НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
УПРАВЛІННЯ ПЛАТІЖНИХ СИСТЕМ ТА КАСОВОГО ВИКОНАННЯ ДЕРЖБЮДЖЕТУ
ЛИСТ
від 02.10.98 N 25-017/1538
Кримському республіканському,
обласним та по м.Києву і Київській області,
Головному управлінню
Національного банку України,
Комерційним банкам,
Асоціації українських банків
Щодо роз'яснення до листа НБУ від 24.09.98 р. N 25-017/1482-6800
На численні запити, що надходять від установ банків щодо застосування окремих норм Положення про виконання установами банків доручень підприємств та розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 18.09.98 р. N 379, роз'яснюємо.
1. Сума коштів, яка за розпорядженням керівника підприємства може бути направлена на виплату простроченої понад 15 днів заробітної плати, прирівняних до неї платежів та сплату утримань з неї, обчислюється у розмірі 50 відсотків від поточних надходжень на основний поточний рахунок підприємства, що залишаються після здійснення платежів, передбачених пп.4.1-4.3. Тобто розрахунок суми коштів на виплату простроченої заробітної плати здійснюється, виходячи із суми коштів, що залишаться після сплати сум збору на обов'язкове державне пенсійне страхування за розрахунковими документами, які обліковуються за позабалансовим рахунком N 9803, - у розмірі 10 відсотків від надходжень на основний поточний рахунок підприємства; здійснення платежів на невідкладні потреби за поданими підприємством дорученнями або бронювання суми коштів на невідкладні потреби - у встановленому розмірі та виконання розрахункових документів, що обліковуються за позабалансовим рахунком N 9806, - у розмірі 5 відсотків від надходжень на основний поточний рахунок підприємства.
2. У п.4.3 Положення йдеться про розрахункові документи платників податків на безспірне стягнення заборгованості, зазначеної у протоколі, що складений відповідно до пункту 3 Порядку відкриття та функціонування спеціального позабалансового рахунку платників податків, які прийняли рішення про реструктуризацію податкової заборгованості, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 17.11.97 р. N 1270 (лист НБУ від 27.11.97 N 25-011/1652-8656).
У п.4.5 мова йде про сплату реструктуризованої податкової заборгованості, термін погашення якої відповідно до статті 3 Закону України "Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків за станом на 31 березня 1997 року" ( 314/97-ВР ) наступив і подані до банку розрахункові документи на її сплату, через відсутність коштів на основному поточному рахунку платника, обліковуються за позабалансовим рахунком N 9803.
3. Платежі, що передбачені пунктом 4, за кожною наступною групою здійснюються банками після виконання розрахункових документів за попередніми групами.
4. Цільові бюджетні кошти, що надходять на основний поточний рахунок підприємства, при розрахунку суми коштів на його невідкладні потреби не враховуються і мають використовуватися згідно з їх цільовим призначенням.
5. У разі виплати підприємством заробітної плати у натуральній формі його платіжні доручення на перерахування сум, що утримуються із заробітної плати, та зборів на обов'язкове державне пенсійне і обов'язкове соціальне страхування, а також до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, у разі відсутності коштів на основному поточному рахунку підприємства, приймаються банком до картотеки до позабалансового рахунку N 9803 і виконується у встановленому порядку.
Якщо підприємством заробітна плата не виплачується, у тому числі й та, термін виплати якої вже наступив, то платіжні доручення на перерахування утримань з неї, а також сум зборів, які нараховуються на заробітну плату, у разі відсутності коштів на поточному рахунку підприємства, банк до виконання не приймає.
Начальник управління Л.В.Письменна