Операции банков с векселями

Вексельное обращение в мире существует уже очень давно. Банкам целесообразно заниматься работой с векселями, закрывая при этом нишу на рынке, расширяя спектр услуг и привлекая новых клиентов.

Итак, работая с векселями, банк получает возможность:

- получать дополнительную прибыль;

- оказывать более широкий спектр услуг, что в нынешней ситуации играет большую роль в борьбе за клиента.

Следующим преимуществом самого векселя является обеспеченность, так как векселедатель и все последующие векселедержатели несут солидарную ответственность. Банк, в случае, когда он является последним векселедержателем (например, при учетной операции с векселем), может обратить взыскание на имущество любого из предыдущих векселедержателей.

Одним из наиболее весомых преимуществ векселя является то обстоятельство, что при осуществлении операций с векселями, а в последствии при получении под них различных денежных сумм от банка (путем учета или кредита под залог векселей) клиент несет низкие административные расходы.

Обычно при выдаче кредита банк требует, как правило, в обеспечение возвратности залог либо поручительство. В первом случае клиент несет дополнительные расход по нотариальному оформлению договоров залога. Предмет залога, если он остается у залогодателя, в обязательном порядке должен быть застрахован.

При поручительстве (самый распространенный вариант - договор страхования) клиенту так же необходимо за это платить.

При операции с векселем этих затрат заемщик не несет. Банк, в свою очередь, может получить половину этой суммы в виде дисконта посредством завышения процентной ставки учета.

Так как работа банка с векселями не ограничивается только их учетом, поэтому есть возможность получать дополнительный доход от комиссионных операций: домициляция, инкассирование, хранение.

Банк, имея в своем портфеле векселя, получает надежный актив, грамотно распоряжаясь которым, он может не только зарабатывать прибыль, но и чувствовать себя более уверенно на рынке.

Отметим также следующее преимущество вексельных операций: имея в своем портфеле высоколиквидные векселя, при возникших некоторых обстоятельствах банк имеет возможность быстро восполнить потребность в ресурсах путем переучета этих векселей в других банках либо получения межбанковского кредита в НБУ под залог векселей.

Вексель, имея строго установленный срок платежа, дает возможность банку для планирования поступления и размещения денежных средств.

Далее перейдем непосредственно к операциям, осуществляемым банками с векселями, и которые можно классифицировать на две группы:

1. Операции, в которых банк выступает как сторона вексельного обращения:

1.1 Банк-векселедатель

1.2. Банк-векселедержатель.

1.3. Банк-авалист (поручитель).

2. Операции, в которых банк оказывает услуги клиентам при их работе с векселями:

2.1. Домициляция.

2.2. Инкассирование.

Банк - векселедатель

Банковский вексель как форма депозита

Банк может выпускать простые векселя, которые являются письменным свидетельством безусловного денежного обязательства банка уплатить определенную самим векселем сумму в определенное время в определенном месте законному векселедержателю.

Основной целью выпуска банковских векселей является формирование ресурсной позиции банка за счет привлечения альтернативных источников поступлений. Банковский вексель подписывается уполномоченным лицом банка и заверяется, печатью. Покупка, банковских векселей оформляется договором между банком и юридическим лицом. Вексель оформляется днем поступления определенной договором суммы на счет банка. Заполненный и заверенный подписями и печатью вексель передается доверенному лицу ремитента в обмен на доверенность. Банковский вексель, являясь свободно обращающейся ценной бумагой, может использоваться последним векселедержателем как объект купли-продажи, платежное средство, предмет залога.

Передача банковских векселей производится в обычном порядке - на основании индоссамента.

Здесь же следует отметить привлекательность банковского векселя для предприятия, приобретающего его. Во-первых, являясь разновидностью депозита, вексель продается с дисконтом, т.е. сумма, уплаченная за вексель, меньше его номинала. Во-вторых, в отличие от обычного депозита клиент получает не только прибыль в размере дисконта, но и ликвидное платежное средство.

