ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 19.02.98 г. N 1639/11/23-3316
О лимитах остатка наличности в кассах
Государственная налоговая администрация Украины во исполнение поручения Кабинета Министров Украины проанализировала последствия применения новой редакции Порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины и предложения Национального банка Украины относительно передачи функций контроля за соблюдением кассовой дисциплины органам налоговой администрации и вносит следующие выводы и предложения.
Согласно Инструкции Национального банка Украины N 4 "Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины" и Порядку ведения кассовых операций в национальной валюте Украины, утвержденным постановлениями Управления Нацбанка Украины от 13.10.97 г. N 334 и N 335, учреждения банков в целях обеспечения наиболее быстрого поступления наличности в банк, экономного ее расходования в хозяйстве и удовлетворения нужд народного хозяйства в наличности устанавливают лимиты остатка наличности в кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки, осуществляют контроль за полнотой и своевременностью поступления в кассы банков денежной выручки и соблюдением предприятиями кассовой дисциплины, то есть учреждения банков должны удовлетворять нужды народного хозяйства и населения в наличности.
Пунктом 71 Инструкции определено, что учреждения банков в соответствии с действующим порядком ведения кассовых операций в Украине не менее одного раза в два года (в случае выявления нарушений - чаще) проверяют соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях, которые они обслуживают, и имеют право получать от них данные об их кассовых оборотах по источникам поступлений и целевым назначениям расходования наличности.
Учитывая то, что информацией по движению средств по поступлению выручки, расходам на оплату труда, выплату дивидендов (доходов), на командировки, на хозяйственные нужды владеют банковские учреждения, а также то, что они устанавливают предприятиям лимиты остатка наличности в кассах, полную передачу контрольных функций за выполнением кассовой дисциплины органам налоговой службы считаем нецелесообразной.
Заместитель Председателя Г.ОПЕРЕНКО