МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ УКРАИНЫ
ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ
ИНСТРУКЦИЯ
05.04.94 N 05-210/10-1215
О применении форм деклараций и расчета при уплате
налога на доходы в 1994 году
В связи с изменениями и дополнениями, внесенными Законом Украины от 1 февраля 1994 года N 3889-XII "О Государственном бюджете Украины на 1994 год" в Закон Украины от 21 февраля 1992 года N 2146-XII "О нелогообложении доходов предприятий и организаций", Главная государственная налоговая инспекция Украины направляет для использования в работе формы Декларации о доходах предприятия, Декларации - расчета доходов и налога банковских и страховых организаций и Расчета налога на доходы.
Первый заместитель начальника В.В.РЕГУРЕЦКИЙ
Штамп предприятия
В государственную налоговую инспекцию по ________ Получено "________ "________________ 199________ г.
ДЕКЛАРАЦИЯ
о доходах предприятия
за___________________________________________ 199 _________-___ г.
(квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Наименование предприятия ______________________________________________________________________________________________
Вид предприятия __________________________________________________________________________________________________________
(в соответствии с формой собственности)
Подчиненность ____________________________________________________________________________________________________________
(министерство, ведомство, без подчиненности)
Зарегистрировано _________________________________________________________________________________________________________
(наименование органа, которым осуществлена регистрация)
Номер регистрации ____________________________________________________ дата "___________" ______________________________ 199 г.
Вид(ы) деятельности, который(е) осуществляет предприятие в отчетном периоде _____________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________
Фактическая среднесписочная численность работающих, всего (чел)
________________________________________________________________________________________________________________________
в млн. укр.крб.
+----------------------------------------------------------------------+
¦N ¦ Показатели ¦Стро-¦С начала года по отрас- ¦
¦ ¦ ¦ка ¦лям деятельности ¦
¦ ¦ ¦ +------------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦Реали- ¦Валовый ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦зация ¦доход ¦ Всего ¦
¦ ¦ ¦ ¦продук-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(работ,¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦услуг ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------+-----+-------+--------+-------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-----------------------------------+-----+-------+--------+-------¦
¦ 1 ¦1.Доходы предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Выручка (валовый доход) от реализа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции продукции (товаров, работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуг) по основной деятельности¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия за исключением налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на добавленную стоимость, акцизного¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сбора и других отчислений, которые¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦согласно установленному порядку¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исключаются из выручки при опреде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лении результатов от реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 010 + 011 - 015 - 020 - 030¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ф.2 бухгалтерского отчета), ¦ 01 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства, полученные из бюджета на¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственное регулирование цен и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тарифов по продукции (услугам)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦Себестоимость реализованной продук-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции (товаров, работ, услуг) (ф. 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 040) ¦ 02 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦Затраты на производство продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(товаров, работ, услуг) ¦ 03 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦Фактические затраты на оплату труда¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в затратах на производство продук-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ции (товаров, работ, услуг) ¦ 04 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦Доля затрат на оплату труда в зат-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ратах на производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 04 х 100): стр. 03 ¦ 05 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦Фактические затраты на оплату труда¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отнесенные на себестоимость реали- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зованной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 02 х стр. 05) : 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ф. 2 стр. 041) ¦ 06 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦Материальные и приравненные к ним¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затраты, которые отнесены на се-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бестоимость реализованной продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 02 - стр. 06) ¦ 07 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦Доходы от реализации продукции (то-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦варов, работ, услуг), (стр. 01 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 07) (ф. 2 стр. 041 + 050) ¦ 08 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе доходы от: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) посреднической деятельности, по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лученные от работ (услуг), выпол-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ненных по договорам подряда времен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ными творческими коллективами или¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гражданами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) посреднической деятельности¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(аукционно-биржевой, торгово-заку-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦почной и другой), а также участия в¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетах при выполнении соглашений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) казино, видеосалонов, видеопака-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за (независимо от средств показа),¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проката видео-и аудиокасет и за-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦писей на них, игровых автоматов с¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежным выигрышем, а также доходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от проведения массовых концерт-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦но-зрелищных мероприятий на откры-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тых площадках, стадионах, во двор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цах спорта, других помещениях, ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦личество мест в которых превышает¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦две тысячи. