Парус Iнтернет-Консультант
Открытое тестирование
Открытое тестирование
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
18.01.2016 N 8
НАКАЗ
18.01.2016 N 8
18.01.2016 N 8
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
04 лютого 2016 р. за N 187/28317
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
04 лютого 2016 р. за N 187/28317
Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції
Про затвердження форми та Порядку складання
Звіту про контрольовані операції
(Із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів
N 468 від 28.04.2017)
Відповідно до підпункту 39.4.2 пункту 39.4 статті 39 розділу І Податкового кодексу України наказую:
Відповідно до підпункту 39.4.2 пункту 39.4 статті 39 розділу І Податкового кодексу України НАКАЗУЮ:
Відповідно до підпункту 39.4.2 пункту 39.4 статті 39 розділу І Податкового кодексу України наказую:
1. Затвердити такі, що додаються:
1. Затвердити такі, що додаються:
форму Звіту про контрольовані операції;
форму Звіту про контрольовані операції;
Порядок складання Звіту про контрольовані операції.
Порядок складання Звіту про контрольовані операції.
2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 11 листопада 2013 року N 669 "Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за N 2190/24722.
2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 11 листопада 2013 року N 669 "Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за N 2190/24722.
3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Романюк Ю.П.) в установленому порядку забезпечити:
3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Романюк Ю.П.) в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
оприлюднення цього наказу.
4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Макеєву О.Л. та Голову Державної фіскальної служби України Насірова Р.М.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Макеєву О.Л. та Голову Державної фіскальної служби України Насірова Р.М.
Міністр Н. Яресько
Міністр Н. Яресько
Затверджено
Наказ Міністерства
фінансів України
18.01.2016 N 8
Погоджено:
Звіт
про контрольовані операції
(з додатком)
Голова Державної фіскальної служби України Р.М. Насіров
Звіт про контрольовані операції (додаток Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази/Форми", підрозділ "Звітність за 2015 р.", папка "Звітність за IV квартал 2015 р.".
Голова Державної регуляторної служби України К.М. Ляпіна
Заступник директора Департаменту податкової, митної політики та
методології бухгалтерського обліку Ю.П. Романюк
Затверджено
Наказ
Міністерства фінансів України
18.01.2016 N 8
Затверджено
Наказ Міністерства
фінансів України
18.01.2016 N 8
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
04 лютого 2016 р. за N 187/28317
Звіт
про контрольовані операції
(з додатком)
Звіт про контрольовані операції (додаток Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях) (зі змінами від 28.04.2017 р.) для ознайомлення знаходиться: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Накази/Форми", підрозділ "Звітність за 2017 р.", папка "Звітність за IV квартал 2017 р.".
Порядок
складання Звіту про контрольовані операції
(Звіт із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
(Звіт із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
І. Загальні положення
Затверджено
Наказ
Міністерства фінансів України
18.01.2016 N 8
1. Звіт про контрольовані операції (далі - Звіт) складається платниками податків, обсяг контрольованих операцій яких з одним контрагентом перевищує 5 млн гривень (без урахування податку на додану вартість).
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
04 лютого 2016 р. за N 187/28317
2. Звіт подається до 01 травня року, що настає за звітним, засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законодавства щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.
Порядок
складання Звіту про контрольовані операції
3. У разі якщо платником податку виявлено, що у раніше поданому Звіті інформація надана не в повному обсязі, містить помилки або недоліки, такий платник податків має право подати:
І. Загальні положення
Звіт з позначкою "звітний новий" у разі подання нового Звіту про контрольовані операції до 01 травня року, що настає за звітним;
1. Звіт про контрольовані операції (далі - Звіт) подається до 01 жовтня року, що настає за звітним, засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законодавства щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.
Звіт з позначкою "уточнюючий" (далі - уточнюючий Звіт) у разі його подання після 01 травня року, що настає за звітним.
(Пункт 1 розділу I в редакції Наказу Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Звіт з позначкою "звітний новий" та уточнюючий Звіт повинні містити повну інформацію про контрольовані операції за звітний рік, як передбачено при складанні основного Звіту (Звіту з позначкою "звітний").
2. У разі якщо платником податку виявлено, що у раніше поданому Звіті інформація надана не в повному обсязі, містить помилки або недоліки, такий платник податків має право подати:
4. Звіт складається із заголовної, основної частин, додатка та інформації до додатка, які є невід’ємною частиною Звіту.
новий Звіт (Звіт з позначкою "звітний новий") до граничного строку подання Звіту за такий самий звітний період;
У заголовній частині наводяться дані про платника податків, який подає Звіт. В основній частині наводяться загальні відомості про операції з різними контрагентами, здійснені протягом звітного року. У додатку (додатках) наводяться дані про особу (осіб), яка (які) є стороною (сторонами) контрольованої операції, та деталізовані відомості про контрольовану(і) операцію(ії). У інформації до додатка наводиться інформація про ознаки пов’язаності платника податків із відповідним контрагентом відповідно до підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України (далі - Кодекс).
уточнюючий Звіт (Звіт з позначкою "уточнюючий") після граничного строку подання Звіту за такий самий звітний період.
5. Кількість додатків до Звіту відповідає кількості контрагентів - сторін контрольованих операцій.
Новий та уточнюючий звіти повинні містити повну інформацію про контрольовані операції за звітний рік, як передбачено при складанні основного Звіту (Звіту з позначкою "звітний").
6. Якщо платником податків для встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки" використано методи, передбачені підпунктами 39.3.1.2-39.3.1.5 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу, при заповненні розділу "Відомості про контрольовані операції" додатка до Звіту (далі - Додаток) дозволяється наведення узагальненої інформації щодо сукупності таких контрольованих операцій.
(Пункт 2 розділу I в редакції Наказу Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Особливості заповнення Звіту відповідно до цього пункту наведено у розділі V цього Порядку.
3. Якщо останній день строку подання Звіту припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.
7. Числові показники у Звіті заповнюються у такому форматі:
(Пункт 3 розділу I в редакції Наказу Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
грошові показники зазначаються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами, крім графи 16 Додатка;
4. Звіт складається із заголовної, основної частин, додатка та інформації до додатка, які є невід’ємною частиною Звіту.
графа 16 Додатка заповнюється у валюті контракту/договору;
У заголовній частині наводяться дані про платника податків, який подає Звіт. В основній частині наводяться загальні відомості про операції з різними контрагентами, здійснені протягом звітного року. У додатку (додатках) наводяться дані про особу (осіб), яка (які) є стороною (сторонами) контрольованої операції, та деталізовані відомості про контрольовану(і) операцію(ії). У інформації до додатка наводиться інформація про ознаки пов’язаності платника податків із відповідним контрагентом відповідно до підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України (далі - Кодекс).
кількісні показники ваги товару зазначаються на основі ваги "нетто" у кілограмах. У разі неможливості вираження кількості в кілограмах допускається вираження в додаткових одиницях виміру (штуки, літри, кубічні метри тощо) з обов’язковим зазначенням одиниці виміру у відповідній графі Звіту. Якщо предметом контрольованої операції є виконання робіт, послуг, зазначається кількість таких операцій відповідно до первинних документів;
5. Кількість додатків до Звіту відповідає кількості контрагентів - сторін контрольованих операцій.