Пример: Депозитная ставка = 40% годовых. Размещая 100000,00 гривень на 3 месяца, получим доход в размере 10000,00 грн. Таким образом, при покупке банковского векселя клиент получает вексель номиналом в 110000,00 грн. Далее, рассчитываясь этим векселем по номиналу, векселедержатель уменьшает себестоимость приобретенного товара. А банковский вексель продавцам выгодно принимать, т.к. в нынешней кризисной обстановке с платежами для любого предприятия получить ликвидную ценную бумагу с гарантированным платежом в определенное время очень привлекательно, да и к тому же не обычную ценную бумагу, а вексель, которым можно рассчитываться и дальше.

Продажа банковских векселей в бухгалтерском учете банка отражается следующим образом:

Вексельный кредит

Это банковская операция по кредитованию юридических лиц путем выставления на имя заемщика простого векселя банка на сумму кредита, который выдается. Форма векселя - простой беспроцентный со сроком погашения на определенную дату. Срок погашения векселя определяется в каждом конкретном случае и может быть больше или меньше продолжительности пользования кредитом. При этом процентная ставка устанавливается значительно ниже ставки по обычным кредитам на весь срок обращения эмитированного банком векселя, поскольку банк не выдает денежные средства, а по сути эмитирует денежные суррогаты, не привлекая для этого дополнительные ресурсы. Однако ставка по вексельному кредиту при наступлении срока погашения увеличивается до ставки, предусмотренной обычными кредитными договорами.

Срок, на который выдаются векселя, должен быть не меньше срока кредита для того, чтобы банк смог рассчитаться по предъявленным векселям средствами заемщика. В противном случае банк будет расплачиваться собственными либо привлеченными из других источников средствами.

Целью осуществления банком этой операции является увеличение объема кредитования и уменьшение стоимости кредитных ресурсов за счет выпуска долговых обязательств с пониженной ставкой, а также увеличение объема услуг, оказываемых клиентам.

Выдача вексельного кредита в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

(на сумму выданного банком векселя)

Банк-векселедержатель

Учет векселей

Учет векселя состоит в покупке банком у векселедержателя векселя с дисконтом. Передача векселя банку осуществляется путем написания на его обратной стороне индоссамента. Учетный кредит используется для финансирования товарооборота и поэтому носит краткосрочный характер.

Целью проведения учетной операции является получение банком дохода от ценной бумаги, находящейся в его собственности, в виде разницы между стоимостью погашения векселя и стоимостью, по которой вексель был учтен. Этот доход называется учетным процентом или дисконтом.

Определение суммы дисконта определяется по формуле:

С = К х Т х П / (360 х 100),

где: С - сумма дисконта;

К - номинальная сумма векселя;

Т - срок в днях со дня учета до дня платежа;

П - процентная ставка учета (устанавливается с учетом ставки рефинансирования НБУ, степени риска, срочности векселя, надежности обязанных по векселю лиц).

Если у клиента есть желание продать банку вексель, то необходима процедура, обычная при заключении кредитного договора. Сначала подается заявление на кредит, затем осуществляется проверка кредитоспособности заявителя, Предоставленные векселя проверяются с точки зрения их юридической и экономической надежности. При юридической экспертизе векселей проверяется, нет ли в их тексте таких нарушений, которые могут лишить их силы вексельного права, а именно: подлинность вексельного бланка, правильность заполнения всех реквизитов (согласно действующему вексельному законодательству), непрерывность индоссаментного ряда я т.д.

Существенную роль играют оговорки на векселе. К учету желательно не принимать неакцептованные векселя, и тем более, если на векселе значится "Не принят либо "Не акцептован", что означает: плательщик не согласен оплачивать вексель. То же значение имеет зачеркнутая надпись об акцепте.

Оговорка "Без оборота на меня" означает, что лицо, поставившее ее снимает с себя ответственность за платеж, что, естественно, снижает надежность векселя, поскольку, чем больше имеется обязанных лиц, несущих солидарную ответственность по вексельному обязательству, тем более ликвидным будет являться вексель.

