Финансовые санкции в торговле
(систематизированный обзор действующего законодательства)
Нарушение порядка применения ЭККА (электронных контрольно-кассовых аппаратов)
(Закон Украины от 06.06.96 г. N 227/96-ВР "О внесении изменений и дополнений в Закон Украины "О применении электронных контрольно-кассовых аппаратов и товарно-кассовых книг при расчетах с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг")
+----------------------------------------------------------------------+
¦ Виды нарушений ¦ Санкции ¦
+-----------------------------+----------------------------------------¦
¦ Проведение расчетов с ¦финансовые санкции в размере от 10 до ¦
¦потребителями за наличные без¦100 не облагаемых налогом минимумов ¦
¦ применения ЭККА ¦доходов граждан. ¦
¦ ¦ ¦
¦Нарушение установленного ¦(Не облагаемый налогом минимум доходов ¦
¦порядка применения ЭККА ¦граждан составляет 17 грн.) ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦От 20 до 200 не облагаемых налогом мини-¦
¦ ¦мумов доходов граждан в случае повторно-¦
¦ ¦го нарушения. ¦
¦ ¦Повторным для субъекта предприниматель-¦
¦ ¦ской деятельности, который имеет не-¦
¦ ¦сколько торговых мест, считается наруше-¦
¦ ¦ние зафиксированное вторично в течение¦
¦ ¦календарного года после предыдущей про-¦
¦ ¦верки на одном и том же торговом месте. ¦
¦ ¦Повторным считается нарушение, касающее-¦
¦ ¦ся порядка проведения расчетов с потре-¦
¦ ¦бителями и выявленное в течение одного¦
¦ ¦дня в разных торговых местах одного и¦
¦ ¦того же субъекта предпринимательской¦
¦ ¦деятельности. ¦
¦ ¦ ¦
¦ Осуществление торговли ¦Взыскана стоимость этих товаров в мест- ¦
¦ товарами, которые не ¦ный бюджет в бесспорном порядке. ¦
¦ оприходованы по учету ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Не выставлены ценники на ¦Финансовые санкции в размере 5-ти не об-¦
¦ продаваемый товар ¦лагаемых налогом минимумов доходов граж-¦
¦ ¦дан за каждый невыставленный ценник. ¦
+----------------------------------------------------------------------+
Нарушение норм Закона Украины от 23.03.96 г. N 98/96-ВР "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности" и Закона Украины от 12.07.96 г. N 324/96-ВР "О внесении изменений и дополнений в Закон Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности"
+----------------------------------------------------------------------+
¦ Виды нарушений ¦ Штраф ¦
+----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Совершение операций по розничной торговле, по¦ ¦
¦торговле наличными валютными ценностями (об-¦Штраф в двойном размере¦
¦менные пункты), по предоставлению услуг в сфе-¦стоимости соответствую-¦
¦ре игорного бизнеса (казино, игровые автоматы)¦щего торгового патента¦
¦без приобретения патента на право осуществле-¦за полный срок его дей-¦
¦ния этих видов деятельности ¦ствия. ¦
¦ ¦ ¦
¦Нарушены сроки уплаты очередных платежей ¦Штраф в размере стоимо-¦
¦ ¦сти торгового патента.¦
¦ ¦При этом торговый па-¦
¦ ¦тент аннулируется, ¦
¦ ¦перерасчет по внесенным¦
¦ ¦платежам не производит-¦
¦ ¦ся и в оплату стоимости¦
¦ ¦торгового патента не¦
¦ ¦зачисляется. ¦
¦ ¦ ¦
¦Нарушен порядок использования торгового ¦Штраф в размере стоимо-¦
¦патента ¦сти торгового патента¦
¦ ¦за один календарный ме-¦
¦ ¦сяц. ¦
+----------------------------------------------------------------------+
Нарушение норм по регулированию обращения наличности Указ Президента Украины от 12 июня 1995 г. N 436/95 "О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности")
+----------------------------------------------------------------------+
¦ Виды нарушений ¦Санкции, которые применены в ¦
¦ ¦ виде штрафа ¦
+----------------------------------------+-----------------------------¦
¦Превышение установленных лимитов остатка¦Двухкратный размер сумм обна-¦
¦наличности ¦руженной сверхлимитной налич-¦
¦ ¦ности. ¦
¦ ¦ ¦
¦Превышение норм использования наличности¦В размере суммы их превышения¦
¦на текущие нужды ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Не оприходована наличность в кассе ¦В пятикратном размере неопри-¦
¦ ¦ходованных сумм. ¦
+----------------------------------------------------------------------+
Торговля алкогольными напитками и табачными изделиями отечественного производства без марок акцизного сбора
Нарушены: Закон Украины от 15.09.95 г. N 329/95-ВР "Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия"; и Постановление Кабинета Министров Украины от 20.06.96 г. N 666 "О мерах по введению марок акцизного сбора на алкогольные напитки отечественного производства"; Постановление Кабинета Министров Украины от 19.08.96 г. N 978 "О мерах по введению марок акцизного сбора на табачные изделия отечественного производства".
За торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями отечественного производства без марок акцизного сбора производится конфискация алкогольных напитков и табачных изделий, на которых отсутствовали марки акцизного сбора.