У заголовній частині наводяться дані про платника податків, який подає Звіт. В основній частині наводяться загальні відомості про операції з різними контрагентами, здійснені протягом звітного року. У додатку (додатках) наводяться дані про особу (осіб), яка (які) є стороною (сторонами) контрольованої операції, та деталізовані відомості про контрольовану(і) операцію(ії). У інформації до додатка наводиться інформація про ознаки пов’язаності платника податків із відповідним контрагентом відповідно до підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України (далі - Кодекс).
показники дат заповнюються у цифровому форматі: чч.мм.рррр (де чч. - число, мм. - місяць, рррр - рік).
6. Якщо платником податків для встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки" використано методи, передбачені підпунктами 39.3.1.2-39.3.1.5 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу, при заповненні розділу "Відомості про контрольовані операції" додатка до Звіту (далі - Додаток) дозволяється наведення узагальненої інформації щодо сукупності таких контрольованих операцій.
II. Порядок заповнення заголовної частини Звіту
Особливості заповнення Звіту відповідно до цього пункту наведено у розділі V цього Порядку.
6. Якщо платником податків для встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки" використано методи, передбачені підпунктами 39.3.1.2-39.3.1.5 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу, при заповненні розділу "Відомості про контрольовані операції" додатка до Звіту (далі - Додаток) дозволяється наведення узагальненої інформації щодо сукупності таких контрольованих операцій.
1. Відповідно до типу звіту "звітний", "звітний новий", "уточнюючий" у відповідному розділі графи 1 проставляється знак "Х".
7. Числові показники у Звіті заповнюються у такому форматі:
2. У графі 2 зазначається повне найменування платника податків згідно з реєстраційними документами.
грошові показники зазначаються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами, крім графи 16 Додатка;
3. У графі 3 зазначається код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) та основний код економічної діяльності за Класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010, затвердженою наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року N 457.
графа 16 Додатка заповнюється у валюті контракту/договору;
Платник податків, який не має коду за ЄДРПОУ, зазначає реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючим органом.
кількісні показники ваги товару зазначаються на основі ваги "нетто" у кілограмах. У разі неможливості вираження кількості в кілограмах допускається вираження в додаткових одиницях виміру (штуки, літри, кубічні метри тощо) з обов’язковим зазначенням одиниці виміру у відповідній графі Звіту. Якщо предметом контрольованої операції є виконання робіт, послуг, зазначається кількість таких операцій відповідно до первинних документів;
4. У графі 4 зазначається податкова адреса платника.
показники дат заповнюються у цифровому форматі: чч.мм.рррр (де чч. - число, мм. - місяць, рррр - рік).
5. У графі 5 зазначається контролюючий орган, в якому платник перебуває на обліку.
II. Порядок заповнення заголовної частини Звіту
6. У графі 6 зазначається кількість додатків до Звіту.
1. Відповідно до типу звіту "звітний", "звітний новий", "уточнюючий" у відповідному розділі графи 1 проставляється знак "Х".
ІII. Порядок заповнення основної частини Звіту
"Загальні відомості про контрольовані операції"
2. У графі 2 зазначається повне найменування платника податків згідно з реєстраційними документами.
1. Графа 1 заповнюється наростаючим порядковим номером рядка при їх додаванні у таблицю залежно від кількості контрагентів - сторін контрольованих операцій.
3. У графі 3 зазначається код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) та основний код економічної діяльності за Класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010, затвердженою наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року N 457.
2. У графі 2 зазначається повне найменування особи - сторони контрольованої операції, яке зазначено у контракті/договорі. У разі наявності у платника податків протягом звітного періоду більше одного контрагента, які є сторонами контрольованих операцій, вони зазначаються в наступних рядках таблиці у довільному порядку.
Платник податків, який не має коду за ЄДРПОУ, зазначає реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючим органом.
3. У графі 3 зазначається код нерезидента - сторони контрольованої операції, встановлений у країні його реєстрації. У разі наявності різних кодів (податковий, реєстраційний, ідентифікаційний тощо) надається перевага податковому.
4. У графі 4 зазначається податкова адреса платника.
4. У графі 4 зазначається вартісний показник загальної суми контрольованих операцій платника податків з кожним контрагентом протягом звітного періоду згідно з даними бухгалтерського обліку платника.
5. У графі 5 зазначається контролюючий орган, в якому платник перебуває на обліку.
IV. Порядок заповнення додатка до Звіту
6. У графі 6 зазначається кількість додатків до Звіту.
1. Додаток заповнюється окремо щодо кожної особи, яка бере участь у контрольованій операції.
ІII. Порядок заповнення основної частини Звіту
"Загальні відомості про контрольовані операції"
Порядковий номер Додатка має збігатися з порядковим номером, зазначеним у графі 1 Загальних відомостей про контрольовані операції основної частини звіту щодо відповідної особи - сторони контрольованої операції. Кількість додатків має дорівнювати останньому порядковому номеру особи - сторони контрольованої операції, зазначеної у цій графі.
1. Графа 1 заповнюється наростаючим порядковим номером рядка при їх додаванні у таблицю залежно від кількості контрагентів - сторін контрольованих операцій.
У службовому полі "номер порції" зазначається номер порції Додатка від 01 до 99. При цьому кількість записів у порції становить не більше 20 тисяч записів.
2. У графі 2 зазначається повне найменування особи - сторони контрольованої операції, яке зазначено у контракті/договорі. У разі наявності у платника податків протягом звітного періоду більше одного контрагента, які є сторонами контрольованих операцій, вони зазначаються в наступних рядках таблиці у довільному порядку.
2. Додаток містить відомості про особу, яка бере участь у контрольованій операції, та детальну інформацію про здійснені протягом звітного року контрольовані операції. Загальний вартісний показник усіх контрольованих операцій, зазначених у Додатку (підсумок графи 20), має збігатися з вартісним показником, зазначеним у графі 4 Загальних відомостей про контрольовані операції основної частини звіту у рядку відповідної особи.
3. У розділі Додатка "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" у відповідних рядках зазначаються:
У разі здійснення господарських операцій із придбання (продажу) товарів (робіт, послуг) з пов'язаними особами - нерезидентами із залученням непов’язаних осіб відповідно до підпункту 39.2.1.5 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Кодексу зазначається повне найменування нерезидента - пов’язаної особи.
(Пункт 2 розділу III доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
1) "Повне найменування особи" - повне найменування, яке зазначено у контракті (угоді);
3. У графі 3 зазначається код нерезидента - сторони контрольованої операції, встановлений у країні його реєстрації. У разі наявності різних кодів (податковий, реєстраційний, ідентифікаційний тощо) надається перевага податковому.
2) "Місцезнаходження особи (адреса)" - адреса місцезнаходження особи - сторони контрольованої операції;
4. У графі 4 зазначається вартісний показник загальної суми контрольованих операцій платника податків з кожним контрагентом протягом звітного періоду згідно з даними бухгалтерського обліку платника.
