МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ УКРАИНЫ
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА УКРАИНЫ
ПРИКАЗ
20 марта 1998 г. N 21
Об утверждении Инструкции о составлении
учреждениями и организациями, получающими
бюджетные средства, месячной, квартальной и
годовой отчетности в 1998 году
В связи с введением с 1998 года новой бюджетной классификации Украины и во исполнение постановлений Кабинета Министров Украины от 16.02.98 г. N 164 "О Положении о порядке составления единой сметы доходов и расходов бюджетного учреждения и организации" и от 18.02.98 г. N 191 "О мерах по упорядочению бюджетных расходов"
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить "Инструкцию о составлении учреждениями и организациями, получающими бюджетные средства, месячной, квартальной и годовой отчетности в 1998 году".
2. Установить, что министерства, другие центральные органы исполнительной власти, учреждения, организации и предприятия, получающие средства Государственного и/или местных бюджетов, месячные, квартальные и годовой отчеты за 1998 год, начиная с отчетов за март, составляют в соответствии с условиями "Инструкции о составлении учреждениями и организациями, получающими бюджетные средства,месячной, квартальной и годовой отчетности в 1998 году".
Заместитель Министра финансов - начальник Главного управления Государственного казначейства Украины П.Г.Петрашко
Инструкция
о составлении учреждениями и организациями,
получающими бюджетные средства,
месячной, квартальной и годовой
отчетности в 1998 году
1. В связи с введением с 1998 года новой бюджетной классификации в Украине и во исполнение постановлений Кабинета Министров Украины от 16.02.98 г. N 164 "О Положении о порядке составления единой сметы доходов и расходов бюджетного учреждения и организации" и от 18.02.98.г. N 191 "О мерах по упорядочению бюджетных расходов" Главное управление Государственного казначейства Украины вносит изменения в действующую отчетность о выполнении смет доходов и расходов бюджетных учреждений (приложения NN 1,2,3,4,5,6).
Вместо форм:
- N 2мдб "Отчет о выполнении сметы доходов и расходов" ("Звіт про виконання кошторису доходів і видатків"),
- N 2 "Отчет о выполнении сметы расходов учреждения" ("Звіт про виконання кошторису видатків установи"),
- N 4 "Отчет о выполнении сметы по специальным средствам" ("Звіт про виконання кошторису по спеціальних коштах"),
- N 4-сводная "Отчет о выполнении сметы по специальным средствам"("Звіт про виконання кошторису по спеціальних коштах")
вводятся формы:
- N 1ммб "Отчет о выполнении сметы учреждения по ассигнованиям из местного бюджета" ("Звіт про виконання кошторису установи по асигнуваннях з місцевого бюджету"),
- N 2 мдб "Отчет об использовании ассигнований из Государственного бюджета" ("Звіт про використання асигнувань з Державного бюджету"),
- N 4мдмб "Отчет об использовании внебюджетных средств" ("Звіт про використання позабюджетних коштів"),
- N 2 "Отчет о выполнении сметы учреждения по бюджетным ассигнованиям" ("Звіт про виконання кошторису установи по бюджетних асигнуваннях"),
- N 4 "Отчет об использовании специальных средств учреждения" ("Звіт про використання спеціальних коштів установи"),
- N 4-1 "Отчет о расходовании средств "Суммы по поручениям" ("Звіт про витрачання коштів "Суми за дорученнями").
2. Министерства, другие центральные органы исполнительной власти, учреждения, организации и предприятия, получающие денежные средства Государственного и/или местных бюджетов, используют вышеуказанные формы начиная с отчетов за март 1998 г.
3. Отчет формы N 1ммб "Отчет о выполнении сметы учреждения по ассигнованиям из местного бюджета" составляется ежемесячно учреждениями и организациями, содержащимися за счет местных бюджетов, и централизованными бухгалтериями, обслуживающими эти учреждения.
В первой части отчета "Расходы" в разрезе кодов функциональной и экономической классификации расходов проставляются данные о выделенных ассигнованиях, лимитированных ассигнованиях и о выполнении сметы учреждения.
Во второй части отчета "Сведения о движении денежных средств на текущих счетах" указываются суммы остатков средств на бюджетном счете учреждения на начало года и конец отчетного периода и суммы, которые поступили на бюджетный счет с начала года и были использованы на протяжении отчетного месяца. При этом данные граф 2 и 5 должны отвечать данным об остатках, указанным в банковских выписках с бюджетного счета учреждения на соответствующие даты, а данные гр.5 ч.II должны равняться данным гр.2 ч.II + гр.3 ч.II- гр.5 ч.I.