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) дополнительные доходы от продажи¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на аукционе продукции (товаров) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦II. Доходы от другой реализации ¦ 09 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) доходы от реализации основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов, нематериальных активов, ма-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦териальных ценностей, ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) дополнительные доходы от продажи¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на аукционе другого имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 10¦III. Доходы (убытки) от внереализа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ционных операций (ф. 2 стр. 070) ¦ 10 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) доходы (дивиденды, проценты),¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные от принадлежащих им ак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ций, облигаций и других ценных бу-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦маг, а также доходы, полученные от¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паевого участия в совместных пред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приятиях (ф. 2 стр. 071) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) доходы (дивиденды, проценты),¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные от акций, облигаций,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других ценных бумаг, выпущенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятиями, которые находятся за¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пределами Украины, и доходы от пае-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого участия в совместных предприя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тиях, созданных на территории дру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих государств. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) средства, полученные из бюджета¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и внебюджетных фондов на покрытие¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦убытков предприятия по решению ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганов исполнительной власти ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) доходы (убытки) прошлых леь, ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торые выявлены налоговыми органами¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в отчетном году ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 11¦IV. Средства, которые с целью нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гообложения определяются доходами ¦ 11 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) средства, полученные от предпри-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ятий, покупателей, заказчиков по¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договоренности сторон сверх стои-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мости реализованной продукции (ра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бот, услуг), которые не включены в¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦состав выручки от реализации (ф.2¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 110) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) сумма, определенная предприятием¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетно в случаях осуществления¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прямого товарообмена (в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по основным средствам и другому¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имуществу) или реализации продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(товаров, работ, услуг) по ценам¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ниже себестоимости (балансовой сто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имости) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 12¦V. Валовый доход предприятия (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦08 + стр. 09 (+-) стр. 10 + стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦11) ¦ 12 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 13¦VI. Уменьшение валового дохода с¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целью налогообложения ¦ 13 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) рентные платежи, которые¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вносятся в установленном порядке в¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) арендная плата, уплаченная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджет за аренду целостных имущест-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦венных комплексов государственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) доходы (дивиденды, проценты),¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные предприятиями от принад-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лежащих им акций, облигаций и дру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих ценных бумаг, а также доходы от¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паевого участия в совместных предп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рятиях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) доходы, полученные от совместной¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности без создания с этой¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целью юридического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 14¦VII. Валовый доход для налогообло-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жения (стр. 12 - стр.13) ¦ 14 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) валовый доход, который налогооб-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лагается по ставке 22 процента ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) валовый доход предприятий с¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранными инвестициями, создан-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных в сфере промышленности и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельского хозяйства, если часть¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранного участника в уставном¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонде превышает 30 процентов, а¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦также предприятий, полностью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принадлежащих иностранным ин-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦весторам, которые облагаются нало- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гом по ставке 19 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) валовый доход, который облага- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ется налогом по ставке 11 процентов¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(для опытных заводов, часть опытной¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции которых составляет не ме-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нее 80 процентов; для предприятий и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций агропромышленного комп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лекса по обслуживанию сельскохо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственного производства) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) доходы (дивиденды, проценты),¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные от акций, облигаций,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других