3) "Назва країни, в якій зареєстрована особа" - назва країни українською мовою, в якій зареєстровано особу - сторону контрольованої операції, відповідно до Класифікації країн світу, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року N 426. У разі здійснення контрольованих операцій з контрагентом-нерезидентом, який має податкову адресу на території вільної економічної зони "Крим", у рядку зазначається "ВЕЗ "Крим";
IV. Порядок заповнення додатка до Звіту
4) "Код країни" - код країни відповідно до Класифікації країн світу, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року N 426. У разі здійснення контрольованих операцій з контрагентом - нерезидентом, який має податкову адресу на території вільної економічної зони "Крим", у рядку зазначається код 805;
1. Додаток заповнюється окремо щодо кожної особи, яка бере участь у контрольованій операції.
5) "Код особи" - повинен збігатися з кодом, зазначеним у графі 3 відповідної особи Загальних відомостей про контрольовані операції основної частини Звіту;
Порядковий номер Додатка має збігатися з порядковим номером, зазначеним у графі 1 Загальних відомостей про контрольовані операції основної частини звіту щодо відповідної особи - сторони контрольованої операції. Кількість додатків має дорівнювати останньому порядковому номеру особи - сторони контрольованої операції, зазначеної у цій графі.
6) "Код підстави віднесення операції до контрольованої" - код відповідно до додатка 1 до цього Порядку. У разі якщо ознак декілька, зазначають коди всіх підстав;
У службовому полі "номер порції" зазначається номер порції Додатка від 01 до 99. При цьому кількість записів у порції становить не більше 20 тисяч записів.
7) "Код ознаки пов’язаності особи" - код відповідно до додатка 2 до цього Порядку у разі здійснення платником податків контрольованих операцій з пов'язаними особами - нерезидентами. У разі якщо ознак пов’язаності декілька, зазначають коди всіх ознак.
2. Додаток містить відомості про особу, яка бере участь у контрольованій операції, та детальну інформацію про здійснені протягом звітного року контрольовані операції. Загальний вартісний показник усіх контрольованих операцій, зазначених у Додатку (підсумок графи 20), має збігатися з вартісним показником, зазначеним у графі 4 Загальних відомостей про контрольовані операції основної частини звіту у рядку відповідної особи.
У разі заповнення рядка "Код ознаки пов’язаності особи" разом з Додатком надається інформація, яка заповнюється за встановленою формою (крім кодів 510-512 та 514-515), в інформації про пов'язаність осіб зазначається номер Додатка, до якого вона надається.
3. У разі здійснення господарських операцій із придбання (продажу) товарів (робіт, послуг) з пов'язаними особами - нерезидентами із залученням непов’язаних осіб відповідно до підпункту 39.2.1.5 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Кодексу у розділі "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" додатка до Звіту зазначається інформація відповідно до первинних документів щодо операції придбання та/або продажу товарів (робіт, послуг) із залученою непов’язаною особою.
4. У розділі "Відомості про контрольовані операції" зазначаються деталізовані відомості про всі контрольовані операції, здійснені платником податків у звітному періоді із особою, інформація про яку зазначена у розділі "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" цього Додатка.
(Розділ IV доповнено новим пунктом 3 згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
5. Графа 1 заповнюється наростаючим порядковим номером рядка при їх додаванні до таблиці залежно від кількості контрольованих операцій або потреби деталізувати інформацію про контрольовану операцію.
4. У розділі Додатка "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" у відповідних рядках зазначаються:
6. У графі 2 наводиться код найменування операції відповідно до додатка 3 до цього Порядку. У разі виконання операції, код якої не визначено у додатку 3 до цього Порядку, проставляється код 036 - "інші операції, які не підпадають під коди 001-035".
1) "Повне найменування особи" - повне найменування, яке зазначено у контракті (угоді);
7. У графі 3 зазначається код типу предмета операції відповідно до додатка 4 до цього Порядку.
2) "Місцезнаходження особи (адреса)" - адреса місцезнаходження особи - сторони контрольованої операції;
8. У графі 4 зазначається опис предмета операції відповідно до первинних документів, який дає змогу його ідентифікувати.
3) "Назва країни, в якій зареєстрована особа" - назва країни українською мовою, в якій зареєстровано особу - сторону контрольованої операції, відповідно до Класифікації країн світу, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року N 426. У разі здійснення контрольованих операцій з контрагентом-нерезидентом, який має податкову адресу на території вільної економічної зони "Крим", у рядку зазначається "ВЕЗ "Крим";
9. У графі 5 зазначається код товару (у 10-значному числовому форматі) відповідно до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) у разі здійснення зовнішньоекономічної операції із товарами. В іншому разі у графі проставляється "0".
4) "Код країни" - код країни відповідно до Класифікації країн світу, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року N 426. У разі здійснення контрольованих операцій з контрагентом - нерезидентом, який має податкову адресу на території вільної економічної зони "Крим", у рядку зазначається код 805;
10. У графі 6 зазначається код послуги відповідно до Класифікації зовнішньоекономічних послуг (КЗЕП), затвердженої наказом Державної служби статистики України від 27 лютого 2013 року N 69, у разі здійснення зовнішньої торгівлі послугами. В іншому разі у графі проставляється "0".
5) "Код особи" - повинен збігатися з кодом, зазначеним у графі 3 відповідної особи Загальних відомостей про контрольовані операції основної частини Звіту;
11. У графах 7 та 8 зазначається інформація про контракт (договір), згідно з яким здійснювалась контрольована операція.
6) "Код підстави віднесення операції до контрольованої" - код відповідно до додатка 1 до цього Порядку. У разі якщо ознак декілька, зазначають коди всіх підстав;
12. У графі 9 згідно з додатком 5 до цього Порядку зазначається код сторони операції, якою під час контрольованої операції є особа, інформація про яку зазначена у розділі "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" Додатка (контрагент-нерезидент). У разі відсутності потрібного коду сторони операції проставляється код 144 - "Інше найменування сторони".
7) "Код ознаки пов’язаності особи" - код відповідно до додатка 2 до цього Порядку у разі здійснення платником податків контрольованих операцій з пов'язаними особами - нерезидентами. У разі якщо ознак пов’язаності декілька, зазначають коди всіх ознак.
13. У графі 10 зазначається код країни походження предмета операції за Класифікацією країн світу. Якщо країна походження невідома проставляється "0" - "невідомо".
У разі заповнення рядка "Код ознаки пов’язаності особи" разом з Додатком надається інформація, яка заповнюється за встановленою формою (крім кодів 510-512 та 514-515), в інформації про пов'язаність осіб зазначається номер Додатка, до якого вона надається.
14. У графі 11 зазначаються умови поставки товару при здійсненні зовнішньоекономічних операцій відповідно до правил "Інкотермс" із зазначенням назви місця передання товарів (місця призначення).
5. У розділі "Відомості про контрольовані операції" зазначаються деталізовані відомості про всі контрольовані операції, здійснені платником податків у звітному періоді із особою, інформація про яку зазначена у розділі "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" цього Додатка.
15. У графі 12 зазначається торговельна марка предмета операції відповідно до наявної в товаросупровідних та комерційних документах інформації. У разі відсутності торговельної марки предмета операції у графі проставляється "0".
6. Графа 1 заповнюється наростаючим порядковим номером рядка при їх додаванні до таблиці залежно від кількості контрольованих операцій або потреби деталізувати інформацію про контрольовану операцію.
