Открытое тестирование
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку
України
17.06.2004 N 280
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
26 липня 2004 р. за N 919/9518
Інструкція
про застосування Плану рахунків бухгалтерського
обліку банків України
( Із змінами, внесеними згідно з
Постановами Правління
Національного банку
N 556 від 17.11.2004
N 222 від 16.06.2005
N 457 від 01.12.2005
N 359 від 03.10.2005
N 76 від 06.03.2006
N 457 від 13.12.2006
N 229 від 22.06.2007
N 310 від 31.08.2007
N 482 від 27.12.2007
N 297 від 30.09.2008
N 44 від 04.02.2009
N 458 від 06.08.2009
N 405 від 01.09.2010
N 227 від 08.06.2012
N 3 від 08.01.2013
N 184 від 21.05.2013
N 359 від 16.06.2014
N 402 від 22.06.2015
N 589 від 08.09.2015
N 826 від 26.11.2015 )
Загальні положення
1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків) - це систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потреб складання фінансової звітності.
2. План рахунків розроблено відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і міжнародних стандартів та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та є обов'язковим для використання банками України.
3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - Інструкція) встановлює порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку, визначає характеристику і коротке призначення рахунків для відображення інформації за типовими операціями.
За рахунками Плану рахунків відображаються операції, що визначені законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, відповідно до їх економічної суті.
4. В Інструкції терміни вживаються в такому значенні:
дебіторська заборгованість - це сума вимог банку до юридичних і фізичних осіб на певну дату щодо отримання активів, послуг тощо;
капітал банку - залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов'язань;
контрактивні рахунки - це контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників активних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за пасивними рахунками;
контрпасивні рахунки - це контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників пасивних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за активними рахунками;
контрарні рахунки - це рахунки бухгалтерського обліку, показники яких використовуються для регулювання оцінки об'єктів обліку, які відображені в інших рахунках;
кредиторська заборгованість - це сума зобов'язань банку юридичним і фізичним особам на певну дату щодо надання активів, послуг тощо;
транзитні рахунки - рахунки, що використовують для обліку платежів на час до перерахування їх за призначенням згідно з нормативно-правовими актами або договорами.
5. Балансові рахунки в Плані рахунків класифікуються за типами контрагентів, характером операцій і ступенем ліквідності активів і зобов'язань.
6. План рахунків забезпечує мультивалютний облік операцій, суть якого полягає в обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що і операцій у гривні.
7. Управлінський облік здійснюється за рахунками класу 8. Банки самостійно встановлюють внутрішні правила управлінського обліку.
8. Аналітичний облік є складовою системи бухгалтерського обліку, що надає детальну інформацію про кожного контрагента та кожну операцію. Ведення аналітичного обліку забезпечується за допомогою аналітичних рахунків. Відкриття аналітичних рахунків передбачає наявність обов'язкових параметрів згідно з вимогами Національного банку України. Додаткова інформація, що необхідна для складання звітності та управління банком, забезпечується за допомогою додаткових параметрів, які визначаються банком самостійно.
Вимоги до нумерації рахунків аналітичного обліку наведено в додатку до Інструкції. ( Пункт 8 в редакції Постанови Національного банку N 457 від 13.12.2006 )
9. У Плані рахунків наведені номери та найменування синтетичних рахунків II, III, IV порядків, що забезпечують запис інформації про наявність і рух активів, зобов'язань, капіталу та результати від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банків. Першою цифрою номера визначено клас рахунків.
План рахунків складається з дев'яти класів:
Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції.
Клас 2. Операції з клієнтами.
Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання.
Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції.
Клас 5. Капітал банку.
Клас 6. Доходи.
Клас 7. Витрати.
Клас 8. Управлінський облік.
Клас 9. Позабалансові рахунки.
Кожний клас розподілений на:
рахунки II порядку (двозначні - розділ);
рахунки III порядку (тризначні - група);
рахунки IV порядку (чотиризначні - балансовий рахунок).
10. Клас 1 Плану рахунків призначений для відображення в обліку взаємовідносин між Національним банком України та банками України, між банками України та іноземними банками, у тому числі операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, тощо.
У цьому класі обліковуються казначейські та міжбанківські операції банків.
До міжбанківських операцій належать кредитні та депозитні операції між банками, ведення кореспондентських рахунків, безготівкові розрахунки між банками, що обумовлені виконанням платежів клієнтів або власними зобов'язаннями одного банку перед іншим та іншими операціями згідно із законодавством України.
У розділі "Банківські метали" обліковуються дорогоцінні метали, які визначені як банківські згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України. інші дорогоцінні метали (лом, вироби з дорогоцінних металів) обліковуються в групі рахунків класу 3 "Запаси матеріальних цінностей". У цьому розділі не повинні обліковуватися дорогоцінні метали, які зберігаються за дорученням третьої сторони, такі дорогоцінні метали обліковуються за позабалансовими рахунками.
У розділах "Кошти у Національному банку України" та "Кошти Національного банку України" відображаються активи та зобов'язання банку за операціями з Національним банком України. На кореспондентському рахунку банку в Національному банку України обліковуються також обов'язкові резерви банку.
11. У класі 2 Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами). Рахунки цього класу використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами (крім банків) - суб'єктами господарювання, органами державної влади та самоврядування, фізичними особами.
За рахунками суб'єктів господарювання обліковуються кошти юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.
12. За класом 3 Плану рахунків відображаються операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії), обліковуються запаси товарно-матеріальних цінностей, сформовані банківські резерви, субординований борг, розрахунки між філіями одного банку, позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами тощо.
Рахунки 39 розділу "Розрахунки між філіями банку" призначені для здійснення розрахунків між філіями банку. У зведеному балансі банку - юридичної особи на звітну дату залишки за активними рахунками розділу повинні дорівнювати залишкам за пасивними рахунками розділу. ( Абзац другий пункту 12 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 229 від 22.06.2007 )
13. У класі 4 відображаються інвестиції банку в асоційовані та дочірні компанії, операції з основними засобами і нематеріальними активами.
14. За рахунками класу 5 відображається капітал банку, який включає статутний капітал, емісійні різниці, загальні резерви та інші фонди, результати минулих років, результати переоцінки.
Рахунки цього класу можуть кореспондувати з дебіторами, кредиторами та рахунками готівкових коштів у разі сплати дивідендів, викупу акцій (часток, паїв) в акціонерів (учасників) банку, збільшення капіталу банку шляхом переоцінки активів, з рахунками класів 6 та 7 під час формування фінансового результату діяльності банку за звітний рік. ( Абзац другий пункту 14 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 402 від 22.06.2015 )
15. Доходи та витрати банку відображаються відповідно за рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати" незалежно від порядку їх оподаткування.
Банки в обліковій політиці самостійно визначають порядок формування аналітичних рахунків за балансовими рахунками класу 6 "Доходи" і класу 7 "Витрати" внутрішнього плану рахунків.
Під час формування фінансового результату банку за звітний рік доходи і витрати зараховуються на рахунки 5040 "Прибуток звітного року, що очікує затвердження" або 5041 "Збиток звітного року". ( Абзац третій пункту 15 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 227 від 08.06.2012 )
16. Рахунки у класі 8 відкриваються банками для ведення управлінського обліку та кореспондують тільки між собою. Залишки за рахунками класу 8 не враховуються під час складання фінансової звітності банку.
17. У класі 9 обліковуються позабалансові операції. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками ведеться за системою подвійного запису. Позабалансові рахунки кореспондують тільки між собою.
Для відображення операцій за системою подвійного запису використовуються рахунки розділу 99. Рахунки можуть кореспондувати між собою без використання контррахунків.
Позабалансовий рахунок є активним, якщо під час переведення його на баланс дебетується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок 9100 А "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам" - активний, тому що в разі надання кредиту банк дебетуватиме балансовий рахунок групи 152 "Кредити, що надані іншим банкам. ( Абзац третій пункту 17 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 482 від 27.12.2007 )
Позабалансовий рахунок є пасивним, якщо під час переведення його на баланс кредитується балансовий рахунок. Наприклад, рахунок 9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків" - пасивний, тому що в разі отримання коштів за кредитною лінією банк кредитуватиме балансовий рахунок групи 162 "Кредити, що отримані від інших банків".
Рахунки розділів 90-95 використовуються для обліку зобов'язань та вимог за укладеними, але ще не виконаними договорами, такими, як кредитні лінії, дозволений овердрафт, непокриті безвідкличні акредитиви, різні гарантійні зобов'язання, зобов'язання за цінними паперами, спотові, форвардні контракти та договори з купівлі-продажу іноземної валюти й інших фінансових інструментів. Рахунки розділів 90-95 можуть бути активними або пасивними.
Рахунки розділів 96-98 використовуються для обліку списаних активів, документів, цінностей, розрахунків за операціями з приватизації і довірчого управління.
Рахунки розділу 99 - це контррахунки, які використовуються для подвійного запису операцій за рахунками 90-98. Контррахунки відкриваються в аналітичному обліку в будь-якому розрізі на розсуд банку.
Класи, рахунки та їх призначення |
Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції |
------------------------------------------------------------------ |
| 1102| А |Банківські метали у відділенні банку | |
| 131|Короткострокові кредити, що отримані від Національного | |
| 1327| П |Прострочена заборгованість за довгостроковими | |
| 1410| А |Облігації внутрішньої державної позики, що | |
| 143|Боргові цінні папери, емітовані Національним банком | |
( Рахунок 1492 КА виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 1493 КА виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----------------------------------------------------------| | 15|Кошти в інших банках | |-----+----------------------------------------------------------| | 150|Кошти на вимогу в інших банках | |-----+----------------------------------------------------------| | 1500| АП |Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік коштів | | | |на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших | | | |банках; вкладів (депозитів) на вимогу в інших банках;| | | |отриманих кредитів овердрафт. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять | | | |на користь банку та його клієнтів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |згідно з дорученням банку за власними операціями, | | | |за операціями його клієнтів; суми коштів, | | | |що підлягають примусовому стягненню відповідно | | | |до законодавства України; суми, що обумовлені | | | |договором між банком-кореспондентом | | | |та банком - власником рахунку, у тому числі отримані | | | |кредити овердрафт. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1502| А |Кошти банків у розрахунках | | | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, | | | |грошового покриття, розміщеного в інших банках, | | | |які вимагає банк-контрагент за різними операціями | | | |(акредитивами тощо). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми грошового | | | |покриття за відповідними операціями, у тому числі | | | |за акредитивами тощо. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних | | | |акредитивів тощо; суми, що перераховані на рахунок | | | |простроченої заборгованості та суми списаної | | | |безнадійної заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1507| АП |Нараховані витрати за отриманими кредитами | | | |овердрафт від інших банків | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за отриманими кредитами овердрафт від інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1508| АП |Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках| | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості за | | | |нарахованими доходами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1509| АП |Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу | | | |в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших | | | |банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 151|Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | |-----+----------------------------------------------------------| | 1510| А |Депозити овернайт, що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік депозитів овернайт, | | | |що розміщені банками в інших банках строком | | | |на один робочий день. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми розміщених | | | |депозитів овернайт. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернених | | | |коштів у разі закінчення строку депозиту; суми | | | |коштів, що перераховані на відповідні рахунки | | | |строкових депозитів; суми коштів, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за строковими вкладами (депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1512| А |Короткострокові вклади (депозити), що розміщені | | | |в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів | | | |(депозитів), що розміщені в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми розміщених | | | |короткострокових вкладів (депозитів). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернених | | | |вкладів (депозитів); суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за строковими вкладами (депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1513| А |Довгострокові вклади (депозити), що розміщені | | | |в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів | | | |(депозитів), що розміщені в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми розміщених | | | |довгострокових вкладів (депозитів). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернених | | | |вкладів (депозитів); суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за строковими вкладами (депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1514| А |Довгострокові вклади (депозити), що розміщені | | | |на умовах субординованого боргу | | | |Призначення рахунку: облік коштів, що розміщені | | | |на умовах субординованого боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми розміщених | | | |вкладів (депозитів) на умовах субординованого боргу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернення | | | |субординованого боргу; суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за строковими вкладами (депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1515| А |Неамортизована премія за строковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |строковими вкладами (депозитами), що розміщені в | | | |інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення строкових вкладів (депозитів). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1516| КА |Неамортизований дисконт строковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в | | | |інших банках. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту під | | | |час розміщення строкових вкладів (депозитів). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1517| А |Прострочена заборгованість за строковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за строковими вкладами (депозитами), | | | |що розміщені в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за строковими вкладами | | | |(депозитами); суми списання безнадійної | | | |заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1518| АП |Нараховані доходи за строковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за строковими вкладами (депозитами), що розміщені | | | |в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за нарахованими доходами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |1519 | АП |Прострочені нараховані доходи за строковими | | | |вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за строковими вкладами (депозитами), | | | |що розміщені в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 152|Кредити, що надані іншим банкам | |-----+----------------------------------------------------------| | 1520| А |Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік заборгованості інших | | | |банків за фінансовим лізингом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості | | | |за фінансовим лізингом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за фінансовим лізингом. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1521| А |Кредити овернайт, що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, | | | |що надані іншим банкам строком на один робочий день. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів | | | |овернайт. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашеної | | | |заборгованості за кредитами овернайт; суми, | | | |що перераховані на відповідні рахунки з обліку | | | |кредитів у разі зміни початкової дати їх погашення; | | | |суми, що перераховані на рахунок простроченої | | | |заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1522| А |Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо | | | |Призначення рахунку: облік кредитів, що надані | | | |іншим банкам за операціями репо. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, | | | |що надані іншим банкам за операціями репо. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли | | | |від інших банків за операціями репо. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 1523| А |Короткострокові кредити, що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів,| | | |що надані іншим банкам | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих | | | |короткострокових кредитів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми, що перераховані на рахунок | | | |простроченої заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1524| А |Довгострокові кредити, що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових | | | |кредитів, що надані іншим банкам. | | | |За цим рахунком обліковуються, наприклад, | | | |субординовані кредити, що надані іншим банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих | | | |довгострокових кредитів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми, що перераховані на рахунок | | | |простроченої заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1525| А |Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим | | | |банкам | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |кредитами, що надані іншим банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії за | | | |наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1526| КА |Неамортизований дисконт за кредитами, | | | |що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого | | | |дисконту за кредитами, що надані з дисконтом | | | |іншим банкам. | | | |За кредитом рахунку проводиться сума дисконту | | | |за наданими кредитами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів | | | |за звітний період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1527| А |Прострочена заборгованість за кредитами, | | | |що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за кредитами, у тому числі | | | |кредитами овердрафт, що надані іншим банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за кредитами; суми | | | |списання безнадійної заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1528| АП |Нараховані доходи за кредитами, | | | |що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за кредитами, що надані іншим банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1529| АП |Прострочені нараховані доходи за кредитами, | | | |що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів, що надані іншим банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 159|Резерви під заборгованість інших банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 1590| КА |Резерви під заборгованість інших банків за кредитними| | | |операціями | | | |Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів | | | |за кредитними операціями з іншими банками. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів | | | |у встановленому порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1592| КА |Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських | | | |рахунках в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів | | | |за коштами, розміщеними на кореспондентських | | | |рахунках в інших банках. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 16|Кошти інших банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 160|Кошти на вимогу інших банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 1600| АП |Кореспондентські рахунки інших банків | | | |Призначення рахунку: облік коштів | | | |на кореспондентських рахунках, що відкриті іншим | | | |банкам; вкладів (депозитів) на вимогу, залучених | | | |від інших банків; облік кредитів овердрафт, | | | |що надані іншим банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що списуються банком на підставі розпоряджень | | | |банків - власників рахунків за власними операціями | | | |та за операціями його клієнтів; суми коштів, | | | |що підлягають примусовому стягненню відповідно | | | |до законодавства України; у випадках, обумовлених | | | |договором між банком та банком-кореспондентом; суми | | | |наданих кредитів овердрафт. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що надходять на користь банків-кореспондентів | | | |та їх клієнтів; суми непогашених кредитів овердрафт, | | | |що перераховуються на рахунок простроченої | | | |заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1602| П |Кошти в розрахунках інших банків | | | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, | | | |грошового покриття інших банків за різними | | | |операціями (акредитиви тощо). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |коштів для забезпечення розрахунків. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних | | | |акредитивів за дорученням банку-емітента; | | | |списання коштів за призначенням. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1607| АП |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, | | | |що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1608| АП |Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за коштами на вимогу інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 161|Строкові вклади (депозити) інших банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 1610| П |Депозити овернайт інших банків | | | |Призначення рахунку: облік депозитів овернайт, | | | |що отримані від інших банків строком на один | | | |робочий день. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що отримані від інших банків на депозити овернайт. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених | | | |коштів у разі закінчення строку депозиту; суми | | | |коштів, що перераховані на відповідні рахунки | | | |строкових вкладів (депозитів). | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 1612| П |Короткострокові вклади (депозити) інших банків | | | |Призначення рахунку: облік короткострокових | | | |вкладів (депозитів) інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що отримані від інших банків на короткострокові | | | |вклади (депозити). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених | | | |короткострокових вкладів (депозитів); суми, | | | |що перераховані на рахунок простроченої | | | |заборгованості за неповерненими вкладами | | | |(депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1613| П |Довгострокові вклади (депозити) інших банків | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових | | | |вкладів (депозитів) інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що отримані від інших банків на довгострокові | | | |вклади (депозити). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених | | | |довгострокових вкладів (депозитів); суми, | | | |що перераховані на рахунок простроченої | | | |заборгованості за неповерненими вкладами | | | |(депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1615| П |Неамортизована премія за строковими вкладами | | | |(депозитами) інших банків | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |строковими вкладами (депозитами) інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |отримання строкових вкладів (депозитів). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування витрат за звітний період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1616| КП |Неамортизований дисконт за строковими вкладами | | | |(депозитами) інших банків | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за строковими вкладами (депозитами) інших банків. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |отримання строкових вкладів (депозитів). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1617| П |Прострочена заборгованість за строковими | | | |вкладами (депозитами) інших банків | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за строковими вкладами (депозитами) | | | |інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за отриманими строковими вкладами | | | |(депозитами) інших банків. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених | | | |строкових вкладів (депозитів). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1618| АП |Нараховані витрати за строковими вкладами | | | |(депозитами) інших банків | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за строковими вкладами (депозитами) інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 162|Кредити, що отримані від інших банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 1621| П |Кредити овернайт, що отримані від інших банків | | | |Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, | | | |що отримані від інших банків строком | | | |на один робочий день. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредитів | | | |овернайт, що отримані від інших банків. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за кредитами овернайт; суми, | | | |що перераховані на відповідні рахунки | | | |короткострокових, довгострокових кредитів; суми, | | | |що перераховані на рахунок простроченої | | | |заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1622| П |Кредити, що отримані від інших банків | | | |за операціями репо | | | |Призначення рахунку: облік кредитів, що отримані | | | |від інших банків за операціями репо. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредитів, | | | |що отримані від інших банків за операціями репо. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за кредитами, що отримані від інших | | | |банків за операціями репо. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1623| П |Короткострокові кредити, що отримані від інших банків| | | |Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів,| | | |що отримані від інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |короткострокових кредитів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за короткостроковими кредитами; суми, | | | |що перераховані на рахунок простроченої | | | |заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1624| П |Довгострокові кредити, що отримані від інших банків | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, | | | |що отримані від інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |довгострокових кредитів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за довгостроковими кредитами; суми, | | | |що перераховані на рахунок простроченої | | | |заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1625| П |Неамортизована премія за кредитами, що отримані від | | | |інших банків | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |кредитами, що отримані від інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії за | | | |кредитами, що отримані від інших банків. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування витрат за звітний період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1626| КП |Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані | | | |від інших банків | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за кредитами, що отримані з дисконтом від інших | | | |банків. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту | | | |за кредитами, що отримані від інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат | | | |за звітний період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1627| П |Прострочена заборгованість за кредитами, | | | |що отримані від інших банків | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за кредитами, що отримані | | | |від інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за отриманими кредитами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за отриманими кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1628| АП |Нараховані витрати за кредитами, що отримані | | | |від інших банків | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за кредитами, що отримані від інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 18|Дебіторська заборгованість за операціями з банками | |-----+----------------------------------------------------------| | 181|Дебіторська заборгованість за операціями з банками | |-----+----------------------------------------------------------| | 1811| А |Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою | | | |Призначення рахунку: облік дебіторської | | | |заборгованості за операціями з банками з підкріплення| | | |готівкою. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахування | | | |коштів за готівку або суми готівки, що передається. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми з погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями з готівкою.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1812| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що | | | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток| | | |або збиток | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями репо з банками. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за операціями репо з банками. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями репо з | | | |банками | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1819| А |Інша дебіторська заборгованість | | | |за операціями з банками | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями з банками, у тому | | | |числі за операціями з банківськими металами. | | | |За цим рахунком, наприклад, обліковуються суми | | | |виплачених гарантій, що забезпечені контргарантією | | | |платоспроможного банку до їх погашення цим банком. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за операціями з банками. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями з банками. | |-----+----------------------------------------------------------| |
| 189|Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з | | |банками | |-----+----------------------------------------------------------| |1890 | КА |Резерви під дебіторську заборгованість | | | |за операціями з банками | | | |Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів | | | |на відшкодування можливих втрат за дебіторською | | | |заборгованістю за операціями з банками. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 19|Кредиторська заборгованість за операціями з банками | |-----+----------------------------------------------------------| | 191|Кредиторська заборгованість за операціями з банками | |-----+----------------------------------------------------------| | 1911| П |Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою | | | |Призначення рахунку: облік кредиторської | | | |заборгованості за операціями з банками | | | |з підкріплення готівкою. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за операціями з готівкою. | | | |За дебетом рахунку проводиться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями | | | |з готівкою. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1912| П |Кредиторська заборгованість за операціями репо, що | | | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток| | | |або збиток | | | |Призначення рахунку: облік кредиторської | | | |заборгованості за операціями репо з банками. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за операціями репо з банками. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями репо з | | | |банками | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1919| П |Інша кредиторська заборгованість | | | |за операціями з банками | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за операціями з банками, у тому | | | |числі за операціями з банківськими металами. За цим | | | |рахунком, наприклад, обліковуються суми проданих | | | |дорожніх чеків до часу перерахування сум емітентам; | | | |кошти банків до настання дати валютування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за операціями з банками. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями з банками.| ------------------------------------------------------------------ |
--------------- (1) За номером рахунку йде ознака синтетичного рахунку: А - активний, П - пасивний, АП - активно-пасивний, КА - контрактивний, КП - контрпасивний. |
( Клас 1 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 359 від 03.10.2005, N 229 від 22.06.2007, N 482 від 27.12.2007, N 297 від 30.09.2008, N 3 від 08.01.2013, N 402 від 22.06.2015, N 826 від 26.11.2015 )
Клас 2. Операції з клієнтами |
------------------------------------------------------------------ | 20|Кредити, що надані суб'єктам господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 201|Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам | | |господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 2010| А |Кредити, що надані за операціями репо | | | |суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік кредитів, що надані | | | |за операціями репо суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, | | | |що надані за операціями репо суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли | | | |від суб'єктів господарювання за операціями репо. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2015| А |Неамортизована премія за кредитами, що надані за | | | |операціями репо суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії | | | |за наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2016| КА |Неамортизований дисконт за кредитами, що надані за | | | |операціями репо суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту за | | | |наданими кредитами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2018| АП |Нараховані доходи за кредитами, що надані | | | |за операціями репо суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за кредитами, що надані за операціями репо | | | |суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання. | |-----+----------------------------------------------------------| | 202|Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам | | |господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 2020| А |Кредити, що надані за врахованими векселями | | | |суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік кредитів, що надані | | | |за врахованими векселями суб'єктам господарювання | | | |до настання строку їх платежу. Векселі, придбані | | | |з метою подальшого продажу, обліковуються | | | |за рахунками з обліку цінних паперів у портфелі | | | |банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості врахованих векселів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли | | | |під час настання строку платежу за векселем; суми | | | |заборгованості, що перераховані на рахунок | | | |простроченої заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2025| А |Неамортизована премія за кредитами, що надані за | | | |врахованими векселями суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за кредитами, що надані за врахованими векселями | | | |суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії | | | |за наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2026| КА |Неамортизований дисконт за врахованими | | | |векселями суб'єктів господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за врахованими векселями суб'єктів господарювання, | | | |що придбані з дисконтом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту | | | |під час придбання векселів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів | | | |за звітний період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2027| А |Прострочена заборгованість за кредитами, що надані | | | |за врахованими векселями суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за кредитами, що надані | | | |за врахованими векселями суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за врахованими векселями. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за врахованими векселями;| | | |суми списання безнадійної заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2028| АП |Нараховані доходи за кредитами, що надані | | | |за врахованими векселями суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за кредитами, що надані за врахованими векселями | | | |суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2029| АП |Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані| | | |за врахованими векселями суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за кредитами, що надані за врахованими | | | |векселями суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 203|Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами| | |господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 2030| А |Вимоги, що придбані за операціями факторингу | | | |із суб'єктами господарювання | | | |Призначення рахунку: облік вартості прав грошової | | | |вимоги за факторинговими операціями. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих коштів | | | |за операціями факторингу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що отримані | | | |за операціями факторингу; суми заборгованості, | | | |що перераховані на відповідні рахунок простроченої | | | |заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2035| А |Неамортизована премія за вимогами, що придбані | | | |за операціями факторингу із суб'єктами господарювання| | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за вимогами, що придбані за операціями факторингу | | | |із суб'єктами господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії | | | |за наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2036| КА |Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані | | | |за операціями факторингу із суб'єктами господарювання| | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за вимогами, що придбані з дисконтом за операціями | | | |факторингу із суб'єктами господарювання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту | | | |за наданими кредитами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів | | | |за звітний період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2037| А |Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані | | | |за операціями факторингу із суб'єктами господарювання| | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за вимогами, що придбані за операціями| | | |факторингу із суб'єктами господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за вимогами, що придбані за операціями| | | |факторингу із суб'єктами господарювання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за вимогами, що придбані | | | |за операціями факторингу із суб'єктами | | | |господарювання; суми списання безнадійної | | | |заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 2038| АП |Нараховані доходи за вимогами, що придбані за | | | |операціями факторингу із суб'єктами господарювання | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за | | | |вимогами, що придбані за операціями факторингу | | | |із суб'єктами господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2039| АП |Прострочені нараховані доходи за вимогами, | | | |що придбані за операціями факторингу | | | |із суб'єктами господарювання | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за вимогами, що придбані за операціями | | | |факторингу із суб'єктами господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 206|Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам | | |господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 2060| А |Кошти банків у розрахунках у суб'єктів господарювання| | | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, | | | |грошового покриття, розміщеного у суб'єктів | | | |господарювання за різними операціями (гарантіями | | | |платежу, тендерними гарантіями тощо). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми грошового | | | |покриття за відповідними операціями. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання коштів | | | |за виконаними операціями | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2062| А |Короткострокові кредити в поточну діяльність, | | | |що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів,| | | |що надані суб'єктам господарювання на здійснення | | | |поточної діяльності, у тому числі здійснення операцій| | | |з експорту та імпорту товарів і послуг. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми заборгованості, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2063| А |Довгострокові кредити в поточну діяльність, | | | |що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, | | | |що надані суб'єктам господарювання на здійснення | | | |поточної діяльності, у тому числі для здійснення | | | |операцій з експорту та імпорту товарів і послуг. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми заборгованості, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2065| А |Неамортизована премія за кредитами в поточну | | | |діяльність, що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії за | | | |наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2066| КА |Неамортизований дисконт за кредитами в поточну | | | |діяльність, що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого | | | |дисконту за кредитами в поточну діяльність, | | | |що надані з дисконтом суб'єктам господарювання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту | | | |за наданими кредитами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів | | | |за звітний період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2067| А |Прострочена заборгованість за кредитами в поточну | | | |діяльність, що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за кредитами в поточну діяльність, | | | |що надані суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за наданими кредитами; | | | |суми списання безнадійної заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2068| АП |Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, | | | |що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за кредитами в поточну діяльність, що надані | | | |суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2069| АП |Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну | | | |діяльність, що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за кредитами в поточну діяльність, | | | |що надані суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 207|Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам | | |господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 2071| А |Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам | | | |господарювання Призначення рахунку: облік переданих у| | | |користування суб'єктам господарювання основних | | | |засобів за договорами фінансового лізингу (оренди). | | | |За дебетом рахунку відображається вартість основних | | | |засобів, наданих у фінансовий лізинг (оренду). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за фінансовим лізингом (орендою); | |-----+----------------------------------------------------------| |
( Рахунок 2072 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 2073 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 2074 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| | 2075| А |Неамортизована премія за фінансовим лізингом, що | | | |наданий суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |фінансовим лізингом, що наданий суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії за наданим| | | |фінансовим лізингом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2076| КА |Неамортизований дисконт за фінансовим лізингом, що | | | |наданий суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за фінансовим лізингом, що наданий з дисконтом | | | |суб'єктам господарювання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту | | | |за фінансовим лізингом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів | | | |за звітний період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2077| А |Прострочена заборгованість за фінансовим лізингом, що| | | |наданий суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за фінансовим лізингом, що наданий | | | |суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за фінансовим лізингом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за фінансовим лізингом; | | | |суми списаної безнадійної заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2078| АП |Нараховані доходи за фінансовим лізингом, що наданий | | | |суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за фінансовим лізингом, що наданий суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2079| АП |Прострочені нараховані доходи фінансовим лізингом, | | | |що наданий суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів фінансовим лізингом, що наданий суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 208|Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 2082| А |Короткострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам| | | |господарювання | | | |Призначення рахунку: облік короткострокових іпотечних| | | |кредитів, що надані суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми заборгованості, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2083| А |Довгострокові іпотечні кредити, що надані суб'єктам | | | |господарювання | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових іпотечних | | | |кредитів, що надані суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми заборгованості, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2085| А |Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що | | | |надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |іпотечними кредитами, що надані суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії за | | | |наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2086| КА |Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що | | | |надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за іпотечними кредитами, що надані з дисконтом | | | |суб'єктам господарювання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту за | | | |наданими кредитами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2087| А |Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, | | | |що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за іпотечними кредитами, що надані | | | |суб'єктам господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за наданими кредитами; | | | |суми списання безнадійної заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2088| АП |Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані | | | |суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за | | | |іпотечними кредитами, що надані суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2089| АП |Прострочені нараховані доходи за іпотечними | | | |кредитами, що надані суб'єктам господарювання | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 21|Кредити, що надані органам державної влади | |-----+----------------------------------------------------------| | 210|Кредити, що надані органам державної влади | |-----+----------------------------------------------------------| | 2102| А |Короткострокові кредити, що надані органам державної | | | |влади | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2103| А |Довгострокові кредити, що надані органам | | | |державної влади | | | |Призначення рахунків: за цими рахунками обліковуються| | | |короткострокові та довгострокові кредити відповідно, | | | |що надані органам державної влади. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми наданих | | | |кредитів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми заборгованості, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2105| А |Неамортизована премія за кредитами, що надані | | | |органам державної влади | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |кредитами, що надані органам державної влади. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії за | | | |наданими кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2106| КА |Неамортизований дисконт за кредитами, | | | |що надані органам державної влади | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за кредитами, що надані з дисконтом органам державної| | | |влади. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту | | | |за наданими кредитами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 2107| А |Прострочена заборгованість за кредитами, що надані | |
| 2136| КА |Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що | |
| 2219| АП |Прострочені нараховані доходи за фінансовим лізингом,| |
| 251|Кошти Державного бюджету України | |
| 2546| П |Вклади (депозити) місцевих бюджетів | |
| 2561| П |Галузеві позабюджетні фонди | |
| 2607| АП |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані | |
| 2635| П |Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб | |
| 2653| П |Неамортизована премія за строковими коштами | | | |небанківських фінансових установ | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |строковими коштами, що отримані від небанківських | | | |фінансових установ. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |отримання строкових коштів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду та | | | |неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2656|КП |Неамортизований дисконт за строковими коштами | | | |небанківських фінансових установ | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за строковими коштами, що отримані від небанківських | | | |фінансових установ. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |отримання строкових коштів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення". | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2655| АП |Кошти на вимогу небанківських фінансових установ | | | |для здійснення операцій з використанням платіжних | | | |карток | | | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу | | | |небанківських фінансових установ для здійснення | | | |операцій з використанням платіжних карток; надані | | | |кредити овердрафт. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, | | | |виплат за розпорядженням держателів платіжних карток | | | |згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, | | | |що підлягають примусовому стягненню відповідно | | | |до законодавства України; надані кредити овердрафт. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять | | | |у встановленому порядку на рахунки | | | |клієнтів - держателів платіжних карток згідно | | | |з режимом роботи рахунків; суми кредитів овердрафт, | | | |що перераховані на рахунки простроченої | | | |заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2657| АП |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, | | | |що надані небанківським фінансовим установам | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за кредитами овердрафт, що надані небанківським | | | |фінансовим установам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2658| АП |Нараховані витрати за коштами небанківських | | | |фінансових установ | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за коштами на вимогу та залученими строковими | | | |коштами небанківських фінансових установ. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 27|Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | |-----+----------------------------------------------------------| | 270|Кредити, що отримані від міжнародних та інших організацій | |-----+----------------------------------------------------------| | 2700| П |Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних | | | |та інших організацій | | | |Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів,| | | |що отримані від міжнародних та інших організацій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |короткострокових кредитів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за короткостроковими кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2701| П |Довгострокові кредити, що отримані від міжнародних | | | |та інших організацій | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, | | | |що отримані від міжнародних та інших організацій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |довгострокових кредитів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за довгостроковими кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2706| КП |Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані | | | |від міжнародних та інших організацій | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за кредитами, що отримані з дисконтом від міжнародних| | | |та інших організацій. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту | | | |за кредитами, що отримані від міжнародних та інших | | | |організацій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2707| П |Неамортизована премія за кредитами, що отримані від | | | |міжнародних та інших організацій | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |кредитами, що отримані від міжнародних та інших | | | |організацій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії за | | | |кредитами, що отримані від міжнародних та інших | | | |організацій. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду та | | | |неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2708| АП |Нараховані витрати за кредитами, що отримані | | | |від міжнародних та інших організацій | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за кредитами, що отримані від міжнародних | | | |та інших організацій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 28|Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку| |-----+----------------------------------------------------------| | 280|Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку| |-----+----------------------------------------------------------| | 2800| А |Дебіторська заборгованість за операціями | | | |з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських | | | |та дорогоцінних металів для клієнтів банку | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями з купівлі-продажу | | | |іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів| | | |за дорученням клієнтів банку та за рахунок коштів | | | |клієнтів банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми за операціями | | | |з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських | | | |металів за дорученням клієнтів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями | | | |з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських | | | |металів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2801| А |Дебіторська заборгованість за розрахунками | | | |за цінними паперами для клієнтів банку | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості із виконанням договорів доручень | | | |(комісій) клієнтів за операціями з цінними паперами | | | |та за рахунок коштів клієнтів банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за операціями з цінними паперами | | | |для клієнтів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями | | | |з цінними паперами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2802| А |Дебіторська заборгованість за операціями репо, що | | | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток| | | |або збиток | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями репо з суб'єктами | | | |господарювання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за операціями репо з суб'єктами | | | |господарювання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями репо з | | | |суб'єктами господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 2805| А |Дебіторська заборгованість за операціями з | | | |грошово-речовими лотереями | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2806| А |Дебіторська заборгованість за індексацією | | | |грошових заощаджень | | | |Призначення рахунків: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями з клієнтами банку. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за операціями з клієнтами банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями | | | |з клієнтами банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2809| А |Інша дебіторська заборгованість за операціями | | | |з клієнтами банку | | | |Призначення рахунку: облік сум іншої дебіторської | | | |заборгованості за операціями з клієнтами банку. | | | |За цим рахунком не обліковуються продані активи | | | |з відстроченням платежу. Такі кредити обліковуються | | | |за відповідними рахунками розділів 20-22. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми за операціями | | | |з клієнтами банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями | | | |з клієнтами банку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 289|Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з | | |клієнтами банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 2890| КА |Резерви під дебіторську заборгованість | | | |за операціями з клієнтами банку | | | |Призначення рахунку: облік сум сформованих | | | |резервів за дебіторською заборгованістю за операціями| | | |з клієнтами банку. Відрахування до резервів | | | |здійснюється відповідно до законодавства України, | | | |у тому числі нормативно-правових актів Національного | | | |банку України. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми списання | | | |безнадійної заборгованості; суми зменшення резервів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 29|Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за | | |операціями з клієнтами банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 290|Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами | | |банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 2900| П |Кредиторська заборгованість за операціями | | | |з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських | | | |та дорогоцінних металів для клієнтів банку | | | |Призначення рахунку: облік сум, перерахованих | | | |клієнтами, або сум, що підлягають перерахуванню | | | |на рахунки клієнтів за операціями з купівлі-продажу | | | |іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів| | | |для клієнтів згідно з договором-дорученням. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що отримані | | | |від клієнтів за операціями з купівлі-продажу | | | |іноземної валюти, банківських та дорогоцінних | | | |металів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховані | | | |за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, | | | |банківських та дорогоцінних металів, або суми | | | |повернених клієнтам коштів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2901| П |Кредиторська заборгованість за розрахунками | | | |за цінними паперами для клієнтів | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за операціями клієнтів з цінними | | | |паперами, у тому числі за операціями з доміциляції | | | |векселів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що отримані | | | |банком від або для клієнтів на придбання (продаж) | | | |цінних паперів; кошти на здійснення операцій | | | |з доміциляції векселів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховані | | | |за операціями клієнтів з цінними паперами, або суми | | | |повернених клієнтам коштів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2902| П |Кредиторська заборгованість за прийняті платежі | | | |Призначення рахунку: облік сум платежів, які за | | | |дорученням клієнтів мають бути перераховані | | | |за призначенням отримувачам платежів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми податкових, | | | |страхових, комунальних платежів, виручка | | | |торговельних та побутових організацій, добровільні | | | |внески від населення та організацій, суми держмита, | | | |інші платежі, які надалі підлягають зарахуванню | | | |на рахунки отримувачів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховані | | | |за призначенням на відповідні рахунки отримувачів | | | |коштів, або суми повернених клієнтам коштів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2903| П |Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками | | | |Призначення рахунку: облік кредиторської | | | |заборгованості банку перед клієнтами за недіючими | | | |рахунками. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми згідно | | | |із законодавством України, у тому числі | | | |нормативно-правовими актами Національного банку | | | |України. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми повернення | | | |коштів власникам згідно з їх розпорядженнями | | | |та в інших випадках згідно із законодавством | | | |України. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2904| П |Призначення рахунку: облік сум зобов'язань банку за | | | |випущеними електронними грошима. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які | | | |надходять від користувачів та/або агентів в обмін на | | | |випущені банком електронні гроші. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виконання | | | |зобов'язань банку з погашення випущених ним | | | |електронних грошей | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2905| П |Кредиторська заборгованість за операціями з | | | |грошово-речовими лотереями | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2906| П |Кредиторська заборгованість за індексацією грошових | | | |заощаджень | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2907| П |Кредиторська заборгованість за операціями з цінними | | | |паперами колишнього СРСР | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2908| П |Кредиторська заборгованість за іншими операціями | | | |колишнього СРСР | | | |Призначення рахунків: облік сум | | | |кредиторської заборгованості за видами операцій | | | |з клієнтами банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за операціями з клієнтами банку. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями | | | |з клієнтами банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 2909| П |Інша кредиторська заборгованість за операціями | | | |з клієнтами банку | | | |Призначення рахунку: облік сум іншої кредиторської | | | |заборгованості за операціями з клієнтами банку, | | | |наприклад, невиплачені перекази для бенефіціарів, | | | |які не мають рахунку в банку; суми коштів, | | | |що отримані для зарахування на вклади клієнтів банку.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за операціями з клієнтами банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями | | | |з клієнтами банку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 292|Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 2920| АП |Транзитний рахунок за операціями, здійсненими | | | |через програмно-технічний комплекс самообслуговування| | | |Призначення рахунку: облік сум за операціями, | | | |здійсненими через програмно-технічний комплекс | | | |самообслуговування з використанням | | | |платіжних карток. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми готівкових | | | |коштів, що видані клієнту через програмно-технічний | | | |комплекс самообслуговування | | | |з урахуванням комісійних. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що надходять з відповідних рахунків клієнтів банків | | | |на відшкодування виданих сум та оплату послуг, | | | |що надані держателям платіжних карток через | | | |програмно-технічний комплекс самообслуговування. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 2924| АП |Транзитний рахунок за операціями, здійсненими | | | |з використанням платіжних карток | | | |Призначення рахунку: облік коштів за операціями, | | | |здійсненими з використанням платіжних карток, у тому | | | |числі під час розрахунків за товари та послуги. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань | | | |за здійснені розрахунки з використанням платіжних | | | |карток. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень | | | |за здійснені розрахунки з використанням платіжних | | | |карток згідно з інформацією, що надається | | | |процесинговим центром, інші операції з використанням | | | |платіжних карток. | ------------------------------------------------------------------ |
( Клас 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 457 від 01.12.2005, N 457 від 13.12.2006, N 482 від 27.12.2007, N 297 від 30.09.2008, N 458 від 06.08.2009, N 405 від 01.09.2010, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 184 від 21.05.2013, N 359 від 16.06.2014, N 402 від 22.06.2015, N 589 від 08.09.2015, N 826 від 26.11.2015 )
Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання |
------------------------------------------------------------------ | 30|Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що | | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток | | |або збиток | |-----+----------------------------------------------------------| | 300|Акції та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за | | |справедливою вартістю через прибуток або збиток | |-----+----------------------------------------------------------| | 3002| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, | | | |що випущені банками, у торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3003| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, | | | |що випущені небанківськими фінансовими установами, у | | | |торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3005| А |Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком | | | |у торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції | | | |та інші цінні папери з нефіксованим прибутком | | | |у торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів, | | | |що придбані. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів | | | |у разі їх продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3006| А |Інші фінансові інвестиції, що обліковуються за | | | |справедливою вартістю через прибуток або збиток | | | |Призначення рахунку: облік інших фінансових | | | |інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю| | | |через прибуток або збиток. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми інших фінансових | | | |інвестицій, що придбані. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми інших фінансових| | | |інвестицій у разі їх продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3007| АП |Переоцінка акцій та інших фінансових інвестицій, що | | | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток| | | |або збиток | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості акцій та інших фінансових | | | |інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю| | | |через прибуток або збиток. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) акцій та інших фінансових | | | |інвестицій; списані суми уцінки за акціями та іншими | | | |фінансовими інвестиціями під час їх продажу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) акцій та інших фінансових | | | |інвестицій; списані суми дооцінки за акціями та | | | |іншими фінансовими інвестиціями під час їх продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3008| АП |Нараховані доходи за акціями та іншими фінансовими | | | |інвестиціями, що обліковуються за справедливою | | | |вартістю через прибуток або збиток | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за | | | |акціями та іншими цфінансовими інвестиціями, що | | | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток| | | |або збиток. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 301|Боргові цінні папери в торговому портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3010| А |Боргові цінні папери органів державної влади в | | | |торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3011| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування| | | |в торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3012| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому | | | |портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3013| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими | | | |фінансовими установами, у торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3014| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств | | | |у торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості | | | |боргових цінних паперів у торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що продані. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3015| АП |Переоцінка боргових цінних паперів у торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості боргових цінних паперів, | | | |що обліковуються в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3016| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами| | | |в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами, що придбані | | | |з дисконтом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі | | | |продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3017| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами | | | |в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами, що придбані з премією.| | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що придбані. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період;| | | |суми неамортизованої премії в разі продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3018| АП |Нараховані доходи за борговими цінними паперами | | | |в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами в торговому портфелі | | | |банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми сплачених накопичених процентів під | | | |час купівлі цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих | | | |процентів у разі продажу цінних паперів; | |-----+----------------------------------------------------------| | 304 | Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3040| А | Активи за придбаними опціонними контрактами в| | | |торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік активів за придбаними | | | |опціонними контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |активів за придбаними опціонними контрактами під| | | |час їх позитивної переоцінки, а також суми | | | |перерахованої премії опціону. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3041| А |Активи за форвардними контрактами в торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік активів за форвардними | | | |контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |активів за форвардними контрактами під час їх | | | |позитивної переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3042| А |Активи за ф'ючерсними контрактами в торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними | | | |контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |активів за ф'ючерсними контрактами під час їх | | | |позитивної переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 31|Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі | | |банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені| | |для обліку хеджування | |-----+----------------------------------------------------------| | 310|Акції та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на | | |продаж | |-----+----------------------------------------------------------| |
| 3102| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, | | | |що випущені банками, у портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3103| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, | | | |що випущені небанківськими фінансовими установами, у | | | |портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3105| А |Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком | | | |у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції | | | |та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, у тому| | | |числі інвестицій, що не оформлені цінними паперами, | | | |у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів | | | |та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, | | | |які придбані або переведені з інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів | | | |та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, | | | |у разі їх продажу або переведення до інших портфелів | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3106| А |Інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік інших фінансових | | | |інвестицій у портфелі банку на продаж. | | | |числі інвестицій, що не оформлені цінними паперами, | | | |у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми інших фінансових | | | |інвестицій, які придбані або переведені з інших | | | |портфелів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми інших фінансових| | | |інвестицій у разі їх продажу або переведення до | | | |інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3107| АП |Переоцінка акцій та інших фінансових інвестицій у | | | |портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості акцій та інших фінансових | | | |інвестицій у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) акцій та інших фінансових | | | |інвестицій; списані суми уцінки під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелівбанку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) акцій та інших фінансових | | | |інвестицій; списані суми дооцінки за акціями та | | | |іншими фінансовими інвестиціями під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3108| АП |Нараховані доходи за акціями та іншими фінансовими | | | |інвестиціями в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за акціями та іншими фінансовими інвестиціями в | | | |портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 311|Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж | |-----+----------------------------------------------------------| | 3110| А |Боргові цінні папери органів державної влади в | | | |портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3111| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування| | | |в портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3112| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі | | | |банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3113| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими | | | |фінансовими установами, у портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3114| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств | | | |у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості | | | |боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені | | | |з інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що продані, погашені | | | |або переведені до інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3115| АП |Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі | | | |банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості боргових цінних паперів, | | | |що обліковуються в портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3116| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними | | | |паперами в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |на продаж, що придбані з дисконтом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з інших портфелів банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу| | | |або переведення цінних паперів до інших портфелів | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3117| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами | | | |в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |на продаж, що придбані з премією. