Про затвердження Змін до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА
20.08.2003 N 354

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
8 вересня 2003 р. за N 774/8095

(Постанова втратила чинність на підставі
Постанови Національного банку
N 598 від 07.12.2004)

Про затвердження Змін до Інструкції про складання
проміжної (квартальної) фінансової звітності
банків України

Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України" (679-14), статей 69 та 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ) та у зв'язку з унесенням змін, затверджених постановами Правління Національного банку України від 16.12.2002 N 510 та від 19.03.2003 N 120 і зареєстрованих у Міністерстві юстиції України відповідно 02.01.2003 за N 2/7323 та 03.04.2003 за N 260/7581, до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), а також з метою забезпечення реальної проміжної (квартальної) фінансової звітності, що подається банками Національному банку України, Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2002 N 431 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.11.2002 за N 922/7210 (додаються).

2. Зобов'язати банки України забезпечити виконання вимог цієї постанови, починаючи зі звітності за III квартал 2003 року.

3. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.I.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома банків для використання в роботі.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.

5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

Голова С.Л.Тігіпко

Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
20.08.2003 N 354

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
8 вересня 2003 р. за N 774/8095

Зміни
до Інструкції про складання проміжної
(квартальної) фінансової звітності банків України

1. У главі 1:

1.1. Пункт 1.5 викласти в такій редакції:

"1.5. Проміжну фінансову звітність банк - юридична особа складає та подає разом із супроводжувальним листом у формі звіту "Баланс" (додаток 1), Звіту про фінансові результати (додаток 2), приміток "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" (додаток 3), "Рахунки довірчого управління" (додаток 4)".

1.2. Главу після пункту 1.7 доповнити новим пунктом такого змісту:

"1.8. У супроводжувальному листі до проміжної фінансової звітності на паперових носіях банк - юридична особа має дати пояснення подій та операцій, які є важливими для розуміння змін у фінансовому стані банку, після дати останньої річної звітності, слід також розкрити інформацію про будь-які події або операції, які є суттєвими для розуміння поточного проміжного періоду (наприклад, зміна облікової політики, характер і суми статей, що впливають на активи, зобов'язання, капітал або на потоки грошових коштів, які не є типовими)".

У зв'язку з цим пункти 1.8-1.14 уважати відповідно пунктами 1.9-1.15.

1.3.Абзац перший пункту 1.14 викласти в такій редакції:

"1.14. Банки - юридичні особи подають проміжну фінансову звітність Національному банку електронною поштою через його територіальні управління Національного банку у встановлений ними термін. Територіальні управління подають файли В5 "Баланс проміжної фінансової звітності" та В6 "Фінансові результати проміжної фінансової звітності" Департаменту бухгалтерського обліку Національного банку через Центральну розрахункову палату 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом".

2. У главі 3:

2.1. У пункті 3.8:

абзац другий викласти в такій редакції:

"Для формування звіту "Баланс" інформація за технічними рахунками групи 380, внутрішньосистемними рахунками розділу 39, доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками, що обліковуються за рахунками груп 608, 708, 618, 718, 638, 738 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), не включаються";

абзац третій виключити.

2.2. У пункті 3.10:

рядки 3, 5, 9, 13, 14, 16, 17, 23, 25 таблиці викласти в такій редакції:

"---------------------------------------------------------------"
|3 | Кошти в інших банках | Рахунки 1500, 1510-1517, |
| | | 1520-1527 1), 1580-1582, |
| | | 1589, (1590), (1591) |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|5 | Кредити та заборгованість | Рахунки 2000, 2010, |
| | клієнтів | 2020, (2026), 2027, |
| | | 2030, 2037, 2040-2047, |
| | | 2050-2057, 2061, 2062, |
| | | 2065-2067, 2070-2077, |
| | | 2090-2097, 2099, |
| | | 2100-2107, 2110-2117, |
| | | 2190, 2191, 2198, 2199, |
| | | 2200-2202, 2205-2207, |
| | | 2210, 2211, 2213, 2214, |
| | | 2216 2), 2217, 2290, |
| | | 2291, 2299, (2400), |
| | | (2401), 2600А, 2605А, |
| | | 2620А, 2625А |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|9 | Нараховані доходи | Рахунки 1208, 1218, 1418,|
| | до отримання | 1428, 1438, 1448, 1508, |
| | | 1509, 1518, 1519, 1528, |
| | | 1529, 1780, (1790), |
| | | 2008 3), 2018, 2028, |
| | | 2029, 2038, 2039, 2048, |
| | | 2049, 2058, 2059, 2068, |
| | | 2069, 2078, 2079, 2108, |
| | | 2109, 2118, 2119, 2208, |
| | | 2209, 2218, 2219, 2480, |
| | | (2490), 2607, 2627, |
| | | 3108, 3118, 3119, 3208, |
| | | 3218, 3219, 3589, |
| | | (3599), група рахунків |
| | | 357 |
---------------------------------------------------------------;

1) Балансовий рахунок 1526 включається до розрахунку статті "Кошти в інших банках" на кінець попереднього фінансового року.

