----------------------------------------------------------------
| N | Зміст операцій |Номери субрахунків |
|з/п| | |
|---+-------------------------------------+--------------------|
| | | за | за |
| | |дебетом |кредитом |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|--------------------------------------------------------------|
| I. Облік необоротних активів |
|--------------------------------------------------------------|
| 1 |Прийняття в експлуатацію заново |103, 106 |401 |
| |побудованих будинків, споруд і | | |
| |передавальних пристроїв або робіт з | | |
| |реконструкції будинків та споруд | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 2 |Придбання за рахунок коштів | | |
| |загального фонду земельних ділянок, | | |
| |капітальних витрат на поліпшення | | |
| |земель, будинків та споруд, машин і | | |
| |обладнання, білизни, постільних | | |
| |речей, одягу, взуття, транспортних | | |
| |засобів, інструментів, виробничого | | |
| |(включаючи пристрої) і | | |
| |господарського інвентарю, робочих і | | |
| |продуктивних тварин, малоцінних | | |
| |необоротних матеріальних активів, | | |
| |матеріалів довготривалого | | |
| |використання для наукових цілей, | | |
| |книг, що включаються до | | |
| |бібліотечного фонду, програм для | | |
| |електронних обчислювальних машин та | | |
| |інших необоротних активів (вартість | | |
| |без податку на додану вартість | | |
| |(далі - ПДВ): | | |
| | що сплачені шляхом попередньої |101-122 |364 |
| |оплати | | |
| | що сплачені після отримання |101-122 |675 |
| |матеріальних цінностей | | |
| |Водночас проводиться другий запис |801-802 |401 |
| |(сума без ПДВ) | | |
| |Сума ПДВ |801-802 |364, 675 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 3 |Придбання за рахунок коштів | | |
| |спеціального фонду земельних | | |
| |ділянок, капітальних витрат на | | |
| |поліпшення земель, будинків та | | |
| |споруд, машин і обладнання, | | |
| |білизни, постільних речей, одягу, | | |
| |взуття, транспортних засобів, | | |
| |інструментів, виробничого | | |
| |(включаючи пристрої) і | | |
| |господарського інвентарю, робочої і | | |
| |продуктивної худоби, книг, що | | |
| |включаються до бібліотечного фонду | | |
| |та інших необоротних активів (сума | | |
| |без ПДВ): | | |
| | що сплачені шляхом попередньої |101-122 |364 |
| |оплати | | |
| | що сплачені після отримання |101-122 |675 |
| |матеріальних цінностей | | |
| |Водночас проводиться другий запис |811-813 |401 |
| |(сума без ПДВ) | | |
| |Сума ПДВ: | | |
| | якщо ПДВ включено до податкового |641 |364, 675 |
| |кредиту | | |
| | якщо ПДВ не включено до |811-813 |364, 675 |
| |податкового кредиту | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 4 |Списання сум копійок з придбаних |801-802 |364, 675 |
| |необоротних активів |811-813 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 5 |Безоплатне отримання необоротних |101-122 |401, 131-|
| |активів | |133 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 6 |Оприбуткування лишків необоротних |103-122 |401 |
| |активів, виявлених під час | | |
| |інвентаризації | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 7 |Безоплатна передача необоротних |401, 131- |101-122 |
| |активів |133 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 8 |Реалізація будинків, споруд |131, 401 |103 |
| | | | |
| |На суму коштів, що надійшли від |364, 675 |642 |
| |реалізації і належать перерахуванню | | |
| |в дохід бюджету, проводиться запис | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
| 9 |Реалізація необоротних активів |131-133, |104-122 |
| |(крім будинків та споруд), |401 | |
| |придбаних за рахунок коштів | | |
| |загального фонду | | |
| |На суму коштів, отриманих від |364, 675 |681, 801-|
| |реалізації, проводиться запис | |802 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|10 |Реалізація необоротних активів | 131-133, |104-122 |
| |(крім будинків та споруд), | 401 | |
| |придбаних за рахунок коштів | | |
| |спеціального фонду | | |
| |На суму отриманих коштів від | 364, 675 |682, 711-|
| |реалізації проводиться запис | |713, 741 |
| |На суму ПДВ | 364, 675 |641 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|11 |У разі уцінки необоротних активів | 401, 131-|101-122 |
| |при реалізації на суму уцінки | 133 | |
| |проводиться додатковий запис | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|12 |Зміна вартості необоротних активів | 101-122 |401, 131-|
| |після проведення індексації, | |133 |
| |дооцінки | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|13 |Списання на підставі виправдних | 401, 131-|103-122 |
| |документів необоротних активів, які | 133 | |
| |стали непридатними | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|14 |Оприбуткування сум вартості | 231, 234 |642 |
| |матеріалів, отриманих від розбору | | |
| |необоротних активів, що відповідно | | |
| |до чинного законодавства належать | | |
| |перерахуванню в дохід бюджету | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|15 |Оприбуткування сум вартості | | |
| |матеріалів, отриманих від розбору | | |
| |необоротних активів і залишених у | | |
| |розпорядженні установи, які | | |
| |придбані: | | |
| | за рахунок коштів загального |234, 235, |681, 701,|
| |фонду |238, 239 |702 |
| | за рахунок коштів спеціального |234, 235, |711-713 |
| |фонду |238, 239 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|16 |Списання недостач необоротних |401, 131- |104-122 |
| |активів, установлених при |133 | |
| |інвентаризації і віднесених за | | |
| |рахунок установи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|17 |Списання необоротних активів |401, 131- |104-122 |
| |унаслідок недостачі, установленої |133 | |
| |при інвентаризації і віднесеної за | | |
| |рахунок винних осіб | | |
| | | | |
| |Водночас проводиться другий запис |363 |642 |
| |на суми, які підлягають стягненню з | | |
| |винних осіб і зарахуванню в дохід | | |
| |бюджету | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|18 |Нарахування суми зносу в останній |401 |131-133 |
| |робочий день грудня | | |
|--------------------------------------------------------------|
| II. Облік запасів |
|--------------------------------------------------------------|
|19 |Отримання матеріалів і продуктів | | |
| |харчування (вартість без ПДВ): | | |
| | що сплачені шляхом попередньої |231-239 |361, 362,|
| |оплати рахунка | |364 |
| | що сплачені після отримання |231-239 |675 |
| |матеріалів і продуктів харчування | | |