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період;| | | |суми неамортизованої премії в разі продажу | | | |або переведення цінних паперів до інших портфелів | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3118| АП |Нараховані доходи за борговими цінними паперами | | | |в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними | | | |паперами, що переведені з інших портфелів; суми | | | |сплачених накопичених процентів під час купівлі | | | |цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих | | | |процентів у разі продажу або переведення цінних | | | |паперів до інших портфелів банку; суми нарахованих | | | |процентів, що перераховані на рахунок прострочених | | | |нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3119| АП |Прострочені нараховані доходи за борговими цінними | | | |паперами в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за борговими цінними паперами в портфелі | | | |банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих процентів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |процентів; суми нарахованих процентів, списаних | | | |у встановленому порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 312|Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з | | |метою продажу | |-----+----------------------------------------------------------| | 3122| А |Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з | | | |метою продажу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3123| А |Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові | | | |установи, що утримуються з метою продажу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3125| А |Інвестиції в інші асоційовані компанії, що | | | |утримуються з метою продажу | | | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в | | | |асоційовані компанії, які придбані або переведені з | | | |іншого портфеля та утримуються для продажу протягом | | | |12 місяців з дати їх придбання (переведення). | | | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в | | | |асоційовані компанії, які придбані або переведені з | | | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу | | | |протягом 12 місяців з дати їх придбання | | | |(переведення). | | | |За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у | | | |разі їх продажу або переведення до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 3128| А |Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані | | | |компанії, що утримуються з метою продажу | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за | | | |інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з| | | |метою продажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 313|Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою | | |продажу | |-----+----------------------------------------------------------| | 3132| А |Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою | | | |продажу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3133| А |Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи,| | | |що утримуються з метою продажу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3135| А |Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з | | | |метою продажу | | | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в | | | |дочірні компанії, які придбані або переведені з | | | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу | | | |протягом 12 місяців з дати їх придбання | | | |(переведення). | | | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в | | | |дочірні компанії, які придбані або переведені з | | | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу | | | |протягом 12 місяців з дати їх придбання | | | |(переведення). | | | |За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у | | | |разі їх продажу або переведення до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3138| А |Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії,| | | |що утримуються з метою продажу | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за | | | |інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з | | | |метою продажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 314 |Похідні фінансові активи, що призначені для обліку | | |хеджування | |-----+----------------------------------------------------------| | 3140| А |Активи за придбаними опціонними контрактами, що | | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік активів за придбаними | | | |опціонними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів| | | |за придбаними опціонними контрактами під час їх | | | |позитивної переоцінки, а також суми перерахованої | | | |премії опціону. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3141| А |Активи за форвардними контрактами, що призначені для| | | |обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облі активів за форвардними | | | |контрактами, що призначені для обліку хеджування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |активів за форвардними контрактами під час їх | | | |позитивної переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3142| А |Активи за ф'ючерсними контрактами, що призначені для | | | |обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними | | | |контрактами, що призначені для обліку хеджування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів| | | |за ф'ючерсними контрактами під час їх позитивної | | | |переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 319|Резерви під знецінення фінансових інвестицій у портфелі | | |банку на продаж | |-----+----------------------------------------------------------| | 3190| КА |Резерви під знецінення фінансових інвестицій у | | | |портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік резервів, створених | | | |у зв'язку із зменшенням корисності фінансових | | | |інвестицій у портфелі банку на продаж. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 3191 КА виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----------------------------------------------------------| | 32|Цінні папери в портфелі банку до погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 321|Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 3210| А |Боргові цінні папери органів державної влади в | | | |портфелі банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3211| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування| | | |в портфелі банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3212| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі | | | |банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3213| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими | | | |фінансовими установами, у портфелі банку до погашення| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3214| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств | | | |у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості | | | |боргових цінних паперів у портфелі банку | | | |до погашення. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені | | | |з іншого портфеля банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що погашені або переведені | | | |до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3216| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами| | | |в портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |до погашення, що придбані з дисконтом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з іншого портфеля банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі | | | |переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3217| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами | | | |в портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |до погашення, що придбані з премією. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з іншого портфеля банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованої премії в разі | | | |переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3218| АП |Нараховані доходи за борговими цінними паперами | | | |в портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними | | | |паперами, що переведені з іншого портфеля; суми | | | |сплачених накопичених процентів під час купівлі | | | |цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих | | | |процентів за цінними паперами, що переведені | | | |до іншого портфеля банку; суми нарахованих процентів,| | | |що перераховані на рахунок прострочених нарахованих | | | |доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3219| АП |Прострочені нараховані доходи за борговими цінними | | | |паперами в портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за борговими цінними паперами в портфелі | | | |банку до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих процентів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |процентів; суми нарахованих процентів, списаних | | | |у встановленому порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 329|Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до | | |погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 3290| КА |Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі | | | |банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік резервів, створених | | | |у зв'язку із зменшенням корисності цінних паперів | | | |у портфелі банку до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми створених | | | |резервів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 3291 КА виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----------------------------------------------------------| | 33|Цінні папери власного боргу та похідні фінансові | | |зобов'язання | |-----+----------------------------------------------------------| | 330|Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 3300| П |Короткострокові прості векселі, емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |короткострокових простих векселів, емітованих банком.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених короткострокових простих | | | |векселів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості короткострокових простих векселів, | | | |що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3301| П |Акцепти, що надані за короткостроковими переказними | | | |векселями | | | |Призначення рахунку: облік акцептів, що надані | | | |за короткостроковими переказними векселями. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми наданих | | | |акцептів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми оплати | | | |за наданими акцептами короткострокових переказних | | | |векселів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3305| П |Інші короткострокові цінні папери власного боргу, | | | |емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших| | | |короткострокових цінних паперів власного боргу, крім | | | |ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених короткострокових цінних паперів | | | |власного боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості короткострокових цінних паперів власного | | | |боргу, що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3306| КП |Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за короткостроковими цінними паперами власного боргу,| | | |що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення короткострокових цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3307| П |Неамортизована премія за короткостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за короткостроковими цінними паперами власного боргу,| | | |що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення короткострокових цінних паперів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду | | | |та неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3308| АП |Нараховані витрати за короткостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за короткостроковими цінними паперами власного боргу.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 331|Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 3310| П |Довгострокові прості векселі, емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |довгострокових простих векселів, емітованих банком. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості довгострокових простих векселів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості довгострокових простих векселів, | | | |що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3311| П |Акцепти, що надані за довгостроковими переказними | | | |векселями | | | |Призначення рахунку: облік акцептів, | | | |що надані за довгостроковими переказними векселями. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми наданих | | | |акцептів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми оплати | | | |за наданими акцептами довгострокових переказних | | | |векселів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3315| П |Інші довгострокові цінні папери власного боргу, | | | |емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |інших довгострокових цінних паперів власного боргу, | | | |крім ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих | | | |банком. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених довгострокових цінних паперів | | | |власного боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості довгострокових цінних паперів власного | | | |боргу, що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3316| КП |Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за довгостроковими цінними паперами власного боргу, | | | |що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення довгострокових цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3317| П |Неамортизована премія за довгостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за довгостроковими цінними паперами власного боргу, | | | |що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення довгострокових цінних паперів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду | | | |та неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3318| АП |Нараховані витрати за довгостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за довгостроковими цінними паперами власного боргу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 332|Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 3320| П |Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, | | | |емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку,| | | |що оформлені короткостроковими ощадними (депозитними)| | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених короткострокових ощадних | | | |(депозитних) сертифікатів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за короткостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3326| КП |Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними| | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за короткостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами, що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення короткострокових ощадних (депозитних) | | | |сертифікатів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3327| П |Неамортизована премія за короткостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за короткостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами, що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення короткострокових ощадних (депозитних) | | | |сертифікатів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду | | | |та неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3328| АП |Нараховані витрати за короткостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за короткостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 333|Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| |
| 3330| П |Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, | | | |емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку,| | | |що оформлені довгостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених довгострокових ощадних | | | |(депозитних) сертифікатів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3336| КП |Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за довгостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами, що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення довгострокових ощадних (депозитних) | | | |сертифікатів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3337| П |Неамортизована премія за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за довгостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами, що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення довгострокових ощадних (депозитних) | | | |сертифікатів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду | | | |та неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3338| АП |Нараховані витрати за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за довгостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 334|Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком| |-----+----------------------------------------------------------| | 3340| П |Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані | | | |банком | | | |Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку,| | | |що оформлені ощадними (депозитними) сертифікатами | | | |на вимогу, та облік не отриманих у встановлений строк| | | |сум за строковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених ощадних (депозитних) сертифікатів| | | |на вимогу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3346| КП |Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, | | | |що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів | | | |на вимогу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3347| П |Неамортизована премія за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, | | | |що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів | | | |на вимогу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3348| АП |Нараховані витрати за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 335 |Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3350| П |Зобов'язання за проданими опціонними контрактами в| | | |торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими | | | |опціонними контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за проданими опціонними контрактами під | | | |час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої | | | |премії опціону. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3351| П |Зобов'язання за форвардними контрактами в торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за | | | |форвардними контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за форвардними контрактами під час їх | | | |від'ємної переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3352| П |Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами в торговому| | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за ф'ючерсними| | | |контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх | | | |від'ємної переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 336 |Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку | | |хеджування | |-----+----------------------------------------------------------| | 3360| П |Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що | | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими| | | |опціонними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за проданими опціонними контрактами під | | | |час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої | | | |премії опціону. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3361| П |Зобов'язання за форвардними контрактами, що | | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за | | | |форвардними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за форвардними контрактами під час їх | | | |від'ємної переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3362| П |Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що | | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за | | | |ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх | | | |від'ємної переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 337|Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| |
| 3370| П |Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими | | | |банком | | | |Призначення рахунку: облік привілейованих акцій | | | |банку, за якими в емітента є зобов'язання викупу | | | |за фіксованою сумою чи сумою, що підлягає визначенню,| | | |на фіксовану дату чи майбутню дату, що підлягає | | | |визначенню. | | | |За кредитом рахунку проводиться облік випущених | | | |банком привілейованих акцій. | | | |За дебетом рахунку проводиться облік викуплених | | | |привілейованих акцій. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3376| КП |Неамортизований дисконт за зобов'язаннями за | | | |привілейованими акціями, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за зобов'язаннями за привілейованими акціями, | | | |емітованими банком. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту | | | |за зобов'язаннями за привілейованими акціями, | | | |емітованими банком. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3377| П |Неамортизована премія за зобов'язаннями за | | | |привілейованими акціями, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за зобов'язаннями за привілейованими акціями, | | | |емітованими банком. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії | | | |під час розміщення привілейованих акцій, | | | |емітованих банком. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду та | | | |неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3378| АП |Нараховані витрати за привілейованими акціями, | | | |емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих процентних | | | |витрат за привілейованими акціями, емітованими | | | |банком. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати | |-----+----------------------------------------------------------| | 34|Запаси матеріальних цінностей | |-----+----------------------------------------------------------| | 340|Запаси матеріальних цінностей | |-----+----------------------------------------------------------| | 3400| А |Запаси матеріальних цінностей на складі | | | |Призначення рахунку: облік запасів матеріальних | | | |цінностей на складі, ювілейних і пам'ятних монет | | | |карбованцевого номіналу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |матеріальних цінностей, що надійшли на склад; суми | | | |вартості придбаних ювілейних і пам'ятних монет | | | |карбованцевого номіналу за відпускною ціною | | | |Національного банку України. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |запасів матеріальних цінностей, що передані | | | |зі складу в експлуатацію, під звіт або реалізовані | | | |чи списані в разі вибуття; суми вартості | | | |реалізованих ювілейних і пам'ятних монет | | | |карбованцевого номіналу за відпускною ціною | | | |Національного банку України. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3402| А |Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб | | | |Призначення рахунку: облік запасів матеріальних | | | |цінностей, що видані в тимчасове користування, | | | |для ремонту чи реалізації. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |отриманих підзвітними особами матеріальних | | | |цінностей. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |списаних матеріальних цінностей з підзвітної особи. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3403| А |Дорогоцінні метали в банку | | | |Призначення рахунку: облік вартості дорогоцінних | | | |металів у банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаних дорогоцінних металів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |дорогоцінних металів, що відправлені. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3407| А |Дорогоцінні метали в дорозі | | | |Призначення рахунку: облік вартості дорогоцінних | | | |металів, що перебувають у дорозі. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |дорогоцінних металів, що відправлені. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |дорогоцінних металів, що надійшли за призначенням. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3408| А |Необоротні активи, утримувані для продажу | | | |Призначення рахунку: облік вартості необоротних | | | |активів, утримуваних з метою продажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |необоротних активів, щодо яких прийнято рішення про | | | |продаж; суми збільшення вартості (дооцінки) | | | |необоротних активів у межах попередньої їх уцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |необоротних активів, що вибули з балансу; суми | | | |зменшення вартості (уцінки) необоротних активів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3409| А |Майно, що перейшло у власність банку | | | |як заставодержателя | | | |Призначення рахунку: облік вартості майна, | | | |що перейшло у власність банку на підставі реалізації | | | |прав заставодержателя відповідно до умов договору | | | |застави та утримується з метою подальшого продажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |отриманого у власність майна на підставі договору | | | |застави; суми збільшення чистої | | | |вартості реалізації в межах раніше здійсненої уцінки.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості майна, | | | |що реалізовано; суми уцінки до чистої вартості | | | |реалізації. | |-----+----------------------------------------------------------| | 35|Інші активи банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 350|Витрати майбутніх періодів | |-----+----------------------------------------------------------| | 3500| А |Витрати майбутніх періодів | | | |Призначення рахунку: облік витрат банку, здійснених| | | |у звітному періоді, що належать до майбутніх звітних| | | |періодів. На цьому рахунку обліковується також | | | |різниця між відпускною ціною Національного банку | | | |України та номінальною вартістю ювілейних монет, | | | |які є засобом платежу | | | |За дебетом рахунку проводяться суми здійснених | | | |витрат, що належать до майбутніх звітних періодів. | | | |За кредитом рахунку проводяться списання сум, | | | |що належать до витрат звітного періоду. | |-----+----------------------------------------------------------| | 351|Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю | | |банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3510| А |Дебіторська заборгованість з придбання активів | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості з придбання активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості з придбання активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості з придбання активів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3519| А |Дебіторська заборгованість за послуги | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за послуги. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за послуги. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за послуги. | |-----+----------------------------------------------------------| | 352|Розрахунки за податками та обов'язковими платежами | |-----+----------------------------------------------------------| | 3520| А |Дебіторська заборгованість за податком на прибуток | | | |Призначення рахунку: облік сум авансових платежів | | | |за податком на прибуток. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми авансових | | | |платежів за податком на прибуток. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання | | | |авансових платежів після фактичного розрахунку | | | |податку на прибуток. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 3521| А |Відстрочений податковий актив | | | |Призначення рахунку: облік сум податку на прибуток, | | | |що підлягають відшкодуванню в наступних звітних | | | |періодах. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми податку | | | |на прибуток, що підлягають відшкодуванню в наступних | | | |звітних періодах унаслідок тимчасової різниці, | | | |що підлягає вирахуванню; перенесення податкового | | | |збитку, який не включено до розрахунку зменшення | | | |податку на прибуток у звітному періоді; перенесення | | | |на наступні періоди податкових пільг, якими | | | |скористатися у звітному періоді не можна. | | | |За кредитом рахунку відображається зменшення | | | |відстроченого податкового активу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3522| А |Дебіторська заборгованість за податками | | | |та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток | | | |Призначення рахунку: облік сум авансових платежів | | | |за податками та обов'язковими платежами, крім податку| | | |на прибуток. За цим рахунком обліковуються авансові | | | |платежі за податком на додану вартість. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми авансових | | | |платежів за податками та обов'язковими платежами, | | | |крім податку на прибуток. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання | | | |авансових платежів після фактичного розрахунку | | | |податків та обов'язкових платежів, крім податку | | | |на прибуток. | |-----+----------------------------------------------------------| | 354|Дебіторська заборгованість за операціями банку з | | |фінансовими інструментами | |-----+----------------------------------------------------------| | 3540| А |Дебіторська заборгованість з придбання та продажу | | | |іноземної валюти та банківських металів за рахунок | | | |банку | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості з придбання та продажу іноземної | | | |валюти та банківських металів за власними операціями.| | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості з придбання та продажу іноземної | | | |валюти та банківських металів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості з придбання та продажу | | | |іноземної валюти та банківських металів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3541| А |Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними| | | |паперами для банку | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за розрахунками з придбання цінних | | | |паперів у портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за розрахунками з придбання цінних | | | |паперів у портфелі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за розрахунками | | | |з придбання цінних паперів у портфелі банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3548| А |Дебіторська заборгованість за операціями з іншими | | | |фінансовими інструментами | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями з іншими фінансовими | | | |інструментами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за операціями з іншими фінансовими | | | |інструментами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями з іншими | | | |фінансовими інструментами. | |-----+----------------------------------------------------------| | 355|Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками | | |банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3550| А |Аванси працівникам банку на витрати з відрядження | | | |Призначення рахунку: облік сум авансів, виданих | | | |працівникам банку з витрат на відрядження. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми авансів, виданих | | | |працівникам банку на відрядження. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |виданих авансів згідно з авансовими звітами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3551| А |Аванси працівникам банку на господарські витрати | | | |Призначення рахунку: облік сум авансів, виданих | | | |працівникам банку на господарські витрати. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми авансів, виданих | | | |працівникам банку на господарські витрати. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |виданих авансів згідно з авансовими звітами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3552| А |Нестачі та інші нарахування на працівників банку | | | |Призначення рахунку: облік нестач активів банку | | | |та інших нарахувань на працівників банку. | | | |За цим рахунком обліковується заборгованість касових | | | |працівників у разі виявлення нестач, неплатіжних | | | |і фальшивих грошей; заборгованість підзвітних осіб | | | |тощо. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виявлених нестач | | | |активів банку в підзвіті або нарахувань | | | |на працівників банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що відшкодовані| | | |працівниками банку або списані відповідно | | | |до законодавства України. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3559| А |Інша дебіторська заборгованість за розрахунками | | | |з працівниками банку та іншими особами | | | |Призначення рахунку: облік дебіторської | | | |заборгованості за розрахунками з працівниками банку | | | |та іншими особами за заробітною платою та іншими | | | |виплатами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виплаченої | | | |заробітної плати та інших виплат штатним | | | |і позаштатним працівникам банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |дебіторської заборгованості за розрахунками. | |-----+----------------------------------------------------------| | 357|Інші нараховані доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 3570| А |Нараховані доходи за розрахунково-касове | | | |обслуговування | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за розрахунково-касове обслуговування клієнтів банку.| | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів за виконаними банком операціями згідно | | | |з умовами договору. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за нарахованими доходами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3578| А |Інші нараховані доходи | | | |Призначення рахунку: облік інших нарахованих доходів,| | | |що не передбачені іншими рахунками з обліку | | | |нарахованих доходів класів 1-3. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за нарахованими доходами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3579| А |Прострочені інші нараховані доходи | | | |Призначення рахунку: облік прострочених інших | | | |нарахованих доходів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 359|Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку| |-----+----------------------------------------------------------| | 3590| КА |Резерви під дебіторську заборгованість за операціями | | | |банку | | | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів | | | |за дебіторською заборгованістю за операціями банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3599| КА |Резерви під заборгованість за іншими нарахованими | | | |доходами | | | |Призначення рахунку: облік резервів під прострочену | | | |заборгованість за іншими нарахованими доходами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| |
| 36|Інші пасиви банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 360|Доходи майбутніх періодів | |-----+----------------------------------------------------------| | 3600| П |Доходи майбутніх періодів | | | |Призначення рахунку: облік доходів, що отримані | | | |у звітному періоді, але які належать до майбутніх | | | |звітних періодів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми доходів банків, | | | |що отримані у звітному періоді, але належать | | | |до майбутніх звітних періодів. | | | |За дебетом рахунку проводяться списання сум, | | | |що належать до доходів звітного періоду. | |-----+----------------------------------------------------------| | 361|Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю | | |банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3610| П |Кредиторська заборгованість з придбання активів | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості з придбання активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості з придбання активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості з придбання активів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3615| П |Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом | | | |(орендою) | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за фінансовим лізингом (орендою). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за фінансовим лізингом (орендою). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за фінансовим лізингом | | | |(орендою). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3619| П |Кредиторська заборгованість за послуги | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за послуги. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за послуги. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за послуги. | |-----+----------------------------------------------------------| | 362|Розрахунки за податками та обов'язковими платежами | |-----+----------------------------------------------------------| | 3620| П |Кредиторська заборгованість за податком на прибуток | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за податком на прибуток. Порядок | | | |обчислення, сплати податку до бюджету регулюється | | | |законодавчими та нормативно-правовими актами України.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за податком на прибуток, що підлягають| | | |сплаті згідно з податковим обліком. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за податком на прибуток.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3621| П |Відстрочені податкові зобов'язання | | | |Призначення рахунку: облік сум податку на прибуток, | | | |які сплачуватимуться в наступних звітних періодах | | | |з тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми податку | | | |на прибуток, які сплачуватимуться в наступних звітних| | | |періодах з тимчасових різниць, що підлягають | | | |оподаткуванню. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |відстроченого податкового зобов'язання. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3622| П |Кредиторська заборгованість за податками | | | |та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за податками та обов'язковими | | | |платежами, крім податку на прибуток. За цим рахунком | | | |обліковується кредиторська заборгованість за податком| | | |на додану вартість. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за податками та обов'язковими | | | |платежами, крім податку на прибуток, що підлягають | | | |сплаті згідно з податковим обліком. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за податками | | | |та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3623| П |Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду | | | |гарантування вкладів фізичних осіб. | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за зборами до Фонду гарантування | | | |вкладів фізичних осіб. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за зборами до Фонду гарантування | | | |вкладів фізичних осіб. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за зборами до Фонду | | | |гарантування вкладів фізичних осіб. | |-----+----------------------------------------------------------| | 363|Розрахунки з акціонерами (учасниками) | |-----+----------------------------------------------------------| |
( Рахунок 3630 П виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| | 3631| П |Кредиторська заборгованість перед акціонерами | | | |(учасниками) банку за дивідендами | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих банком | | | |дивідендів власникам акцій (часток, паїв) після | | | |прийняття рішення загальними зборами акціонерів | | | |(учасників). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |дивідендів за акціями (паями, частками). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виплачених | | | |акціонерам (учасникам) дивідендів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 364|Кредиторська заборгованість за операціями банку з | | |фінансовими інструментами | |-----+----------------------------------------------------------| | 3640| П |Кредиторська заборгованість з придбання та продажу | | | |іноземної валюти та банківських металів за рахунок | | | |банку | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості з придбання та продажу іноземної | | | |валюти та банківських металів за власними операціями.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості з придбання та продажу іноземної | | | |валюти та банківських металів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості з придбання та продажу | | | |іноземної валюти та банківських металів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3641| П |Кредиторська заборгованість за розрахунками | | | |за цінними паперами для банку | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за розрахунками за цінними паперами | | | |для банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за розрахунками за цінними паперами | | | |для банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за розрахунками | | | |за цінними паперами для банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3648| П |Кредиторська заборгованість за операціями з іншими | | | |фінансовими інструментами | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за операціями з іншими фінансовими | | | |інструментами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за операціями з іншими фінансовими | | | |інструментами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями з іншими | | | |фінансовими інструментами. | |-----+----------------------------------------------------------| | 365|Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками| | |банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3650| П |Заборгованість працівникам банку на відрядження | | | |Призначення рахунку: облік сум, нарахованих | | | |працівникам банку на відрядження. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані | | | |працівникам банку на відрядження. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені | | | |працівникам банку на відрядження. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3651| П |Заборгованість працівникам банку на господарські | | | |витрати | | | |Призначення рахунку: облік сум, нарахованих | | | |працівникам банку на господарські витрати. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані | | | |працівникам банку на господарські витрати. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені | | | |працівникам банку на господарські витрати. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3652| П |Нарахування працівникам банку за заробітною платою | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих сум | | | |за заробітною платою та іншими виплатами відповідно | | | |до законодавства України штатним і позаштатним | | | |працівникам банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані | | | |працівникам банку за заробітною платою та іншими | | | |виплатами. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені | | | |працівникам банку за заробітною платою та іншими | | | |виплатами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3653| П |Утримання з працівників банку на користь третіх осіб | | | |Призначення рахунку: облік сум, які підлягають | | | |стягненню на користь третіх осіб із заробітної плати | | | |працівників банку, у тому числі прибуткового податку | | | |на громадян. | | | |За кредитом рахунку проводиться стягнення сум | | | |на користь третіх осіб. | | | |За дебетом рахунку проводиться перерахування | | | |чи виплата сум на користь третіх осіб. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3654| П |Нараховані відпускні до сплати | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих відпускних | | | |до сплати згідно із законодавством України. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |відпускних до сплати. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми сплачених | | | |відпускних. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3658| П |Забезпечення оплати відпусток | | | |Призначення рахунку: облік сум, що спрямовуються | | | |на створення забезпечення оплати відпусток. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахування | | | |забезпечень майбутніх виплат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних | | | |забезпечень. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3659| П |Інша кредиторська заборгованість за розрахунками | | | |з працівниками банку та іншими особами | | | |Призначення рахунку: облік інших нарахувань | | | |працівникам банку та іншим особам, які | | | |не обліковуються за іншими рахунками групи N 365. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми інших нарахувань| | | |працівникам банку та іншим особам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, які сплачені | | | |за іншими нарахуваннями працівникам банку та іншим | | | |особам. | |-----+----------------------------------------------------------| | 366|Субординований борг банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3660| П |Субординований борг банку | | | |Призначення рахунку: облік коштів, що залучені | | | |на умовах субординованого боргу банку на підставі | | | |довгострокового договору. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зарахування | | | |субординованого боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми повернення | | | |субординованого боргу відповідно до діючих договорів | | | |або в разі банкрутства чи ліквідації банку після | | | |погашення претензій усіх інших кредиторів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3661| П |Облігації, емітовані банком, на умовах | | | |субординованого боргу | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |облігацій, емітованих банком, на умовах | | | |субординованого боргу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених субординованих облігацій. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості облігацій, що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3666| КП |Неамортизований дисконт за субординованим боргом | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за субординованим боргом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |залучення коштів субординованого боргу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3667| П |Неамортизована премія за субординованим боргом | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |субординованим боргом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |залучення коштів субординованого боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3668| АП |Нараховані витрати за субординованим боргом | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за субординованим боргом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| |
| 367|Інші нараховані витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 3670| П |Нараховані витрати за розрахунково-касове | | | |обслуговування | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за розрахунково-касове обслуговування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3678| П |Інші нараховані витрати | | | |Призначення рахунку: облік інших нарахованих витрат, | | | |що не обліковуються на інших рахунках класів 1-3. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 369|Банківські резерви на покриття ризиків і витрат | |-----+----------------------------------------------------------| | 3690| П |Резерви за виданими фінансовими зобов'язаннями | | | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів | | | |на відшкодування можливих втрат за виданими | | | |гарантіями, за зобов'язаннями з кредитування та за | | | |іншими зобов'язаннями кредитного характеру. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3699| П |Резерви за іншими нефінансовими зобов'язаннями | | | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів | | | |на відшкодування можливих втрат від інших операцій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 37|Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні | | |рахунки | |-----+----------------------------------------------------------| | 370|Клірингові рахунки | |-----+----------------------------------------------------------| | 3705| АП |Клірингові рахунки за розрахунками платіжними | | | |картками | | | |Призначення рахунку: облік взаємних грошових | | | |зобов'язань між учасниками платіжної системи | | | |за результатами клірингу під час здійснення | | | |розрахунків з використанням платіжних карток. | | | |Відкривається на балансі розрахункового банку. | | | |За дебетом і кредитом рахунку проводяться суми | | | |за результатами клірингу. | |-----+----------------------------------------------------------| | 371|Дебетові суми до з'ясування | |-----+----------------------------------------------------------| | 3710| А |Дебетові суми до з'ясування | | | |Призначення рахунку: облік сум, які на час здійснення| | | |платежу не можуть бути списані з відповідних рахунків| | | |через відсутність необхідних реквізитів документів. | | | |За дебетом рахунку зараховуються суми до з'ясування | | | |необхідних реквізитів документів. | | | |За кредитом рахунку здійснюється списання сум після | | | |з'ясування їх фактичних платників та отримання | | | |підтверджень від банку-кореспондента. | |-----+----------------------------------------------------------| | 372|Кредитові суми до з'ясування | |-----+----------------------------------------------------------| | 3720| П |Кредитові суми до з'ясування | | | |Призначення рахунку: облік сум, які на час | | | |надходження не можуть бути зараховані на відповідні | | | |рахунки за призначенням через відсутність необхідних | | | |реквізитів у документах. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми до з'ясування | | | |отримувачів коштів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |після з'ясування їх фактичних одержувачів | | | |та отримання підтверджень від банку-кореспондента | | | |або повернення сум платнику, якщо підтвердження | | | |не надходить. | |-----+----------------------------------------------------------| | 373|Транзитні рахунки | |-----+----------------------------------------------------------| | 3739| АП |Транзитний рахунок за іншими розрахунками | | | |Призначення рахунку: облік сум за іншими розрахунками| | | |для подальшого зарахування на рахунки банку | | | |або рахунки клієнтів. | | | |За дебетом і кредитом рахунку проводяться суми, | | | |що надалі шляхом розподілу зараховуються | | | |на відповідні рахунки за призначенням. | |-----+----------------------------------------------------------| | 38|Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів| |-----+----------------------------------------------------------| | 380|Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів| |-----+----------------------------------------------------------| | 3800| АП |Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських | | | |металів | | | |Призначення рахунку: технічний рахунок | | | |для відображення позиції банку щодо іноземної валюти | | | |та банківських металів. Рахунок використовується | | | |для відображення операцій з іноземною валютою | | | |та банківськими металами. | | | |За дебетом рахунку відображається вартість іноземної | | | |валюти чи банківських металів, що збільшує коротку | | | |або зменшує довгу відкриту валютну позицію. | | | |За кредитом рахунку відображається вартість іноземної| | | |валюти, що збільшує довгу або зменшує коротку | | | |відкриту валютну позицію. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3801| АП |Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти | | | |та банківських металів | | | |Призначення рахунку: технічний рахунок для обліку | | | |гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти | | | |та банківських металів, що обліковується за рахунком | | | |3800. | | | |За дебетом рахунку проводяться еквіваленти сум | | | |іноземної валюти, що збільшують довгу або зменшують | | | |коротку відкриту валютну позицію. | | | |За кредитом рахунку проводяться еквіваленти сум | | | |іноземної валюти, що збільшують коротку або зменшують| | | |довгу відкриту валютну позицію. | |-----+----------------------------------------------------------| |
