О домициляции векселей
Домициляция: незнание закона не освобождает от ответственности
Вексель все больше приобщается к экономической жизни Украины. Хотим мы того или нет. но этот универсальный финансовый инструмент является неотъемлемой частью рыночной экономики. И чем ближе мы к этой самой экономике подойдем, тем сложнее без векселя нам будет обходиться. Об этом и говорят факты использования векселя непосредственно субъектами хозяйственных отношений, а также попытки на уровне органов как законодательной, так и исполнительной власти более четко очертить правовое поле существования этого инструмента. Но на этом пути допускаются и определенные ошибки, вызванные скорее всего сложной юридической природой самого векселя.
Большое внимание в последнее время в средствах массовой информации уделяется такой банковской операции с векселем, как домициляция. Осуществление коммерческими банками операций с векселями регулируется Порядком проведения банками операций с векселями, утвержденным Председателем Правления Национального банка Украины 25 февраля 1993 года. В соответствии с пунктом 52 указанного Порядка домициляцией называется назначение плательшиком по векселю какого-либо третьего лица. При этом лицо, назначающее банк плательщиком по векселю, называется домицилиантом. Право домицилировать вексель принадлежит исключительно векселедателю (трассату), так как только он имеет право обуславливать вексель в существенных его частях. к которым относится и место платежа. Банк, назначенный векселедателем в качестве плательщика, называется домицилиатом. В соответствии с пунктом 54 Порядка проведения банками операций с векселями банк, выступая в роли домицилиата, не рискует, так как он оплачивает вексель лишь в том случае, если ранее плательщик внес ему вексельную сумму или если плательщик имеет у него на своем расчетном счете средства, достаточные для платежа по векселю, и уполномачивает банк списать эти средства при предъявлении векселя к платежу.
И все было понятно, да и интересно работать с домициляцией. Поставщики товара требовали от покупателей домицилированный вексель к оплате, причем в основном со вторым условиям домициляции, то есть, если домицилиант уполномочил банк при предъявлении векселя к платежу списать с его расчетного счета денежные средства. Что-то вроде безакцептного списания. При наличии денежных средств на расчетном счете плательщика шансы поставщика получить оплату за свой товар значительно возрастали, а риск неплатежа, следовательно, уменьшался.
Письмом "О плане счетов" от 3 июля 1996 года N12-116/867 Национальный банк Украины в раздел XXI "Дебиторы и кредиторы" ввел счет N 911 "Расчеты банков по домицилированным векселям". Указанный счет является пассивным и предназначен для учета средств, предназначенных для оплаты домицилированных либо авалированных банком векселей. Первый вопрос, который возникает в этом случае, состоит в том, насколько правомерно утверждение,что банк получает средства для оплаты авалированных векселей, если он, например, не уполномочен осуществить платеж по векселю. В соответствии со статьей 30 Единообразного закона о переводном и простом векселе, установленного Женевской конвенцией 1930 года и введенного в действие на территории Украины Постановлением Верховного Совета Украины "О применении векселей в хозяйственном обороте Украины" от 17 июня 1992 года N 2470-X11, аваль является обеспечением платежа по векселю, а не осуществлением 1 платежа за плательщика.
НБУ в указанном выше письме также представил иное определение операции домициляции, не изменив предыдущее. Теперь домициляцией стала называться операция по принятию банком средств 1 от векселедателя простых векселей или плательщика (акцептанта ) переводных векселей и оплате при наступлении срока погашения векселей за счет принятых средств. Таким образом, операция 1 домициляции из операции по принятию на себя функций плательщика по векселю за счет вексельного должника превратилась в " операцию по принятию средств с целью дальнейшего погашения " предъявленных к платежу векселей. Хотелось бы увидеть трудно; уловимый экономический смысл такой операции домициляции во втором ее варианте. Поскольку векселедатель (трассат) в момент заполнения вексельного бланка уже должен решить будет ли этот вексель домицилированным или нет, то ему теперь прийдется позаботиться еще и о том, чтобы внести средства в размере платежа по векселю на счет 911, если его интересует домицилированный вексель. Не будет внесения средств, не будет и операции домициляции. Хорошо, если вексель простой и с определенной датой платежа без процентов. Ряд проблем возникает, если вексель переводной, и третье лицо-плательщик при оформлении векселя векселедателем должно внести средства на счет 911. Может в этом случае сразу же заключить договор перевода долга и оплатить векселедержателю без всякого векселя и банковских комиссионных? А может быть в этом случае в качестве вексельного должника плательщика (недомицилиата) сразу же назначить банк, получивший средства от вексельного должника? Какой вексель будет выглядеть более ликвидным? Тот, по которому должником является банк, или тот, по которому банк является лишь домицилиатом и требовать от него вроде бы нечего, так как он просто посредник? Трудно при наличии "живых" денег понять необходимость аккумулирования их в банке на счете 911, а самому убеждать поставщика в необходимости отсрочки платежа, оформлении ее векселем, а возможно еще и уплачивать проценты за такую отсрочку. При том, что отсрочка и нужна обычно в случае отсутствия или нехватки оборотных средств. Кроме того, иногда довольно трудно подсчитать, какую сумму необходимо перечислить на счет 911, если срок платежа по векселю установлен "по предъявлению" да еще, и оговорено условие начисления процентов.
