НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
УПРАВЛІННЯ ПЛАТІЖНИХ СИСТЕМ ТА КАСОВОГО ВИКОНАННЯ ДЕРЖБЮДЖЕТУ
ЛИСТ
від 30.07.97, N 25-011/1089-5585
Кримському республіканському,
обласним та по м.Києву і Київській області управлінням Національного банку України,
ОПЕРУ НБУ
Комерційним банкам
Асоціації українських банків
Щодо порушень комерційними банками діючих нормативних актів
Національний банк України повідомляє, що окремі комерційні банки допускають порушення діючих нормативних актів в частині функціонування окремих банківських рахунків на певні дати, а обласні управління не здійснюють належного контролю за цим питанням.
Так, в порушення Порядку проведення заліку взаємної заборгованості з подальшим оформленням її векселями (від 26.07.96 N 12-214/722 досі установи банківкредиторів продовжують обліковувати за позабалансовим рахунком N 9704 векселі, якими оформлена прострочена заборгованість за банківськими позичками. Після проведення останнього заліку погашення заборгованості за банківськими позичками здійснюється вкрай нерівномірно, дуже низькими темпами і на сьогодні обліковується неправомірно.
Найбільші суми за цим рахунком обліковуються в установах АК "Україна" та Промінвестбанку Автономної Республіки Крим, Дніпропетровської, Київської, Чернівецької та інших областей.
Окремі банки не за призначенням використовують позабалансовий рахунок N 9930. За цим рахунком замість чеків, що чекають оплати, обліковуються гарантовані платіжні доручення. Такі порушення мають місце в банку "Кредит-Дніпро" та філії банку "Аваль" в Дніпропетровській області.
Враховуючи вищевикладене, Національний банк України зобов'язує:
обласні управління НБУ вжити заходи щодо посилення контролю за функціонуванням окремих рахунків відповідно до нормативних актів і вирішення питання стосовно позабалансового рахунку N 9704;
комерційні банки строго дотримуватись вимог "Тимчасових вказівок щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України" (від 06.10.95 р. N 305) і використовувати рахунки тільки за їх призначенням;
Дніпропетровське обласне управління НБУ розглянути причини наявності і правомірності обліковування сум за позабалансовим рахунком N 9930 комерційним банком "Кредит-Дніпро" та філією "Аваль" відповідно до "Тимчасових вказівок щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України".
Заступник Голови Правління О.О.Веселовський