Отмена предоплаты по импортным контрактам
Альтернативные варианты работы во внешнеэкономической деятельности
Национальный банк начал контролировать все контракты коммерческих банков по покупке валюты на УМВБ. По словам главы Правления НБУ Украины г-на Ющенко, такое решение принято в связи с тем, что "порядка 40% всех контрактов по покупке валюты не соответствуют валютному законодательству Украины и России". Контроль за такими контрактами будет осуществляться "до принятия особых распоряжений НБУ". На основании вышеизложенного НБУ принимает ряд очередных мер для удержания национальной валюты от дальнейшего падения.
Введены ограничения относительно работы уполномоченных банков на валютном рынке. Согласно постановлению НБУ N 321 от 18.08.98 г. внесены изменения в Инструкцию "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям на условиях отсрочки платежа или поставки".
В соответствии с этими изменениями временно, начиная с 22 августа, резидентам запрещено осуществлять предоплату импортных контрактов как в национальной, так и в иностранной валюте. При этом расчеты резидентов в сумме, превышающей $10 тыс. (или эквивалент в другой валюте), осуществляются исключительно с использованием аккредитивной или инкассовой форм расчетов (с сопроводительными документами) с привлечением в необходимых случаях гарантийных инструментов украинских уполномоченных банков. С 22 августа уполномоченным банкам запрещено заключать новые срочные контракты на покупку-продажу иностранной валюты за гривню и покупку иностранной валюты за счет собственных средств банка.
Кроме того, вышеуказанным постановлением НБУ установлено, что коммерческие банки предоставляют кредиты резидентам (в национальной и иностранной валюте) для реализации их контрактов с целью приобретения товаров критического импорта, вошедших в Перечень, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины N 1145 от 27.07.98 г.
То есть у предприятий остались следующие формы расчетов, применяемые в международной торговле (даются по степени выгодности для экспортера от наиболее до наименее выгодной):
- аккредитив;
- инкассо;
- открытый счет.
Аккредитив
Аккредитивная форма более выгодна экспортеру по сравнению с инкассовой формой и открытым счетом. Для экспортера эти выгоды состоят, во-первых, в гарантии оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве - банком, его подтвердившим; во-вторых, в получении платежа сразу же после поставки товара и предъявления банку документов, свидетельствующих об этой поставке. Импортер, в свою очередь, имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара.
Иными словами, импортер поручает своему банку выплатить деньги за купленный товар только по предъявлении экспортером комплекса товарораспорядительных документов, подтверждающих, что товар действительно был отгружен в соответствии с контрактом.
В зависимости от условий различают следующие виды аккредитива: подтвержденный и неподтвержденный, отзывной и безотзывной, делимый и неделимый, возобновляемый.
Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка (иного, чем банк-эмитент) осуществить исполнение аккредитива в пользу бенефициара в дополнение к обязательству банка-эмитента, что дает экспортеру больше гарантий платежа. Неподтвержденный аккредитив не содержит указанного выше обязательства. Отзывной аккредитив, в отличие от безотзывного, может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.
Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после завершения всех поставок или после последней частичной поставки. Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельными партиями оборудования. Неделимый аккредитив защищает интересы покупателя.
Возобновляемый (револьверный) аккредитив предполагает, что в пределах общего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывавшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспортеру. Такой аккредитив обычно используется, когда импортер производит регулярные закупки товаров у данного экспортера или когда осуществляется периодическая поставка определенных партий товаров через согласованные промежутки времени.
По своей природе аккредитив представляет собой сделку, обособленную от контракта купли-продажи, и банки ни в коей мере не несут ответственности за неисполнение условий контракта каким-либо из контрагентов. Банк открывает аккредитив, то есть берет на себя вышеперечисленные обязательства на основании инструкций импортера-приказодателя. Эти инструкции составляются в соответствии с условиями контрактов купли-продажи. Поэтому в контракте четко и ясно должны быть оговорены условия будущего аккредитива.
В контракте пункт об условиях платежа посредством аккредитива содержит следующие условия:
- когда импортер должен дать своему банку инструкции по открытию аккредитива (за оговоренное количество дней до начала отгрузки (обычно 15-45 дней); через указанное количество дней с даты подписания контракта);
- когда экспортер должен уведомить импортера о готовности товара к отгрузке;
- какие банки будут выступать в роли эмитента (авизующего, подтверждающего и исполняющего);
- какие документы, свидетельствующие об осуществлении отгрузки, должен представить экспортер в свой банк, чтобы получить деньги на товар;
- какой срок действия аккредитива, то есть в течение какого срока экспортер может получить деньги против предоставления документов (обычно от 30 до 150 дней, но не более одного года);
- вид аккредитива;
- способ исполнения платежа;
- прочие условия в зависимости от вида аккредитива.