| |Сума ПДВ з матеріалів і продуктів |801, 802 |361, 362,|
| |харчування, придбаних за рахунок | |364, 675 |
| |коштів загального фонду | | |
| |Сума ПДВ з матеріалів і продуктів | | |
| |харчування, придбаних за рахунок | | |
| |коштів спеціального фонду: | | |
| | якщо ПДВ включено до податкового |641 |361, 362,|
| |кредиту | |364, 675 |
| | якщо ПДВ не включено до |811-813 |361, 362,|
| |податкового кредиту | |364, 675 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|20 |Оприбуткування лишків матеріалів і |231-236, |681, 701,|
| |продуктів харчування, виявлених при |238-239 |702, |
| |інвентаризації | |711-713 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|21 |Списання використаних матеріалів і |801, 802, |231-236, |
| |продуктів харчування на підставі |811-813 |238-239 |
| |підтверджувальних документів | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|22 |Списання збитків матеріалів у межах |681, 701, |201, 202,|
| |установлених норм, а також недостач |702 |204, |
| |і втрат від псування матеріальних |711-713 |231-236, |
| |цінностей, віднесених за рахунок | |238-239 |
| |установи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|23 |Списання недостач і втрат |363 |231-236, |
| |матеріалів та продуктів харчування, | |238-239 |
| |віднесених за рахунок винних осіб, | | |
| |крім м'яса, молока, м'ясних і | | |
| |молочних продуктів | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|24 |Списання сум недостач м'яса, |363 |642 |
| |молока, м'ясних і молочних | | |
| |продуктів, які підлягають стягненню | | |
| |з винних осіб за обліковими цінами | | |
| |із застосуванням коефіцієнта і | | |
| |зарахуванню в дохід відповідного | | |
| |бюджету | | |
| |Водночас проводиться запис на |681, 701, |232 |
| |списання з балансу вартості м'яса, |702 | |
| |молока, м'ясних і молочних | | |
| |продуктів за цінами закупівлі | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|25 |Придбання малоцінних та | | |
| |швидкозношуваних предметів | | |
| |(вартість без ПДВ): | | |
| | що сплачені шляхом попередньої |221 |361, 362,|
| |оплати | |364, |
| | що сплачені після отримання |221 |675 |
| |малоцінних та швидкозношуваних | | |
| |предметів | | |
| |Водночас проводиться другий запис |801, 802, |411 |
| |(сума без ПДВ) |811-813 | |
| |Сума ПДВ з малоцінних та |801, 802 |361, 362,|
| |швидкозношуваних предметів, | |364, 675 |
| |придбаних за рахунок коштів | | |
| |загального фонду | | |
| |Сума ПДВ з малоцінних та | | |
| |швидкозношуваних предметів, | | |
| |придбаних за рахунок коштів | | |
| |спеціального фонду: | | |
| | якщо ПДВ включено до податкового |641 |361, 362,|
| |кредиту | |364, 675 |
| | якщо ПДВ не включено до |811-813 |361, 362,|
| |податкового кредиту | |364, 675 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|26 |Видача зі складу в експлуатацію | | |
| |малоцінних та швидкозношуваних | | |
| |предметів: | | |
| | вартістю до 10 грн. включно за |411 |221/1 |
| |одиницю (комплект) | | |
| | вартістю більше 10 грн. за |221/2 |221/1 |
| |одиницю (комплект) | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|27 |Оприбуткування лишків малоцінних та | | |
| |швидкозношуваних предметів, | | |
| |виявлених при інвентаризації: | | |
| | на складі |221/1 |411 |
| | в експлуатації |221/2 |411 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|28 |Списання малоцінних та |411 |221 |
| |швидкозношуваних предметів, які | | |
| |стали не придатними для | | |
| |експлуатації | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|29 |Оприбуткування вартості матеріалів, | | |
| |отриманих від ліквідації малоцінних | | |
| |та швидкозношуваних предметів, які | | |
| |залишені для ремонту та інших | | |
| |господарських потреб установи: | | |
| | придбаних за рахунок коштів |231, 234, |681, 701,|
| |загального фонду бюджету |235, 238, |702 |
| | |239 | |
| | придбаних за рахунок коштів |231, 234, |711, 712,|
| |спеціального фонду бюджету |235, 238, |713 |
| | |239 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|30 |Оприбуткування сум вартості |231, 234 |642 |
| |матеріалів, отриманих від розбору | | |
| |малоцінних та швидкозношуваних | | |
| |предметів, що відповідно до чинного | | |
| |законодавства, належать | | |
| |перерахуванню в дохід бюджету | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|31 |Реалізація лишків малоцінних та |411 |221 |
| |швидкозношуваних предметів, що не | | |
| |використовуються і придбані за | | |
| |рахунок коштів загального фонду | | |
| | | | |
| |На суму коштів, отриманих від |311, 321, |801, 802 |
| |реалізації, проводиться запис |362, 364, | |
| | |675 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|32 |Реалізація лишків малоцінних та |411 |221 |
| |швидкозношуваних предметів, що не | | |
| |використовуються і придбані за | | |
| |рахунок коштів спеціального фонду | | |
| |На суму коштів, отриманих від |313, 314, |711, 712,|
| |реалізації |316, 323, |713, 741 |
| | |324, 326, | |
| | |364, 675 | |
| |На суму ПДВ |364, 675 |641 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|33 |Списання виявлених при | | |
| |інвентаризації недостач малоцінних |411 |221 |
| |та швидкозношуваних предметів, | | |
| |прийнятих за рахунок установи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|34 |Списання виявлених при |411 |221 |
| |інвентаризації недостач малоцінних | | |
| |та швидкозношуваних предметів, | | |
| |віднесених за рахунок винних осіб | | |
| |Водночас проводиться другий запис |363 |642 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|35 |Придбання тварин для відгодівлі: | | |
| | за попередньою оплатою |212 |364, 313,|
| | | |323 |
| | за оплатою після отримання |212 |675, 313,|
| |тварин | |323 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|36 |Оприбуткування приросту і приплоду |211 |711, 822 |
| |молодняка за плановою собівартістю | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|37 |Списання за рахунок установи |711, 822 |211, 212 |
| |загиблого молодняка і тварин на | | |
| |відгодівлі | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|38 |Оприбуткування м'ясних продуктів |251 |211-218 |
| |при забої тварин за плановими | | |
| |цінами | | |
|--------------------------------------------------------------|
| III. Облік операцій з грошовими коштами |
|--------------------------------------------------------------|
|39 |Отримання асигнувань головним |312, 322 |701, 702 |
| |розпорядником коштів і | | |