16. У графі 13 зазначається виробник предмета операції відповідно до наявної в товаросупровідних та комерційних документах інформації. У разі відсутності інформації про виробника у графі проставляється "0".
7. У графі 2 наводиться код найменування операції відповідно до додатка 3 до цього Порядку. У разі виконання операції, код якої не визначено у додатку 3 до цього Порядку, проставляється код 036 - "інші операції, які не підпадають під коди 001-035".
17. У графах 14, 15 зазначається однакова дата - дата переходу прав власності на товари або дата складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг.
8. У графі 3 зазначається код типу предмета операції відповідно до додатка 4 до цього Порядку.
18. Якщо особливості окремих видів економічної діяльності припускають наявність договорів, які передбачають періодичні операції протягом звітного року, то при незмінності умов поставок та інших показників, що відображаються у графах 2-13, 16, 18, 19, 21-23 розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка, дані про такі операції вказуються в одному рядку сумарно. При цьому у графі 14 відображається дата здійснення першої операції в серії періодичних операцій, а у графі 15 відображається дата здійснення останньої операції в серії періодичних операцій у звітному році.
9. У графі 4 зазначається опис предмета операції відповідно до первинних документів, який дає змогу його ідентифікувати.
19. У графі 16 проставляється ціна (тариф) за одиницю виміру предмета операції у валюті контракту (договору), зазначена у первинних документах, із точністю до другого знака після коми.
Якщо предметом контрольованої операції є:
10. У графі 5 зазначається код товару (у 10-значному числовому форматі) відповідно до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) у разі здійснення зовнішньоекономічної операції із товарами. В іншому разі у графі проставляється "0".
фінансові послуги із надання/отримання кредиту, депозиту, позики, зазначається відсоткова ставка такої фінансової послуги в річному обчисленні;
11. У графі 6 зазначається код послуги відповідно до Класифікації зовнішньоекономічних послуг (КЗЕП), затвердженої наказом Державної служби статистики України від 27 лютого 2013 року N 69, у разі здійснення зовнішньої торгівлі послугами. В іншому разі у графі проставляється "0".
12. У графах 7 та 8 зазначається інформація про контракт (договір), згідно з яким здійснювалась контрольована операція.
сплата роялті, франшизи тощо, ставка яких визначена у відсотках до відповідної бази нарахувань, зазначається відсоткова ставка відповідно до договору (контракту).
13. У графі 9 згідно з додатком 5 до цього Порядку зазначається код сторони операції, якою під час контрольованої операції є особа, інформація про яку зазначена у розділі "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" Додатка (контрагент-нерезидент). У разі відсутності потрібного коду сторони операції проставляється код 144 - "Інше найменування сторони".
20. У графі 17 зазначається кількість предметів операції.
У разі якщо предметом контрольованої операції є фінансові послуги із надання/отримання кредиту, депозиту, позики, зазначається сума такої послуги у валюті контракту.
14. У графі 10 зазначається код країни походження предмета операції за Класифікацією країн світу. Якщо країна походження невідома проставляється "0" - "невідомо".
15. У графі 11 зазначаються умови поставки товару при здійсненні зовнішньоекономічних операцій відповідно до правил "Інкотермс" із зазначенням назви місця передання товарів (місця призначення).
21. У графі 18 зазначається код одиниці виміру предмета операції відповідно доКласифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку ДК 011-96, затвердженого наказом Державного комітету стандартизації, метрології та сертифікації України від 09 січня 1997 року N 8.
16. У графі 12 зазначається торговельна марка предмета операції відповідно до наявної в товаросупровідних та комерційних документах інформації. У разі відсутності торговельної марки предмета операції у графі проставляється "0".
22. У графі 19 зазначається код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04 лютого 1998 року N 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02 жовтня 2002 року N 378). У разі застосування гривні як валюти контракту (договору) зазначається код 980.
17. У графі 13 зазначається виробник предмета операції відповідно до наявної в товаросупровідних та комерційних документах інформації. У разі відсутності інформації про виробника у графі проставляється "0".
23. У графі 20 зазначається загальна вартість контрольованої операції (за вирахуванням непрямих податків) у гривнях, за якою відповідна операція відображена в бухгалтерському обліку платника податку.
18. У графах 14, 15 зазначається однакова дата - дата переходу прав власності на товари або дата складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг.
24. У графі 21 зазначається код методу встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки" відповідно до додатка 6 до цього Порядку.
19. Якщо особливості окремих видів економічної діяльності припускають наявність договорів, які передбачають періодичні операції протягом звітного року, то при незмінності умов поставок та інших показників, що відображаються у графах 2-13, 16, 18, 19, 21-23 розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка, дані про такі операції вказуються в одному рядку сумарно. При цьому у графі 14 відображається дата здійснення першої операції в серії періодичних операцій, а у графі 15 відображається дата здійснення останньої операції в серії періодичних операцій у звітному році.
25. У графі 22 вказується код показника рентабельності відповідно до додатка 7 до цього Порядку, який використано платником податків у разі застосування методів, передбачених підпунктами 39.3.1.2-39.3.1.4 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу.
20. У графі 16 проставляється ціна (тариф) за одиницю виміру предмета операції у валюті контракту (договору), зазначена у первинних документах, із точністю до другого знака після коми.
У разі застосування методів, визначених підпунктами 39.3.1.1, 39.3.1.5 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу, графа не заповнюється.
Якщо предметом контрольованої операції є:
26. У графі 23 вказується цифрове значення показника рентабельності, зазначеного платником податку у графі 22, з точністю до другого знака після коми. У разі застосування методів, визначених підпунктами 39.3.1.1, 39.3.1.5 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу, графа не заповнюється.
фінансові послуги із надання/отримання кредиту, депозиту, позики, зазначається відсоткова ставка такої фінансової послуги в річному обчисленні;
27. Графа 24 заповнюється у разі групування контрольованих операцій у їх сукупність для відображення узагальненої інформації у випадках, передбачених пунктом 6 розділу І цього Порядку. У такому разі у графі проставляється цифра "1".
сплата роялті, франшизи тощо, ставка яких визначена у відсотках до відповідної бази нарахувань, зазначається відсоткова ставка відповідно до договору (контракту).
V. Особливості заповнення Додатка у випадках,
передбачених пунктом 6 розділу І цього Порядку
21. У графі 17 зазначається кількість предметів операції.
1. Групування контрольованих операцій у їх сукупність для відображення узагальненої інформації у Додатку дозволяється щодо контрольованих операцій, які мають однакові умови поставок та інші показники цих контрольованих операцій, що відображаються у графах 2-6, 9-11, 21, 22 розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка. Код товару за УКТ ЗЕД дозволяється групувати до рівня товарної підпозиції (шість знаків).
У разі якщо предметом контрольованої операції є фінансові послуги із надання/отримання кредиту, депозиту, позики, зазначається сума відсотків, нарахованих (сплачених) або отриманих під час відповідної контрольованої операції у валюті контракту.
2. При групуванні контрольованих операцій згідно з пунктом 1 цього розділу графи 7, 8, 12, 13, 16 не заповнюються.