Аккредитив в расчетах по импорту
Аккредитив при расчетах за импортированные товары представляет собой обязательство банка (банка-эмитента), которое выдается им по поручению, например, швейцарского импортера-приказодателя аккредитива. По этому поручению банк-эмитент должен совершить платеж бенефициару-экспортеру или акцептовать его траты, либо этот банк уполномачивает другой банк произвести такой платеж.
Аккредитив открывается банком-эмитентом в соответствии с инструкциями приказодателя, изложенными в специальном документе-заявлении на открытие аккредитива. В заявлении приказодатель указывает:
- дату открытия аккредитива;
- полное наименование и адрес приказодателя;
- полное наименование и адрес бенефициара;
- наименование банка-эмитента;
- наименование авизующего иностранного банка;
- наименование подтверждающего банка;
- наименование исполняющего банка;
- способ исполнения аккредитива (путем платежа, акцепта, негоциации);
- способ уведомления авизующего банка (общие условия по телеграфу с подробностями по почте или только по телеграфу);
- вид аккредитива (безотзывной, подтвержденный и т. п.);
- сумма аккредитива;
- курс пересчета валют, если валюта цены и валюта платежа не совпадают;
- дату и место истечения аккредитива;
- описание товара;
- условия поставки;
- разрешение на частичные отгрузки;
- перечень документов, которые должен предоставить бенефициар и количество их экземпляров,
- дату первой отгрузки;
- специальные инструкции относительно того, за чей счет оплачиваются банковские расходы;
- инструкции по списанию средств со счетов приказодателя.
В заявлении также указывается, что настоящий аккредитив подчиняется "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов" в редакции 1983 г. (публикация Международной торговой палаты N 400). Заявления подписываются лицами, имеющими право подписи платежных документов.
Банк, проверив правильность оформления заявления, возвращает один экземпляр заявления приказодателю с распиской работника банка о принятии к исполнению поручения об открытии аккредитива. Затем банк, если аккредитив по поручению приказодателя открывается по почте, направляет авизующему банку телеграмму с уведомлением об открытии аккредитива с пометкой "детали следуют" и два экземпляра аккредитива почтой - авизо для авизующего банка и авизо для бенефициара. Почтовые авизо будут рабочими аккредитивными документами. Если аккредитив открывается по телеграфу, то сама телеграмма будет рабочим аккредитивным документом.
Получив от авизующего банка документы, требуемые по аккредитиву, банк-эмитент отдает их под расписку приказодателю для проверки их соответствия условиям контракта. Если импортер согласен со всеми положениями этих документов, он сообщает об этом банку-эмитенту, который производит платеж иностранному банку и списывает средства со счетов приказодателя. Аккредитив закрывается после истечения срока предоставления документов или после даты последнего платежа.
Инкассо
Применение инкассовой формы расчетов регулируется "Унифицированными правилами по инкассо", принятыми в 1978 г. Международной торговой палатой.
Инкассо - это банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера) получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика (импортера) за отгруженные в адрес импортера товары или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера у себя в банке. Для экспортера инкассо часто оказывается неприемлемых из-за того, что он сначала должен отгрузить товар, а затем передать документы в банк и ожидать исполнения покупателем своих обязательств по оплате.
Для уменьшения риска неплатежа по инкассовой форме расчетов экспортер должен настаивать на предоставлении банковской гарантии платежа. Гарантия в этом случае должна быть выдана на срок, превышающий срок оплаты документов, сумму, соответствующую сумме представляемых на инкассо документов.
Кроме банковской гарантии, обеспечение платежа по инкассо осуществляется применением телеграфного инкассо. При телеграфном инкассо банк экспортера выплачивает ему выручку за товар немедленно или через определенный срок после получения документов на инкассо, извещая по телеграфу свой банк-корреспондент, с которым он должен иметь специальный договор о телеграфном инкассо. Инкассо может быть документарным и чистым.
Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные, страховые документы), а также инкассо только коммерческих документов.
Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (векселя, чеки и другие документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Открытый счет
Открытый счет - наименее выгодная форма расчетов для экспортера, так как не дает ему никаких гарантий своевременного получения платежа. Экспортер поставляет покупателю товар вместе с товарораспорядительными документами и записывает в своих бухгалтерских документах в дебет открытого покупателю счета сумму отгрузки. Импортер записывает сумму отгрузки в кредит счета поставщика. В течение обусловленного в контракте срока импортер должен оплатить стоимость товара путем банковского перевода, чека или векселя сроком платежа по предъявлению. После оплаты стороны делают в своих бухгалтерских проводках-документах обратные записи. По открытому счету рассчитываются в основном за товары, поставленные на консигнацию, а также при продажах запасных частей к ранее поставленному оборудованию или машинам.