| |розпорядником коштів II рівня із | | |
| |загального фонду для подальшого | | |
| |перерозподілу підвідомчим установам | | |
| |(при застосуванні субрахунків для | | |
| |переведення коштів підвідомчим | | |
| |установам) | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|40 |Отримання асигнувань із загального | | |
| |фонду: | | |
| | установами, які утримуються за |311, 321 |701 |
| |рахунок коштів державного бюджету | | |
| | установами, які утримуються за |311, 321 |702 |
| |рахунок коштів місцевого бюджету | | |
| | установами, для яких |311, 321 |681 |
| |застосовуються поточні рахунки для | | |
| |переведення підвідомчим установам | | |
| |(особові рахунки) | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|41 |Списання на зменшення асигнувань |681, 701, |201, 204,|
| |сум недостач матеріалів та |702, 711 |205, 231-|
| |безнадійної дебіторської | |236, 238,|
| |заборгованості після закінчення | |239, 363,|
| |терміну позовної давності | |364 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|42 |Списання сум кредиторської |675 |642 |
| |заборгованості, щодо якої минув | | |
| |термін позовної давності | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|43 |Перерахування в дохід бюджету сум |642 |311, 321 |
| |кредиторської заборгованості, щодо | | |
| |якої минув термін позовної давності | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|44 |Отримання асигнувань із загального |341 |681, 701,|
| |фонду шляхом виданих векселів | |702 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|45 |Списання з рахунків залишків коштів |701, 702, |311, 312,|
| |виділених асигнувань |681 |321, 322|
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|46 |Переведення коштів розпорядниками |681 |312, 322 |
| |коштів вищого рівня підвідомчим їм | | |
| |установам (якщо застосовуються | | |
| |особові рахунки або рахунки для | | |
| |переведення підвідомчим установам) | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|47 |Відклик коштів розпорядниками |681, 701- |311, 312,|
| |вищого рівня |702 |321, 322 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|48 |Перерахування частини отриманих |682 |313, 314,|
| |доходів відповідно до чинного | |316, 323,|
| |законодавства установі вищого чи | |324, 326 |
| |нижчого рівня | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|49 |Перерахування сум постачальникам | | |
| |згідно з пред'явленими рахунками за | | |
| |матеріальні цінності та надані | | |
| |послуги: | | |
| | у порядку планових платежів |361 |311, 313,|
| | | |314, |
| | | |316-319, |
| | | |321, 323,|
| | | |324, 326 |
| | шляхом попередньої оплати |364 |311, 313,|
| | | |314, |
| | | |316-319, |
| | | |321, 323,|
| | | |324, 326 |
| | після надходження матеріальних |675 |311, 313,|
| |цінностей | |314, |
| | | |316-319, |
| | | |321, 323,|
| | | |324, 326 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|50 |Перерахування сум оплати за |675 |311, 313,|
| |електричну енергію та комунальні | |314, 316,|
| |послуги | |321, 323,|
| | | |324, 326 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|51 |Оплата видатків за замовлення | | |
| |транспорту на доставку матеріалів і | | |
| |продуктів харчування: | | |
| | що сплачені шляхом попередньої |364 |311, 313,|
| |оплати | |314, 316,|
| | | |321, 323,|
| | | |324, 326 |
| | що сплачені після отримання |675 |311, 313,|
| |послуг | |314, 316,|
| | | |321, 323,|
| | | |324, 326 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|52 |Послуги із замовлення транспорту на |801, 802, |364, 675 |
| |доставку матеріалів і продуктів |811-813 | |
| |харчування, списані на фактичні | | |
| |видатки | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|53 |Отримання в банку чекових книжок |331 |311, 313,|
| | | |321, 323 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|54 |Списання чекових книжок на підставі |801, 802 |331 |
| |акта | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|55 |Придбання талонів на бензин, |331 |311, 313,|
| |харчування, поштових марок тощо | |321, 323,|
| | | |364, 675 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|56 |Використання талонів за цільовим |801, 802, |331 |
| |призначенням, крім талонів на |811 | |
| |бензин | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|57 |Видача в підзвіт талонів на бензин |362 |331 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|58 |Отримання в касу готівки чеками з |301, 302 |311, 313-|
| |поточних, реєстраційних, | |319, 321,|
| |спеціальних реєстраційних рахунків | |323-326 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|59 |Видача готівки з каси за |362, 652, |301 |
| |видатковими касовими ордерами або |661, 662, | |
| |іншими документами, що їх замінюють |671, 672 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|60 |Подання авансового звіту про |221, 231- |362 |
| |витрачені підзвітні суми |236, 238, | |
| | |239, 801, | |
| | |802, 811- | |
| | |813, 823 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|61 |Повернення підзвітною особою |301, 302 |362 |
| |залишку авансу в касу установи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|62 |Віднесення на рахунок винних осіб |363 |301, 302 |
| |виявлених недостач грошових коштів | | |
| |у касі установи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|63 |Надходження сум у касу, на поточні, |301, 302, |363 |
| |реєстраційні рахунки установи на |311, 321 | |
| |погашення недостач | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|64 |Надходження готівки в касу за |301 |311, 313,|
| |прибутковими касовими ордерами | |314, 315,|
| | | |316, 321,|
| | | |323, 324,|
| | | |325, 326,|
| | | |362 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|65 |Надходження сум на поточний, |313, 323 |301 |
| |спеціальний реєстраційний рахунок | | |
| |для обліку спеціальних коштів із | | |
| |каси установи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|66 |Надходження в касу плати за |301 |364, |
| |телефонні переговори та інших | |801,802 |
| |коштів, які відповідно до чинного | | |
| |законодавства належать на | | |
| |відшкодування касових видатків | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|67 |Зарахування плати за телефонні |311, 321 |301 |
| |переговори та інших коштів, які | | |
| |відповідно до чинного законодавства | | |
| |належать на відшкодування касових | | |
| |видатків | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|68 |Надходження депозитних сум на |315, 325 |672 |