Довольно странными представляются утверждения в средствах массовой информации, указывающие на то, что при домициляции "деньги аккумулируются на счете 911, где для налоговой администрации, для исполнительных судебных листов и прочих напастей они являются недоступными". В этом случае представляется необходимым указать на некоторые заблуждения в этом плане.
В соответствии с письмом "О плане счетов" от 3 июля 1996 года N 12-116/867 режим осуществления операций по счету 911 следующий:
- по кредиту счета отражаются суммы, перечисляемые плательщиком в соответствии с договором домициляции векселей:
- по дебету счета отражаются суммы, уплаченные банком по домицилированным векселям, суммы, возвращаемые банком на расчетные счета плательщиков по непредъявленным векселям по окончании срока для предъявления векселей к платежу;
- в аналитическом учете ведутся отдельные счета в разрезе плательщиков.
Следовательно.во-первых, счет 911 открывается каждому клиенту отдельно, во-вторых, средства, перечисленные плательщиком на этот счет, принадлежат плательщику, а не банку, поскольку банк при домициляциидействуетзасчетплательщикал-третьих,"средства на заветный 911-й счет могут попадать"" действительно по-разному, но при этом только от плательщика, например, с расчетного счета плательщика или с его ссудного счета. Что же касается партнеров, то им статья 5 Указа Президента Украины от 16 марта 1995 года N 227 прямо указывает,что задолженность от дебиторов должна зачисляться только на единый расчетный счет предприятия. Как видим, Указ прямо запрещает в качестве платежных реквизитов указывать какой-либо иной счет кроме "единого расчетного".
В соответствии со статьей 5 Закона Украины "О системе налогообложения" в редакции Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О системе налогообложения " от 18 февраля 1997 года N 77/97-В Р банки обязаны в трехдневный срок уведомлять налоговую администрацию по месту регистрации клиента об открытых ему счетах. Такое же требование установлено и в пункте 1.7 Инструкции N 3 Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 27 мая 1996 года N 121. Следовательно, об открытом вексельному должнику 911 -м счете налоговая администрация узнает не позже третьего дня. Подпункт "а" пункта 1 статьи 7 Декрета Кабинета Министров Украины "О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей" от 21 января 1993 года N 8-93 устанавливает в качестве источников погашения недоимки по налогам любые счета, открытые за счет недоимщика. Счет 911в этом случае исключения не составляет. Ну а что касается исполнительных судебных листов, то, во-первых, в соответствии со статьей 67 АПК Украины иск обеспечивается наложением ареста на имущество или денежные суммы, принадлежащие ответчику, а в соответствии со статьей 116 АПК приказы о взыскании денежных сумм исполняются в установленном порядке через учреждения банка. При этом не следует забывать, что если банк будет уклоняться от исполнения приказа арбитражного суда, то на него в соответствии со статьей 119 АПК может быть наложен штраф в размере 50 процентов суммы неисполнения или 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан.
Общий порядок обращения взыскания на денежные средства установлен статьями 410 - 411 Гражданского Процессуального Кодекса Украины, в соответствии с требованиями которых взыскание по решению суда налагается на все принадлежащие предприятию средства.
Так что вряд ли 911-й счет может стать панацеей от всех бед, вызванных картотекой. Не стоит удивляться плательщику векселя, если полученный им кредит в банке будет зачислен на счет 911, а затем успешно списан по распоряжению Государственной налоговой администрации в погашение недоимки.Государственная налоговая администрация в этом случае будет действовать в соответствии с действующим законодательством.
Не менее интересно и противоречиво в отношении домициляции письмо Национального банка Украины "О внесении изменений и дополнений в "Порядок проведения банками операций с векселями" от 4 июня 1997 года N 25-016/829-4017. Указанные изменения утверждены постановлением Правления Национального банка Украины "О внесении изменений и дополнений в "Порядок проведения банками операций с векселями" от 2 июня 1997 года N 171. В соответствии с указанным письмом предложение второе пункта 52 Порядка проведения банками операций с векселями приобрело следующий вид: "Внешним признаком домицилированных векселей является.надпись на лицевой стороне векселя "Домицилированный" или "Плательщик - банк" и "подпись домицилиата" (выделено автором).
В соответствии с нормами Единообразного закона о переводном и простом векселе (далее - ЕВЗ), регулирующими вексельное обращение и заполнение вексельных бланков, вексель является строго формальным документом и невнимательное отношение к этим формальностям может повлечь довольно серьезные последствия. В соответствии с ЕВЗ только три участника вексельного обращения могут поставить свои подписи на лицевой стороне векселя:
- векселедатель (трассат);
- плательщик - акцептант (в переводном, векселе);
- авалист (вексельный поручитель, гарант).