( Групу рахунків 381 розділу 38 виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----------------------------------------------------------| | 39|Розрахунки між філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 390|Розрахунки між філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3900| АП |Рахунки філій, що відкриті в банку | | | |Призначення рахунку: облік сум за розрахунками | | | |в національній та іноземній валюті між філіями банку.| | | |Відкриваються на балансі філії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять | | | |на користь філії банку та клієнтів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |згідно з дорученням філії банку за її власними | | | |операціями та операціями клієнтів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3901| АП |Рахунки, що відкриті для філій банку | | | |Призначення рахунку: облік сум за розрахунками | | | |в національній та іноземній валюті між філіями банку.| | | |Відкриваються на балансі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять | | | |на користь філії банку та клієнтів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |згідно з дорученням філії банку за її власними | | | |операціями та операціями клієнтів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3902| А |Розрахунки за коштами, що надані філіям банку | | | |Призначення рахунку: облік сум коштів, що надані | | | |філіям банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що надані| | | |філіям банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що повернені філіями банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3903| П |Розрахунки за коштами, що отримані від філій банку | | | |Призначення рахунку: облік сум коштів, що отримані | | | |від філій банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що отримані від філій банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що повернені філіям банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3904| А |Нараховані доходи за коштами, що надані філіям банку | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за коштами, що надані філіям банку в кореспонденції | | | |з відповідними рахунками груп 608, 618, 638 класу 6. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3905| П |Нараховані витрати за коштами, що отримані | | | |від філій банку | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за коштами, що отримані від філій банку | | | |в кореспонденції з відповідними рахунками | | | |груп 708, 718, 738 класу 7. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3906| А |Дебіторська заборгованість за операціями | | | |з готівкою між філіями банку | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою | | | |філій банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою | | | |філій банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми з погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями | | | |з готівкою між філіями банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3907| П |Кредиторська заборгованість за операціями | | | |з готівкою між філіями банку | | | |Призначення рахунку: облік кредиторської | | | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою | | | |філій банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою | | | |філій банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми з погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями | | | |з готівкою між філіями банку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 392|Транзитні рахунки за розрахунками між філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3928| А |Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були | | | |підтверджені філіями банків, розташованими в Україні | | | |Призначення рахунку: відкриваються на балансі | | | |регіональних розрахункових палат банку для обліку | | | |дебетових сум, що не були підтверджені протягом | | | |робочого дня. Відкриваються для кожної філії банку, | | | |якій відкрито рахунок у банку. Залишків за рахунком | | | |за станом на звітну дату не повинно бути. | | | |За дебетом рахунку враховуються дебетові суми, | | | |за якими не надійшло електронне підтвердження | | | |від одержувача платежу. | | | |За кредитом рахунку здійснюється перерахування сум, | | | |за якими надійшло електронне підтвердження | | | |від одержувача платежу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3929| П |Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були | | | |підтверджені філіями банків, розташованими в Україні | | | |Призначення рахунку: відкриваються на балансі | | | |розрахункових палат банку для обліку кредитових сум, | | | |що не були підтверджені протягом робочого дня. | | | |Відкриваються для кожної філії банку, якій відкрито | | | |рахунок у банку. Залишків за рахунком за станом | | | |на звітну дату не повинно бути. | | | |За кредитом рахунку враховуються суми, за якими | | | |не надійшло електронне підтвердження від одержувача | | | |коштів. | | | |За дебетом рахунку здійснюється перерахування сум, | | | |за якими надійшло електронне підтвердження | | | |від одержувача платежу. | ------------------------------------------------------------------ |
( Клас 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 359 від 03.10.2005, N 457 від 13.12.2006, N 229 від 22.06.2007, N 310 від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 402 від 22.06.2015 )
Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції |
------------------------------------------------------------------ | 41|Інвестиції в асоційовані компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 410|Інвестиції в асоційовані компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 4102| А |Інвестиції в асоційовані банки | | | |Призначення рахунку: облік сум інвестицій банку в | | | |асоційовані компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми інвестицій в | | | |асоційовані компанії. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернення | | | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4103| А |Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові | | | |установи | | | |Призначення рахунку: облік сум інвестицій банку в | | | |асоційовані компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми інвестицій в | | | |асоційовані компанії. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернення | | | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4105| А |Інвестиції в інші асоційовані компанії | | | |Призначення рахунку: облік сум інвестицій банку в | | | |асоційовані компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми інвестицій в | | | |асоційовані компанії. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернення | | | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4108| А |Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані | | | |компанії | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за | | | |інвестиціями в асоційовані компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 42|Інвестиції в дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 420|Інвестиції в дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 4202| А |Інвестиції в дочірні банки | | | |Призначення рахунку: облік сум інвестицій банку в | | | |дочірні компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми інвестицій в | | | |дочірні компанії. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернення | | | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4203| А |Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи | | | |Призначення рахунку: облік сум інвестицій банку в | | | |дочірні компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми інвестицій в | | | |дочірні компанії. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернення | | | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4205| А |Інвестиції в інші дочірні компанії | | | |Призначення рахунку: облік сум інвестицій банку в | | | |дочірні компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми інвестицій в | | | |дочірні компанії. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернення | | | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4208| А |Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за | | | |інвестиціями в дочірні компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 43|Нематеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 430|Нематеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 4300| А |Нематеріальні активи | | | |Призначення рахунку: облік вартості нематеріальних | | | |активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаних і створених нематеріальних активів; | | | |суми їх дооцінки; суми, пов'язані з поліпшенням | | | |нематеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |нематеріальних активів, що вибули з балансу; | | | |суми їх уцінки. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4309| КА |Накопичена амортизація нематеріальних активів | | | |Призначення рахунку: облік сум накопиченої | | | |амортизації нематеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводиться сума нарахованої | | | |амортизації. | | | |За дебетом рахунку проводиться сума накопиченої | | | |амортизації нематеріальних активів, що вибули | | | |з балансу. | |-----+----------------------------------------------------------| | 431|Капітальні інвестиції в нематеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 4310| А |Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію | | | |нематеріальними активами | | | |Призначення рахунку: облік вартості капітальних | | | |інвестицій з придбання чи створення нематеріальних | | | |активів. Цей рахунок використовується до часу | | | |введення в дію нематеріальних активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми з придбання | | | |чи створення нематеріальних активів до часу введення | | | |їх у дію. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми введених у дію | | | |нематеріальних активів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 432|Гудвіл, що виник у результаті придбання | |-----+----------------------------------------------------------| | 4321| А |Гудвіл | | | |Призначення рахунку: облік гудвілу, що виникає | | | |в покупця в результаті придбання іншої компанії, | | | |шляхом об'єднання компаній. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості гудвілу,| | | |що виникає в покупця в результаті придбання іншої | | | |компанії, шляхом об'єднання компаній. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми втрат від | | | |зменшення корисності гудвілу. | |-----+----------------------------------------------------------| | 44|Основні засоби | |-----+----------------------------------------------------------| | 440|Основні засоби | |-----+----------------------------------------------------------| | 4400| А |Основні засоби | | | |Призначення рахунку: облік вартості власних | | | |та отриманих у фінансовий лізинг (оренду) основних | | | |засобів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми придбаних | | | |основних засобів; суми їх дооцінки; суми витрат, | | | |спрямованих на капітальні інвестиції, що пов'язані | | | |з поліпшенням основних засобів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |основних засобів, що вибули з балансу; | | | |суми їх уцінки. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4409| КА |Знос основних засобів | | | |Призначення рахунку: облік сум зносу основних | | | |засобів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого | | | |зносу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу основних | | | |засобів, що вибули з балансу. | |-----+----------------------------------------------------------| | 441|Інвестиційна нерухомість | |-----+----------------------------------------------------------| | 4410| А |Інвестиційна нерухомість | | | |Призначення рахунку: облік вартості інвестиційної | | | |нерухомості. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаної або створеної інвестиційної нерухомості; | | | |суми збільшення вартості (дооцінки) інвестиційної | | | |нерухомості. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) інвестиційної нерухомості; суми | | | |вартості інвестиційної нерухомості, що вибули з | | | |балансу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4419| КА |Знос інвестиційної нерухомості | | | |Призначення рахунку: облік сум зносу інвестиційної | | | |нерухомості. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого | | | |зносу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу | | | |інвестиційної нерухомості, що вибули з балансу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 443|Капітальні інвестиції за основними засобами | |-----+----------------------------------------------------------| | 4430| А |Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом | | | |і за не введеними в експлуатацію основними засобами | | | |Призначення рахунку: облік сум капітальних інвестицій| | | |за незавершеним будівництвом, придбаними основними | | | |засобами, а також засобами, що отримані у фінансовий | | | |лізинг (оренду) і потребують поліпшення та не введені| | | |в експлуатацію. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат | | | |на придбання, будівництво; суми додаткових вкладень | | | |за основними засобами, що потребують поліпшення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми витрат у разі | | | |введення в експлуатацію основних засобів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4431| А |Обладнання, що потребує монтажу | | | |Призначення рахунку: облік вартості придбаного банком| | | |обладнання, що потребує монтажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаного обладнання, що потребує монтажу, | | | |переданого в монтаж. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |обладнання, введеного в експлуатацію у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 45|Інші необоротні матеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 450|Інші необоротні матеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 4500| А |Інші необоротні матеріальні активи | | | |Призначення рахунку: облік вартості інших необоротних| | | |матеріальних активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаних інших необоротних матеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості інших | | | |необоротних матеріальних активів, що вибули. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4509| КА |Знос інших необоротних матеріальних активів | | | |Призначення рахунку: облік сум нарахованого | | | |зносу інших необоротних матеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого | | | |зносу інших необоротних матеріальних активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу інших | | | |необоротних матеріальних активів у разі їх вибуття. | |-----+----------------------------------------------------------| | 453|Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в| | |оперативний лізинг (оренду) | |-----+----------------------------------------------------------| | 4530| А |Капітальні інвестиції за основними засобами, | | | |що отримані в оперативний лізинг (оренду) | | | |Призначення рахунку: облік сум капітальних інвестицій| | | |за основними засобами, що отримані в оперативний | | | |лізинг (оренду). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат | | | |на створення та поліпшення об'єкта оперативного | | | |лізингу (оренди) до часу його завершення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми завершених | | | |капітальних інвестицій у створення (будівництво) | | | |інших необоротних матеріальних активів. | ------------------------------------------------------------------ |
( Клас 4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 359 від 03.10.2005, N 229 від 22.06.2007, N 3 від 08.01.2013 )
Клас 5. Капітал банку |
------------------------------------------------------------------ | 50|Статутний капітал та інші фонди банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 500|Статутний капітал банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 5000| П |Статутний капітал банку | | | |Призначення рахунку: облік статутного капіталу банку.| | | |Облік акцій ведеться за номінальною вартістю. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення | | | |статутного капіталу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |статутного капіталу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 5001 КП виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| | 5002| КП |Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів| | | |(учасників) | | | |Призначення рахунку: облік вартості викуплених банком| | | |акцій (часток, паїв). Акції обліковуються | | | |за номінальною вартістю. Різниця між номінальною | | | |вартістю та вартістю викупу списується в межах | | | |кредитових залишків спочатку з рахунку 5010, | | | |а потім - з рахунку 5022. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми викуплених акцій | | | |(часток, паїв). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми проданих | | | |та анульованих акцій (часток, паїв). | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 5003 П виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| | 5004| П |Незареєстрований статутний капітал. | | | |Призначення рахунку: облік сум коштів, що отримані | | | |від засновників (акціонерів, учасників) банку за | | | |акціями або паями, а також сум прибутку або його | | | |частини до реєстрації статутного капіталу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що отримані | | | |банком в оплату акцій або паїв до реєстрації | | | |статутного капіталу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зареєстрованого | | | |статутного капіталу або суми, що повертаються | | | |в разі відмови в погодженні статуту банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 501|Емісійні різниці та додаткові внески | |-----+----------------------------------------------------------| | 5010| П |Емісійні різниці | | | |Призначення рахунку: облік сум витрат на операцію; | | | |різниці між номінальною вартістю акції та ціною її | | | |розміщення. Під час подальшого викупу власних акцій | | | |різниця між номінальною вартістю та ціною викупу | | | |акцій списується з цього самого рахунку в межах | | | |залишку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми позитивної | | | |різниці в разі первинного та подальшого розміщення | | | |акцій. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на | | | |операцію; суми списання різниці між ціною викупу | | | |та номінальною вартістю акцій у межах залишку під час| | | |викупу власних акцій. | |-----+----------------------------------------------------------| | 5011| АП |Операції з акціонерами | | | |Призначення рахунку: облік суми прибутків або збитків| | | |від операцій з акціонерами. | | | |За дебетом рахунку проводиться перерахування | | | |отриманої суми прибутку за рішенням акціонерів банку | | | |або суми збитку від операцій з акціонерами. | | | |За кредитом рахунку проводиться сума прибутку від | | | |операцій з акціонерами або суми покриття збитку за | | | |рішенням акціонерів | |-----+----------------------------------------------------------| | 502|Загальні резерви та фонди банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 5020| П |Загальні резерви | | | |Призначення рахунку: облік загальних резервів, | | | |що створені за рішенням акціонерів (учасників) | | | |під різні ризики. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми прибутку, | | | |що спрямовані на формування резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 5021| П |Резервні фонди | | | |Призначення рахунку: облік резервних фондів банку. | | | |Фонди створюються згідно із законодавством України. | | | |Резервні фонди банку утворюються за рахунок прибутку.| | | |Кошти резервних фондів призначені для покриття | | | |можливих збитків та інших витрат. Відрахування | | | |в резервні фонди здійснюється в розмірах, | | | |передбачених законодавством України. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень | | | |у резервні фонди. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми на покриття | | | |збитків та інших витрат, передбачених законодавством | | | |України. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 5022| П |Інші фонди банку | | | |Призначення рахунку: облік інших фондів банку, | | | |що створені за рахунок прибутку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень | | | |в інші фонди банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми на покриття | | | |збитків звітного та/або минулих років; суми | | | |відрахувань до загальних і резервних фондів; суми | | | |списань емісійних різниць у разі недостатності | | | |коштів на рахунку 5010; суми сплати дивідендів | | | |за привілейованими акціями та інші суми відповідно | | | |до законодавства України. | |-----+----------------------------------------------------------| | 503|Результати минулих років | |-----+----------------------------------------------------------| | 5030| П |Нерозподілені прибутки минулих років | | | |Призначення рахунку: облік сум прибутків минулих | | | |років до їх розподілу. | | | |За кредитом рахунку відображаються суми прибутків | | | |минулих років; перевищення сум попередніх | | | |дооцінок над сумою попередніх уцінок вартості | | | |активів, що раніше були переоцінені, у разі | | | |їх вибуття, суми коригування внаслідок зміни | | | |облікової політики та виправлення суттєвих помилок. | | | |За дебетом рахунку відображаються суми розподіленого | | | |прибутку згідно з рішенням загальних зборів | | | |акціонерів (учасників) відповідно до законодавства | | | |України, суми коригування внаслідок зміни | | | |облікової політики та виправлення суттєвих помилок. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 5031| А |Непокриті збитки минулих років | | | |Призначення рахунку: облік сум збитків минулих років | | | |до їх покриття. | | | |За дебетом рахунку відображаються суми непокритих | | | |збитків минулих років, суми коригування внаслідок | | | |зміни облікової політики та виправлення суттєвих | | | |помилок. | | | |За кредитом рахунку відображаються суми покриття | | | |збитків минулих років, суми коригування внаслідок | | | |зміни облікової політики та виправлення суттєвих | | | |помилок. | |-----+----------------------------------------------------------| | 504|Результати звітного року | |-----+----------------------------------------------------------| |
| 5040| П |Прибуток звітного року | | | |Призначення рахунку: облік прибутку звітного року. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми в порядку | | | |закриття рахунків обліку доходів звітного року. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми в порядку | | | |закриття рахунків витрат звітного року; суми | | | |розподілу прибутку; суми нерозподіленого прибутку на | | | |рахунок 5030. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 5041| А |Збиток звітного року | | | |Призначення рахунку: облік збитку звітного року. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми в порядку | | | |закриття рахунків витрат звітного року. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми в порядку | | | |закриття рахунків обліку доходів звітного року; суми | | | |покриття збитку; суми збитків на рахунок 5031 до їх | | | |покриття. | |-----+----------------------------------------------------------| | 51|Результати переоцінки | |-----+----------------------------------------------------------| | 510|Результати переоцінки | |-----+----------------------------------------------------------| | 5100| П |Результати переоцінки основних засобів | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |основних засобів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дооцінки | | | |основних засобів і відновлення їх корисності; суми | | | |визнаних відстрочених податків за результатами | | | |уцінки основних засобів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми уцінки основних | | | |засобів і втрат від зменшення їх корисності; суми | | | |перевищення попередніх дооцінок залишкової вартості | | | |об'єктів основних засобів і відновлення їх корисності| | | |над сумою попередніх уцінок залишкової вартості | | | |та втрат від зменшення їх корисності за кожним | | | |об'єктом, що раніше був переоцінений, у разі його | | | |вибуття; суми визнаних відстрочених податків | | | |за результатами дооцінки основних засобів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 5101| П |Результати переоцінки нематеріальних активів | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |нематеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дооцінки | | | |нематеріальних активів і відновлення їх корисності. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми уцінки | | | |нематеріальних активів і втрат від зменшення | | | |їх корисності; суми перевищення попередніх дооцінок | | | |залишкової вартості об'єктів нематеріальних активів | | | |і відновлення їх корисності над сумою попередніх | | | |уцінок залишкової вартості та втрат від зменшення | | | |їх корисності за кожним об'єктом, що раніше був | | | |переоцінений, у разі його вибуття. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 5102| АП |Результати переоцінки фінансових інструментів у | | | |портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості фінансових інструментів, | | | |що обліковуються у портфелі банку на продаж до часу | | | |їх реалізації. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості фінансових інструментів, що обліковуються в | | | |портфелі банку на продаж за справедливою вартістю, | | | |суми раніше визнаних дооцінок у разі реалізації | | | |фінансових інструментів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості фінансових інструментів, що обліковуються в | | | |портфелі банку на продаж за справедливою вартістю, | | | |суми раніше визнаних уцінок у разі визнання зменшення| | | |корисності фінансових інструментів або їх реалізації.| |-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 5103 П виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| | 5103| П |Результати переоцінки інвестицій в асоційовані | | | |компанії | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |інвестицій в асоційовані компанії до часу реалізації | | | |інвестицій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості інвестицій в асоційовані компанії на частку | | | |інвестора в сумі зміни величини власного капіталу | | | |об'єкта інвестування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості інвестицій в асоційовані компанії на частку | | | |інвестора в сумі зміни величини капіталу об'єкта | | | |інвестування; | | | |суми дооцінки в разі реалізації інвестицій | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 5104| АП |Результати переоцінки за операціями хеджування | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |інструментів хеджування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості інструменту хеджування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості інструменту хеджування. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 5105| АП |Результати коригування вартості фінансових | | | |інструментів під час первісного визнання | | | |Призначення рахунку: облік результатів коригування | | | |вартості фінансових інструментів під час первісного | | | |визнання за операціями з акціонерами. | | | |За дебетом рахунку проводиться сума збитку під час | | | |первісного визнання фінансового інструменту за | | | |операціями з акціонерами банку не за справедливою | | | |вартістю. | | | |За кредитом рахунку проводиться сума прибутку під час| | | |первісного визнання фінансового інструменту за | | | |операціями з акціонерами банку не за справедливою | | | |вартістю. | |-----+----------------------------------------------------------| | 52|Приписний капітал філії іноземного банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 520|Приписний капітал філії іноземного банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 5200| П |Приписний капітал філії іноземного банку | | | |Призначення рахунку: облік приписного капіталу філії | | | |іноземного банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми грошових коштів,| | | |наданих іноземним банком філії для її акредитації; | | | |суми збільшення приписного капіталу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |приписного капіталу. | ------------------------------------------------------------------ |
