ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 05.04.95 г. № 05-214/10-1506
Государственные налоговые инспекции
по Автономной Республике Крым,
областям, городам Киеву и
Севастополю
Об уплате налога на прибыль за 1 квартал 1995 года
С целью обеспечения своевременной уплаты предприятиями и организациями налога на прибыль по итогам работы за 1 квартал 1995 года Главная государственная налоговая инспекция Украины посылает для использования в работе формы Декларации о прибыли предприятия и Расчете суммы налога на прибыль.
Доведите формы Декларации и Расчета до подчиненных налоговых инспекций и плательщиков налога.
Заместитель Министра, начальник Главной
государственной налоговой инспекции Украины В.Н.ИЛЬИН
Приложение к письму
Главной государственной налоговой
инспекции Украины
N 05-214/10-1506 от 05.04.1995 г.
Штамп предприятия
В Государственную налоговую
инспекции по ______________
___________________________
Расчет
суммы налога на прибыль
_______________________________________________
(наименование предприятия, его подчиненность)
за ________________________________ 199__г.
(квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
____________________________________________
(идентификационный код предприятия)
+----------------------------------------------------------------------+
¦N ¦ ¦стро¦По данным ¦По данным ¦
¦п/п¦ ПОКАЗАТЕЛИ ¦ка ¦плательщика ¦налоговой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инспекции ¦
¦ ¦ ¦ +---------------+--------------¦
¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦облага¦налога ¦облага¦налога ¦
¦ ¦ ¦ ¦емой ¦ ¦емой ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нало- ¦ ¦нало- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гом ¦ ¦гом ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прибы-¦ ¦прибы-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ли ¦ ¦ли ¦ ¦
+---+------------------------------+----+------+--------+------+-------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+------------------------------+----+------+--------+------+-------¦
¦1. ¦Прибыль,подлежащая обложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогом по ставкам : ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) 30 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 21 А Декларации) ¦ 01 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) 15 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 21 Б Декларации) ¦ 02 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) 45 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 21 В "а" Декларации) ¦ 03 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) 60 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 21 В "б" Декларации) ¦ 04 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2.¦Всего подлежит к уплате нало- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦га на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 01 + 02 + 03 + 04) ¦ 05 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ 3.¦Начислено в бюджет налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на прибыль (авансовые взносы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доначисления по перерасчетам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кроме перерасчетов за прошлый¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦год, доначисления по актам про¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦-верок за текущий год) ¦ 06 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ 4.¦Подлежит к уплате по сроку ___¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 05-06) ¦ 07 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ 5.¦К уменьшению _______________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 06-05) ¦ 08 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------------+
Примечание:
1. Графы 6 и 7 заполняются по результатам проведенных проверок
| Руководитель | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) |
| Отметка о проведении по личному счету | |
| Служебное лицо государственной налоговой инспекции |
(подпись) |
Приложение
к письму Главной государственной налоговой инспекции Украины
N 05-214/10-1506 от 05.04.1995 г.
Штамп предприятия
В Государственную налоговую
инспекцию по ______________
___________________________
Декларация
о прибыли предприятия
за ____________________________________ 199__ г.
(квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Наименование предприятия ______________________________________________________________
Вид предприятия _______________________________________________________________________
(в соответствии с формой собственности)
Идентификационный код предприятия ____________________________________________________
Подчиненность ________________________________________________________________________
(министерство, ведомство, без подчиненности)
Зарегистрировано ______________________________________________________________________
(название органа, которым осуществлена регистрация)
Номер регистрации ______ дата "___"_______________ 199__ г.
Вид (ы) деятельности, который (е) осуществляет предприятие в отчетном периоде________________
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
Фактическое среднесписочное количество работающих, всего (чел) ____________________________
______________________________________________________________________________________
В млн. крб.
