про прискорення розшуку платежів;
- Угоду про проведення міжбанківських операцій;
- Угоду про неторговельні операції згідно з чинним законодавством України тощо.
Не потрібна легалізація документів, які були видані в Республіці Албанія, Народно-Демократичній Республіці Алжир, Республіці Болгарія, Соціалістичній Республіці В'єтнам, Корейській Народно-Демократичній Республіці, Республіці Куба, Монголії, Республіці Польща, Румунії, Словацькій Республіці, Угорській Республіці, країнах, що утворилися на території колишньої СФРЮ, Чеській Республіці, Латвійській Республіці, Литовській Республіці, Естонській Республіці, Російській Федерації, Республіці Вірменія, Республіці Білорусь, Республіці Грузія, Республіці Молдова, Республіці Казахстан, Республіці Киргизстан, Республіці Таджикистан, Туркменистані, Республіці Узбекистан, Республіці Азербайджан.
В Угоді додатково можуть бути передбачені інші умови. ( Пункт 2.5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 381 від 21.09.98 )
2.6. Відповідно до вимог Указу Президента України від 06.11.98 N 1222/98 "Про гербовий збір" та актів законодавства України здійснюється маркування усіх оригіналів договорів, установчих документів та векселів суб'єктів підприємницької діяльності. ( Розділ 2 доповнено пунктом 2.6 згідно з Постановою Нацбанку N 38 від 27.01.99 )
3. Порядок ведення та режим
кореспондентських рахунків в іноземній валюті
3.1. Кореспондентський рахунок банку-резидента в іноземній валюті, відкритий в уповноваженому банку України.
3.1.1. На зазначений рахунок зараховуються кошти в іноземній валюті, що надходять:
- на користь резидентів;
- на користь нерезидентів;
- на користь самого банку за операціями, які він має право здійснювати згідно з відповідними пунктами ліцензії Національного банку України, в тому числі:
а) одержані банком нараховані відсотки, в тому числі за залишком коштів на кореспондентському рахунку, якщо це передбачено Угодою;
б) готівка для поповнення кореспондентського рахунку;
- за міжбанківськими операціями щодо купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України та на міжнародних грошових ринках, які має право здійснювати уповноважений банк згідно з відповідними пунктами ліцензії Національного банку України;
- за неторговельними операціями згідно з чинним законодавством України;
- за іншими операціями відповідно до чинного законодавства України.
3.1.2. З кореспондентського рахунку здійснюються такі операції:
- платежі за дорученням клієнтів-резидентів:
а) на користь нерезидента, тобто на рахунок нерезидента в іноземному банку за наявністю підстав для платежу, що перевіряється банком платника коштів;
б) на користь резидента у випадках, які передбачені чинним законодавством України;
в) на власний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України;
г) для здійснення продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України;
- платежі за дорученням нерезидентів згідно з чинним законодавством України;
- власні операції самого банку, які він має право здійснювати згідно з відповідними пунктами ліцензії Національного банку України, в тому числі:
а) перерахування іноземної валюти за обслуговування кореспондентського рахунку, якщо це передбачено Угодою;
б) зняття готівкової іноземної валюти з власного кореспондентського рахунку в уповноваженому банку України для підкріплення власної каси;
- міжбанківські операції з продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України та на міжнародних грошових ринках, які має право здійснювати уповноважений банк згідно з відповідними пунктами ліцензії Національного банку України;
- перерахування за неторговельними операціями згідно з чинним законодавством України;
- інші операції відповідно до чинного законодавства України.
3.2. Кореспондентський рахунок банку-нерезидента в іноземній валюті, відкритий в уповноваженому банку України.
3.2.1. На зазначений рахунок зараховуються кошти в іноземній валюті, що надходять:
- на користь нерезидентів;
- на користь самого банку-нерезидента, в тому числі:
а) одержані банком нараховані відсотки, в тому числі за залишком коштів на кореспондентському рахунку, якщо це передбачено Угодою;
б) зарахування з власного кореспондентського рахунку в іноземній валюті, відкритого в іншому уповноваженому банку України;
- за міжбанківськими операціями:
а) з іншими банками-нерезидентами через їх власні кореспондентські рахунки;
б) з уповноваженими банками України, які мають право на здійснення цих операцій згідно з відповідними пунктами ліцензії Національного банку України;
- внаслідок купівлі на міжбанківському валютному ринку України згідно з чинним законодавством України та відповідно до порядку торгівлі валютними цінностями, встановленого Національним банком України;
- за неторговельними платежами згідно з чинним законодавством України;
- за іншими операціями, які не суперечать чинному законодавству України.