Также существуют некоторые ограничения при приеме векселей на учет, к которым банк должен относиться с должным вниманием и осторожностью и принимать векселя после тщательного экономического анализа и проверки лиц, подписавших вексель:

1. Выясняется, не был ли вексель пролонгирован, так как отсрочка платежа вызывает сомнения по поводу платежеспособности векселедателя простого либо акцептанта переводного векселя.

2. Не рекомендуется принимать векселя, если расчетный счет векселедателя (акцептанта) либо предъявителя открыт в другом банке.

3. Если векселя предъявителя либо векселедателя (акцептанта) опротестовывались за последний год, то, естественно, это будет вызывать недоверие к плательщику по векселю.

4. Нежелательно принимать к учету векселя со сроком платежа более трех месяцев от момента учета, поскольку в отличие от кредита банк при учете получает доход не ежемесячно, а в момент погашения векселя.

Наряду с ограничениями также существуют факторы, которые положительно влияют на принятие решения о приеме векселя к учету в банке:

1. Векселя, подписанные надежными, проверенными и платежеспособными предприятиями, обладающими хорошей репутацией и руководители которых зарекомендовали себя как порядочные люди и работают в тесной взаимосвязи с банком.

2. Векселя, домицированные банком, т.е. между банком и векселедателем заключен договор-поручение, в соответствии с которым плательщиком по векселю является банк, но за счет векселедателя. В этом случае при заполнении реквизита "место платежа" вместо адреса векселедателя указывается адрес банка.

3. Положительное значение имеет подпись "Как авалист за...", т.е. еще одно лицо берет на себя ответственность за платеж по векселю.

4. На векселе желательна оговорка "Без протеста", написанная векселедателем и означающая, что векселедержатель освобожден от совершения, для осуществления своего права регресса, протеста в неплатеже или неакцепте.

В случае, если вексель прошел в банке все "испытания" и принято решение о его покупке, заключается договор на учет векселей. Учитывая вексель в банке, векселедержатель-предъявитель делает именной индоссамент в пользу банка с указанием реквизитов индоссанта. При этом передаточная надпись подписывается руководителем и главным бухгалтером юридического лица и заверяется печатью. Банк, в свою очередь, делает на лицевой стороне векселя отметку о принятии на учет с указанием регистрационного порядкового номера по Книге учета учтенных векселей. После этого в операционный отдел дается распоряжение на перечисление учетной суммы на счет векселедержателя.

Операция по учету векселя отражается в бухгалтерском учете банка следующим образом:

(на сумму учетного дисконта)

Кредит под залог векселей

Банки могут кредитовать заемщиков под обеспечение залогом векселей. Залоговая стоимость векселя обычно составляет 60%-90% от номинала. Погашение кредита по ссудному счету производится клиентом в обычном порядке, после чего векселя ему возвращаются. Если от клиента средства не поступают, на погашение долга направляются суммы, получаемые в оплату векселей. Банк в этом случае получает вексель по залоговому индоссаменту. Ссудный счет в этом случае может быть счетом до востребования, что предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также дополнительного обеспечения.

Банк-авалист (поручитель)

Аваль - предоставление банком поручительства по вексельному обязательству. Целью проведения данной операции является получение банком дохода в виде комиссии за оказание услуги.

Вексельное поручительство может даваться как за векселедателя (акцептанта), так и за каждого ответственного индоссанта. Вексельный поручитель несет солидарную ответственность по векселю наравне о лицом, за которое поручается. Все операции по авалированию векселей осуществляются на основании договора, заключенного между банком и лицом, на которых банк авалирует вексель. Этот документ носит одноразовый характер, и его действие заканчивается в момент погашения вексельного обязательства.

Для принятия решения о предоставлении аваля банком проводится такая же юридическая и экономическая экспертиза, как и при принятии векселя на учет.

