НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 23 лютого 1994 р. N 106/09-407
Національний банк України, Мінфін, Промінвестбанк, банк "Україна", Укрсоцбанк, Асоціація комерційних банків надіслали 23.02.94 р. установам банків, податковим інспекціям України спільний лист "Про юридичне оформлення рахунків відповідно до правил про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків". Для посилення дієвості цього листа 02.03.94 р. було зроблено до нього необхідні доповнення. Наводимо зміст листа від 23.02.94 р. з урахуванням цих доповнень.
Про юридичне оформлення рахунків
відповідно до Правил про порядок відкриття розрахункових,
поточних та бюджетних рахунків в установах банків
( Зі змінами від 2 березня 1994 р.)
Постановою правління Національного банку України від 31.12.93 р. N 117 затверджено нові Правила про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків. Пунктом 4 постанови комерційні банки зобов'язані в січні поточного року впорядкувати справи з юридичним оформленням рахунків відповідно до цих Правил. Оперативний аналіз стану справ з цього питання свідчить, що на даний час ця робота не проведена. Багато суб'єктів господарювання, порушуючи п.1.8. Правил, мають по декілька розрахункових рахунків у різних установах банків. Депозитні рахунки використовуються як розрахункові, з них провадиться оплачування рахунків, чеків та здійснюються інші перерахування. Це призводить до зловживань з боку клієнтів банків у розрахунках за претензіями, приховування коштів від оподаткування, затримок щодо перерахування податків, інших обов'язкових, безперечних платежів та порушень правил безготівкових розрахунків.
З метою створення нормальних умов для проведення розрахунків установи банків зобов'язані здійснити такі заходи:
1. Провести інвентаризацію розрахункових, поточних, суброзрахункових та інших рахунків (що мають характер розрахункових), відкритих в установах банків, з реєстрацією цих рахунків у тих податкових інспекціях адміністративно-територіальних одиниць за юридичними адресами підприємств, організацій та інших юридичних осіб, які передбачені в зареєстрованих статутах.
2. Закрити подвійні розрахункові (суброзрахункові) та інші рахунки, що мають характер розрахункових, які відкрито в різних установах банків та виявлено внаслідок проведеної інвентаризації.
Суброзрахункові рахунки, що відкриті в банках не за юридичною адресою, можуть бути збережені за умови, якщо вони зареєстровані в юридичній справі за місцем знаходження основного рахунку, або підприємства та організації обслуговуються в спеціалізованих установах банку і перебувають на обліку в податковій інспекції за своєю юридичною адресою.
3. Розрахунковий (суброзрахунковий) та інші рахунки відкриваються в установах банку за вибором клієнта, про що установи банку в обов'язковому порядку повідомляють податкову інспекцію адміністративно-територіальної одиниці за місцем реєстрації юридичних осіб та інших суб'єктів підприємницької діяльності згідно з їхньою офіційною юридичною адресою, яка зазначена в статуті (положенні).
4. Операції за депозитними рахунками мають проводитися лише з відображенням їх по розрахунковому чи поточному рахунку відповідного клієнта. Інший порядок використання цих рахунків забороняється.
У разі відкриття депозитних розрахунків не за місцем знаходження розрахункових рахунків банки зобов'язані повідомити про це податковій інспекції для перевірки правильності розрахунків з бюджетом.
5. У тижневий термін після завершення інвентаризації на основі доручення власників виявленого подвійного рахунку необхідно забезпечити перерахування залишків коштів на рахунки, визначені їх власниками як основні.
Голова Правління НБУ В.А.Ющенко
Міністр фінансів України Г.О.П'ятаченко
Голова правління Промінвестбанку В.П.Матвієнко
Голова правління банку "Україна" АК О.М.Коваленко
Голова правління Укрсоцбанку М.I.Нос
Голова Ради Асоціації комерційних банків В.I.Огієнко