3.2.2. З кореспондентського рахунку здійснюються такі операції:
- платежі за дорученням клієнтів банків-нерезидентів:
а) на користь резидентів;
б) на користь нерезидентів;
- власні операції самого банку-нерезидента, в тому числі:
а) перерахування іноземної валюти за обслуговування кореспондентського рахунку, якщо це передбачено Угодою;
б) перерахування на власний кореспондентський рахунок, відкритий в іншому уповноваженому банку України;
- міжбанківські операції:
а) з іншими банками-нерезидентами через їх власні кореспондентські рахунки;
б) з уповноваженими банками України, які мають право на здійснення цих операцій згідно з відповідними пунктами ліцензії Національного банку України;
- продаж іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України згідно з чинним законодавством України та відповідно до порядку торгівлі валютними цінностями, встановленого Національним банком України;
- перерахування за неторговельними операціями згідно з чинним законодавством України;
- інші операції, які не суперечать чинному законодавству України.
3.3. Операції за дебетом кореспондентського рахунку здійснюються за розпорядженням власника рахунку за винятком випадків здійснення банком, що обслуговує цей кореспондентський рахунок, операцій щодо отримання комісійної винагороди, якщо це передбачено Угодою, або відповідно до чинного законодавства України. ( Пункт 3.3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 381 від 21.09.98 )
3.4. Платіжні доручення на перерахування коштів в іноземній валюті через кореспондентські рахунки обов'язково мають вміщувати напис про призначення платежу, який чітко визначає зміст операції (товари, послуги тощо), та назву країни отримувача коштів.
3.5. За кореспондентськими рахунками уповноважених банків України, відкритими в іноземних банках відповідно до ліцензії Національного банку України, дозволяється проводити операції, які перелічені в цьому розділі.
3.6. Функції контролю за здійсненням операцій через кореспондентські рахунки в іноземній валюті покладаються на уповноважені банки України.
Уповноважені банки мають зберігати документи, які підтверджують проведення операцій в іноземній валюті власних клієнтів банку, протягом строку, визначеного в Переліку документів Національного банку України, установ і організацій його системи, акціонерно-комерційних та уповноважених банках України із зазначенням строків зберігання, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 23.12.96 р. N 327, реєстраційний N 406. Ці документи надаються у період перевірки органам, що перевіряють і контролюють.
4. Порядок ведення та режим
кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у
гривнях, відкритих в уповноважених банках України
Кореспондентські рахунки в гривнях використовуються для здійснення резидентами розрахунків за експортно-імпортними операціями з нерезидентами. Такі розрахунки можуть здійснюватися тільки через кореспондентський рахунок банку-нерезидента, який зареєстрований у тій самій країні, що й нерезидент. Не можуть здійснювати розрахунки в гривнях через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів представництва, філії та інші структурні підрозділи нерезидентів.
Розрахунки між резидентами та нерезидентами в гривнях через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів здійснюються згідно з вимогами чинного законодавства України, що регламентують такі розрахунки.
( Абзаци 3, 4, 5, 6 преамбули розділу 4 Положення втратили чинність згідно з постановою НБУ N 281 від 10.06.99 з 01.07.99 )
Попередня (авансова) оплата за імпортними договорами (контрактами) резидентів не повинна перевищувати 20 відсотків від вартості договору (контракту) за умови, що вказана сума в еквіваленті не перевищує 100 тис.доларів США. Якщо авансовий платіж перевищує 20 відсотків від вартості договору (контракту) або вищезазначену суму, то перерахування коштів може бути здійснено за погодженням з Національним банком України.
Зазначене обмеження не поширюється:
- на здійснення таких проплат: оплата переробки давальницької сировини; оплата виконання робіт з капітального будівництва та пусконалагоджувальних робіт у межах, передбачених у договорах (контрактах);
- на здійснення платежу проти документів за документарними інкасо та акредитивами. ( Абзаци 3, 4, 5, 6 преамбули розділу 4 Положення втратили чинність згідно з постановою НБУ N 281 від 10.06.99 з 01.07.99 ) ( Преамбула пункту 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 381 від 21.09.98 )
4.1. Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях відкриваються в уповноважених банках України і функціонують згідно з чинним законодавством України.