При наступлении срока платежа, если он не был совершен, векселедержатель может обратить свой иск против лица, предоставившего аваль. При оплате векселя авалист приобретает вексельные права против того, за кого он дал гарантию, и против тех, которые отвечали бы перед этим лицом, если бы оно само оплатило вексель.

О совершении протеста по авалированному векселю векселедержатель, совершивший протест, ставит в известность банк-поручитель наравне с векселедателем (акцептантом) или векселедержателем, за которое поручались в течение четырех рабочих дней, следующих за днем протеста или платежа, если на векселе есть оговорка "оборот без издержек". В случае, если векселедержателем осуществлен протест векселя в неплатеже, банк погашает полную сумму векселя за счет собственных средств. При этом банк приобретает право на возмещение от всех, обязанных перед лицом, за которое он поручался. В случае непредъявления векселя, авалированного банком, к платежу в течение трех календарных дней, включая день, когда он должен быть оплачен (для векселей сроком платежа на определенный день или во столько-то времени от составления) или по истечении сроков, установленных для предъявления векселя сроком по предъявлению или во столько-то времени от предъявления:

- векселедержатель теряет свои права против авалиста;

- теряет юридическую силу договор о предоставлении аваля.

В случае несовершения протеста в неплатеже по векселю, авалированному банком в течение двух рабочих дней, которые следуют за днем оплаты векселя:

- векселедержатель теряет свои права против авалиста;

- теряет юридическую силу договор о предоставлении аваля.

В случае совершения протеста в сроки, определенные законодательством, но неизвещения об этом авалиста в установленном порядке векселедержатель не теряет своего права по векселю, хотя несет ответственность за ущерб, который может произойти по его небрежности (ответственность векселедержателя не должна превышать сумму векселя). В случае вины почтовой службы в несвоевременном информировании авалиста о протесте векселедержатель должен доказать, что он послал почтовое извещение в установленный срок для избежания возмещения убытков.

Домициляция - это принятие банком от имени доверителя векселя к платежу и его оплата за счет доверителя, т.е. банк в этом случае выполняет функцию плательщика. Доход от этой операции банк получает в виде комиссии за оказанную услугу. Выступая в качестве домицилианта, банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему ранее вексельную сумму или если он имеет на своем расчетном счете достаточно средств, необходимых для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется в обычном порядке против векселедателя.

Домицилированными могут быть как простые, так и переводные (при акцепте) векселя. Операции по домициляции проводятся на основании договора между векселедателем простого и акцептантом переводного векселя, с одной стороны, и банком, с другой. Одним из желательных условий для принятия банком на себя функций домицилианта является расчетно-кассовое обслуживание плательщика в данном учреждении банка.

Инкассирование векселя - это принятие банком поручения векселедержателя предъявить вексель к платежу и получить сумму, причитающуюся по векселю в определенный срок в пользу векселедержателя. Целью проведения данной операции является получение дохода банком в виде комиссии за оказание данной услуги. Все операции по инкассированию осуществляются на основании договора. Они выгодны клиенту, поскольку банки могут исполнять поручения клиентов быстрее и дешевле, благодаря имеющимся тесным взаимосвязям между собой и наличию высококвалифицированных специалистов. Клиент также освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселя.

Для осуществления инкассирования передается вексель, снабженный препоручительным индоссаментом на имя банка. Не рекомендуется принимать:

- неакцептованные векселя;

- недомицилированные векселя;

- сроком платежа менее 10 дней от момента принятия на инкассо.

Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно направить их по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения.

Банк не несет ответственности за:

1. Утрату векселей на почте.

2. Несвоевременное получение их в месте платежа по вине почты.

3. Упущения или недостатки, допущенные нотариусом при протесте, н независимые от банка обстоятельства, которые могут повлечь для клиента невыгодные операции.

4. Неплатежеспособность векселедателя (акцептанта). При наступлении срока платежа через операционный отдел банка векселя предъявляются к платежу векселедателю (акцептанту). Последний подписывает акт предъявления векселей к платежу и оплачивает их. Неподписание акта и отсутствие платежа влечет за собой совершение протеста в установленном порядке.