ценных бумаг, выпущенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятиями, которые находятся за¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пределами Украины, и доходы от пае-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого участия в совместных предприя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тиях, созданных на территории дру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гих государств, которые облагают- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ся налогом по ставке 15 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) доходы от посреднической дея-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельности полученные от работ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(услуг), выполненных по договорам¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подряда временными творческими кол-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лективами или гражданами, которые¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаются налогом по ставке 65про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦центов (стр. 08 "а") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦е) доходы от казино, видеосалонов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦видеопоказа и другое, а также от¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проведения массовых концертно-зре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лищных мероприятий, которые облага-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ются налогом по ставке 70 процентов¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 08 "в") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦э) доходы от посреднической дея-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельночти, которые облагаются нало-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гом по ставке 75 процентов (стр.08.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"б") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ж) дополнительные доходы предприя-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тий от продажи на аукционе товаров,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, имущества, которое обла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гаются налогом по ставке 75 процен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов (стр.08 "г" + стр. 09 "б") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 15¦VIII. Льготы по налогу на доходы ¦ 15 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦А. Доходы, которые не подлежат на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логообложению: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) доходы, полученные от произ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦водства сельскохозяйственной про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) доходы учреждений образования,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦культуры и спорта, деятельность ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торых частично финансируется из¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) доходы предприятий общественных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций инвалидов, где инвалиды¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦составляют более 50 процентов обще-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го количества работающих в основном¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производстве ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) доходы в размере 35 поцентов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные предприятиями пенитенци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦арных учреждений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) _______________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦е) _______________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Б. Суммы затрат, осуществленных за¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет прибыли, остающейся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распоряжении предприятий, на кото-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рые уменьшается налогооблагаемый¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доход: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) суммы дохода, перечисленные до-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мам-интернатам для престарелых и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвалидов, школам-интернатам, а¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦также предприятиям, учреждениям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациям культуры, народного¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦образования, здравоохранения, соци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ального обеспечения, физкультуры и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦спорта, физкультурно-спортивным об-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ществам и детским общественным ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ганизациям, но не больше 2 процен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов налогооблагаемого дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) ________________________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) ________________________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 16¦IX. Сумма валового дохода, который¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежит налогообложению (стр. 14 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 15) ¦ 16 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе валовый доход, который¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежит налогообложению: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) по ставке 22 процента ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) по ставке 19 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) по ставке 11 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) по ставке 15 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦д) по ставке 65 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦е) по ставке 70 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦э) по ставке 75 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------------+
Руководитель предприятия (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Примечание:
1. Показатели граф 4-6 заполняются теми предприятиями, которые в отчетном периоде осуществляют несколько видов деятельности и одновременно получают доходы в виде выручки от реализации продукции, работ, услуг (промышленность, строительство и др.) и валового дохода (торговля, снабжение, заготовка, сбыт, общественное питание и др.).
2. При осуществлении предприятием расходов в виде перечисления прибыли согласно пункту 2 "г" статьи 5 Закона и получении им доходов а отчетный период, которые подлежат налогообложению по разным ставкам налогооблагаемый доход предприятий уменьшается на сумму в размере не более 2 процентов части дохода, подлежащего налогообложению.
3. При налогообложении доходов опытных заводов, часть опытной продукции которых составляет не менее 80 процентов; предприятий и организаций агропромышленного комплекса по обслуживанию сельскохозяйственного производства; частных предприятий; объединений предприятий повышенные ставки налога не применяются, а строки декларации 08 "а", "б", "в", "г", 9 "б", 14 "д", "е", "э", "ж" ими не заполняются.
Штамп предприятий
В государственную налоговую инспекцию по ____________________________
Получено "______________ "______________ 199_________ г.
Расчет
налога на доходы
по ______________________