4.2. Операції за дебетом кореспондентського рахунку банку-нерезидента в гривнях здійснюються тільки за розпорядженням власника рахунку за винятком випадків здійснення банком, що обслуговує цей кореспондентський рахунок, операцій щодо отримання комісійної винагороди, якщо це передбачено Угодою, або відповідно до чинного законодавства України. ( Пункт 4.2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 381 від 21.09.98 )
Для здійснення контролю за експортно-імпортними операціями кошти в гривнях, що надійшли на адресу резидента, підлягають попередньому зарахуванню уповноваженим банком на розподільчий рахунок. ( Підпункт 4.2 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 507 від 04.12.98 )
Якщо клієнт не надав до уповноваженого банку документи, потрібні останньому для з'ясування стану розрахунків за цими операціями, внаслідок чого банк не може виконати свою контрольну функцію, то уповноважений банк зараховує кошти в 3-денний строк на поточний рахунок резидента, а до 5 числа наступного місяця в довільній письмовій формі повідомляє про цей випадок податковий орган за місцем реєстрації клієнта. ( Підпункт 4.2 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 507 від 04.12.98 )
4.3. На зазначений рахунок зараховуються кошти в гривнях:
- на користь нерезидентів (якщо відповідно до законодавства України не заборонено здійснювати розрахунки в гривнях): за товари (роботи, послуги); за рішенням судових органів на підставі виконавчих документів з питань спорів сторін щодо виконання договорів;
- на користь нерезидентів (якщо відповідно до законодавства України не заборонено здійснювати розрахунки в гривнях): за товари (роботи, послуги); за рішенням судових органів на підставі виконавчих документів з питань спорів сторін щодо виконання договорів; у разі розірвання договорів (контрактів) або внесення до них змін за наявності підтверджуючих документів. ( Абзац перший пункту 4.3 в редакції Постанови Нацбанку N 381 від 21.09.98 )
- на користь самого банку-нерезидента, в тому числі:
а) одержані банком нараховані відсотки, в тому числі на залишок коштів на кореспондентському рахунку, якщо це передбачено Угодою;
б) розміщені раніше депозити на рахунках в уповноважених банках України;
в) зарахування з власного кореспондентського рахунку, відкритого в іншому уповноваженому банку України;
- за міжбанківськими операціями з іншими банками-нерезидентами через їх кореспондентські рахунки в гривнях.
Уповноваженим банкам рекомендувати власним клієнтам при укладанні зовнішньоекономічних договорів (контрактів), які передбачають розрахунки в гривнях, користуватися рекомендаціями, наведеними у Типових платіжних умовах зовнішньоекономічних договорів (контрактів), затверджених постановою Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 21.06.95 р. N 444.
4.4. З кореспондентського рахунку здійснюються такі операції:
- перерахування коштів за дорученням клієнтів банку-нерезидента на користь резидентів (якщо відповідно до законодавства України не заборонено здійснювати розрахунки в гривнях): за товари (роботи,послуги); за рішенням судових органів на підставі виконавчих документів або згідно із ст.8 Арбітражного процесуального кодексу України (у разі визнання боржником претензії) з питань спорів сторін щодо виконання договорів у разі розірвання договорів (контрактів) або внесення до них змін за наявності підтверджуючих документів; ( Абзац перший пункту 4.4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 381 від 21.09.98 )
- власні операції самого банку-нерезидента, в тому числі:
а) перерахування коштів за обслуговування кореспондентського рахунку, якщо це передбачено Угодою;
б) перерахування коштів за куплену іноземну валюту в Національного банку України;
в) розміщення депозитів на рахунках в уповноважених банках України, які згідно з відповідними пунктами ліцензії Національного банку України мають право здійснювати такі операції;
- міжбанківські операції з іншими банками-нерезидентами через їх кореспондентські рахунки, відкриті в уповноважених банках України;
- купівля іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України лише через банк, у якому відкритий кореспондентський рахунок банку-нерезидента в гривнях:
а) банк-нерезидент має право за рахунок коштів його клієнтів на кореспондентському рахунку цього банку в гривнях в уповноваженому банку України купити на міжбанківському валютному ринку України іноземну валюту тільки в разі пред'явлення цьому уповноваженому банку документів, що беззаперечно підтверджують отримання нерезидентом на зазначений кореспондентський рахунок коштів у гривнях внаслідок експорту в Україну товарів (робіт, послуг). Такими документами є: засвідчений у встановленому порядку зовнішньоекономічний договір (контракт); оригінал ввізної вантажної митної декларації; оригінал акта про виконані роботи або надані послуги матеріального характеру тощо.