| |поточний, спеціальний реєстраційний | | |
| |рахунок | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|69 |Повернення депозитних сум з |672 |315, 325 |
| |поточного, спеціального | | |
| |реєстраційного рахунку | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|70 |Надходження на поточні, |311, 313, |364, 675 |
| |реєстраційні, спеціальні |314, 316, | |
| |реєстраційні рахунки установи |321, 323, | |
| |коштів, отриманих від реалізації |324, 326 | |
| |необоротних активів | | |
|--------------------------------------------------------------|
| IV. Розрахунки із зобов'язань, не пов'язаних |
| безпосередньо з діяльністю установи |
|--------------------------------------------------------------|
|71 |Отримання довгострокового кредиту |319 |501 |
| |в банку | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|72 |Відстрочення терміну погашення |501 |502 |
| |довгострокового кредиту банку | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|73 |Перерахування з поточного рахунку |501, 502 |319 |
| |на погашення довгострокових | | |
| |кредитів | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|74 |Отримання короткострокового |319 |601 |
| |кредиту в банку | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|75 |Відстрочення терміну погашення |601 |602 |
| |короткострокового кредиту банку | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|76 |Відображення поточної |611 |501 |
| |заборгованості з довгострокового | | |
| |кредиту банку | | |
|--------------------------------------------------------------|
| V. Розрахунки із заробітної плати |
|--------------------------------------------------------------|
|77 |Нарахування заробітної плати |801, 802, |661 |
| |працівникам, що перебувають і не |811-813 | |
| |перебувають у штаті установ | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|78 |Нарахування працівникам допомоги |652 |661 |
| |за тимчасовою непрацездатністю | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|79 |Нарахування стипендій |801, 802, |662 |
| | |811 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|80 |Утримання із заробітної плати, |661, 662 |641, 651-|
| |стипендій податків та інших | |654, 663-|
| |утримань | |668 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|81 |Перерахування сум з поточних, |663, 664, |311, 313,|
| |реєстраційних, спеціальних |665, 666, |321, 323 |
| |реєстраційних рахунків за |667, 668 | |
| |дорученням працівників: утримань | | |
| |із заробітної плати за товари, | | |
| |продані в кредит; в установи | | |
| |банків на вклади; за договорами | | |
| |добровільного страхування; | | |
| |профспілковим організаціям | | |
| |членських профспілкових внесків та | | |
| |ін. | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|82 |Нарахування внесків до пенсійного |801, 802, |651 |
| |фонду |811-813 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|83 |Нарахування внесків на державне |801, 802, |652 |
| |соціальне страхування |811-813 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|84 |Нарахування внесків на обов'язкове |801, 802, |653 |
| |соціальне страхування на випадок |811-813 | |
| |безробіття | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|85 |Перерахування сум внесків за |651, 652, |311, 313,|
| |розрахунками із страхування та |653 |314, 316,|
| |Пенсійним фондом | |321, 323,|
| | | |324, 326 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|86 |Перерахування сум, що підлягають | | |
| |здаванню в дохід бюджету: | | |
| | податків і платежів |641 |311, 313,|
| | | |321, 323 |
| | інших розрахунків з бюджетом |642 |311, 313,|
| | | |321, 323 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|87 |Нарахування гонорару композиторам, |801, 802, |669 |
| |артистам, авторам за виконані ними |811 | |
| |роботи за договорами й разовими | | |
| |замовленнями | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|88 |Утримання податків з гонорару |669 |641 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|89 |Виплата заробітної плати, |661, 662, |301 |
| |стипендій і гонорарів |669 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|90 |Віднесення на рахунок депонентів |661, 662 |671 |
| |не отриманих у строк заробітної | | |
| |плати та стипендій | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|91 |Виплата з каси установи сум, що |671 |301 |
| |належать депонентам | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|92 |Віднесення сум депонентської і |671, 675 |642 |
| |кредиторської заборгованості, за | | |
| |якими скінчився термін позовної | | |
| |давності, у дохід бюджету | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|93 |Погашення векселем кредиторської |675 |341 |
| |заборгованості за отримані | | |
| |матеріальні цінності, виконані | | |
| |роботи та надані послуги | | |
|--------------------------------------------------------------|
| VI. Операції з погашення заборгованості із заробітної |
| плати за рахунок коштів спеціального фонду |
|--------------------------------------------------------------|
|94 |Нарахування заробітної плати |801, 802 |661 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|95 |Спрямування доходів спеціального | | |
| |фонду на виплату заробітної плати, |711-713 |715 |
| |передбаченої загальним фондом | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|96 |Отримання коштів у касу установи |301 |313, 314,|
| |на виплату заробітної плати | |316, 323,|
| | | |324, 326 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|97 |Виплачена заробітна плата |661 |301 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|98 |Перерахування податків, зборів на |641, 651, |313, 314,|
| |обов'язкове пенсійне, соціальне |652, 653 |316, 323,|
| |страхування | |324, 326 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|99 |Зменшення бюджетних видатків |811-813 |801, 802 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|100|Відшкодування видатків | | |
| |спеціального фонду коштами | | |
| |загального фонду: | | |
| | перерахування коштів з поточного, |715 |311, 321 |
| |реєстраційного рахунку загального | | |
| |фонду | | |
| | Водночас: | | |
| | зарахування коштів на поточний, |313, 314, |711-713 |
| |спеціальний реєстраційний рахунок з |316, 323, | |
| |метою поновлення доходів спеціального|324, 326 | |
| |фонду | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|101|Поновлення видатків загального |801, 802 |811-813 |
| |фонду бюджету | | |
|--------------------------------------------------------------|