(наименование предприятия, его подчиненность)
за _____________________ 199 __ года
(квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
в млн.укр.крб.
+----------------------------------------------------------------------+
¦N ¦ Показатели ¦Стро-¦По данным ¦По данным ¦
¦ ¦ ¦ка ¦плательщика¦гос. налог. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инспекции ¦
¦ ¦ ¦ +-----------+------------¦
¦ ¦ ¦ ¦Сумма¦Сумма¦Сумма¦Сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦вало-¦нало-¦вало-¦нало- ¦
¦ ¦ ¦ ¦вого ¦га ¦вого ¦га ¦
¦ ¦ ¦ ¦дохо-¦ ¦дохо-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦да, ¦ ¦да, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦под- ¦ ¦под- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лежа-¦ ¦лежа-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦щего ¦ ¦щего ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нало-¦ ¦нало-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦гооб-¦ ¦гооб-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ложе-¦ ¦ложе-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нию ¦ ¦нию ¦ ¦
+---+-----------------------------------+-----+-----+-----+-----+------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+-----------------------------------+-----+-----+-----+-----+------¦
¦ 1.¦Валовый доход, который подлежит на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логообложению по ставкам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) 22 процента (стр. 16 "а" Декла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рации) ¦ 01 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) 19 процентов (стр. 16 "б" Декла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рации) ¦ 02 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) 11 процентов (стр. 16 "в" Декла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рации) ¦ 03 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦г) 15 процентов (стр. 16 "г" Декла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рации) ¦ 04 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2.¦Валовый доход, который подлежит на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логообложению по повышенным ставкам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) 65 процентов (стр. 16 "д" Декла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рации) ¦ 05 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) 70 процентов (стр. 16 "е" Декла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рации) ¦ 06 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в) 75 процентов (стр. 16 "э" Декла-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рации) ¦ 07 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3.¦Всего приходит в бюджет налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на доходы (стр. 01 + стр. 02 + стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦03 + стр. 04 + стр. 05 + стр. 06 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 07) ¦ 08 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4.¦Насчитано в бюджет налога на доходы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(авансовые взносы; доначисление по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перерасчетам, кроме перерасчетов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за прошлый год; доначисление по ак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦там проверок за текущий год) ¦ 09 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5.¦К оплате по сроку ________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 08 - стр. 09) ¦ 10 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6.¦К уменьшению (стр. 09 - стр. 08) ¦ 11 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7.¦Справка: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Начислено по авансовым взносам на-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лога на доходы в течение квартала ¦ 12 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8.¦Доначислено или уменьшено по расче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ту за отчетный период ¦ 13 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9.¦Минимальный размер авансового¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взноса налога на доходы к уплате в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦следующем квартале: ¦ 14 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦а) для предприятий, которым уста-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новлены сроки уплаты авансовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взносов 15 и 28 числа каждого меся-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ца (стр. 12 + стр. 13) : 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) для предприятий, которым уста-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новлен срок оплаты авансовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взносов 20 числа каждого месяца¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 12 + стр. 13) : 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10.¦Доначислено в отчетном периоде сог-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ласно акту проверки налога с зани-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦женного дохода за текущий год ¦ 15 ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦11.¦Установленный срок для представле-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния балансов органами, в сфере уп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦равления (ведении) которых нахо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дятся предприятия или учредители¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятия: ¦ 16 ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦а) квартальных _________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) годового ____________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------------+
Руководитель предприятия (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Служебное лицо государственной налоговой
инспекции (подпись)
Примечание:
1. Размер авансового вклада налога на доходы, определенный плательщиком самостоятельно в Расчете суммы авансовых вкладов налога на доходы на квартал, предоставленного государственной налоговой инспекции до наступления первого срока платежа в квартале, не должен быть ниже размера авансового взноса, определенного настоящим Расчетом (стр. 14), что соответствует разнице между суммами налога, которые подлежат к уплате в бюджет за отчетный и прошедший периоды текущего года.
2. Определенный настоящим Расчетом размер авансового взноса (стр. 14) является основанием для осуществления государственной налоговой инспекцией уточнения размера авансовых взносов в случае его занижения плательщиком, а также является основанием для применения финансовой санкции при занижении размера авансового взноса налога на доходы по срокам уплаты.
3. Примененные финансовые санкции в виде штрафа в размере суммы заниженного авансового платежа не учитываются в составе сумм начисленных и оплаченных авансовых взносов на протяжении квартала.
4. Финансовые санкции по срокам платежей не применяются в случае наличия переплаты суммы налога, уплаченной по предыдущим срокам.
5. Графы 6 и 7 заполняются по результатам проведенных проверок.
Штамп предприятий
В государственную налоговую инспекцию по __________________
Получено "____________ "____________ 199___________ г.
Декларация-расчет
доходов и и налога банковских и страховых организаций
по ______________________
(наименование банковской, страховой организации)
за _____________________ 199 __ года
(квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
в млн.укр.крб.