( Клас 5 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 556 від 17.11.2004, N 359 від 03.10.2005, N 229 від 22.06.2007, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 359 від 16.06.2014, N 402 від 22.06.2015, N 826 від 26.11.2015 )
Клас 6. Доходи |
Доходи банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 "Доходи" наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються: за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 "Прибуток звітного року"; за умови перевищення витрат над доходами - на рахунок 5041 "Збиток звітного року". За кредитом рахунків проводяться суми нарахованих, отриманих доходів, що належать до звітного періоду. За дебетом рахунків проводяться суми зменшення доходів, що виникають за операціями; суми, що списуються під час формування результату роботи за звітний рік. |
------------------------------------------------------------------ | 60|Процентні доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 600|Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному | | |банку України | |-----+----------------------------------------------------------| | 6000| П |Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в| | | |Національному банку України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6002| П |Процентні доходи за коштами, що надані Національному | | | |банку України за операціями репо | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6003| АП |Процентні доходи за короткостроковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в Національному банку | | | |України | |-----+----------------------------------------------------------| | 601|Процентні доходи за коштами, що розміщені в інших банках | |-----+----------------------------------------------------------| | 6010| П |Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в| | | |інших банках | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6011| П |Процентні доходи за депозитами овернайт, що розміщені| | | |в інших банках | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6012| АП |Процентні доходи за короткостроковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6013| АП |Процентні доходи за довгостроковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6014| П |Процентні доходи за кредитами овернайт, що надані | | | |іншим банкам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6015| П |Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам| | | |за операціями репо | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6016| АП |Процентні доходи за кредитами овердрафт та | | | |короткостроковими кредитами, що надані іншим банкам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6017| АП |Процентні доходи за довгостроковими кредитами, що | | | |надані іншим банкам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6018| П |Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що| | | |наданий іншим банкам | |-----+----------------------------------------------------------| | 602|Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам | | |господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 6020| П |Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані | | | |суб'єктам господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6021| П |Процентні доходи за кредитами, що надані за | | | |операціями репо суб'єктам господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6022| П |Процентні доходи за кредитами, що надані за | | | |врахованими векселями суб'єктам господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6023| П |Процентні доходи за операціями з факторингу із | | | |суб'єктами господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6026| АП |Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, | | | |що надані суб'єктам господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
( Рахунок 6027 АП виключено на підставі Постанови Національного банку N 184 від 21.05.2013 )
|-----+----+-----------------------------------------------------| | 6028| П |Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що| | | |наданий суб'єктам господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6029| АП |Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані| | | |суб'єктам господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 603|Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної| | |влади | |-----+----------------------------------------------------------| | 6030| АП |Процентні доходи за кредитами, що надані органам | | | |державної влади | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6031| АП |Процентні доходи за кредитами, що надані органам | | | |місцевого самоврядування | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6032| АП |Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані | | | |органам державної влади | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6033| АП |Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані | | | |органам місцевого самоврядування. | |-----+----------------------------------------------------------| | 604|Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам | |-----+----------------------------------------------------------| | 6040| П |Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані | | | |фізичним особам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6042| АП |Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що | | | |надані фізичним особам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6044| П |Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що| | | |наданий фізичним особам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6045| П |Процентні доходи за кредитами, що надані за | | | |врахованими векселями фізичним особам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6046| АП |Процентні доходи за | | | |іпотечними кредитами, що надані фізичним особам | |-----+----------------------------------------------------------| | 605|Процентні доходи за цінними паперами | |-----+----------------------------------------------------------| | 6050| АП |Процентні доходи за цінними паперами, | | | |що рефінансуються Національним банком України, | | | |у портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6051| АП |Процентні доходи за цінними паперами, | | | |що рефінансуються Національним банком України, | | | |у портфелі банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6052| АП |Процентні доходи за іншими цінними паперами в | | | |портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6053| АП |Процентні доходи за іншими цінними паперами в | | | |портфелі банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6054| АП |Процентні доходи за цінними паперами, емітованими | | | |Національним банком України, у портфелі банку на | | | |продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6055| АП |Процентні доходи за цінними паперами, емітованими | | | |Національним банком України, у портфелі банку до | | | |погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6056| АП |Процентні доходи за цінними паперами, що | | | |рефінансуються Національним банком України, у | | | |торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6057| АП |Процентні доходи за цінними паперами в торговому | | | |портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 608|Процентні доходи за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 6080| П |Процентні доходи за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 609|Інші процентні доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 6099| П |Інші процентні доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 61|Комісійні доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 610|Комісійні доходи за операціями з банками | |-----+----------------------------------------------------------| | 6100| П |Комісійні доходи від розрахунково-касового | | | |обслуговування банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6101| П |Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6103| П |Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для| | | |банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6104| П |Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та | | | |ринку банківських металів для банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6106| П |Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6108| П |Комісійні доходи за позабалансовими операціями з | | | |банками | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6109| П |Інші комісійні доходи за операціями з банками | |-----+----------------------------------------------------------| | 611|Комісійні доходи за операціями з клієнтами | |-----+----------------------------------------------------------| | 6110| П |Комісійні доходи від розрахунково-касового | | | |обслуговування клієнтів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6111| П |Комісійні доходи від кредитного обслуговування | | | |клієнтів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6113| П |Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для| | | |клієнтів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6114| П |Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та | | | |ринку банківських металів для клієнтів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6116| П |Комісійні доходи від довірчого обслуговування | | | |клієнтів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6118| П |Комісійні доходи за позабалансовими операціями з | | | |клієнтами | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6119| П |Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами | |-----+----------------------------------------------------------| | 618|Комісійні доходи за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 6180| П |Комісійні доходи за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 62|Результат від торговельних операцій | |-----+----------------------------------------------------------| | 620|Результат від торговельних операцій | |-----+----------------------------------------------------------| | 6202| АП |Результат від торговельних операцій з цінними | | | |паперами за операціями репо з банками | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6203| АП |Результат від торговельних операцій з фінансовими | | | |інструментами, що обліковуються за справедливою | | | |вартістю через прибуток або збиток | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6204| АП |Результат від торгівлі іноземною валютою та | | | |банківськими металами | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 6209| АП |Результат від торговельних операцій з похідними | | | |фінансовими інструментами | |-----+----------------------------------------------------------| | 63|Інші операційні доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 630|Дохід у вигляді дивідендів | |-----+----------------------------------------------------------| | 6300| П |Дохід у вигляді дивідендів | |-----+----------------------------------------------------------| |
( Групу рахунків 631 розділу 63 виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----------------------------------------------------------| | 631|Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 6310| П |Дохід від інвестицій в асоційовані компанії | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6311| П |Дохід від інвестицій у дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 638|Інші операційні доходи за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 6380| П |Інші операційні доходи за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 639|Інші операційні доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 6390| П |Дохід під час первісного визнання фінансових активів | | | |за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива | |-----+----------------------------------------------------------| | 6391| АП | Результат переоцінки об'єкта хеджування | |-----+----------------------------------------------------------| | 6392| АП | Результат переоцінки інструменту хеджування | |-----+----------------------------------------------------------| | 6393| АП |Результат від продажу цінних паперів та інших | | | |фінансових інвестицій з портфеля банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6394| П |Доходи від переоцінки об'єктів інвестиційної | | | |нерухомості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6395| П |Доходи від оперативного лізингу (оренди) | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6396| П |Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового| | | |характеру | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6397| П |Штрафи, пені, що отримані банком | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6398| П |Дохід під час первісного визнання фінансових | | | |зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж | | | |справедлива | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6399| П |Інші операційні доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 64|Інші доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 649|Інші доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 6490| П |Позитивний результат від продажу нематеріальних | | | |активів та основних засобів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6499| П |Інші доходи | |-----+----------------------------------------------------------| | 67|Повернення списаних активів | |-----+----------------------------------------------------------| | 671|Повернення списаних активів | |-----+----------------------------------------------------------| | 6710| П |Повернення раніше списаної безнадійної дебіторської | | | |заборгованості за операціями з банками | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6711| П |Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості| | | |інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6712| П |Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості| | | |за кредитами, що надані клієнтам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6713| П |Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості| | | |від знецінення цінних паперів на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6714| П |Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості| | | |від знецінення цінних паперів у портфелі банку до | | | |погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6715| П |Повернення раніше списаної безнадійної іншої | | | |дебіторської заборгованості та інших активів банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6717| П |Повернення раніше списаних безнадійних доходів | | | |минулих років | |-----+----------------------------------------------------------| |
( Розділ рахунків 68 "Непередбачені доходи" класу 6 "Доходи" виключено на підставі Постанови Правління Національного банку N 76 від 06.03.2006 )
------------------------------------------------------------------ |
( Клас 6 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 457 від 01.12.2005, N 76 від 06.03.2006, N 229 від 22.06.2007, N 310 від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007, N 44 від 04.02.2009, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 402 від 22.06.2015, N 826 від 26.11.2015 )
Клас 7. Витрати |
Витрати банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класу 7 "Витрати" наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються: за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 "Прибуток звітного року"; за умови перевищення витрат на доходами - на рахунок 5041 "Збиток звітного року". За дебетом рахунків проводяться суми витрат, які належать до звітного періоду. За кредитом рахунків проводяться суми зменшення витрат і суми витрат, що списуються під час формування результату роботи за звітний рік. |
------------------------------------------------------------------ | 70|Процентні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 700|Процентні витрати за коштами, що отримані від | | |Національного банку України | |-----+----------------------------------------------------------| | 7000| А |Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані | | | |від Національного банку України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7002| А |Процентні витрати за коштами, що отримані від | | | |Національного банку України за операціями репо | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7003| АП |Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що | | | |отримані від Національного банку України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7004| АП |Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що | | | |отримані від Національного банку України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7005| АП |Процентні витрати за короткостроковими вкладами | | | |(депозитами), що отримані від Національного банку | | | |України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7006| АП |Процентні витрати за довгостроковими вкладами | | | |(депозитами), що отримані від Національного банку | | | |України | |-----+----------------------------------------------------------| | 701|Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків| |-----+----------------------------------------------------------| | 7010| А |Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7011| А |Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7012| АП |Процентні витрати за короткостроковими вкладами | | | |(депозитами) інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7013| АП |Процентні витрати за довгостроковими вкладами | | | |(депозитами) інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7014| А |Процентні витрати за кредитами овернайт, що отримані | | | |від інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7015| А |Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших| | | |банків за операціями репо | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7016| АП |Процентні витрати за кредитами овердрафт та | | | |короткостроковими кредитами, що отримані від інших | | | |банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7017| АП |Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що | | | |отримані від інших банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 702|Процентні витрати за операціями із суб'єктами | | |господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 7020| А |Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів | | | |господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7021| АП |Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів | | | |господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7028| А |Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою) | |-----+----------------------------------------------------------| | 703|Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних | | |фондів України | |-----+----------------------------------------------------------| | 7030| А |Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних| | | |фондів України | |-----+----------------------------------------------------------| | 704|Процентні витрати за операціями з фізичними особами | |-----+----------------------------------------------------------| | 7040| А |Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7041| АП |Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб| |-----+----------------------------------------------------------| | 705|Процентні витрати за цінними паперами власного боргу | |-----+----------------------------------------------------------| | 7050| АП |Процентні витрати за короткостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком, крім | | | |ощадних (депозитних) сертифікатів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7051| АП |Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами| | | |власного боргу, емітованими банком, крім ощадних | | | |(депозитних) сертифікатів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7052| АП |Процентні витрати за короткостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами власного боргу, | | | |емітованими банком | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7053| АП |Процентні витрати за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами власного боргу, | | | |емітованими банком | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7054| АП |Процентні витрати за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 7055| АП |Процентні витрати за зобов'язаннями | | | |за привілейованими акціями, емітованими банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 706|Процентні витрати за кредитами, що отримані від | | |міжнародних та інших організацій | |-----+----------------------------------------------------------| | 7060| АП |Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що | | | |отримані від міжнародних та інших організацій | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7061| АП |Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що | | | |отримані від міжнародних та інших організацій | |-----+----------------------------------------------------------| | 707|Процентні витрати за операціями з небанківськими | | |фінансовими установами | |-----+----------------------------------------------------------| | 7070| А |Процентні витрати за коштами на вимогу небанківських | | | |фінансових установ | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7071| АП |Процентні витрати за строковими коштами небанківських| | | |фінансових установ | |-----+----------------------------------------------------------| | 708|Процентні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 7080| А |Процентні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 709|Інші процентні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7096| А |Процентні витрати за субординованим боргом | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7099| А |Інші процентні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 71|Комісійні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 710|Комісійні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7100| А |Комісійні витрати на розрахунково-касове | | | |обслуговування | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 7101| А |Комісійні витрати на кредитне обслуговування | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7103| А |Комісійні витрати за операціями з цінними паперами | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7104| А |Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та| | | |ринку банківських металів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7106| А |Комісійні витрати на довірче обслуговування | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7108| А |Комісійні витрати за позабалансовими операціями | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7109| А |Інші комісійні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 718|Комісійні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 7180| А |Комісійні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 73|Інші операційні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| |