| VII. Облік операцій з виплати допомоги і компенсацій |
| громадянам, які постраждали внаслідок |
| Чорнобильської катастрофи |
|--------------------------------------------------------------|
|102|Надходження на рахунок коштів на |311, 321 |673 |
| |виплату допомоги і компенсацій | | |
| |громадянам, які постраждали | | |
| |внаслідок Чорнобильської | | |
| |катастрофи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|103|Нарахування допомоги і компенсацій |673 |674 |
| |відповідно до чинного | | |
| |законодавства громадянам, які | | |
| |постраждали внаслідок | | |
| |Чорнобильської катастрофи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|104|Нарахування виплат, пов'язаних з |673 |661 |
| |підвищеною оплатою праці, наданням | | |
| |додаткової відпустки відповідно до | | |
| |Закону України "Про статус і | | |
| |соціальний захист громадян, які | | |
| |постраждали внаслідок | | |
| |Чорнобильської катастрофи" ( 796-12 )| | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|105|Отримання в касу установи коштів |301 |311, 321 |
| |на виплату допомоги і компенсацій | | |
| |громадянам, які постраждали | | |
| |внаслідок Чорнобильської | | |
| |катастрофи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|106|Видача працівникам коштів на |661, 674 |301 |
| |виплату допомоги і компенсацій | | |
| |громадянам, які постраждали | | |
| |внаслідок Чорнобильської | | |
| |катастрофи, або заробітної плати | | |
| |відповідно до чинного | | |
| |законодавства | | |
|--------------------------------------------------------------|
| VIII. Облік операцій з капіталом протягом року |
|--------------------------------------------------------------|
|107|Прийняття в експлуатацію |101-122 |401 |
| |необоротних активів | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|108|Безоплатне отримання необоротних |101-122 |401, 131-|
| |активів | |133 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|109|Списання необоротних активів, які |401, 131- |103-122 |
| |стали непридатними |133 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|110|Передача безоплатно необоротних |401, 131- |101-122 |
| |активів |133 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|111|Прийняття малоцінних та |221 |411 |
| |швидкозношуваних предметів | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|112|Безоплатне отримання малоцінних та | | |
| |швидкозношуваних предметів |221 |411 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|113|Списання малоцінних та |411 |221 |
| |швидкозношуваних предметів, які | | |
| |стали непридатними | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|114|Передача безоплатно малоцінних та |411 |221 |
| |швидкозношуваних предметів | | |
|--------------------------------------------------------------|
| IX. Облік операцій з власними надходженнями |
|--------------------------------------------------------------|
| Спеціальні кошти |
|--------------------------------------------------------------|
|115|Нарахування плати за утримання |674 |642 |
| |дітей в школах-інтернатах | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|116|Нарахування плати за утримання |674 |711 |
| |дітей в інтернатах при школах | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|117|Надходження плати за утримання |301, 313, |674 |
| |дітей в інтернатах при школах |323 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|118|Нарахування плати за надані |364 |741 |
| |послуги з оренди приміщення, | | |
| |квартирної плати, за роботу | | |
| |транспорту та інші платні послуги | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|119|Нарахування податку на додану |811 |641 |
| |вартість відповідно до чинного | | |
| |законодавства | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|120|Надходження коштів за оренду |313, 318, |364 |
| |приміщень, квартирну плату, за |323 | |
| |роботу транспорту та інші платні | | |
| |послуги | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|121|Виділення з отриманих коштів |741 |711 |
| |доходів, що належать до | | |
| |спеціальних коштів | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|122|Нарахування оплати за навчання |674 |711 |
| |учнів у гуртках при школах, за | | |
| |навчання надустановленої програми, | | |
| |за навчання в ліцеях та гімназіях | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|123|Надходження коштів на поточний, |313, 323 |674 |
| |спеціальний реєстраційний рахунок | | |
| |за навчання учнів у гуртках при | | |
| |школах, за додаткові навчальні | | |
| |програми, за навчання в ліцеях та | | |
| |гімназіях | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|124|Перерахування податку на прибуток |641 |313, 323 |
| |та інших податків, передбачених | | |
| |чинним законодавством | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|125|Здійснення видатків за рахунок |811 |301, 313,|
| |спеціальних коштів (сума без ПДВ) | |323, 364,|
| | | |675 |
| |Сума ПДВ: | | |
| | якщо ПДВ включено до |641 |364, 675 |
| |податкового кредиту | | |
| | якщо ПДВ не включено до |811 |364, 675 |
| |податкового кредиту | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|126|Нарахування плати в навчальних |364 |711 |
| |закладах професійно-технічної | | |
| |освіти за підготовку кадрів і | | |
| |підвищення кваліфікації | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|127|Надходження коштів на поточний, |313, 323 |364 |
| |спеціальний реєстраційний рахунок | | |
| |навчальних закладів системи | | |
| |професійно-технічної освіти на | | |
| |підготовку кадрів і підвищення | | |
| |кваліфікації | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|128|Нарахування плати за навчання у | | |
| |вищих навчальних закладах |364 |711 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|129|Надходження плати за навчання у |301, 313, |364 |
| |вищих навчальних закладах |323 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|130|Проведення видатків за рахунок |811 |301, 313,|
| |коштів, що надійшли за платне | |323, 361,|
| |навчання | |364, 365,|
| | | |675 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|131|Нарахування плати за комунальні |364 |811 |
| |послуги зданого в оренду | | |
| |приміщення | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|132|Надходження коштів на |313, 323 |364 |
| |відшкодування касових видатків за | | |
| |комунальні послуги зданого в | | |
| |оренду приміщення | | |
|--------------------------------------------------------------|