Уповноважений банк України, який купує іноземну валюту, ставить відмітку на оригіналах усіх зазначених документів про факт здійснення операції. Копії усіх наданих документів залишаються в уповноваженому банку, який здійснив купівлю іноземної валюти. У разі якщо банк-нерезидент перевів кореспондентський рахунок в інший уповноважений банк України і бажає купити іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України, він зобов'язаний надати банку, до якого переведено рахунок, довідку із попереднього уповноваженого банку України, яка підтверджує, що за цим контрактом іноземна валюта не купувалася;
б) уповноважений банк України має право купити на міжбанківському валютному ринку України іноземну валюту за дорученням банку-нерезидента і за рахунок його коштів у гривнях, що знаходяться на власному кореспондентському рахунку в цьому банку України, в тому випадку, якщо уповноваженим банком України нараховані та зараховані на цей кореспондентський рахунок відсотки за розміщені депозити та за залишком коштів на цьому рахунку. Купівля іноземної валюти здійснюється лише на суму зарахованих зазначених відсотків;
в) кошти в іноземній валюті, які були куплені на міжбанківському валютному ринку України, зараховуються в іноземній валюті на власний кореспондентський рахунок банку-нерезидента, відкритий в уповноваженому банку України, або перераховуються за межі України;
г) уповноважений банк України виконує функції агента валютного контролю за операціями купівлі іноземної валюти банками-нерезидентами з їх кореспондентських рахунків;
- купівля іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України на суму відсотків за розміщені депозити здійснюється лише через уповноважений банк, у якому був відкритий депозитний рахунок банку-нерезидента в гривнях і нараховані відсотки. Кошти в іноземній валюті, які були куплені на міжбанківському валютному ринку України, зараховуються в іноземній валюті на власний кореспондентський рахунок банку-нерезидента, відкритий в уповноваженому банку України, або перераховуються за межі України.
Зазначена в цьому пункті купівля іноземної валюти за рахунок наявних гривень передбачає купівлю валюти тільки тієї країни СНД та Балтії, куди перераховуються кошти. ( Пункт 4.4 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 381 від 21.09.98 )
4.5. Залишки коштів на рахунках банків-нерезидентів у гривнях підлягають обов'язковому резервуванню на загальних підставах відповідно до вимог Національного банку України.
4.6. Функції контролю за здійсненням операцій через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях покладаються на уповноважені банки України. В обов'язки банку-резидента, який обслуговує платника, входить перевірка документів, що свідчать про законність платежу через зазначений кореспондентський рахунок (копії договорів/контрактів, вантажно-митних декларацій тощо).
У разі здійснення через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях розрахунків між резидентами і нерезидентами за операції купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) гривня як валюта розрахунків повинна передбачатися в укладених договорах (контрактах). Розрахунки між резидентами України через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях забороняються.
Усі операції, які здійснюються протягом операційного дня банку, мають обов'язково відображатися за кореспондентським рахунком банку-нерезидента.
Перелік операцій, які визначені у підпунктах 4.3 та 4.4, є вичерпним.
У разі потреби здійснення операцій, які не входять до переліку, визначеного в підпунктах 4.3 та 4.4, Національний банк України приймає окреме рішення за кожним таким випадком. ( Підпункт 4.6 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 507 від 04.12.98 )
4.7. Платіжні доручення на перерахування коштів у гривнях через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів обов'язково мають містити в собі напис про призначення платежу, який чітко визначає зміст операції (товари, послуги, номер та дату договору/контракту тощо), та назву країни одержувача коштів.
Уповноваженим банкам України забороняється прийняття та виконання платіжних доручень, у яких відсутнє призначення платежу (номер і дата договору/контракту, зміст операції), назва одержувача коштів та назва країни його реєстрації.
4.8. Уповноважений банк України зобов'язаний при перерахуванні коштів через систему електронних платежів України здійснювати це за повним макетом і в написі про призначення платежу вказувати: назву банку-нерезидента; назву клієнта із зазначенням країни його реєстрації, відправника коштів; номер, дату контракту (договору) або іншого документа, зміст операції.
За кореспондентськими рахунками банків-нерезидентів у гривнях здійснюються операції в межах залишку коштів на початок робочого дня. Надання кредитів овердрафт у гривнях банкам-нерезидентам не дозволяється.
4.9. Органи валютного контролю, а також уповноважені банки України, мають право вимагати від резидентів, власників рахунку в гривнях, будь-які документи та інформацію, що підтверджують законність здійснення платежів через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів, та їх відповідність чинному законодавству України і нормативним актам Національного банку України, а також мають право вимагати і від уповноважених банків інформацію, що підтверджує дотримання ними чинного законодавства України.
