Про внесення змін до деяких нормативних актів Національного банку України

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА
N 579 від 08.12.99 р.

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
за N 898/4191 від 22.12.99 р.

(Постанова втратила чинність на підставі
Постанови Національного банку
N 280 від 17.06.2004)

Про внесення змін до деяких нормативних актів
Національного банку України

Відповідно до статті 41 Закону України "Про Національний банк України" та з метою забезпечення бухгалтерського обліку деяких видів операцій у комерційних банках України і реальної фінансової звітності, що надається комерційними банками Національному банку України, Правління ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого постановою Правління від 21.11.97 N 388, зі змінами і доповненнями (додаються).

2. Затвердити зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженої постановою Правління від 21.11.97 N 388, зі змінами і доповненнями (додаються).

3. Затвердити зміни до Порядку формування коригуючих проводок, що здійснюються комерційними банками України з метою забезпечення реальної фінансової звітності, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 10.09.98 N 358 (додаються).

4. Затвердити зміни до Порядку ведення аналітичного обліку установами банків України, затверджених постановою Правління від 30.12.97 N 466, зі змінами і доповненнями (додаються).

5. Зареєструвати цю постанову в установленому порядку в Міністерстві юстиції України.

6. Постанова набуває чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

7. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на Департамент бухгалтерського обліку та Департамент інформатизації.

Голова В.А.ЮЩЕНКО

Затверджено
Постановою Правління
Національного банку України
N 579 від 08.12.99 р.

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
за N 898/4191 від 22.12.99 р.

Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку
комерційних банків України

1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції".

1.1. У групу рахунків 120 "Кошти до запитання в Національному банку України":

- ввести рахунок 1203 А "Кошти обов'язкових резервів, що резервуються в Національному банку України".

1.2. До розділу 13 "Кошти Національного банку України":

- ввести групу рахунків 133 "Строкові депозити Національного банку України";

- ввести рахунок 1332 П "Короткострокові депозити Національного банку України";

- ввести рахунок 1335 П "Довгострокові депозити Національного банку України";

- ввести рахунок 1338 П "Нараховані витрати за строковими депозитами".

1.3. Розділ 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України" викласти у такій редакції:

"14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України".

1.4. До розділу 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України":

- ввести групу рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

- ввести рахунок 1430 А "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

- ввести рахунок 1436 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

- ввести рахунок 1437 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж";

- ввести рахунок 1438 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж".

2. У класі 6 "Доходи".

2.1. У групу рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами":

- ввести рахунок 6054 П "Процентні доходи за цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж".

3. У класі 7 "Витрати".

3.1. У групу рахунків 700 "Процентні витрати за коштами, отриманими від Національного банку України":

- ввести рахунок 7005 А "Процентні витрати за короткостроковими депозитами, що отримані від Національного банку України";

- ввести рахунок 7006 А "Процентні витрати за довгостроковими депозитами, що отримані від Національного банку України".

Заступник директора Департаменту -
начальник управління методології
бухгалтерського обліку комерційних банків М.I.Часник

Затверджено
Постановою Правління
Національного банку України
N 579 від 08.12.99

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
за N 899/4192 від 22.12.99 р.

Зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків
бухгалтерського обліку комерційних банків України

1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції".

1.1. У групу рахунків 120 "Кошти до запитання в Національному банку України":

- ввести рахунок 1203 А "Кошти обов'язкових резервів, що резервуються в Національному банку України", та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів обов'язкових резервів комерційних банків.

За дебетом рахунку проводяться перераховані банком суми обов'язкових резервів.

За кредитом рахунку проводяться суми, що повертаються Національним банком України за результатами регулювання".

1.2. До розділу 13 "Кошти Національного банку України":

- ввести групу рахунків 133 "Строкові депозити Національного банку України";

- ввести рахунок 1332 П "Короткострокові депозити Національного банку України" та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України, розміщених на короткострокових депозитах.

За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових депозитів.

За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів";

- ввести рахунок 1335 П "Довгострокові депозити Національного банку України" та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України, розміщених на довгострокових депозитах.

За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових депозитів.

За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів";

- ввести рахунок 1338 П "Нараховані витрати за строковими депозитами" та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими депозитами Національного банку України. Витрати обліковуються у тому періоді, до якого вони належать.

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати.

За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті".

1.3. Розділ 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України", викласти у такій редакції:

- ввести рахунок 1430 А "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік боргових цінних паперів, випущених Національним банком України і віднесених банком до портфеля на продаж.

За дебетом рахунку проводиться номінальна вартість придбаних цінних паперів.

За кредитом рахунку проводиться номінальна вартість проданих, погашених цінних паперів, випущених Національним банком України";

- ввести рахунок 1436 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, що придбанні з дисконтом. Дисконт амортизується протягом часу до погашення цінних паперів.

За кредитом рахунку проводиться сума дисконту при придбанні цінних паперів, випущених Національним банком України".