| Інші власні надходження |
|--------------------------------------------------------------|
|133|Нарахування плати за утримання |674 |714 |
| |дітей в дитячих дошкільних | | |
| |закладах | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|134|Надходження плати за утримання |301, 316, |674 |
| |дітей в дитячих дошкільних |326 | |
| |закладах | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|135|Нарахування плати за користування | | |
| |гуртожитком |364 |712 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|136|Надходження плати за користування |301, 316, |364 |
| |гуртожитком |326 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|137|Повернення плати за утримання | | |
| |дітей в дитячих дошкільних |674 |301 |
| |закладах | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|138|Надходження від підприємств на | | |
| |поточні, спеціальні реєстраційні | | |
| |рахунки власних надходжень |316, 326 |633 |
| |навчальних закладів системи | | |
| |професійно-технічної освіти за | | |
| |виконані учнями роботи в період | | |
| |виробничого навчання | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|139|Нарахування суми учням системи | | |
| |професійно-технічної освіти за | | |
| |виконані ними роботи на | | |
| |підприємствах у період виробничого |633 |669, 712 |
| |навчання і суми, відрахованої в | | |
| |розпорядження навчальних закладів | | |
| |у встановленому порядку | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|140|Нарахування плати за харчування | | |
| |дітей в інтернатах при школах |674 |712 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|141|Надходження сум на поточний, | | |
| |спеціальний реєстраційний рахунок | | |
| |за харчування дітей в інтернатах |316, 326 |301, 674 |
| |при школах | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|142|Проведення видатків за рахунок |812 |301, 316,|
| |коштів батьківської плати | |326, 361,|
| | | |362, 364,|
| | | |675 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|143|Надходження на поточний, | | |
| |спеціальний реєстраційний рахунок |316, 326 |712, 633 |
| |установи сум, що відносяться до | | |
| |інших власних надходжень | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|144|Проведення видатків за коштами, що |812 |316, 326,|
| |відносяться до інших власних | |364, 675 |
| |надходжень | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|145|Розрахунки з робітниками за |674 |114 |
| |формений одяг: | | |
| | виданий формений одяг |401 |114 |
| | відновлені видатки на придбання | | |
| |форменого одягу |674 |801, 802 |
| | відновлені кошти на придбання |301, 311, |674 |
| |форменого одягу |321 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|146|Надходження оплати за формений |301, 316, |674 |
| |одяг робітників |326 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|147|Розрахунки з робітниками за | | |
| |харчування за місцем роботи |674 |232 |
| |відповідно до чинного | | |
| |законодавства | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|148|Надходження плати за харчування |301, 316, |674 |
| |працівників за місцем роботи |326 | |
|--------------------------------------------------------------|
| Інші доходи |
|--------------------------------------------------------------|
|149|Надходження коштів для | | |
| |централізованого придбання |314, 324, |673 |
| |бланків, літератури для сплати |662 | |
| |іменних стипендій | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|150|Проведення видатків з | | |
| |централізованої роздачі бланків, |673 |314, 324,|
| |літератури, виплати стипендій | |662 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|151|Отримання основних засобів, інших | | |
| |необоротних матеріальних та |101-122 |713/1 |
| |нематеріальних активів як | | |
| |гуманітарної допомоги | | |
| | |813/1 |401 |
| |Водночас проводиться другий запис | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|152|Отримання матеріалів і продуктів |231-235, |713/1 |
| |харчування як гуманітарної |238-239 | |
| |допомоги | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|153|Отримання малоцінних і |221 |713/1 |
| |швидкозношуваних предметів як | | |
| |гуманітарної допомоги | | |
| | | | |
| |Водночас проводиться другий запис |813/1 |411 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|154|Отримання спонсорських, | | |
| |благодійних внесків та іншої |301, 302, |713/1 |
| |гуманітарної допомоги в грошовій |314, 318, | |
| |формі |324 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|155|Витрачання спонсорських та | | |
| |благодійних внесків |364, 675 |314, 324 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|156|Списання вартості витрачених | | |
| |матеріалів і продуктів харчування |813/1 |231-235, |
| |на потреби установи | |238-239 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|157|Списання видатків, проведених за | | |
| |кошти, що надійшли як гуманітарна |813/1 |364, 675 |
| |допомога | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|158|Надходження субвенцій з бюджету |328 |713/2 |
| |іншого рівня | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|159|Проведення видатків за коштами, що |813/2 |301, 328,|
| |надійшли як субвенції з бюджету | |362, 364,|
| |іншого рівня | |675 |
|--------------------------------------------------------------|
| X. Облік операцій при виробництві продукції |
|--------------------------------------------------------------|
|160|Оприбуткування готових виробів і | | |
| |продукції, переданих з виробництва |241, 251 |821, 822,|
| |на склад | |711 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|161|Реалізація готових виробів і |721, 722 |241,251 |
| |продукції підсобних господарств | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|162|Передача готової продукції |232, 239 |251 |
| |підсобних господарств для потреб | | |
| |установи | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|163|Видача зі складу матеріалів | | |
| |тривалого використання науковими |118 |231 |
| |підрозділами для виконання науково- | | |
| |дослідних робіт або майстернями | | |
| |для реставрації та ремонту виробів | | |
| |мистецтва, музейних цінностей і | | |
| |пам'ятників архітектури | | |
| | | | |
| |Водночас проводиться другий запис |801, 802 |401 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|164|Придбання спеціального обладнання |203 |313, 323,|
| |для виконання науково-дослідних | |351, 364,|
| |робіт за господарськими договорами | |631-635, |