Уповноважені банки мають зберігати документи, які підтверджують проведення операцій власних клієнтів банку через кореспондентський рахунок банку-нерезидента, протягом строку, визначеного в Переліку документів Національного банку України, установ і організацій його системи, акціонерно-комерційних та уповноважених банках України із зазначенням строків зберігання, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 23.12.96 р. N 327, реєстраційний N 406. Ці документи у період перевірки надаються органам, що перевіряють і контролюють.
У разі ненадання або несвоєчасного надання на запит органів валютного контролю документів та інформації власники рахунку - резиденти несуть відповідальність згідно з чинним законодавством України.
4.10. Відповідно до Указу Президента України "Про запровадження режиму жорсткого обмеження бюджетних видатків та інших державних витрат, заходи щодо забезпечення надходження доходів до бюджету і запобігання фінансовій кризі" за N 41/98 від 21.01.98 р. на розрахунки за експортно-імпортними операціями через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях, відкриті в уповноважених банках України, поширюється дія Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за N 185/94-ВР від 23.09.94 р. Про всі випадки порушень резидентами зазначеного Закону уповноважені банки повинні повідомити податкові органи за місцем реєстрації резидентів.
5. Порядок переоформлення та закриття
кореспондентських рахунків
5.1. У разі переоформлення кореспондентського рахунку в зв'язку з реорганізацією банку (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виділення), власником рахунку подаються документи, передбачені п.п.2.1, 2.2 цього Положення.
5.2. Кореспондентський рахунок банку-резидента закривається:
- за рішенням Національного банку України про ліквідацію уповноваженого банку або банку-кореспондента, в якому відкритий кореспондентський рахунок;
- за рішенням арбітражного суду про ліквідацію уповноваженого банку або його банку-кореспондента чи визнання одного з них банкрутом;
- за рішенням загальних зборів акціонерів (засновників) одного з банків-кореспондентів про реорганізацію чи ліквідацію;
- у разі позбавлення банку-резидента відповідного пункту ліцензії на право здійснення операцій з валютними цінностями;
- у разі розірвання угоди про встановлення кореспондентських відносин;
- на інших підставах, передбачених чинним законодавством України чи угодою між банками-кореспондентами.
5.3. Кореспондентський рахунок банку-нерезидента закривається:
- у разі ліквідації чи банкрутства згідно з законодавством країни реєстрації цього банку;
- у разі ліквідації чи банкрутства банку-резидента, в якому відкритий кореспондентський рахунок банку-нерезидента;
- у разі позбавлення банку-резидента, в якому відкритий кореспондентський рахунок банку-нерезидента, відповідного пункту ліцензії на право здійснення операцій з валютними цінностями;
- у разі розірвання угоди про встановлення кореспондентських відносин;
- на інших підставах, передбачених чинним законодавством чи угодою між банками-кореспондентами.
5.4. Проведення операцій через кореспондентський рахунок банку-резидента в іноземній валюті може бути зупинено за рішенням державних податкових адміністрацій, судових, правоохоронних та інших органів у випадках, передбачених чинними законами України.
6. Накладення арешту та звернення стягнення
на кошти, що знаходяться на кореспондентських рахунках
Накладення арешту на кошти в іноземній валюті, що знаходяться в уповноважених банках на кореспондентських рахунках банків-резидентів, здійснюється відповідно до вимог частини першої статті 53 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 ) та пункту 4"б" статті 12 Закону України "Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю" ( 3341-12 ).
Накладення арешту на кошти, що знаходяться в уповноважених банках на кореспондентських рахунках банків-нерезидентів, здійснюється відповідно до вимог частини другої статті 53 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
Стягнення коштів, що знаходяться на кореспондентських рахунках, здійснюється відповідно до вимог статті 53 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
7. Відповідальність банків України
за невиконання функцій агентів валютного контролю
У випадках, передбачених чинним законодавством України, зокрема статтею 12 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19.02.93 р. N 15-93, уповноважені банки зобов'язані надавати органам, що уповноважені здійснювати валютний контроль, наявну інформацію про валютні операції, що проводяться через ці банки.
За невиконання функцій агента валютного контролю за валютними операціями, що здійснюються через кореспондентські рахунки, які відкриті в уповноважених банках України, уповноважені банки несуть відповідальність згідно з п.2 ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" ( 15-93 ) та положення Національного банку України "Про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", яке затверджене постановою Правління Національного банку України N 212 від 04.07.97 р. та зареєстроване в Міністерстві юстиції України N 370/2174 від 02.09.97 р.
За недотримання уповноваженими банками вимог цього Положення вони несуть відповідальність згідно зі статтею 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 ).