ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
УПРАВЛІННЯ ОПЕРАТИВНОЇ ЗВІТНОСТІ I СТАТИСТИКИ
ЛИСТ
від 04.11.98 р. N 12751/10/19-0217
Головам державних податкових
адміністрацій в Автономній
Республіці Крим областях
м.Києві та м.Севастополі
Про наявність рахунків, відкритих в установах банків
На виконання п.8 Указу Президента України від 16.03.95 N 227 ( 227/95 ) "Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України" та Закону України від 16.12.97 N 725/97-ВР "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків" державними податковими адміністраціями проводиться контроль за своєчасністю надходження інформації від підприємств, установ і організацій про відкриття (закриття) рахунків в установах банків про що щоквартально подається звіт.
Згідно з наданими звітами станом на 01.10.98 в державних податкових адміністраціях зареєстровано 677698 підприємств, установ та організацій платників податків, з яких 597170 (88,1 відсотка) відкрили рахунки в установах банків (за даними установ банків).
З загальної кількості підприємств, які мають відкриті рахунки не доповіли у строк про відкриття (закриття) рахунків 19315 підприємств, з яких тільки до 1035 застосовано фінансових санкцій на суму 506,5 тис.грн.
Найбільша кількість підприємств, до яких не застосовано фінансові санкції за неповідомлення у строк про відкриття (закриття) рахунків, знаходиться у Дніпропетровській, Київський, Одеський, Хмельницький Херсонській, Донецькій областях та Автономній Республіки Крим.
У Дніпропетровській області безпідставно не застосовано фінансові санкції до 3325 підприємств з причини відсутності господарської діяльності або передачі матеріалів на банкрутство у Автономній Республіці Крим - до 1693 підприємств в яких відсутня господарська діяльність або вперше зареєстровані та вперше відкрили рахунки у Херсонський області до 944 підприємств по яких готуються матеріали для передання до Арбітражного суду та вперше зареєстровані у Донецькій області до 488 підприємств які оформили документи на закриття та новоутвореним підприємствам у Хмельницькій області до 540 підприємств в яких відсутня господарська діяльність.
Недостатня організація роботи по контролю за відкритими (закритими) рахунками встановлено при перевірці ДПІ у Харківському районі, де від установ банків та підприємств одержувалась інформація по відкритих (закритих) рахунках підприємств, зареєстрованих на території району, проте зазначена інформація практично не використовувалася; візи керівництва стосовно її обробки та контролю за своєчасністю надання довідок не було, в окремих справах підприємств були відсутні як довідки від банків, так і від підприємств або були надані ДПІ з порушенням термінів, передбачених Законом, на яких також відсутні візи керівництва щодо перевірки цих установ (підприємств) та застосування до них фінансових санкцій.
В порушення вимог Інструкції (N 3) про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 36 у справах окремих платників були відсутні повідомлення банкам щодо взяття ДПІ рахунків на облік, без яких установи банків не мали права проводити операції по таких рахунках.
Не зареєстровано жодного порушення підприємствами термінів повідомлення про відкриття (закриття) рахунків у Тернопільській, Черкаській областях. Від 2 до 6 випадків встановлено у Волинській, Житомирській, Закарпатській Рівненській областях.
З метою усунення порушень і забезпечення дієвого контролю за виконанням Закону України N 725/97-ВР від 16.12.97 "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків" необхідно:
1. Організувати роботу по посиленню контролю щодо перевірки банківських установ та підприємств з питання дотримання термінів надання інформації податковим органам про відкриття (закриття) рахунків.
2. Провести інвентаризацію відкритих (закритих) рахунків по підприємствах, звернувши увагу на те, що підприємства і установи банків надають довідки особисто (безпосередньо) або надсилають на адресу податкового органу поштою з повідомленням про вручення. У разі відсутності повідомлення про вручення або конверту, датою надходження повідомлення вважати штамп з датою реєстрації довідки у податковому органі. У всіх випадках несвоєчасного надання, установами банків та підприємствами, податковому органу повідомлення про відкриття закриття рахунку застосувати до установ банків та юридичних осіб, фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності фінансові санкції у вигляді стягнення від 20 до 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (п.7 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ).
3. Про результати інвентаризації доповісти управлінню оперативної звітності і статистики ДПА України до 10 грудня 1998 року, згідно з доданою таблицею. В пояснювальній записці навести приклади по окремих підприємствах та установах банків які не повідомили, або несвоєчасно повідомили про відкриття (закриття) рахунків.
Заступник Голови О.Я.Савченко
Додаток 1
Довідка
про результати перевірки установ банків, та
підприємств, які несвоєчасно повідомили про
відкриття та закриття рахунків
----------------------------------------------------------------------------
Най- ¦кількість¦кількість¦кількість¦сума¦кількість¦кількість¦кіль- ¦сума
мену-¦підпри- ¦рахунків ¦підпри- ¦фі- ¦установ ¦рахунків,¦кість ¦фінан-
вання¦ємств, ¦по яких ¦ємств, до¦нан-¦банків, ¦по яких ¦установ ¦сових
ДПІ ¦які не- ¦не надано¦яких зас-¦со- ¦які не- ¦не надано¦банків, ¦санк-
¦своєчасно¦повідом- ¦тосовано ¦вих ¦своєчасно¦повідом- ¦до яких ¦цій у
¦повідоми-¦лення ¦фінансові¦сан-¦повідоми-¦лення ¦застосо-¦грив-
¦ли про ¦ ¦санкції ¦кцій¦ли про ¦ ¦вано фі-¦нях
¦відкриття¦ ¦ ¦у ¦відкриття¦ ¦нансові ¦
¦(закрит- ¦ ¦ ¦гри-¦(закрит- ¦ ¦санкції ¦
¦тя) раху-¦ ¦ ¦внях¦тя) раху-¦ ¦ ¦
¦нків ¦ ¦ ¦ ¦нків ¦ ¦ ¦
----------------------------------------------------------------------------