ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
РОЗ'ЯСНЕННЯ
25.04.2008 N 4
Щодо застосування статті 41
Закону України "Про цінні папери
та фондовий ринок" та пункту 6 глави 2 розділу II
Положення про розкриття інформації емітентами
цінних паперів, затвердженого рішенням
Державної комісії з цінних паперів
та фондового ринку від 19 грудня 2006 року N 1591
та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України
5 лютого 2007 р. за N 97/13364, в частині
визначення кола посадових осіб,
інформація щодо яких підлягає розкриттю
Відповідно до пункту 23 частини другої статті 7 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" ( 448/96-ВР ) Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку надає роз'яснення щодо кола посадових осіб, які вважаються такими відповідно до законодавства та інформація щодо яких підлягає розкриттю.
Статтею 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" ( 3480-15 ) визначено, що до особливої інформації емітента цінних паперів належать, зокрема, відомості про зміну складу посадових осіб емітента.
Пунктом 6 глави 2 розділу II Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19 грудня 2006 року N 1591 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 лютого 2007 р. за N 97/13364 (далі - Положення), встановлено, що до інформації про зміну складу посадових осіб емітента відноситься інформація про звільнення або призначення посадових осіб емітента, які вважаються такими відповідно до законодавства.
Відповідно до пункту 1 примітки до статті 364 Кримінального кодексу ( 2341-14 ) службовими особами є особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, а також обіймають постійно чи тимчасово на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків, або виконують такі обов'язки за спеціальним повноваженням.
Згідно з пунктом 1.2 Порядку застосування норм пункту 15.4 статті 15 Закону України "Про погашення зобов'язань платників податків перед бюджетними та державними цільовими фондами", затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 19.03.2001 р. N 113, посадові особи - це фізичні особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, а також обіймають постійно чи тимчасово на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків, або виконують такі обов'язки за спеціальним повноваженням.
Частинами третьою, четвертою та п'ятою пункту 1 постанови Пленуму Верховного Суду України "Про судову практику у справах про хабарництво" передбачено, що організаційно-розпорядчі обов'язки - це обов'язки по здійсненню керівництва галуззю промисловості, трудовим колективом, ділянкою роботи, виробничою діяльністю окремих працівників на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності. Такі функції виконують, зокрема, керівники міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, державних, колективних чи приватних підприємств, установ і організацій, їх заступники, керівники структурних підрозділів, їх заступники, особи, які керують ділянками робіт.
Адміністративно-господарські обов'язки - це обов'язки по управлінню або розпорядженню державним, колективним чи приватним майном. Такі повноваження в тому чи іншому обсязі є у начальників планово-господарських, постачальних, фінансових відділів і служб, завідуючих складами, магазинами, майстернями, ательє, їх заступників, керівників відділів підприємств, відомчих ревізорів та контролерів тощо.
Особа є службовою не тільки тоді, коли вона здійснює відповідні функції чи виконує обов'язки постійно, тимчасово або за спеціальним повноваженням, за умови, що зазначені функції чи обов'язки покладені на неї правомочним органом або правомочною службовою особою.
Відповідно до частини другої статті 23 Закону України "Про господарські товариства" ( 1576-12 ) посадовими особами органів управління товариства визнаються голова та члени виконавчого органу, голова ревізійної комісії, а у товариствах, де створена наглядова рада товариства, - голова та члени ради наглядової ради товариства.
Відповідно до пункту 2 статті 89 Господарського кодексу України ( 436-15 ) посадовими особами товариства визнаються голова та члени виконавчого органу, голова ревізійної комісії (ревізор), а у разі створення ради товариства (спостережної ради) - голова і члени цієї ради.
Таким чином, емітенти цінних паперів зобов'язані відповідно до пункту 1 глави 3 розділу II Положення розкривати особливу інформацію про звільнення або призначення голови та членів виконавчого органу (правління), голови ревізійної комісії, голови та членів ради товариства (спостережної ради), головного бухгалтера емітента.
Голова Комісії А.Балюк