(Абзац другий пункту 21 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
3. У графі 14 відображається дата здійснення першої операції в серії сукупності контрольованих операцій, а у графі 15 відображається дата здійснення останньої операції в сукупності контрольованих операцій у звітному періоді.
4. У графі 17 зазначається загальна кількість предметів сукупності контрольованих операцій, відображених в одному рядку розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка.
22. У графі 18 зазначається код одиниці виміру предмета операції відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку ДК 011-96, затвердженого наказом Державного комітету стандартизації, метрології та сертифікації України від 09 січня 1997 року N 8.
5. У графі 20 зазначається загальна вартість сукупності контрольованих операцій, відображених у одному рядку розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка.
23. У графі 19 зазначається код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют та банківських металів, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04 лютого 1998 року N 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 19 квітня 2016 року N 269). У разі застосування гривні як валюти контракту (договору) зазначається код 980.
(Пункт 23 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
6. У графі 23 зазначається цифрове значення загального показника рентабельності для всієї сукупності контрольованих операцій.
24. У графі 20 зазначається загальна вартість контрольованої операції (за вирахуванням непрямих податків) у гривнях, за якою відповідна операція відображена в бухгалтерському обліку платника податку.
VI. Порядок заповнення інформації про пов’язаність осіб
25. У графі 21 зазначається код методу встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки" відповідно до додатка 6 до цього Порядку.
1. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "501" у графі "Володіє: платник/контрагент" проставляється знак "Х" у графі відповідної особи.
У графах "Розмір володіння", "Володіння: безпосереднє/опосередковане" проставляється цифрове значення розміру володіння корпоративними правами у відсотках із точністю до другого знака після коми. У разі опосередкованого володіння зазначається інформація про усіх осіб, через яких здійснюється опосередковане володіння корпоративними правами.
26. У графі 22 вказується код показника рентабельності відповідно до додатка 7 до цього Порядку, який використано платником податків у разі застосування методів, передбачених підпунктами 39.3.1.2-39.3.1.4 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу.
У разі застосування методів, визначених підпунктами 39.3.1.1, 39.3.1.5 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу, графа не заповнюється.
2. При розкритті інформації за кодами пов’язаності "502" та "509" у графах "Розмір володіння", "Володіння: безпосереднє/опосередковане" проставляється цифрове значення розміру володіння корпоративними правами у відсотках із точністю до другого знака після коми. У разі опосередкованого володіння зазначається інформація про усіх осіб, через яких здійснюється опосередковане володіння корпоративними правами.
27. У графі 23 вказується цифрове значення показника рентабельності контрольованої операції (сукупності контрольованих операцій) у відсотках, зазначеного платником податку у графі 22, з точністю до другого знака після коми.
3. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "505" зазначається інформація про усіх фізичних осіб, які одночасно входять (входили) до складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради платника та його контрагента.
(Абзац перший пункту 27 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
4. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "506" у графі "Статус особи: власник/особа, уповноважена власником" проставляється знак "Х" у графі відповідної особи.
У разі застосування методів, визначених підпунктами 39.3.1.1, 39.3.1.5 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу І Кодексу, графа не заповнюється.
5. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "507" у графі "Має повноваження: платник/контрагент" проставляється знак "Х" у графі відповідної особи.
28. Графа 24 заповнюється у разі групування контрольованих операцій у їх сукупність для відображення узагальненої інформації у випадках, передбачених пунктом 6 розділу І цього Порядку. У такому разі у графі проставляється цифра "1".
6. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "508" у графі "Надано/гарантовано: платником/контрагентом" проставляється знак "Х" у графі відповідної особи.
29. У графі 25 зазначається інформація про сторону, що досліджується відповідно до підпункту 39.3.2.7 підпункту 39.3.2 пункту 39.3 статті 39 розділу I Кодексу. У випадках, якщо платник податків обирає себе стороною, що досліджується, зазначається "1", якщо обрано особу-контрагента у контрольованих операціях, зазначається "0".
У графах "Сума наданих кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги, грн" та "Сума власного капіталу особи, яка отримала кредит (позику), поворотну фінансову допомогу, грн" проставляється відповідний грошовий показник.
У разі застосування методів, визначених підпунктами 39.3.1.1, 39.3.1.5 підпункту 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу I Кодексу, графа 25 не заповнюється.
7. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "513" у графах "Сума наданих кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги, грн" та "Сума власного капіталу особи, яка отримала кредит (позику), поворотну фінансову допомогу, грн" проставляється відповідний грошовий показник.
(Розділ IV доповнено новим пунктом 29 згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Заступник директора Департаменту податкової, митної політики та
методології бухгалтерського обліку Ю.П. Романюк
V. Особливості заповнення Додатка у випадках,
передбачених пунктом 6 розділу І цього Порядку
Додаток 1
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 3 розділу ІV)
1. Групування контрольованих операцій у їх сукупність для відображення узагальненої інформації у Додатку дозволяється щодо контрольованих операцій, які мають однакові умови поставок та інші показники цих контрольованих операцій, що відображаються у графах 2-6, 9-11, 21, 22 розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка. Код товару за УКТ ЗЕД дозволяється групувати до рівня товарної підпозиції (шість знаків).
Код
підстави віднесення господарських операцій
до контрольованих
2. При групуванні контрольованих операцій згідно з пунктом 1 цього розділу графи 7, 8, 12, 13, 16 не заповнюються.
1. Групування контрольованих операцій у їх сукупність для відображення узагальненої інформації у Додатку дозволяється щодо контрольованих операцій, які мають однакові умови поставок та інші показники цих контрольованих операцій, що відображаються у графах 2-6, 9-11, 21, 22 розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка. Код товару за УКТ ЗЕД дозволяється групувати до рівня товарної підпозиції (шість знаків).
| Код | Підстава |
| 010 | Господарські операції з придбання (продажу) товарів (робіт, послуг), що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - нерезидентами, відповідно до підпункту "а" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України |
| 015 | Господарські операції з придбання (продажу) товарів (робіт, послуг), що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - нерезидентами із залученням непов’язаних осіб, відповідно до підпункту 39.2.1.5 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України |
| 020 | Господарські операції з продажу товарів через комісіонерів-нерезидентів відповідно до підпункту "б" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України |
| 030 | Господарські операції, однією із сторін яких є нерезидент, зареєстрований у державі (на території), яка включена до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України, відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України |
3. У графі 14 відображається дата здійснення першої операції в серії сукупності контрольованих операцій, а у графі 15 відображається дата здійснення останньої операції в сукупності контрольованих операцій у звітному періоді.
Додаток 2
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 3 розділу ІV)
4. У графі 17 зазначається загальна кількість предметів сукупності контрольованих операцій, відображених в одному рядку розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка.