2) Балансові рахунки 2000, 2046, 2056, 2066, 2076, 2090, 2091, 2106, 2116, 2200, 2206, 2216 включаються до розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" на кінець попереднього фінансового року.

3) Балансовий рахунок 2008 включається до розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" на кінець попереднього року.

"---------------------------------------------------------------"
|13 | Кошти клієнтів | Рахунки 2512-2514, |
| | | 2520-2526, 2530, 2531, |
| | | 2540-2546, 2550-2555, |
| | | 2560-2565, 2570, 2571, |
| | | 2572, 2600П, 2601-2604, |
| | | 2605П, 2606, 2610-2615, |
| | | 2620П, 2621, 2622, |
| | | 2625П, 2626 4), 2630, |
| | | 2635, 2650-2652, 2700, |
| | | 2701, 2706, 2900-2906, |
| | | 2909, 2920П, 2924П, |
| | | група рахунків 264 |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|14 | Інші депозити | Рахунки 2907, 2908, 3320,|
| | | (3326), 3327, 3330, |
| | | (3336), 3337 |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|16 |Нараховані витрати до сплати | Рахунки 1308, 1318, 1328,|
| | | 1338, 1608, 1618, 1628, |
| | | 2518, 2528, 2538, 2548, |
| | | 2558, 2568, 2608, 2618, |
| | | 2628, 2638, 2658, 2708, |
| | | 3328, 3308, 3338, 3652, |
| | | 3654, 3659, 3668, група |
| | | рахунків 367 |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|17 | Інші зобов'язання | Група рахунків 191, 361, |
| | | 364, рахунки 3600, 3660, |
| | | 3620-3623, 3630, 3631, |
| | | 3650, 3651, 3653, 3658, |
| | | 3690, 3699, 3705П, |
| | | 3720, 3739, 3810П, 3811, |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|23 | Резерви та фонди банку | Рахунки 5020, 5021,5022 |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|25 | Результат минулих років | Рахунок 5030, (5031) |
---------------------------------------------------------------;

таблицю після рядка 25 доповнити новим рядком такого змісту:

4) Балансові рахунки 2606, 2621, 2626 включаються до розрахунку статті "Кошти клієнтів" на кінець попереднього фінансового року.

5) Аналітичний рахунок балансового рахунку 5040 включається до розрахунку статті "у тому числі сума переоцінки в разі вибуття необоротних активів" на кінець попереднього фінансового року.

У зв'язку з цим рядки 26-31 уважати відповідно рядками 27-32;

рядки 27-28 таблиці викласти в такій редакції:

"---------------------------------------------------------------
|27 | Прибуток звітного року, | Рахунок 5040 |
| | що очікує затвердження | |
---------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------------"
|28 | Збиток звітного року, що | Рахунки (5040А) 6), (5041)|
| | очікує затвердження | |
---------------------------------------------------------------.

Рядок 29 виключити.

У зв'язку з цим рядки 30-32 уважати відповідно рядками 29-31;

рядок 30 таблиці викласти в такій редакції:

"---------------------------------------------------------------"
|30 | Усього власного капіталу | Рядок 30 = 19 + 20 + 21 +|
| | | 22 + 23 + 24 + 25 + 27 + |
| | | 28 + 29 |
---------------------------------------------------------------.

3. У главі 4:

3.1. Пункти 4.3 та 4.4 викласти в такій редакції:

"4.3. Звіт про фінансові результати характеризує діяльність банку за період з початку звітного року до звітної дати і складається із статей доходів та витрат, які групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат на кінець останнього дня кварталу, у національній валюті в тисячах гривень за винятком показників прибутковості акцій, за якими суми зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми).

4.4. До Звіту про фінансові результати не включається інформація про доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками, а саме залишки за рахунками груп 608, 708, 618, 718, 638, 738".

3.2. У пункті 4.10:

рядки 1, 7, 9, 10, 12, 14 таблиці викласти в такій редакції:

"---------------------------------------------------------------"
|1 | Чистий процентний дохід | Групи рахунків 600, |
| | | 601, 602, 603, 604, |
| | | 609, (700), (701), |
| | | (702), (703), (704), |
| | | (705), (706), (707), |
| | | (709) 7), рахунки 6050 |
| | | (АП), 6051 (АП), |
| | | 6052 (АП), 6053 |
| | | (АП), 6054 (АП), |
| | | 6055 (АП) |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|7 | Інший операційний дохід | Рахунки 6395, 6396, |
| | | 6397, 6399, 6493, |
| | | 6497 8), 6499, позитивний|
| | | результат від рахунку |
| | | 6490 мінус рахунок 7490 |
---------------------------------------------------------------;

6) Активний залишок балансового рахунку 5040 включається до розрахунку статті "Збиток звітного року, що очікує затвердження" на кінець попереднього фінансового року.