| |(сума без ПДВ) | |675 |
| |На суму ПДВ: | | |
| | включеного до податкового кредиту |641 |313, 323,|
| | | |351, |
| | | |364, 631-|
| | | |635, 675 |
| | без віднесення до податкового |823 |313, 323,|
| |кредиту | |351, |
| | | |364, 631-|
| | | |635, 675 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|165|Передача спеціального обладнання | | |
| |зі складу в науковий підрозділ для |823 |203 |
| |виконання робіт за господарськими | | |
| |договорами | | |
| | | | |
| |Водночас проводиться запис на | | |
| |позабалансовому рахунку 02 | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|166|Оприбуткування за ціною можливого | | |
| |використання спеціального | | |
| |обладнання, яке не повернуто | | |
| |замовнику після завершення теми і | | |
| |яке використовується як: | | |
| | основні засоби |104, 106 |131, 401 |
| | малоцінні та швидкозношувані |221 |411 |
| |предмети | | |
| | матеріали |231, 234 |681, 701,|
| | | |702 |
| |Вартість цього обладнання | | |
| |списується з позабалансового | | |
| |рахунку 02 | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|167|Передача матеріалів і продуктів |825 |231-236, |
| |харчування в переробку | |238, 239 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|168|Оприбуткування матеріалів, які |231-236, |825 |
| |надійшли від заготівлі і переробки |238, 239 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|169|Оприбуткування малоцінних та | | |
| |швидкозношуваних предметів, які |221 |825 |
| |надійшли з переробки | | |
| | | | |
| |Водночас проводиться другий запис |811 |411 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|170|Оприбуткування необоротних |106, 109, |825 |
| |активів, виготовлених |113, 114 | |
| |господарським способом | | |
| | | | |
| |Водночас проводиться другий запис |811 |401 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|171|Надходження від замовників сум на | | |
| |сплату рахунків за виконані |313, 323 |634 |
| |науково-дослідні роботи за | | |
| |договорами | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|172|Надходження авансів від замовників | | |
| |за договорами на виконання науково- |313, 323 |351 |
| |дослідних робіт | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|173|Надходження коштів від реалізації |313, 323 |241, 251,|
| |виробів і продукції | |364, 721,|
| | | |722,741 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|174|Перерахування з поточного, | | |
| |реєстраційного рахунку |632 |311, 321 |
| |організаціям за виконані ними | | |
| |замовлення для науково-дослідних і | | |
| |конструкторських робіт за | | |
| |тематикою загального фонду бюджету | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|175|Прийняття згідно з актом або | | |
| |іншими документами виготовлених |104, 221 |632 |
| |приладів і виробів для науково- | | |
| |дослідних і конструкторських робіт | | |
| | | | |
| |Водночас проводиться другий запис |801, 802 |401, 411 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|176|Перерахування з поточного, | | |
| |спеціального реєстраційного |635 |313, 323 |
| |рахунку для обліку спеціальних | | |
| |коштів спільним виконавцям, | | |
| |залученим для виконання окремих | | |
| |науково-дослідних і | | |
| |конструкторських робіт за | | |
| |договорами | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|177|Прийняття виконаних робіт від |823 |635 |
| |співвиконавців | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|178|Залік авансів, одержаних від | | |
| |замовників на науково-дослідні |351 |634 |
| |роботи за договорами | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|179|Здача замовникам виконаних науково- | | |
| |дослідних робіт за вартістю, що |634 |723 |
| |передбачена в договорі | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|180|Оплата прямих видатків при | | |
| |виробництві продукції і при |821-823 |301, 313,|
| |виконанні науково-дослідних і | |323, 362,|
| |конструкторських робіт за | |635 |
| |договорами | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|181|Видача зі складу матеріалів та | | |
| |спеціального обладнання на |821-823 |201, 203,|
| |виробництво продукції і виконання | |231, 234,|
| |науково-дослідних робіт за | |235, 238,|
| |договорами | |239 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|182|Повернення на склад матеріалів, що |201, 203, |821-823 |
| |не були використані у виробництві |231, 234, | |
| | |235, 238, | |
| | |239 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|183|Списання витрат за закінченими і |723 |823 |
| |зданими замовникам науково- | | |
| |дослідними роботами | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|184|Пред'явлені рахунки замовникам за | | |
| |виконані для них роботи, надані |633 |721, 741 |
| |послуги, виготовлені вироби учбово- | | |
| |виробничими майстернями | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|185|Нарахування заробітної плати |821-823 |661 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|186|Нарахування сум на державне |821-823 |652 |
| |соціальне страхування | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|187|Реалізація послуг, наданих | | |
| |виробничими (навчальними) |721 |821 |
| |майстернями | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|188|Оплата наданих послуг із заготівлі |825 |301, 313,|
| |і переробки матеріалів | |323, 362,|
| | | |364, 675 |
|--------------------------------------------------------------|
| XI. Облік операцій з капітального будівництва |
|--------------------------------------------------------------|
|189|Отримання від постачальників для | | |
| |будівництва обладнання і |202, 204 |631 |
| |будівельних матеріалів | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|190|Передача підрядним організаціям | | |
| |обладнання і будівельних |631 |202, 204 |
| |матеріалів на капітальне | | |
| |будівництво | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|191|Оплата зі спеціального рахунку | | |
| |замовника сум підряднику за |631 |311, 313,|
| |закінченими етапами будівельно- | |319, 321,|
| |монтажних робіт з капітального | |323 |
| |будівництва | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|192|Списання на підставі | | |
| |підтверджувальних документів сум, |801, 802, |631 |
| |виконаних підрядником будівельно- |811 | |
| |монтажних робіт | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|193|Оприбуткування лишків обладнання і |202, 204 |681, 701,|
| |будівельних матеріалів, виявлених | |702, 711-|