Код
ознаки пов’язаності особи
5. У графі 20 зазначається загальна вартість сукупності контрольованих операцій, відображених у одному рядку розділу "Відомості про контрольовані операції" Додатка.
| Код | Ознака |
| Для юридичних осіб | |
| 501 | Одна юридична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами іншої юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків |
| 502 | Одна і та сама юридична або фізична особа безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними правами у кожній такій юридичній особі у розмірі 20 і більше відсотків |
| 503 | Одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання) одноособових виконавчих органів кожної такої юридичної особи |
| 504 | Одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу колегіального виконавчого органу або наглядової ради кожної такої юридичної особи |
| 505 | Принаймні 50 відсотків складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради кожної такої юридичної особи складають одні і ті самі фізичні особи |
| 506 | Одноособові виконавчі органи таких юридичних осіб призначені (обрані) за рішенням однієї і тієї самої особи (власника або уповноваженого ним органу) |
| 507 | Юридична особа має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
| 508 | Сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від однієї юридичної особи та/або кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших юридичних осіб, гарантованих однією юридичною особою, стосовно іншої юридичної особи перевищує суму власного капіталу більше ніж у 3,5 раза (для фінансових установ та компаній, що провадять виключно лізингову діяльність, - більше ніж у 10 разів) |
| Для юридичної та фізичної особи | |
| 509 | Фізична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків |
| 510 | Фізична особа має право призначати (обирати) одноособовий виконавчий орган такої юридичної особи або призначати (обирати) не менш як 50 відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
| 511 | Фізична особа здійснює повноваження одноособового виконавчого органу в такій юридичній особі |
| 512 | Фізична особа має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
| 513 | Сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від фізичної особи, наданих юридичній особі, та/або будь-яких кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших фізичних осіб, наданих юридичній особі, які надаються під гарантії цієї фізичної особи, перевищує суму власного капіталу більше ніж у 3,5 раза (для фінансових установ та компаній, що провадять виключно лізингову діяльність, - більше ніж у 10 разів) |
| Інше | |
| 514 | Визнано пов’язаними особами самостійно |
| 515 | Визнано пов’язаними особами в судовому порядку |
6. У графі 23 зазначається цифрове значення загального показника рентабельності для всієї сукупності контрольованих операцій.
Додаток 3
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 6 розділу ІV)
7. У разі якщо показник рентабельності обчислюється для сукупності контрольованих операцій, здійснених платником протягом року, але правила групування згідно з цим розділом не дозволяють відобразити інформацію про таке групування одним рядком, відповідний показник рентабельності (графа 22) та його цифрове значення (графа 23) зазначаються у кожному з рядків, які відображають сукупність таких операцій.
Коди
найменування операції
(Розділ V доповнено новим пунктом 7 згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
| Код | Найменування |
| 001 | Агентський договір |
| 002 | Доручення |
| 003 | Дарування |
| 004 | Договір авторського замовлення |
| 005 | Кредит, позика |
| 006 | Комісія |
| 007 | Комерційна концесія |
| 008 | Комерційна субконцесія |
| 009 | Купівля-продаж |
| 010 | Ліцензійний договір |
| 011 | Субліцензійний договір |
| 012 | Опціон |
| 013 | Форвардний контракт |
| 014 | Ф’ючерсний контракт |
| 015 | Перевезення |
| 016 | Підряд |
| 017 | Субпідряд |
| 018 | Рента |
| 019 | Фінансовий лізинг (орендна операція) |
| 020 | Оперативний лізинг (орендна операція) |
| 021 | Зворотний лізинг |
| 022 | Виконання науково-дослідних, конструкторських, технологічних робіт, досліджень, технічних завдань, проектних пропозицій, проведення обстежень, інженерних, розвідувальних та інших подібних робіт, послуг |
| 023 | Виконання консультаційних, консалтингових, аудиторських, юридичних та інших подібних робіт, послуг |
| 024 | Надання маркетингових послуг, дослідження ринку, рекламних та інших подібних робіт, послуг |
| 025 | Виконання інших робіт, послуг, не передбачених кодами 022-024 |
| 026 | Договір поставки |
| 027 | Договір поруки |
| 028 | Договір страхування |
| 029 | Договір перестрахування |
| 030 | Договір експедиційний, транспортування, перевезення |
| 031 | Договір найму або піднайму судна або транспортного засобу, чартеру, фрахтування |
| 032 | Договір факторингу |
| 033 | Договір зберігання |
| 034 | Інші фінансові послуги |
| 035 | Інші банківські послуги |
| 036 | Інші операції, не передбачені кодами 001-035 |
VI. Порядок заповнення інформації про пов’язаність осіб
Додаток 4
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 7 розділу ІV)
1. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "501" у графі "Особа, яка безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами іншої юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків" проставляється знак "Х" у графі відповідної особи.
Коди
типу предмета операції
(Абзац перший пункту 1 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
| Код | Найменування |
| 201 | Товар |
| 202 | Нематеріальні активи |
| 203 | Цінні папери |
| 204 | Послуга |
| 205 | Банківська послуга |
| 206 | Фінансова послуга (крім банківських послуг) |
| 207 | Робота |
У графах "Розмір володіння корпоративними правами: всього/безпосередньо/опосередковано" проставляється цифрове значення розміру володіння корпоративними правами у відсотках із точністю до другого знака після коми. У разі опосередкованого володіння зазначається інформація про усіх осіб, через яких здійснюється опосередковане володіння корпоративними правами.
Додаток 5
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 12 розділу ІV)
(Абзац другий пункту 1 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Коди
сторони операції
2. При розкритті інформації за кодами пов’язаності "502" та "509" у графах "Розмір володіння корпоративними правами: всього/безпосередньо/опосередковано" проставляється цифрове значення розміру володіння корпоративними правами у відсотках із точністю до другого знака після коми. У разі опосередкованого володіння зазначається інформація про усіх осіб, через яких здійснюється опосередковане володіння корпоративними правами.
