НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Генеральний департамент банківського нагляду
ЛИСТ
N 45-311/714 від 18.03.2002
Головним управлінням в
Автономній республіці Крим та
по м.Києву і Київській області,
територіальним управлінням,
ОПЕРУ,
департаментам НБУ,
банкам України,
Асоціації українських банків
Про порядок подання до
Національного банку України аудиторського звіту
Надсилаємо для керівництва в роботі Положення про порядок подання до Національного банку України аудиторського звіту та висновку за результатами перевірки річної фінансової звітності банку, затверджене постановою Правління Національного банку України від 28.01.2002 N 38 та зареєстроване в Міністерстві юстиції України 6 березня 2002 року за N 231/6519, яке набуває чинності з 16.03.2002.
Звертаємо увагу на необхідність безумовного виконання банками вимог зазначеного Положення, доведення до відома аудитора (аудиторської фірми) про вимоги згаданого Положення та врахування їх при поданні аудиторського звіту та висновку за результатами перевірки фінансової звітності банків за 2001 рік.
Зокрема, в аудиторському звіті за результатами проведення аудиту банку мають зазначатися висновки аудитора (аудиторської фірми) про:
баланс банку (у т.ч. відповідність бухгалтерського обліку вимогам нормативно-правових актів Національного банку, його адекватність);
звіт про рахунки доходів та витрат (у т.ч. аналіз доходів і витрат);
звіт про рух капіталу (аналіз);
строки активів та пасивів (у т.ч. дохідність і ліквідність активів, якість кредитного портфеля і портфеля цінних паперів, стан дебіторської заборгованості, якість управління банком);
достатність резервів та капіталу банку (достатність та відповідність капіталу банку, у т.ч. регулятивного і субординованого, вимогам нормативно-правових актів Національного банку України, створення і дотримання банком порядку формування резервів та фондів відповідно до вимог чинного законодавства України, ступінь ризику банківських операцій та операцій з інсайдерами (пов'язаними особами);
адекватність бухгалтерського обліку, процедури внутрішнього аудиту та заходів контролю банку (у т.ч. повноту та достовірність фінансової звітності або консолідованої фінансової звітності банку, що складена згідно з вимогами чинного законодавства України та встановлених національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, стан та оцінку системи внутрішнього контролю, процедур і роботи служби внутрішнього аудиту банку);
те, чи відображує наданий фінансовий звіт дійсний фінансовий стан банку (у т.ч. дотримання банком вимог чинного законодавства України, проведення операцій, на здійснення яких банк не мав банківської ліцензії або письмового дозволу Національного банку (якщо вони проводилися).
Директор Генерального департаменту
банківського нагляду О.I.Кірєєв