( Групу рахунків 731 розділу 73 виключено на підставі Постанови Національного банку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----------------------------------------------------------| | 731|Витрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 7310| А |Витрати від інвестицій в асоційовані компанії | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7311| А |Витрати від інвестицій у дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 738|Інші операційні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 7380| А |Інші операційні витрати за операціями з філіями банку| |-----+----------------------------------------------------------| | 739|Інші операційні витрати | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7390| А |Витрати під час первісного визнання фінансових | | | |активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива | |-----+----------------------------------------------------------| | 7391| А |Витрати на інкасацію та перевезення цінностей | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7392| А |Витрати на аудит | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7394| А |Витрати від переоцінки об'єктів інвестиційної | | | |нерухомості | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7395| А |Витрати на оперативний лізинг (оренду) | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7396| А |Витрати за отриманими консультаційними послугами | | | |фінансового характеру | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7397| А |Штрафи, пені, що сплачені банком | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7398| А |Витрати під час первісного визнання фінансових | | | |зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, | | | |ніж справедлива. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7399| А |Інші операційні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 74|Загальні адміністративні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 740|Витрати на утримання персоналу | |-----+----------------------------------------------------------| | 7400| А |Основна і додаткова заробітна плата | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7401| А |Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне | | | |соціальне страхування | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7403| А |Матеріальна допомога та інші соціальні виплати | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7404| А |Витрати на підготовку кадрів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7405| А |Витрати на спецодяг та інші засоби захисту | | | |працівників | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7409| А |Інші витрати на утримання персоналу | |-----+----------------------------------------------------------| | 741|Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім | | |податку на прибуток | |-----+----------------------------------------------------------| | 7410| А |Податок на додану вартість | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7411| А |Податок на землю | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7418| А |Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних | | | |осіб | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7419| А |Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім | | | |податку на прибуток | |-----+----------------------------------------------------------| | 742|Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних | | |активів | |-----+----------------------------------------------------------| | 7420| А |Витрати на утримання власних основних засобів і | | | |нематеріальних активів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7421| А |Витрати на утримання основних засобів, що отримані у | | | |лізинг (оренду) | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7423| А |Амортизація | |-----+----------------------------------------------------------| | 743|Інші експлуатаційні та господарські витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7430| А |Витрати на комунальні послуги | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7431| А |Господарські витрати | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7432| А |Витрати на охорону | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7433| А |Інші експлуатаційні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 744|Витрати на телекомунікації | |-----+----------------------------------------------------------| | 7440| А |Витрати на СЕП | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7441| А |Витрати на інші системи банківського зв'язку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7442| А |Поштово-телефонні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 745|Інші адміністративні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7452| А |Витрати на відрядження | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7454| А |Представницькі витрати | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7455| А |Витрати на маркетинг і рекламу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7456| А |Спонсорство та доброчинність | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7457| А |Інші адміністративні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 749|Інші витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7490| А |Негативний результат від вибуття нематеріальних | | | |активів та основних засобів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7491| АП |Втрати від уцінки запасів на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7499| А |Інші витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 77|Відрахування в резерви | |-----+----------------------------------------------------------| | 770|Відрахування в резерви | |-----+----------------------------------------------------------| | 7700| АП |Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість| | | |за операціями з банками | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7701| АП |Відрахування в резерви під заборгованість інших | | | |банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7702| АП |Відрахування в резерви під заборгованість за наданими| | | |кредитами клієнтам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7703| АП |Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів | | | |у портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7704| АП |Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів | | | |у портфелі банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7705| АП |Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю| | | |та іншими активами банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7706| АП |Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків| | | |і втрат | |-----+----------------------------------------------------------| | 772|Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими | | |доходами | |-----+----------------------------------------------------------| | 7720| АП |Відрахування в резерви під заборгованість за | | | |нарахованими доходами | |-----+----------------------------------------------------------| | 79|Податок на прибуток | |-----+----------------------------------------------------------| | 790|Податок на прибуток | |-----+----------------------------------------------------------| | 7900| АП |Податок на прибуток | ------------------------------------------------------------------ |
( Клас 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 222 від 16.06.2005, N 76 від 06.03.2006, N 229 від 22.06.2007, N 482 від 27.12.2007, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 402 від 22.06.2015 )
Клас 8. Управлінський облік |
Клас 9. Позабалансові рахунки |
------------------------------------------------------------------ | 90|Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій | |-----+----------------------------------------------------------| | 900|Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані| | |банкам | |-----+----------------------------------------------------------| | 9000| А |Гарантії, що надані банкам | | | |Призначення рахунку: облік усіх видів гарантій | | | |і поручительств, що надані банкам. За цим рахунком | | | |здійснюється облік як простих гарантій, | | | |так і гарантій, для яких отримані контргарантії, | | | |що обліковуються за рахунками 9015 або 9036. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій | | | |і поручительств, що надані банкам. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних | | | |гарантій і поручительств після закінчення строку | | | |їх дії; суми виплачених гарантій і поручительств. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9001| А |Підтверджені акредитиви | | | |Призначення рахунку: облік підтверджених банком | | | |акредитивів та наданих рамбурсних зобов'язань. Цей | | | |рахунок не використовується банком, що відкрив | | | |акредитив (банком-емітентом). За дебетом рахунку | | | |проводяться суми підтверджених акредитивів та наданих| | | |рамбурсних зобов'язань. За кредитом рахунку | | | |проводяться суми невикористаних акредитивів після | | | |закінчення строку їх дії, суми виплачених акредитивів| | | |та виконаних рамбурсних зобов'язань. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9002| А |Акцепти, що надані банкам | | | |Призначення рахунку: рахунок відкривається в банку, | | | |який акцептує платіжний документ на користь іншого | | | |банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми акцептованих | | | |документів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних | | | |акцептів після закінчення строку їх дії; | | | |або виплачених зобов'язань за акцептами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9003| А |Авалі, що надані банкам | | | |Призначення рахунку: облік авалів, що надані банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів | | | |після оплати векселя платником або в разі виконання | | | |зобов'язання за наданим авалем. | |-----+----------------------------------------------------------| | 901|Гарантії, що отримані від банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 9010| П |Прості гарантії, що отримані від банків | | | |Призначення рахунку: облік простих гарантій | | | |і поручительств, що отримані від банків, для яких | | | |не існує пов'язаної гарантії або поручительства, | | | |виданих іншому контрагенту. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |гарантій і поручительств. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних | | | |гарантій і поручительств; суми невикористаних | | | |гарантій після закінчення строку їх дії. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9015| П |Контргарантії, що отримані від банків | | | |Призначення рахунку: облік гарантій, що отримані | | | |від банків, для яких існує пов'язана гарантія, видана| | | |іншому контрагенту і яка обліковується за рахунками | | | |9000 або 9020. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |контргарантій. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних | | | |контргарантій, суми невикористаних контргарантій | | | |після закінчення строку їх дії. | |-----+----------------------------------------------------------| | 902|Гарантії, що надані клієнтам | |-----+----------------------------------------------------------| | 9020| А |Гарантії, що надані клієнтам | | | |Призначення рахунку: облік наданих клієнтам | | | |(крім банків) гарантій і поручительств. | | | |Гарантії, що надані банкам | | | |як забезпечення кредитів, отриманих клієнтами, | | | |позичальниками цих банків, проводяться як гарантії, | | | |що надані клієнтам. За цим рахунком здійснюється | | | |облік як простих гарантій, так і гарантій, для яких | | | |існує відповідна отримана контргарантія, | | | |що обліковується за рахунком 9015 або 9036. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій, | | | |що надані клієнтам. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних | | | |гарантій після закінчення їх дії; | | | |суми використаних гарантій. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9023| А |Авалі, що надані клієнтам | | | |Призначення рахунку: облік авалів, що надані клієнтам| | | |(крім банків). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів | | | |після оплати векселя платником або в разі виконання | | | |зобов'язання за наданим авалем. | |-----+----------------------------------------------------------| | 903|Гарантії, що отримані від клієнтів | |-----+----------------------------------------------------------| | 9030| П |Прості гарантії, що отримані від Уряду України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9031| П |Прості гарантії, що отримані від клієнтів, | | | |крім Уряду України | | | |Призначення рахунків: облік простих гарантій | | | |і поручительств, що отримані від Уряду України | | | |або клієнтів. Для цих гарантій і поручительств | | | |немає гарантії, що видана іншому контрагенту. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми отриманих | | | |гарантій і поручительств. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми невикористаних | | | |гарантій після закінчення їх строку дії; суми | | | |використаних гарантій і поручительств. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9036| П |Контргарантії, що отримані від клієнтів | | | |Призначення рахунку: облік контргарантій | | | |і поручительств, що отримані від клієнтів. Для цих | | | |гарантій і поручительств існує пов'язана гарантія, | | | |що видана іншому контрагенту та яка обліковується | | | |за рахунком 9000 або 9020. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |контргарантій і поручительств. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних | | | |контргарантій і поручительств; суми невикористаних | | | |гарантій після закінчення строку їх дії. | |-----+----------------------------------------------------------| | 91|Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані | |-----+----------------------------------------------------------| | 910|Зобов'язання з кредитування, що надані банкам | |-----+----------------------------------------------------------| | 9100| А |Зобов'язання з кредитування, що надані банкам | | | |Призначення рахунку: облік кредитних ліній | | | |та інших зобов'язань перед банками. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зобов'язань | | | |з кредитування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних | | | |зобов'язань (використана частина кредитів, | | | |що переходить на балансові рахунки за призначенням); | | | |суми невикористаних зобов'язань після закінчення | | | |строку дії кредитного договору. | |-----+----------------------------------------------------------| | 911|Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 9110| П |Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків | |
| | |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань | | | |з кредитування, що отримані від банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |зобов'язань з кредитування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних | | | |(використана частина кредитів, що переходить | | | |на балансові рахунки за призначенням), суми | | | |невикористаних зобов'язань після закінчення | | | |строку їх дії. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9111| П |Зобов'язання з кредитування, що отримані | | | |від міжнародних та інших фінансових організацій | | | |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань | | | |з кредитування, що отримані від міжнародних | | | |та інших фінансових організацій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |зобов'язань з кредитування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних | | | |зобов'язань (використана частина кредитів, | | | |яка переходить на балансові рахунки за призначенням);| | | |суми невикористаних зобов'язань після закінчення | | | |строку їх дії. | |-----+----------------------------------------------------------| | 912|Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам | |-----+----------------------------------------------------------| | 9122| А |Непокриті акредитиви | | | |Призначення рахунку: облік непокритих безвідкличних | | | |акредитивів у банку-емітенті. Цей рахунок також | | | |використовується в разі акцепту банком-емітентом | | | |або за його дорученням платіжних документів | | | |за акредитивом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми відкритих | | | |непокритих акредитивів; суми акцептів щодо | | | |акредитивів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних | | | |акредитивів; суми сплачених зобов'язань за ними. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9129| А |Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань з кредитування| | | |клієнтів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виданих | | | |зобов'язань. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних | | | |зобов'язань; суми невикористаних зобов'язань після | | | |закінчення строку дії кредитного договору. | |-----+----------------------------------------------------------| | 92|Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та | | |банківськими металами | |-----+----------------------------------------------------------| | 920|Валюта та банківські метали до отримання | |-----+----------------------------------------------------------| | 9200| А |Валюта та банківські метали до отримання за умовами | | | |спот | | | |Призначення рахунку: облік сум купленої національної,| | | |іноземної валюти та банківських металів, розрахунки | | | |за якими відстрочуються з часу укладення договору | | | |на строк не більший, ніж звичайний для валютного | | | |ринку (як правило, не більше двох операційних днів). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої, але | | | |неотриманої валюти та вартість банківських металів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти| | | |та банківських металів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9201| А |Валюта та банківські метали до отримання за | | | |форвардними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до отримання між датою| | | |укладення форвардного контракту, що призначений для | | | |обліку хеджування, та датою його погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до отримання.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |отримання або після закінчення строку дії контракту| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9202| А |Валюта та банківські метали до отримання за | | | |форвардними контрактами в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до отримання між | | | |датою укладення форвардного контракту в торговому | | | |портфелі банку та датою його погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до отримання.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |отримання або після закінчення строку дії контракту| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9203| А |Валюта та банківські метали до отримання за | | | |опціонними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до отримання між датою| | | |укладення опціонного контракту, що призначений для| | | |обліку хеджування, та датою його погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до отримання.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |отримання або після закінчення строку дії контракту| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9204| А |Валюта та банківські метали до отримання за | | | |опціонними контрактами в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до отримання між датою| | | |укладення опціонного контракту в торговому портфелі | | | |банку та датою його погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до отримання.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |отримання або після закінчення строку дії контракту| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9206| А |Валюта та банківські метали до отримання за | | | |ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до отримання між | | | |датою укладення ф'ючерсного контракту, що призначений| | | |для обліку хеджування, та датою його погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до отримання.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |отримання або після закінчення строку дії контракту| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9207| А |Валюта та банківські метали до отримання за | | | |ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до отримання між датою | | | |укладення ф'ючерсного контракту в торговому портфелі| | | |банку та датою його погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до отримання.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |отримання або після закінчення строку дії контракту| |-----+----------------------------------------------------------| | 921|Валюта та банківські метали до відправлення | |-----+----------------------------------------------------------| |
| 9210| П |Валюта та банківські метали до відправлення за | | | |умовами спот | | | |Призначення рахунку: облік проданої національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів між датою | | | |укладення договору і датою здійснення поставки | | | |за операціями спот. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми проданої, | | | |але невідправленої валюти та банківських металів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми поставленої | | | |валюти та банківських металів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9211| П |Валюта та банківські метали до відправлення за | | | |форвардними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до відправлення між| | | |датою укладення форвардного контракту, що | | | |призначений для обліку хеджування, та датою його | | | |погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до | | | |відправлення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |відправлення або після закінчення строку дії | | | |контракту | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9212| П |Валюта та банківські метали до відправлення за | | | |форвардними контрактами в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до відправлення | | | |між датою укладення форвардного контракту в торговому| | | |портфелі банку та датою його погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до | | | |відправлення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |відправлення або після закінчення строку дії | | | |контракту | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9213| П | Валюта та банківські метали до відправлення за| | | | опціонними контрактами, що призначені для обліку | | | | хеджування | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до відправлення між | | | |датою укладення опціонного контракту, що призначений| | | |для обліку хеджування, та датою його погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до | | | |відправлення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |відправлення або після закінчення строку дії | | | |контракту | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9214| П |Валюта та банківські метали до відправлення за | | | |опціонними контрактами в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до відправлення між | | | |датою укладення опціонного контракту в торговому | | | |портфелі банку та датою його погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до | | | |відправлення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх | | | |відправлення або після закінчення строку дії | | | |контракту | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9216| П |Валюта та банківські метали до відправлення за | | | |ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до відправлення між | | | |датою укладення ф'ючерсного контракту, що | | | |призначений для обліку хеджування, та датою його | | | |погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до | | | |відправлення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх | | | |відправлення або після закінчення строку дії | | | | контракту | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9217| П |Валюта та банківські метали до відправлення за | | | |ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік національної, іноземної | | | |валюти та банківських металів до відправлення між | | | |датою укладення ф'ючерсного контракту в торговому | | | |портфелі банку та датою його погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів до | | | |відправлення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми національної, | | | |іноземної валюти та банківських металів після їх| | | |відправлення або після закінчення строку дії | | | |контракту | |-----+----------------------------------------------------------| | 93|Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, | | |спотових і строкових фінансових інструментів, крім | | |інструментів валютного обміну | |-----+----------------------------------------------------------| | 930|Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу | |-----+----------------------------------------------------------| | 9300| А |Вимоги за андеррайтингом цінних паперів | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань емітентів | | | |цінних паперів з андеррайтингу, тобто прав вимоги | | | |на отримання обумовленої суми цінних паперів після | | | |закінчення їх випуску. На цьому рахунку | | | |обліковується вартість цінних паперів до отримання | | | |з часу підписання договору до закінчення строку | | | |здійснення передплати на цінні папери. | | | |За цим рахунком обліковуються тільки письмові | | | |зобов'язання. | | | |За дебетом рахунку проводиться вартість цінних | | | |паперів до отримання. | | | |За кредитом рахунку проводиться вартість отриманих | | | |цінних паперів; суми зменшення зобов'язань після | | | |реєстрації емісії. | |-----+----------------------------------------------------------| | 931|Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу | |-----+----------------------------------------------------------| | 9310| П |Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів | | | |Призначення рахунку: облік вартості цінних паперів | | | |за договорами андеррайтингу, що мають бути розміщені | | | |банком-емітентом. На цьому рахунку обліковується | | | |вартість цінних паперів з часу підписання договору | | | |до закінчення строку здійснення передплати на цінні | | | |папери. За цим рахунком обліковуються тільки письмові| | | |зобов'язання. | | | |За кредитом рахунку проводиться вартість цінних | | | |паперів, що розміщені банком. | | | |За дебетом рахунку проводиться вартість відправлених | | | |цінних паперів після закінчення емісії. | |-----+----------------------------------------------------------| | 935|Активи до отримання | |-----+----------------------------------------------------------| | 9350| А |Активи до отримання та депозити до розміщення | | | |за спотовими контрактами | | | |Призначення рахунку: облік сум куплених | | | |або розміщених активів (цінних паперів, депозитів | | | |тощо), розрахунки за якими відстрочуються з часу | | | |укладення договору на строк не більший, ніж звичайний| | | |для відповідного ринку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми куплених | | | |або розміщених активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |активів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9351| А |Активи до отримання за форвардними контрактами, що| | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік активів до отримання між| | | |датою укладення форвардного контракту, що | | | |призначений для обліку хеджування, та датою його | | | |погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми активів до | | | |отримання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми активів після| | | |їх отримання або після закінчення строку дії | | | |контракту | |-----+----+-----------------------------------------------------| |
| 9352| А |Активи до отримання за форвардними контрактами в | |
| 951|Надана застава | |
| 9704| А |Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення | |
| 9727| А |Приватизаційні майнові сертифікати, що акумульовані | |
| 9754| А |Компенсаційні сертифікати, що зберігаються | |
| 9788| А |Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління | |
| 9811| А |Отримані дозволи на випуск цінних паперів | |
( Групу рахунків 984 розділу 98 класу 9 та позабалансовий рахунок 9840 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 227 від 08.06.2012 )
|-----+----------------------------------------------------------| |
( Клас 9 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 556 від 17.11.2004, N 222 від 16.06.2005, N 457 від 13.12.2006, N 310 від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007, N 44 від 04.02.2009, N 227 від 08.06.2012, N 359 від 16.06.2014 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток
до Інструкції
про застосування Плану
рахунків бухгалтерського
обліку банків України
ВИМОГИ |
1. Усі номери рахунків аналітичного обліку, що відкриваються |
( Інструкцію доповнено додатком згідно з Постановою Національного банку N 457 від 13.12.2006 )