| Код | Найменування сторони | Назва операції, в якій беруть участь сторони операції |
| 101 | Агент | Агентський договір |
| 102 | Особа, яку представляє агент | |
| 103 | Повірений | Доручення |
| 104 | Довіритель | |
| 105 | Дарувальник | Дарування |
| 106 | Обдаровуваний | |
| 107 | Виконавець | Договір авторського замовлення |
| 108 | Замовник | |
| 109 | Кредитодавець | Кредит, позика |
| 110 | Кредитор | |
| 111 | Позичальник | |
| 112 | Комісіонер | Комісія |
| 113 | Комітент | |
| 114 | Правоволоділець | Концесія |
| 115 | Користувач | |
| 116 | Субкористувач | Субконцесія |
| 115 | Користувач | |
| 117 | Продавець | Купівля-продаж |
| 118 | Покупець | |
| 119 | Ліцензіат | Ліцензійний договір |
| 120 | Ліцензіар | |
| 119 | Ліцензіат | Субліцензійний договір |
| 121 | Субліцензіат | |
| 117 | Продавець | Опціон |
| 118 | Покупець | |
| 117 | Продавець | Форвардний контракт |
| 118 | Покупець | |
| 117 | Продавець | Ф’ючерсний контракт |
| 118 | Покупець | |
| 122 | Перевізник | Перевезення |
| 108 | Замовник | |
| 124 | Підрядник | Підряд |
| 108 | Замовник | |
| 125 | Генеральний підрядник | Субпідряд |
| 126 | Субпідрядник | |
| 127 | Платник ренти | Рента |
| 128 | Одержувач ренти | |
| 129 | Лізингодавець | Фінансовий лізинг (орендна операція) |
| 130 | Лізингоодержувач | |
| 129 | Лізингодавець | Оперативний лізинг (орендна операція) |
| 130 | Лізингоодержувач | |
| 129 | Лізингодавець | Зворотний лізинг (орендна операція) |
| 130 | Лізингоодержувач | |
| 107 | Виконавець | Договір на виконання науково-дослідних, конструкторських, технологічних робіт, досліджень, технічних завдань проектних пропозицій, проведення обстежень, інженерних, розвідувальних та інших подібних робіт, послуг |
| 131 | Отримувач | |
| 108 | Замовник | |
| 107 | Виконавець | Договір на виконання консультаційних, аудиторських, юридичних, інших подібних робіт, послуг |
| 131 | Отримувач | |
| 108 | Замовник | |
| 107 | Виконавець | Договір надання маркетингових послуг, дослідження ринку, рекламних, інших подібних робіт, послуг |
| 131 | Отримувач | |
| 108 | Замовник | |
| 107 | Виконавець | Інші роботи, послуги, не передбачені кодами 022-024 |
| 131 | Отримувач | |
| 108 | Замовник | |
| 132 | Постачальник | Договір поставки |
| 118 | Покупець | |
| 117 | Продавець | |
| 133 | Поручитель | Поруки |
| 110 | Кредитор | |
| 134 | Боржник | |
| 135 | Страховик | Страхування |
| 136 | Страхувальник | |
| 137 | Перестраховик | Перестрахування |
| 136 | Страхувальник | |
| 135 | Страховик | |
| 136 | Експедитор | Договір експедиційний, транспортування, перевезення |
| 137 | Клієнт | |
| 122 | Перевізник | |
| 138 | Фрахтівник | Договір найму або піднайму судна або транспортного засобу, чартеру, фрахтування |
| 139 | Фрахтувальник | |
| 122 | Перевізник | |
| 123 | Відправник | |
| 140 | Фактор | Договір факторингу |
| 141 | Клієнт | |
| 134 | Боржник | |
| 142 | Зберігач | Договір зберігання |
| 143 | Поклажодавець | |
| 144 | Інше найменування сторони | Інші фінансові послуги |
| Інші банківські послуги | ||
| Інші операції |
(Пункт 2 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Додаток 6
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 24 розділу ІV)
3. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "505" зазначається інформація про усіх фізичних осіб, які одночасно входять (входили) до складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради платника та його контрагента.
Коди
методу встановлення відповідності умов
контрольованої операції принципу "витягнутої руки"
4. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "506" у графі "власник/особа, уповноважена власником" проставляється знак "Х" у графі відповідної особи.
| Код | Найменування |
| 301 | Метод порівняльної неконтрольованої ціни |
| 302 | Метод ціни перепродажу |
| 303 | Метод витрати плюс |
| 304 | Метод чистого прибутку |
| 305 | Метод розподілення прибутку |
| 306 | Метод порівняльної неконтрольованої ціни відповідно до підпункту 39.2.1.3 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України |
(Пункт 4 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Додаток 7
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 25 розділу ІV)
5. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "507" у графі "платник/контрагент" проставляється знак "Х" у графі відповідної особи.
Коди
показників рентабельності
(Пункт 5 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
| Код | Найменування |
| 410 | Валова рентабельність |
| 420 | Валова рентабельність собівартості |
| 430 | Чиста рентабельність |
| 440 | Чиста рентабельність витрат |
| 450 | Рентабельність операційних витрат |
| 460 | Рентабельність активів |
| 470 | Рентабельність капіталу |
| 480 | Інший показник |
6. При розкритті інформації за кодом пов’язаності "508" або "513" у графі "платник/контрагент" проставляється знак "Х" у графі відповідної особи.
(Абзац перший пункту 6 розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
У графах "сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги, наданих/отриманих особою (середнє арифметичне значення (на початок та кінець звітного періоду)), грн" та "сума власного капіталу особи, яка отримала кредит (позику), поворотну фінансову допомогу (середнє арифметичне значення (на початок та кінець звітного періоду)), грн" проставляються відповідні грошові показники.
(Абзац другий пункту 6 розділу VI в редакції Наказу Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
(Пункт 7 розділу VI виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Заступник директора
Департаменту податкової,
митної політики та методології
бухгалтерського обліку Ю.П. Романюк
Додаток 1
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 3 розділу ІV)
Код
підстави віднесення господарських операцій до контрольованих
| Код | Підстава |
| 010 | Господарські операції, що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - нерезидентами, відповідно до підпункту "а" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України (крім господарських операцій, що здійснюються платниками податків з пов’язаними особами - нерезидентами із залученням непов’язаних осіб, відповідно до підпункту 39.2.1.5 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України) |
| 015 | Господарські операції, що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - нерезидентами із залученням непов’язаних осіб, відповідно до підпункту 39.2.1.5 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України |
| 020 | Зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та /або послуг через комісіонерів-нерезидентів відповідно до підпункту "б" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України |
| 030 | Господарські операції, однією із сторін яких є нерезидент, зареєстрований у державі (на території), яка включена до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України, відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України або які є резидентами цих держав, відповідно до підпункту "в" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України |
| 040 | господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи, відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України |
(Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Додаток 2
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 3 розділу ІV)
Код
ознаки пов’язаності особи
| Код | Ознака |
| Для юридичних осіб | |
| 501 | Одна юридична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами іншої юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків |
| 502 | Одна і та сама юридична або фізична особа безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними правами у кожній такій юридичній особі у розмірі 20 і більше відсотків |
| 503 | Одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання) одноособових виконавчих органів кожної такої юридичної особи |
| 504 | Одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу колегіального виконавчого органу або наглядової ради кожної такої юридичної особи |
