Декларирование валютных ценностей, доходов
и имущества, принадлежащих резиденту Украины и
находящихся за ее пределами
1. Отчет о движении средств в иностранной валюте. Форма статотчетности N15-ЗЕЗ почтовая - квартальная (годовая). Утв. приказом Минстата Украины от 29.07.94 N 177.
Представляют 20 числа после отчетного периода все предприятия, организации и учреждения, которые осуществляют расчеты в валюте.
2. Об утверждении формы декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами. Приказ Минфина Украины от 23.12.95 N207, зарег. в Минюсте 11.01.96 N18/1043 (Бизнес, N2, 23.01.96) - Извлечение:
Декларирование... осуществляется субъектами предпринимательской деятельности... в региональных отделениях Национального банка Украины и в государственных налоговых инспекциях...
... декларирование... осуществляется... ежеквартально в сроки, установленные для представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, начиная с итогов за 1995 год.
О проведении декларирования... субъектами предпринимательской деятельности по их обращению выдается справка установленной формы.
2*. О декларировании валютных ценностей, доходов и имущества, которые находятся за пределами Украины. Письмо ГГНИУ от 07.02.96 N22-112/10-769.
Если при подаче субъектом предпринимательской деятельности Украины валютной декларации на 1 января текущего года доходы в иностранной валюте за пределами Украины еще на получены в связи с тем, что в данной стране не закончился финансовый год, в IV разделе Декларации отображается отсутствие доходов. Доходы заносятся в Декларацию после окончания финансового года в соответствующей стране при подаче Декларации за очередной квартал.
2**. О порядке декларирования резидентами Украины валютных ценностей, находящихся за пределами Украины. Письмо НБУ от 07.02.96 N13-211/342 - Извлечение:
... региональные управления НБУ принимают копии деклараций, заверенные налоговыми инспекциями, после чего визируется справка, заверенная ГНИ.
3. Последовательность представления Декларации о валютных ценностях и получения справки о проведении декларирования. Письмо ГГНИУ и НБУ от 15.02.96 N13-124/261-783/22-100/10-948 ("Налоги и бухучет" N9,1996).
Последовательность представляет собой довольно длинную цепочку: уполномоченный банк - налоговая инспекция - региональное отделение НБУ - налоговая инспекция - таможня.
4. Положение о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление резидентами имущественных инвестиций за пределами Украины и Положение о порядке контроля и отчетности по использованию имущественных ценностей, которые инвестируются за пределами Украины. Утв. Пост. КМУ от 19.02.96 N229 ("Б.Н.Б.", N9, 05.03.1996).
Первое положение определяет порядок предоставления необходимых документов, их рассмотрения и выдачи лицензий. Выдачу лицензий осуществляет МВЭСторг Украины.
В соответствии со вторым положением, резиденты, получившие лицензию, обязаны представить в НБУ сообщение о фактически инвестированных имущественных ценностях. В налоговую инспекцию резиденты представляют декларацию о всех полученных в результате инвестирования поступления в их пользу в иностранной валюте.
5. Об осуществлении в 1 квартале 1996 года таможенного оформления экспортно-импортных грузов на основании справки о проведении декларирования по ранее установленной форме декларации. Письмо Гостаможкома Украины от 23.02.96 N11/18-1160 ("Б.Н.Б.", N13, 03.04.1996)-Извлечение:
ГГНИУ... считает возможным осуществление в 1 квартале 1996 года таможенного оформления экспортно-импортных грузов на основании справки о проведении декларирования по ранее установленной форме Декларации.
6. О мерах МВЭСторга Украины по обеспечению выполнения пост. КМУ от 19.02.96 N229. Приказ МВЭСторга Украины от 26.03.96 N171 - а, зарег. в Минюсте 07.05.96 N222/1247 ("Б.Н.Б.", N21.05.06.1996).
Приказом утвержден Порядок выдачи лицензий.
7. О декларировании валютных ценностей. Письмо ГГНИУ от 15.03.96 N 22-112/10-1773 ("Б.Н.Б.", N24, 26.06.1996) - Извлечение:
... постоянные представительства нерезидентов... не должны осуществлять соответствующее обязательное декларирование валютных ценностей.