4. Отчет формы N 2мдб "Отчет об использовании ассигнований из Государственного бюджета" составляется учреждениями, организациями и предприятиями, получающими средства из Государственного бюджета. Отчет составляется ежемесячно, нарастающим итогом с начала года, в разрезе кодов ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов.
В графе 6 "Поступило ассигнований за отчетный период" проставляются суммы средств, выделенных из бюджета и фактически поступивших на регистрационный/бюджетный счет учреждения с начала года.
5. Отчет формы N 4мдмб "Отчет об использовании внебюджетных средств" составляется учреждениями и организациями, которые содержатся за счет Государственного/местных бюджетов и имеют внебюджетные средства. Отчет составляется в общих суммах по видам внебюджетных средств: специальных, сумм по поручениям, депозитных сумм и других внебюджетных средствах. В случаях, когда внебюджетные средства направлялись на расходы, предусмотренные в бюджете, это отражается в графе 7 "В том числе направлено на бюджетные расходы".
Графа 3 в отчете N 4мдмб заполняется только напротив специальных средств.
6. Учреждения, организации и предприятия, получающие средства из Государственного и/или местных бюджетов, составляют квартальные и годовой отчеты об их расходовании по форме N 2 "Отчет о выполнении сметы учреждения по бюджетным ассигнованиям".
Отчет формы N 2 составляется бюджетными учреждениями о выполнении бюджетных ассигнований единых смет доходов и расходов, другими предприятиями и организациями - о расходовании бюджетных средств, выделенных на целевые программы и различного рода дотации. Отчет составляется в разрезе экономической классификации расходов отдельно по каждому коду функциональной и ведомственной классификации.
Учреждения, получавшие средства разных бюджетов, "Отчет о выполнении сметы учреждения по бюджетным ассигнованиям" формы N 2 составляют по каждому бюджету отдельно.
7. Отчеты формы N 4 "Отчет об использовании специальных средств учреждения" составляются бюджетными учреждениями, имеющими специальные средства.
В отчете отражаются доходы и фактические расходы по видам специальных средств и в разрезе кодов экономической классификации.
В строке 020 и 380 в графе "Утверждено сметой на год" отражается общая сумма остатков специальных средств на начало года и конец отчетного периода (денежные средства, материалы и дебиторская задолженность), а в строках 030 и 390 с выделением - в том числе остатка денежных средств.
Строка 400 "Превышение доходов над расходами" заполняется только в годовых отчетах после установления результатов.
8. Отчет формы N 4-1 "Отчет о расходовании средств "Суммы по поручениям" составляется бюджетными учреждениями и организациями по средствам, поступившим по распоряжениям правительства, или по другим целевым средствам, которые могут быть отнесены к суммам по доверенностям. В свободных строках после строки 010 проставляются номер и дата постановления правительства, согласно которого поступили средства.
9. Во всех вышеуказанных отчетах в графе "Код" проставляется идентификационный код учреждения.
В графе "Ассигнования на отчетный период" проставляются утвержденные в смете ассигнования учреждения на отчетный период.
При введении лимитов на расходование бюджетных средств в графе "Лимитированные ассигнования на отчетный период" проставляются лимитированные ассигнования.
В графах "Кассовые расходы" показываются кассовые расходы учреждения, то есть использованные суммы с регистрационного/бюджетного счета за вычетом сумм, внесенных на счет на восстановление кассовых расходов.
В графах "Фактические расходы" показываются фактические расходы учреждений и организаций, то есть действительные затраты, оформленные соответствующими документами, в том числе расходы по неоплаченным счетам кредиторов, по начисленной заработной плате и стипендиям и пр.
В графах отчетов, где отражаются поступившие средства, указываются фактически поступившие средства за вычетом отозванных средств.
Все указанные отчеты составляются нарастающим итогом с начала года, за исключением данных графы 4 ч.II формы 1м, в которой проставляется месячная сумма кассовых расходов.
10. При казначейской форме выполнения Государственного бюджета данные отчетов формы N 2мдб "Отчет об использовании ассигнований из Государственного бюджета" и формы N 22 "Отчет о выполнении сметы учреждения по бюджетным ассигнованиям" о проведенных учреждениями и организациями кассовых расходов предоставляются вышестоящему учреждению предварительно проверенные и заверенные органами Государственного казначейства.
11. Другие формы квартальной и годовой отчетности бюджетных учреждений остаются без изменений.