За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту при нарахуванні доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту при продажу";

- ввести рахунок 1437 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, що придбанні з премією. Премія амортизується протягом часу до погашення цінних паперів.

За дебетом рахунку проводиться сума премії при придбанні цінних паперів, випущених Національним банком України, з премією";

За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії на зменшення доходів звітного періоду та неамортизованої премії при продажу";

- ввести рахунок 1438 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України.

За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати, а також суми сплаченого при купівлі накопиченого проценту".

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні".

2. У класі 2 "Операції з клієнтами".

2.1. У групі рахунків 257 "Кошти до виплати":

- змінити призначення рахунку 2570 П "Кошти для виплати пенсій, заробітної плати та прирівняних до неї платежів" та викласти його призначення в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів для виплати пенсій із Державного бюджету, заробітної плати та прирівняних платежів, які перераховує Державне казначейство України своєм підвідомчим органам, а також установам та організаціям, переведеним на казначейське виконання кошторисів доходів та видатків.

За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що надходять для виплати пенсій, заробітної плати та прирівняних до неї платежів.

За дебетом рахунку проводяться суми видатків за дорученнями клієнтів (пенсії, заробітна плата та прирівняні до неї платежі) як готівкою, так і перерахування на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб".

3. У класі 6 "Доходи".

3.1. У групу рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами":

4. У класі 7 "Витрати".

4.1. У групу рахунків 700 "Процентні витрати за коштами, отриманими від Національного банку України":

Заступник директора ВДепартаменту -
начальник управління методології
бухгалтерського обліку комерційних банків М.I.Часник

Затверджено
Постановою Правління
Національного банку України
N 579 від від 08.12.99 р.

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
за N 900/4193 від 22.12.99 р.

Зміни до Порядку формування коригуючих проводок,
що здійснюються комерційними банками України з
метою забезпечення реальної фінансової звітності

Пункт 1.1 розділу 1 "Загальні положення" другий абзац викласти у такій редакції:

"Коригуюча проводка здійснюється у тому разі, якщо події, згідно з якими вона проводиться, стосуються операцій вже здійснених у звітному періоді або відображених у балансі банку на кінець попереднього періоду".

Розділ 2 "Основні принципи здійснення коригуючих проводок" пункт 2.2 викласти у такій редакції:

"2.2 Коригуючі проводки відображаються в балансі банку за поточну дату (в день фактичного здійснення проводки). Коригуючі проводки за результатом зовнішнього аудиту здійснюються після звітного року протягом періоду з 1 лютого по 1 травня поточного року (з окремою ознакою).

Рахунки класів 6 та 7, за якими здійснені вищезазначені коригуючі проводки, у кінці операційного дня закриваються коригуючими проводками на балансовий рахунок 5040 "Прибуток чи збиток минулого року, що очікує затвердження".

11 травня поточного року дані щодо коригуючих оборотів та залишки формуються в окремий файл та надаються НБУ".

Пункт 2.3 другий абзац після слова "місяця" доповнити словом "року".

Пункт 3.1 розділу 3 "Облік операцій" доповнити такими рахунками:

- до балансових рахунків "Нараховані доходи" включити рахунок 1438;

- до балансових рахунків "Нараховані витрати" включити рахунки 1338, 2538;

- до рахунків неамортизованого дисконту включити рахунки 1436, 2026, 3326;

- до рахунків неамортизованої премії включити рахунки 1437, 3327;

- до рахунків резервів включити рахунки 1591, 2401, 1890;

- після розділів 43, 44, 45 включити групу рахунків 341 "Малоцінні та швидкозношувані предмети";

- після групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" включити рахунок 3631 П "Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами";

- після групи 510 "Результати переоцінки основних засобів" включити рахунок 5003 П "Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу", змінивши назву групи 510 на "Результати переоцінки".

У пункті 3.3 розділу 3 слова "звітного місяця" замінити на слова "звітного періоду".

У пункті 4.2 розділу 4 "Звітність за коригуючими проводками" перше речення викласти у такій редакції:

"Центральна розрахункова палата надсилає роздруковані консолідовані та в розрізі банків-юридичних осіб відомості коригуючих проводок окремо за звітний місяць та окремо за звітний період (за результатами перевірок зовнішнього аудиту) до Національного банку України".

Заступник директора Департаменту -
начальник управління методології бухгалтерського обліку комерційних банків М.I.Часник

Затверджено
Постановою Правління
Національного банку України
N 579 від 08.12.99 р.

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
за N 901/4194 від 22.12.99 р.

Зміни до Порядку ведення аналітичного обліку
установами банків України

1. У підпункті 5.11.2. пункту 5.11. "Для рахунків цінних паперів" опис параметра "Місце емісії" викласти в такій редакції:

"Параметр містить інформацію щодо місця емісії цінних паперів. Може набирати значення: Україна - державний сектор; Україна - недержавний сектор; країни СНД та Балтії; країни ОЕСР (Організація економічного співробітництва і розвитку); інші країни".

Парус Iнтернет-Консультант