| 505 | Принаймні 50 відсотків складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради кожної такої юридичної особи складають одні і ті самі фізичні особи |
| 506 | Одноособові виконавчі органи таких юридичних осіб призначені (обрані) за рішенням однієї і тієї самої особи (власника або уповноваженого ним органу) |
| 507 | Юридична особа має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
| 508 | Сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від однієї юридичної особи та/або кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших юридичних осіб, гарантованих однією юридичною особою, стосовно іншої юридичної особи перевищує суму власного капіталу більше ніж у 3,5 раза (для фінансових установ та компаній, що провадять виключно лізингову діяльність, - більше ніж у 10 разів) |
| Для юридичної та фізичної особи | |
| 509 | Фізична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків |
| 510 | Фізична особа має право призначати (обирати) одноособовий виконавчий орган такої юридичної особи або призначати (обирати) не менш як 50 відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
| 511 | Фізична особа здійснює повноваження одноособового виконавчого органу в такій юридичній особі |
| 512 | Фізична особа має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
| 513 | Сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від фізичної особи, наданих юридичній особі, та/або будь-яких кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших фізичних осіб, наданих юридичній особі, які надаються під гарантії цієї фізичної особи, перевищує суму власного капіталу більше ніж у 3,5 раза (для фінансових установ та компаній, що провадять виключно лізингову діяльність, - більше ніж у 10 разів) |
| Інше | |
| 514 | Визнано пов’язаними особами самостійно |
| 515 | Визнано пов’язаними особами в судовому порядку |
Додаток 3
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 6 розділу ІV)
Коди
найменування операції
| Код | Найменування |
| 001 | Агентський договір |
| 002 | Доручення |
| 003 | Дарування |
| 004 | Договір авторського замовлення |
| 005 | Кредит, позика |
| 006 | Комісія |
| 007 | Комерційна концесія |
| 008 | Комерційна субконцесія |
| 009 | Купівля-продаж |
| 010 | Ліцензійний договір |
| 011 | Субліцензійний договір |
| 012 | Опціон |
| 013 | Форвардний контракт |
| 014 | Ф’ючерсний контракт |
| 015 | Перевезення |
| 016 | Підряд |
| 017 | Субпідряд |
| 018 | Рента |
| 019 | Фінансовий лізинг (орендна операція) |
| 020 | Оперативний лізинг (орендна операція) |
| 021 | Зворотний лізинг |
| 022 | Виконання науково-дослідних, конструкторських, технологічних робіт, досліджень, технічних завдань, проектних пропозицій, проведення обстежень, інженерних, розвідувальних та інших подібних робіт, послуг |
| 023 | Виконання консультаційних, консалтингових, аудиторських, юридичних та інших подібних робіт, послуг |
| 024 | Надання маркетингових послуг, дослідження ринку, рекламних та інших подібних робіт, послуг |
| 025 | Виконання інших робіт, послуг, не передбачених кодами 022-024 |
| 026 | Договір поставки |
| 027 | Договір поруки |
| 028 | Договір страхування |
| 029 | Договір перестрахування |
| 030 | Договір експедиційний, транспортування, перевезення |
| 031 | Договір найму або піднайму судна або транспортного засобу, чартеру, фрахтування |
| 032 | Договір факторингу |
| 033 | Договір зберігання |
| 034 | Інші фінансові послуги |
| 035 | Інші банківські послуги |
| 036 | Інші операції, не передбачені кодами 001-035 |
Додаток 4
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 7 розділу ІV)
Коди
типу предмета операції
| Код | Найменування |
| 201 | Товар |
| 202 | Нематеріальні активи |
| 203 | Цінні папери |
| 204 | Послуга |
| 205 | Банківська послуга |
| 206 | Фінансова послуга (крім банківських послуг) |
| 207 | Робота |
Додаток 5
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 12 розділу ІV)
Коди
сторони операції
| Код | Найменування сторони | Назва операції, в якій беруть участь сторони операції |
| 101 | Агент | Агентський договір |
| 102 | Особа, яку представляє агент | |
| 103 | Повірений | Доручення |
| 104 | Довіритель | |
| 105 | Дарувальник | Дарування |
| 106 | Обдаровуваний | |
| 107 | Виконавець | Договір авторського замовлення |
| 108 | Замовник | |
| 109 | Кредитодавець(позикодавець) | Кредит, позика |
| 110 | Кредитор | |
| 111 | Позичальник | |
| 112 | Комісіонер | Комісія |
| 113 | Комітент | |
| 114 | Правоволоділець | Концесія |
| 115 | Користувач | |
| 116 | Субкористувач | Субконцесія |
| 115 | Користувач | |
| 117 | Продавець | Купівля-продаж |
| 118 | Покупець | |
| 119 | Ліцензіат | Ліцензійний договір |
| 120 | Ліцензіар | |
| 119 | Ліцензіат | Субліцензійний договір |
| 121 | Субліцензіат | |
| 117 | Продавець | Опціон |
| 118 | Покупець | |
| 117 | Продавець | Форвардний контракт |
| 118 | Покупець | |
| 117 | Продавець | Ф’ючерсний контракт |
| 118 | Покупець | |
| 122 | Перевізник | Перевезення |
| 108 | Замовник | |
| 124 | Підрядник | Підряд |
| 108 | Замовник | |
| 125 | Генеральний підрядник | Субпідряд |
| 126 | Субпідрядник | |
| 127 | Платник ренти | Рента |
| 128 | Одержувач ренти | |
| 129 | Лізингодавець | Фінансовий лізинг (орендна операція) |
| 130 | Лізингоодержувач | |
| 129 | Лізингодавець | Оперативний лізинг (орендна операція) |
| 130 | Лізингоодержувач | |
| 129 | Лізингодавець | Зворотний лізинг (орендна операція) |
| 130 | Лізингоодержувач | |
| 107 | Виконавець | Договір на виконання науково-дослідних, конструкторських, технологічних робіт, досліджень, технічних завдань проектних пропозицій, проведення обстежень, інженерних, розвідувальних та інших подібних робіт, послуг |
| 131 | Отримувач | |
| 108 | Замовник | |
| 107 | Виконавець | Договір на виконання консультаційних, аудиторських, юридичних, інших подібних робіт, послуг |
| 131 | Отримувач | |
| 108 | Замовник | |
| 107 | Виконавець | Договір надання маркетингових послуг, дослідження ринку, рекламних, інших подібних робіт, послуг |
| 131 | Отримувач | |
| 108 | Замовник | |
| 107 | Виконавець | Інші роботи, послуги, не передбачені кодами 022-024 |
| 131 | Отримувач | |
| 108 | Замовник | |
| 132 | Постачальник | Договір поставки |
| 118 | Покупець | |
| 117 | Продавець | |
| 133 | Поручитель | Поруки |
| 110 | Кредитор | |
| 134 | Боржник | |
| 135 | Страховик | Страхування |
| 136 | Страхувальник | |
| 137 | Перестраховик | Перестрахування |
| 136 | Страхувальник | |
| 135 | Страховик | |
| 136 | Експедитор | Договір експедиційний, транспортування, перевезення |
| 137 | Клієнт | |
| 122 | Перевізник | |
| 138 | Фрахтівник | Договір найму або піднайму судна або транспортного засобу, чартеру, фрахтування |
| 139 | Фрахтувальник | |
| 122 | Перевізник | |
| 123 | Відправник | |
| 140 | Фактор | Договір факторингу |
| 141 | Клієнт | |
| 134 | Боржник | |
| 142 | Зберігач | Договір зберігання |
| 143 | Поклажодавець | |
| 144 | Інше найменування сторони | Інші фінансові послуги |
| Інші банківські послуги | ||
| Інші операції |
(Додаток 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів N 468 від 28.04.2017)
Додаток 6
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 24 розділу ІV)
Коди
методу встановлення відповідності умов
контрольованої операції принципу "витягнутої руки"
| Код | Найменування |
| 301 | Метод порівняльної неконтрольованої ціни |
| 302 | Метод ціни перепродажу |
| 303 | Метод витрати плюс |
| 304 | Метод чистого прибутку |
| 305 | Метод розподілення прибутку |
| 306 | Метод порівняльної неконтрольованої ціни відповідно до підпункту 39.2.1.3 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу І Податкового кодексу України |
Додаток 7
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 25 розділу ІV)
Коди
показників рентабельності
| Код | Найменування |
| 410 | Валова рентабельність |
| 420 | Валова рентабельність собівартості |
| 430 | Чиста рентабельність |
| 440 | Чиста рентабельність витрат |
| 450 | Рентабельність операційних витрат |
| 460 | Рентабельність активів |
| 470 | Рентабельність капіталу |
| 480 | Інший показник |