+----------------------------------------------------------------------+
¦N ¦ Показатели ¦Строка¦По данным¦По данным ¦
¦ ¦ ¦ ¦платель- ¦гос. ¦
¦ ¦ ¦ ¦щика ¦налог. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инспекции ¦
+----+-------------------------------------+------+---------+----------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+-------------------------------------+------+---------+----------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 ¦1. Расчет налогооблагаемого дохода ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Доходы, полученные от банковской и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховой (перестраховочной) деятель-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ности за вычетом налога на добав- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленную стоимость ¦ 01 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦Материальные м приравненные к ним ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦затраты, отнесенные на себестои- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мость услуг, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выплата страховых сумм страхового ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмещения, отчисления в страховые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резервы и на предотвращающие мероп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риятия ¦ 02 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦Доходы от банковской и страховой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(перестраховочной) деятельности за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вычетом материальных и приравненных к¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ним затратам (стр. 01 - стр. 02) ¦ 03 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦Доходы (дивиденды, проценты) полу- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ченные от принадлежащих банкам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховым организациям акций, обли- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гаций и других ценных бумаг, а так- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦же доходы, полученные от паевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия в совместных предприятиях ¦ 04 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦Доходы от другой деятельности, пре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дусмотренной действующим законода- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельством, за вычетом затрат от ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦этой деятельности ¦ 05 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦Валовый доход (стр. 03 + стр. 04 + ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 05) ¦ 06 ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦Уменьшение валового дохода с целью ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения на доходы (дивиден- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ды, проценты), полученные от при- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦надлежащих банкам и страховым орга- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦низациям акций, облигаций и других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг, а также доходы от па- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦евого участия в совместных предпри- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ятиях ¦ 07 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦Валовый доход для налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 06 - стр. 07) ¦ 08 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦Льготы по налогу на доходы ¦ 09 ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) сумы затрат, направленных на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦создание материально-технической ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦базы для внедрения электронных пла- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тежей, осуществленных за счет при- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦были, которая остается в их распо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ряжении, но не больше 10 процен- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов налогооблагаемого дохода ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) ______________________ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 10 ¦Сумма валового дохода, который под- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лежит налогообложению (стр. 08 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 09) ¦ 10 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦III. Расчет налога на доходы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 11 ¦Ставка налога на доходы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(55 процентов) ¦ 11 ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 12 ¦Сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 10 х стр. 11:100) ¦ 12 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 13 ¦Насчитано в бюджет налога на доходы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(авансовые взносы и доначисления по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перерасчетам, кроме перерасчетов за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прошедший год по актам проверок те- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кущего года) ¦ 13 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 14 ¦К уплате по сроку _________________ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 12 - стр. 13) ¦ 14 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 15 ¦К уменьшению ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 13 - стр. 12) ¦ 15 ¦ ¦ ¦
¦ ¦Справка: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 16 ¦Начислено авансовых взносов налога ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на доходы в течение квартала ¦ 16 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 17 ¦Доначислено или уменьшено по расче- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ту за отчетный период ¦ 17 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 18 ¦Минимальный размер авансового ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взноса налога на доходы для уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в следующем квартале: ¦ 18 ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) для предприятий, которым уста- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новлен срок уплаты авансовых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взносов 15 и 28 числа каждого меся- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ца (стр. 16 + стр. 17) : 6 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) для предприятий, которым уста- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новлен срок уплаты авансовых взносов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 20 числа каждого месяца 9стр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦16 + стр. 17) : 3 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 19 ¦Доначислено в отчетном периоде сог- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ласно акту проверки налога с зани- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦женного дохода на текущий год ¦ 19 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 20 ¦Установленный срок для представле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния балансов органами, в сфере уп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦равления (ведении) которых нахо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дятся предприятия или учредители ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предприятий: ¦ 20 ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) квартальных _________________ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) годового ____________________ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------------+
Руководитель предприятия (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Служебное лицо государственной налоговой инспекции (подпись)
Примечание:
1. Размер авансового взноса налога на доходы, определенный плательщиком самостоятельно в Расчете суммы авансовых взносов налога на доходы за квартал, представленного государственной налоговой инспекции до наступления первого срока платежа в квартале, не должен быть ниже размера авансового взноса, определенного настоящим Расчетом (стр. 18), что соответствует разнице между суммами налога, которые подлежат к уплате в бюджет за отчетный и прошедший периоды текущего года.
2. Определенный этим Расчетом размер авансового взноса (стр. 18) является основанием для осуществления государственной налоговой инспекцией уточнения размера авансовых взносов в в случае его занижения плательщиком, а также для применения финансовой санкции при занижении размера авансового взноса налога на доходы по срокам оплаты.
3. Примененные финансовые санкции в виде штрафа в размере суммы заниженного авансового платежа не учитываются в составе сумм начисленных и уплаченных авансовых взносов на протяжении квартала.
4. Финансовые санкции по срокам уплаты платежей не применяются в случае наличия переплаты суммы налога, уплаченной по предыдущим срокам.
5. Графа 5 заполняется по результатам проведенных проверок.