ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
УПРАВЛІННЯ ОПЕРАТИВНОЇ ЗВІТНОСТІ I СТАТИСТИКИ
ЛИСТ
від 21.07.98 N 8661/10/19-0117
м.Київ
Про внесення змін до Порядку
обліку податку на прибуток
У зв'язку з тим, що наказом ДПА України від 15.07.98 N 340, зареєстрованим в Мін'юсті України 16.07.98 за N 459/2899 внесені зміни до форми Декларації про прибуток підприємств та порядку її складання, відповідно, наказом ДПАУ від 20.07.98 N 334 , зареєстрованим в Мін'юсті України 20.07.98 за N 455/2895 - до Декларації про доходи страховика, наказом ДПАУ від 09.07.98 335, зареєстрованим в Мін'юсті України 14.07.98 за N 454/2894 - до Декларації про прибуток банківської установи, наказом ДПАУ від 14.07.98 N 343, зареєстрованим в Мін'юсті України 16.07.98 за N 458/2898 - до Декларації про прибуток підприємств, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської, Державна податкова адміністрація України вносить зміни та доповнення до листа ДПА України від 24.04.98 N 4807/10/19-0217 "Порядок обліку податку на прибуток" в частині проведення в обліку податку на прибуток сум що підлягають нарахуванню на картках особових рахунків платників, а саме:
1. Викласти в новій редакції пункт 1.4.:
"Для нарахування у картах особових рахунків рознесенню підлягають дані , наведені:
- по коду рядків 43, 44, 42.6 та 42,9 додатку П Декларації про прибуток підприємств - до картки 4 МБ; по коду рядків 43.6, 43.7 додатку П-1 Декларації про прибуток підприємств - до картки 4 ДБ;
- коду рядка 35, 36, 26 Декларації про доходи страховика - до картки 4 МБ, ; по коду рядків 36.2, 36.3 - до картки 4 ДБ;
- по коду рядка 17, 18, 15, 13 додатку Ї Декларації про прибуток банківської установи рядків - до картки 4 МБ; по коду рядка 6, 7 додатку Ї-1 - до картки 4 ДБ;
по коду рядків 45,6 45,7 додатку П-1 Декларації про прибуток підприємств, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції - до картки 4 ДБ; по коду рядка 43.18, 43.19 додатку П - до картки 4 МБ (у термін подання декларації за підсумками звітного року).
2. Викласти в новій редакції пункт 2.1.
" Нарахування проводиться на двох картках:
- до картки 4 ДБ в графу "Нараховано до сплати" заносяться дані по коду рядка 43.6 (або 36,2 або 6, або 45.6) відповідних додатків до податкової декларації, або "Зменшено платежів" - по коду рядка 43.7 (або 36,3 або 7, або 45.7);
- до картки 4 МБ в графу " Нараховано до сплати" заносяться дані по коду рядка 43 (або 35 або 17, або 43.18) податкової декларації, або "Зменшено платежів" - по коду рядка 44 (або 36 або 18, або 43.19);
Умовний приклад
таблиця 1
+-------------------------------------------------------------+
¦ Дані додатку ¦Дані додатку П-1¦Підлягає занесенню¦
¦ ¦ ¦ до картки ¦
¦-------------------------+----------------+------------------¦
¦ 43¦ 44 ¦42.6*¦ 42.9*¦ 43.6 ¦ 43.7 ¦ N 4 МБ ¦ N 4 ДБ ¦
¦ ¦ -2.0¦ ¦ ¦ ¦ -1.0 ¦ -2.0 ¦ -1.0 ¦
¦ ¦ -.2.0¦ ¦ 1.0¦ ¦ -1.0 ¦ -1.0 ¦ -1.0 ¦
¦ 5.0¦ ¦ ¦ ¦ 1.5 ¦ ¦ 5.0 ¦ 1.5 ¦
¦ 5.0¦ ¦ 1.0 ¦ ¦ 1.5 ¦ ¦ 6.0 ¦ 1.5 ¦
¦ 5.0¦ ¦ 1.0 ¦ 1.0¦ 1.5 ¦ ¦ 7.0 ¦ 1.5 ¦
+-------------------------------------------------------------+
* Для забезпечення в обліку нарахованих та сплачених сум податку на проценти по операціях з безстроковими цінними паперами, внесеного платником податку ( емітентом) до бюджету ( код рядка 42.6 додатка П ) та сплачених сум податку на дивіденди( код рядка 42.9 додатка П) дані суми в автоматизованому режимі вводяться знаком плюс разом із даними по наведених кодах цього абзацу.
В автоматизованому режимі розноска проводиться в такому порядку:
таблиця 2
+------------------------------------------------------------+
¦Код поля даних, ¦Дані подат- ¦Умовний ¦Облік, даних у ¦
¦що висвітлюється¦кової декла-¦приклад ¦АРМі "Держдоходи" ¦
¦при рознесенні ¦рації що ¦рознесення¦ ¦
¦данних податко- ¦підлягають ¦даних за ¦ ¦
¦вої декларації ¦роз'ясненню ¦таблицею 1¦ ¦
¦у АРМі ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Держдоходи" ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+------------+----------+-------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦по кодах ¦цифрове ¦
¦ ¦ ¦ ¦картки ¦значення ¦
¦ ¦ ¦ ¦ф.4 ¦ ¦
¦----------------+------------+----------+---------+---------¦
¦43 ¦43 ¦ ¦МБ гр.4. ¦ - ¦
¦44 ¦44 ¦-2.0 ¦ - ¦ -2.0 ¦
¦42.6 ¦42.6 ¦- ¦ - ¦ - ¦
¦42.9 ¦42.9 ¦- ¦ - ¦ - ¦
¦43.6 ¦43.6 ¦- ¦ДБ гр.4 ¦ - ¦
¦43.7 ¦43.7 ¦-1.0 ¦ ¦ -1.0 ¦
+------------------------------------------------------------+
таблиця 3
+------------------------------------------------------------+
¦Код поля даних, ¦Дані подат- ¦Умовний ¦Облік, даних у ¦
¦що висвітлюється¦кової декла-¦приклад ¦АРМі "Держдоходи" ¦
¦при рознесенні ¦рації що ¦рознесення¦ ¦
¦данних податко- ¦підлягають ¦даних за ¦ ¦
¦вої декларації ¦роз'ясненню ¦таблицею 1¦ ¦
¦у АРМі ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Держдоходи" ¦ ¦ ¦ ¦
¦----------------+------------+----------+-------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦по кодах ¦цифрове ¦
¦ ¦ ¦ ¦картки ¦значення ¦
¦ ¦ ¦ ¦ф.4 ¦ ¦
¦----------------+------------+----------+---------+---------¦
¦43 ¦43 ¦ 5.0 ¦МБ гр.4. ¦ 6.0 ¦
¦44 ¦44 ¦ - ¦ - ¦ - ¦
¦42.6 ¦42.6 ¦ 1.0 ¦ - ¦ - ¦
¦42.9 ¦42.9 ¦ - ¦ - ¦ - ¦
¦43.6 ¦43.6 ¦ 1.5 ¦ДБ гр.4 ¦ 1.5 ¦
¦43.7 ¦43.7 ¦ - ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+
Доведіть зазначене до підлеглих податкових адміністрацій та проконтролюйте одержання програмного продукту з внесеними змінами.
Заступник Голови В.Г.Лопата