----------------------------------------------------------------------
¦ N ¦ ¦Строка ¦ С начала ¦
¦ п/п ¦ ПОКАЗАТЕЛИ ¦ ¦ года ¦
+-----+---------------------------------------------+--------+----------¦
¦ ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
1. Выручка (валовый доход), полученная от реализации 01
продукции (товаров, работ, услуг)в том числе:
а) предприятиями и организациями агропромышленного
комплекса по обслуживанию сельскохозяйственного
производства;б) от посреднических операций, аукционных торгов
материальными ценностями;в) проведения лотерей (кроме государственных),
казино, иными игорными домами (местами), от
игральных автоматов с денежным выигрышем и иного
игорного бизнеса (включая доходы от аренды и
других видов использования имущества для нужд
игорного бизнеса).2. Налог на добавленную стоимость 02
3. Акцизный сбор 03
4. Иные отчисления, которые согласно установленному
порядку исключаются из выручки 045. Затраты, включаемые в себестоимость реализованной
продукции (работ, услуг), 05в том числе:
а) предприятий и организаций агропромышленного
комплекса по обслуживанию сельскохозяйственного
производства;б) от осуществления посреднических операций,
аукционных торгов материальными ценностями;
казино,других игорных домов (мест), игральных
автоматов с денежным выигрышем и иного игорного
бизнеса (включая доходы от аренды и других видов
использования имущества для нужд игорного бизнеса);6. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ,
услуг) 0
(строка 01-02-03-04-05),в том числе:
а) предприятий и организаций агропромышленного
комплекса по обслуживанию сельскохозяйственного
производства;б) от осуществления посреднических операций,
аукционных торгов материальными ценностями;в) проведения лотерей (кроме государственных),
казино,других игорных домов (мест), игорных
автоматов с денежным выигрышем и иного игрального
бизнеса (включая доходы от аренды и других видов
использования имущества для нужд игорного бизнеса);7. Прибыль (убыток) от иной реализации (реализации
основных фондов, нематериальных активов и
материальных ценностей, а также про - дукции
обслуживающих и вспомогательных производств и т.п.) 078. Прибыль (убыток) от внереализационных операций, 08
в том числе:
а) от владения кооперативными правами (акций или
иных прав, не являющихся долговыми требованиями,
а также от других кооперативных прав, подлежащих
такому же налоговому регулированию, как доход
от акций);б) прибыль (убыток) прошедших лет, выявленная в
отчетном году.9. Балансовая прибыль или убыток
(строка 06+07+08), 09в том числе прибыль, полученная предприятием за
пределами Украины.10. Убытки по товарообменным (бартерным) операциям
при реализации продукции (работ, услуг),
осуществленных по ценам, ниже обычных. 1011. Средства фондов, созданных предприятием за счет
себестоимости продукции (работ, услуг), использованных
им не по целевому назначенияю; 1112. Средства, включая валютные ценности, стоимость
материальных ценностей и нематериальных активов,
включая кооперативные права и ценные бумаги,
полученные предприятием от других субъектов
предпринимательской деятельности на собственные нужды
бесплатно или в виде безвозвратной финансовой помощи
или не учтенных на счете реализации, 12в том числе:
а) кредит, предоставленный предприятию без
требования о возврате его основной суммы, или процентов,
начисленных на основную сумму, независимо
от срока предоставления и видов таких кредитов
(за исключением субсидий и дотаций, предоставленных
за счет бюджетных средств);б) сумма разницы между обычной процентной ставкой
и фактически начисленной за финансовый кредит,
предоставленный предприятию, в случае, если уровень
процентной ставки за такой кредит является
более низким, чем обычная процентной
ставка (за исключением
финансовых кредитов, предоставленных за счет бюджетных
средств);
(заполняется предприятием-кредитором)в) сумма разницы между обычной процентной ставкой
и фактически начисленной за товарный и коммерческий
кредиты, предоставленные предприятию, если
уровень процентной ставки за такие кредиты является
более низким, чем обычная процентная ставка;
(заполняется предприятием-кредитором)г) материальные ценности и нематериальные активы,
которые предоставляются предприятию без требования
об оплате их стоимости;д) сумма разницы между обычной ценой материальных
ценностей и нематериальных активов, полученных
предприятием, и ценой их реализации, если цена
реализации является более низкой чем обычная цена;е) средства, полученные предприятием по
договоренности сторон сверх стоимости реализованной
продукции, выполненных работ, предоставленных
услуг, которые не учтены на счете реализации.13. Разница между обычной процентной ставкой,
которая действовала на протяжении срока
аренды (налогооблагаемого периода) и
фактически начисленными процентами от стоимости
арендованных основных фондов
по ставке, установленной соглашением сторон
(заполняется арендодателем) 1314. Разница между процентной ставкой за депозит,
фактически начисленной физическим лицам, и обычнойпроцентной ставкой по депозитам
(заполняется банком или другим кредитно-финансовым