7) Балансові рахунки 6090, 7090 включаються до розрахунку статті "Чистий процентний дохід" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

8) Балансові рахунки 6493, 6497 включаються до розрахунку статті "Інший операційний дохід" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

"---------------------------------------------------------------"
|9 | Загальноадміністративні | (Групи рахунків 741, 743,|
| | витрати | 744, рахунки 7390, 7392, |
| | | 7395, 7396, 7397, 7399, |
| | | 7420, 7421, 7423, |
| | | 7450-7457, 7493, 7497 9),|
| | | 7499, негативний |
| | | результат від рахунку |
| | | 6490 мінус рахунок 7490) |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|10 | Витрати на персонал | (Група рахунків 740) 10) |
---------------------------------------------------------------;

9) Балансові рахунки 7390, 7450, 7451, 7453, 7493, 7497 включаються до розрахунку статті "Загальноадміністративні витрати" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

10) Балансовий рахунок 7402 включається до розрахунку статті "Витрати на персонал" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року.

"---------------------------------------------------------------"
|12 | Чисті витрати на формування | Рахунки (7700(АП), |
| | резервів | (7701(АП), (7702(АП), |
| | | (7704(АП), (7705(АП), |
| | | (7706(АП), (7720(АП), |
| | | 6710, 6711, 6712, |
| | | 6713, 6714, 6715, |
| | | 6717 |
---------------------------------------------------------------;

"---------------------------------------------------------------"
|14 | Податок на прибуток | (Аналітичні рахунки |
| | | балансового рахунку |
| | | 7900(АП) |
---------------------------------------------------------------.

4. У главі 5:

4.1. У пункті 5.1:

абзац перший після слів "про залишки" доповнити словами "у національній валюті в тисячах гривень";

рядок 9 таблиці виключити.

У зв'язку з цим рядок 10 уважати рядком 9;

рядок 9 таблиці викласти в такій редакції:

"---------------------------------------------------------------"
|9 | Усього | Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + |
| | | 4 + 5 + 6 + 7 + 8 |
---------------------------------------------------------------.

текст після таблиці викласти в такій редакції:

"Сума за колонкою 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8 за колонкою 5.

У колонці 5 зазначається різниця порівняння залишку на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) із залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4)".

4.2. Пункт 5.2 виключити.

У зв'язку з цим пункт 5.3 уважати пунктом 5.2.

5. Інструкцію доповнити главою 6 такого змісту:

"6. Порядок складання примітки "Рахунки довірчого управління".

6.1. Статті примітки "Рахунки довірчого управління" містять інформацію про залишки в національній валюті в тисячах гривень за такими позабалансовими рахунками:

------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті |На звітну | На кінець |Зміни після|
| | | дату | поперед- | дати |
| | |поточного | нього | останньої |
| | | кварталу |фінансового| річної |
| | | | року | звітності |
| | | | | (+;-) |
|------+----------------------+----------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
| | |Розрахунок статті | |
| | |(рахунки) | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|1 |АКТИВНІ РАХУНКИ |Рядок 1 = 2 + 3 + 4 + | |
| |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ |5 + 6 + 7 + 8 + 9 | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|2 |Готівкові кошти за |Позабалансовий | |
| |операціями довірчого |рахунок 9780 | |
| |управління | | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|3 |Поточні рахунки |Позабалансовий | |
| |управителя з довірчого|рахунок 9781 | |
| |управління | | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|4 |Дебіторська |Позабалансовий | |
| |заборгованість за |рахунок 9782 | |
| |операціями довірчого | | |
| |управління | | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|5 |Цінні папери в |Позабалансовий | |
| |довірчому управлінні |рахунок 9783 | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|6 |Банківські метали в |Позабалансовий | |
| |довірчому управлінні |рахунок 9784 | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|7 |Інші активи в |Позабалансовий | |
| |довірчому управлінні |рахунок 9786 | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|8 |Витрати за операціями |Позабалансовий | |
| |довірчого управління |рахунок 9787 | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|9 |Нараховані доходи за |Позабалансовий | |
| |об'єктами довірчого |рахунок 9788 | |
| |управління | | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|10 |ПАСИВНІ РАХУНКИ |Рядок 10 = 11 + 12 + | |
| |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ |13 + 14 | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|11 |Фонди банківського |Позабалансовий | |
| |управління |рахунок 9790 | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|12 |Рахунки установників |Позабалансовий | |
| | |рахунок 9791 | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|13 |Кредиторська |Позабалансовий | |
| |заборгованість за |рахунок 9792 | |
| |операціями довірчого | | |
| |управління | | |
|------+----------------------+----------------------+-----------|
|14 |Доходи від операцій |Позабалансовий | |
| |довірчого управління |рахунок 9797 | |
------------------------------------------------------------------

Сума за колонкою 5 рядка 1 має дорівнювати сумі рядків з 2 до 9 за колонкою 5.