Домицилиату право расписываться на лицевой стороне векселя ЕВЗ не предоставляет. Кроме того, все лица, поставившие свои подписи на векселе, несут солидарную ответственность за исполнение обязательства по нему. Исключением являются, например, индоссанты, получившие вексель по препоручительному индоссаменту.
В соответствии с частью 3 статьи 31 ЕВЗ "для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем ". Следовательно, любой кто поставил свою подпись на лицевой стороне векселя, если он не плательщик и не векселедатель, является авалистом. Так устанавливает Закон.
В соответствии с частью 1 статьи 47 ЕВЗ все выдавшие, акцептовавшие, индоссировавшие вексель или поставившие на нем аваль, являются солидарно обязанными перед векселедержателем. Таким образом, поставив подпись на лицевой стороне векселя, банк становится не просто домицилиатом, а самым что ни на есть авалистом. И хорошо, если на счете 911 плательщик имеет средства. А если эти средства списаны налоговым органом или по исполнительному документу суда,отвечать солидарно все равно придется. Можно, конечно, обратиться в суд и попытаться доказать, что подпись уполномоченного представителя банка на лицевой стороне векселя означает не то, что указано в Законе, но суд будет обязан руководствоваться еще и статьей 21 Закона Украины "О ценных бумагах и фондовой бирже" от 18 июня 1991 года N 1201-XII, устанавливающей безусловность обязательства по векселю.
Несправедливо было бы ничего не предложить взамен домициляции в том виде, в котором она в настоящий момент представлена в Порядке проведения банками операций с векселями. А предложить хотелось бы определенный вид банковского акцепта, сущность которого изображена на следующей схеме:
4 +-------------------+
+---------------¦ Клиент, ¦ 1
¦ ¦он же векселедатель+---------+
¦ +-----------¦переводного векселя¦ ¦
¦ ¦ 5 +---------- --------+ ¦
+-------- ---------+ ¦ ¦ +--- ----------------+
¦ Поставщик сырья ¦ ¦ ¦ ¦ Покупатель готовой ¦
¦ Клиенту, он же ¦ 6¦ ¦2 ¦ продукции клиента, ¦
¦ векселедержатель ¦ ¦ ¦ ¦ он же дебитор ¦
+----------- ------+ ¦ ¦ +--------------------+
¦ ¦ 8 +------ ------------+ ¦
¦ +------------¦Банк, обслуживающий¦ 3 ¦
¦ ¦векселедателя, ¦--------+
+--------------¦он же акцептант ¦
7 +-------------------+
1. Поставка векселедателем готовой продукции покупателю (создание долга
дебитора).
2. Уступка банку права требовать от дебитора стоимости готовой продукции.
3. Получение банком средств от дебитора с зачислением их на счет 903
"Дебиторы и кредиторы по операциям с клиентами банка".
4. Покупка векселедателем у поставщика сырья.
5. Выставление векселедателем переводного векселя в пользу поставщика
- векселедержателя.
6. Заключение между векселедателем и банком договора и принятие последним на себя обязанностей акцептанта - плательщика по векселю за счет собственных средств, но в размере суммы, полученной банком от покупателя готовой продукции.
7. Предъявление векселедержателем векселя к акцепту, а в последующем и к
платежу в банк, являющийся акцептантом.
8. Акцепт, а в последующем и платеж по векселю, осуществляемый банком.
Преимущества приведенной схемы заключаются в следующем:
- средства, полученные банком от покупателя готовой продукции, появляются собственными средствами векселедателя, а лишь создают обязательство банка перед векселедателем акцептовать переводные векселя;
-подпункты "а" и "б" пункта 1 статьи 7 Декрета Кабинета Министров Украины "О взыскании невнесенных в срок налогов и неналоговых платежей" не могут быть применимы к средствам, полученным банком от покупателя готовой продукции, поскольку, во-первых, счет 903 не является счетом векселедателя, а во-вторых, с банка эти средства не могут быть списаны как с дебитора векселедателя по причине того, что подпункт "б" пункта 1 статьи 7 распространяется лишь на дебиторскую задолженность,подлежащую получению недоимщиком, а договор об акцепте переводных векселей не устанавливает права векселедателя получить эти средства от банка;
- плательщиком по векселю, появившемуся вследствие такой операции, будет являться банк, что значительно увеличивает ликвидность такого векселя;
- получая средства от покупателя готовой продукции, банк действует в соответствии с главой 17 ГК и пункта 3 Инструкции N 7 О безналичных расчетах в народном хозяйстве Украины, утвержденной постановлением Правления национального банка Украины от 2 августа 1996 года N 204, прямо подтверждающих законность совершения платежа по договору уступки требования, что дает основания работать при наличии картотеки 9929.