учреждением) 1415. Сумма средств в виде расходов по ежемесячно
начисленным процентам по финансовым, товарным и
коммерческим кредитам, а также за пользование
материальными ценностями, взятыми в аренду (в случае,
если индекс инфляции равен или больше размера
процентной ставки за предоставленные кредиты и
лизинг); сумма средств в виде начисленных процентов,
уменьшенная на ежемесячный официальный курс
инфляции (в случае, если индекс инфляции меньше
размера процентной ставки за предоставленные кредиты
и лизинг)
(заполняется предприятиями,которые
пользуются кредитом, и арендатором) 1516. Убытки, отнесенные за счет балансовой прибыли по 16
вновь созданному (приватизированному) предприятию,в случае их ликвидации в течении 5 лет с момента
последнего возмещения его убытков17. Доход, определенный с целью налогообложения 17
(стр.09 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16),
в том числе доход, полученный предприятием за
пределами Украины.18. Доход, определенный с целью налогообложения, 18
уменьшается на суммы, всего, а том числе:а) дохода от владения корпоративными правами
(полученных дивидендов);б) налога на имущество предприятий, который
вносится в бюджет согласно законодательству Украины;в) налога на землю,который используется в
сельскохозяйственном или производственном обороте;
г) налога с владельцев транспортных средств и
других самоходных машин и механизмов;
д) расходов на содержание объектов социально-
культурного назначения, которые находятся на
балансе предприятий;
е)денежных средств, материальных ценностей и
нематериальных активов, перечисленных (переданных) в
фонды, учреждения, заведения общественных, религиозных
и другие организации, целью деятельности
которых не является получение прибыли, для проведения
экологической, оздоровительной,
любительской спортивной, культурной,просветительской,
научной и благотворительной деятельности, но не
более 4 процентов балансовой прибыли;є) убытков от операций, полученных вновь созданными
предприятиями в течение любого из трех первых
лет хозяйствования,которые предшествовали облагаемому
налогом периоду или предшествовали моменту
приватизации предприятия;19. Облагаемый доход 19
(стр.17 - 18)20. Льготы по налогу на прибыль, 20
в том числе:
А. Суммы расходов, на которые уменьшается облагаемая
налогом прибыль:
а) на реконструкцию и модернизацию активной части
основных фондов,осуществленных в облагаемом налогом
периоде, в случае полного использования на
эту цель амортизационных отчислений и остатков
средств фонда развития производства и других аналогичных
фондов, образованных за счет прибыли
прошлых периодов ( но не более 20 процентов суммы
начисленного налога на прибыль);б) на закупку специального оборудования и оснастки
для обеспечения работы инвалидов 1 и 2 групп,
которые находятся с предприятием в трудовых отношениях
(но не более 50 процентов суммы начисленного
налога на прибыль);в) на социально-трудовую и медицинскую реабилитацию
работающих инвалидов предприятий общественных
организаций инвалидов, где инвалиды составляют
более 50 процентов общей численности работающих в
основном производстве;г) _____________________________________
д) _____________________________________
Б. Прибыль, которая не подлежит обложению налогом:
а) от производства сельскохозяйственной продукции
и продукции еепереработки на собственныхперерабатывающих мощностях;
б) от вылова рыбы и ее переработки на собственных
перерабатывающих мощностях рыбных хозяйств и
рыболовецких колхозов;в) _____________________________________
г) _____________________________________
21. Прибыль, которая подлежит обложению налогом 21
(стр.19 - 20),
в том числе:А. Прибыль, облагаемая налогом по базовой ставке -
30 процентовБ. Прибыль предприятий и организаций агропромышленного
комплекса по обслуживанию сельскохозяйственного
производства, которая облагается налогом по ставке
15 процентов.В. Прибыль, которая облагается налогом по повышенным
ставкам:а) от посреднических операций, аукционных торгов
материальными ценностями,которые облагаются налогом
по ставке 45 процентов;б) от проведения лотерей (кроме государственных),
казино, других игорных домов (мест),игральных автоматов
с денежным выигрышем и другого игорного бизнеса
(включая доходы от аренды и других видов использования
имущества для потребностей игорного бизнеса), которые
облагаются налогом по ставке 60 процентов.
Примечание:
В случае определения облагаемой налогом прибыли (строка 19 Декларации) с минусовыми результатами, льготы по налогу на прибыль не предоставляются (строка 20 Декларации не заполняется), а в строке 21 проставляется прибыль, отображенная в строке 06 "б", "в", которая подлежит обложению налогом по повышенным ставкам, поскольку согласно пункту 12.1 статьи 12 Закона Украины "Об обложении налогом прибыли предприятий" при применении предприятием разных ставок налога на прибыль определяется отдельно для каждого вида деятельности по соответствующей ставке налога независимо от итогов деятельности предприятия в целом.
| Руководитель предприятия | (подпись) |
| Главный бухгалтер | (подпись) |