Сума за колонкою 5 рядка 10 має дорівнювати сумі рядків з 11 до 14 за колонкою 5.

У колонці 5 зазначається різниця порівняння залишку на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) із залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).

6.2. Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки "Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за пасивними позабалансовими рахунками.

6.3. У колонці 4 "На кінець попереднього фінансового року" зазначається інформація про залишки за позабалансовими рахунками 9700, 9701.

Колонка 5 "Зміни після дати останньої річної звітності" заповнюється банком, починаючи зі звітності за I квартал 2004 року.

6.4. Під час подання Національному банку примітки "Рахунки довірчого управління" електронною поштою за I квартал (за станом на 01.04) дані з файла 25 "Дані про обороти по згортанню та залишки на рахунках" включаються до колонки "На кінець попереднього фінансового року".

Під час подання цієї примітки електронною поштою Національному банку за II (за станом на 01.07), III (за станом на 01.10), IV (за станом на 01.01) квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за балансовими рахунками класів 6 та 7 та технічними рахунками бюджету)" включаються до колонки "На кінець попереднього фінансового року".

6. У додатку 1:

рядок 23 викласти в такій редакції:

"---------------------------------------------------------------"
|23 | Резерви та фонди банку | |
---------------------------------------------------------------;

таблицю після рядка 25 доповнити новим рядком 26 такого змісту:

"---------------------------------------------------------------"
|26 |у тому числі сума переоцінки | |
| |в разі вибуття необоротних | |
| |активів | |
---------------------------------------------------------------.

У зв'язку з цим рядки 26-31 уважати відповідно рядками 27-32;

рядки 27-28 таблиці викласти в такій редакції:

"---------------------------------------------------------------"
|27 |Прибуток звітного року, | |
| |що очікує затвердження | |
|---+--------------------------------+------------------------|
|28 |Збиток звітного року, | |
| |що очікує затвердження | |
---------------------------------------------------------------.

Рядок 29 виключити.

У зв'язку з цим рядки 30-32 уважати відповідно рядками 29-31.

7. У додатку 2 рядок 12 викласти в такій редакції:

"---------------------------------------------------------------"
|12 |Чисті витрати на | |
| |формування резервів | |
---------------------------------------------------------------.

8. У додатку 3 рядок 9 виключити.

У зв'язку з цим рядок 10 уважати рядком 9.

9. Інструкцію доповнити додатком 4 такого змісту:

"Додаток 4
до Інструкції
про складання проміжної
(квартальної) фінансової
звітності банків України

Примітка "Рахунки довірчого управління"
за _______ квартал 200_ року

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті |На звітну| На кінець |Зміни після |
| | | дату | поперед- | дати |
| | |поточного| нього | останньої |
| | |кварталу |фінансового| річної |
| | | | року | звітності |
| | | | | (+;-) |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
| |АКТИВНІ РАХУНКИ | | | |
| |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|1 |Готівкові кошти за | | | |
| |операціями довірчого | | | |
| |управління | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|2 |Поточні рахунки | | | |
| |управителя з довірчого| | | |
| |управління | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|3 |Дебіторська | | | |
| |заборгованість за | | | |
| |операціями довірчого | | | |
| |управління | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|4 |Цінні папери в | | | |
| |довірчому управлінні | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|5 |Банківські метали в | | | |
| |довірчому управлінні | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|6 |Інші активи в | | | |
| |довірчому управлінні | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|7 |Витрати за операціями | | | |
| |довірчого управління | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|8 |Нараховані доходи за | | | |
| |об'єктами довірчого | | | |
| |управління | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
| |ПАСИВНІ РАХУНКИ | | | |
| |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|9 |Фонди банківського | | | |
| |управління | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|10 |Рахунки установників | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|11 |Кредиторська | | | |
| |заборгованість за | | | |
| |операціями довірчого | | | |
| |управління | | | |
|------+----------------------+---------+-----------+------------|
|12 |Доходи від операцій | | | |
| |довірчого управління | | | |
------------------------------------------------------------------

"___"____________200_ р.
Керівник _______________________________
                   (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

_____________________________
   (прізвище виконавця, телефон) Головний
бухгалтер _______________________________
                   (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)".

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Погоджено:

Заступник Голови Національного банку України П.М.Сенищ

Голова Державного комітету статистики України О.Г.Осауленко

"___"____________200_ р.	Керівник _______________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)
_____________________________ (прізвище виконавця, телефон)	Головний бухгалтер _______________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)".

Парус Iнтернет-Консультант