| |при інвентаризації | |713 |
|--------------------------------------------------------------|
| XII. Облік операцій з реалізації путівок у |
| санаторно-курортних закладах |
|--------------------------------------------------------------|
| Виготовлення бланків санаторно-курортних путівок |
|--------------------------------------------------------------|
|194|Перерахування коштів друкарні на | | |
| |виготовлення бланків суворої |364 |316, 326 |
| |звітності | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|195|Оприбуткування бланків суворої | | |
| |звітності: | | |
| | вартість бланків (без ПДВ) |234 |364 |
| | сума ПДВ в установах, які є |641 |364 |
| |платниками ПДВ | | |
| | сума ПДВ в установах, які |812 |364 |
| |звільнені від сплати ПДВ | | |
| |Водночас проводиться запис на |08 | - |
| |позабалансовому рахунку 08 | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|196|Передання в підзвіт матеріально | | |
| |відповідальній особі бланків |362 |234 |
| |путівок для видачі, реалізації | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|197|Списання витрачених бланків на |812 |362 |
| |підставі акта | | |
| | | | |
| |Водночас проводиться списання із | - | 08 |
| |позабалансового рахунку | | |
|--------------------------------------------------------------|
| Централізована реалізація санаторно-курортних путівок |
|--------------------------------------------------------------|
|198|Видача путівки (вартість без ПДВ): |364 |712 |
| | на суму ПДВ |364 |641 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|199|Надходження коштів за реалізовані | | |
| |путівки в касу, на поточний, |301, 316, |364 |
| |спеціальний реєстраційний рахунок |326 | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|200|Перерахування коштів підвідомчим | | |
| |санаторіям за реалізовані путівки |682 |316, 326 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|201|За рахунок отриманих коштів | | |
| |сплачено придбання матеріальних | | |
| |цінностей для централізованого |364, 675 |316, 326 |
| |постачання | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|202|Сплата суми ПДВ за реалізовані |641 |316, 326 |
| |путівки | | |
|--------------------------------------------------------------|
| Реалізація санаторно-курортних путівок, придбаних в |
| інших санаторно-курортних закладах |
|--------------------------------------------------------------|
|203|Перерахування коштів іншому | | |
| |санаторно-курортному закладу за |364 |316, 326 |
| |придбання путівки | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|204|Отримання санаторно-курортних | | |
| |путівок іншого санаторно-курортного | | |
| |закладу (вартість без ПДВ): |331 |364 |
| | | | |
| | на суму ПДВ |641 |364 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|205|Надходження коштів на поточний, | | |
| |спеціальний реєстраційний рахунок |316, 326 |675 |
| |за видану санаторно-курортну | | |
| |путівку | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|206|Видача санаторно-курортної путівки | | |
| |(вартість без ПДВ): |675 |331 |
| | на суму ПДВ |675 |641 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|207|Надходження в касу установи коштів | | |
| |за реалізовану санаторно-курортну |301 |331 |
| |путівку (вартість без ПДВ): | | |
| | на суму ПДВ |301 |641 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|208|Зарахування на поточний, | | |
| |спеціальний реєстраційний рахунок |316, 326 |301 |
| |з каси установи коштів за | | |
| |санаторно-курортну путівку | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|209|Списання різниці вартості | | |
| |санаторно-курортних путівок, |812 |331 |
| |реалізованих за пільговою вартістю | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|210|Перерахування ПДВ у бюджет |641 |316, 326 |
|--------------------------------------------------------------|
| Реалізація путівок санаторно-курортними установами |
| і проведення видатків за рахунок цих коштів |
|--------------------------------------------------------------|
|211|Надходження коштів від | | |
| |централізованої реалізації | | |
| |установою вищого рівня санаторно- | | |
| |курортних путівок: | | |
| | у рахунок асигнувань загального |311, 321 |681 |
| |фонду | | |
| | у рахунок асигнувань |316, 326 |682 |
| |спеціального фонду | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|212|Надходження коштів за санаторно- |311, 316, |675 |
| |курортні путівки, які будуть |321, 326 | |
| |продані установою самостійно | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|213|Видача санаторно-курортних путівок: | | |
| | оплата за які надійшла в рахунок |675 |712 |
| |спеціального фонду (вартість без ПДВ)| | |
| | на суму ПДВ |675 |641 |
| | оплата за які надійшла в рахунок |675 |681 |
| |загального фонду | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|214|За рахунок коштів від реалізації | | |
| |путівок придбано матеріальні | | |
| |цінності самостійно або установою | | |
| |вищого рівня: | | |
| | необоротні активи (вартість без | | |
| |ПДВ): | | |
| | що сплачені до отримання |101-122 |364 |
| | що будуть сплачені після |101-122 |675 |
| |отримання | | |
| | малоцінні та швидкозношувані | | |
| |предмети (вартість без ПДВ): | | |
| | що сплачені до отримання |221 |364 |
| | що будуть сплачені після |221 |675 |
| |отримання | | |
| |Водночас (вартість без ПДВ): | | |
| | за матеріальними цінностями, |801 |401, 411 |
| |придбаними за рахунок коштів | | |
| |загального фонду | | |
| | за матеріальними цінностями, |812 |401, 411 |
| |придбаними за рахунок коштів | | |
| |спеціального фонду | | |
| | на суму ПДВ |641 |364, 675 |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|215|За рахунок коштів від реалізації | | |
| |путівок придбано матеріали і | | |
| |продукти харчування самостійно або |231-239 |681, 682,|
| |установою вищого рівня (сума без | |712 |
| |ПДВ) | | |
| |Сума ПДВ з матеріалів і продуктів |801, 802 |364, 675 |
| |харчування, придбаних за рахунок | | |
| |коштів загального фонду | | |
| |Сума ПДВ з матеріалів і продуктів | | |
| |харчування, придбаних за рахунок | | |
| |коштів спеціального фонду: | | |
| | якщо ПДВ включено до податкового |641 |364, 675 |
| |кредиту | | |
| | якщо ПДВ не включено до |811-813 |364, 675 |
| |податкового кредиту | | |
|---+-------------------------------------+----------+---------|
|216|Сплата суми ПДВ |641 |316, 326 |
---------------------------------------------------------------- |
