Бесспорное списание средств: кто и как
В своей деятельности юридические и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности для осуществления расчетов используют средства, хранящиеся на их счетах в банках. Такое право - право самостоятельно определять порядок использования этих средств закреплено в ст.381 Гражданского кодекса Украины. Любые безналичные расчеты осуществляются в соответствии с общими принципами организации безналичных расчетов в национальной валюте Украины, которые определены Инструкцией N 7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины", утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 02.08.96 г. N 204, которая распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности, банки и их учреждения, физических лиц и обязательна для выполнения ими. Согласно п.141 Инструкции со ссылкой на ту же ст.381 Гражданского кодекса Украины без согласия юридических и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности списание (взыскание) средств, находящихся на их счетах в банках, не допускается, за исключением случаев, установленных законами Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям нотариусов. Таким образом, возможны случаи, когда со счетов юридических и физических лиц в учреждениях банков может быть осуществлено списание средств без их согласия - то есть бесспорное списание или безакцептное взыскание.
Сразу заметим: бесспорное списание не означает, что средства могут быть сняты со счета без ведома его владельца. Это списание средств без его согласия. Причем задолженность, списываемая в бесспорном порядке, учитывается только на одном счете в национальной валюте. Владелец этого счета в соответствии с п.1.7 постановления Правления НБУ "Об утверждении Инструкции об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте" от 18.12.98 г. N 527, зарегистрированного в Минюсте 24.12.98 г. под N 819/3259, в случае открытия двух и более текущих счетов в национальной валюте в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия следующего счета определяет его как основной и должен сообщить номер счета налоговому органу, в котором он состоит на учете как налогоплательщик, по месту своей регистрации и банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной валюте, а также счета в иностранной валюте.
Ситуацию с бесспорным списанием средств усложняет тот факт, что длительное время оно было предусмотрено во многих нормативных документах по разным сферам хозяйственной деятельности. С выходом Закона Украины "О внесении изменений в некоторые законы Украины, предусматривающие бесспорное списание (взыскание) средств со счетов юридических и физических лиц субъектов предпринимательской деятельности в банках" от 18.11.97 г. N 642/97-ВР в большинстве случаев такое взыскание теперь допускается только по решению суда (арбитражного). Но новой редакции п.141 Инструкции N 7, которой бы определялся перечень таких нормативных актов, до сих пор не существует. Поэтому хотелось бы обратить ваше внимание на те особенности, которые появились по поводу этого вопроса в последнее время.
Наверное, не будет ошибочным утверждение, что в большинстве случаев бесспорного списания списываются суммы недоимок и финансовых санкций по разным налогам, сборам и налоговым платежам, предусмотренным законодательством. И хотя, как это указывалось выше, существуют и другие случаи, независимо от этого порядок выполнения бесспорного списания один и определяется п.п.141-148 Инструкции N 7. Мы остановимся только на отдельных моментах.
В соответствии с п.147 документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств с основных счетов предприятий принимаются банками независимо от наличия средств на этих счетах. В случае отсутствия средств на основных счетах они учитываются на забалансовом счете банка (проще говоря на картотеке).
При поступлении расчетных документов на бесспорное списание средств с основного счета плательщика банк, в случае недостаточности средств на нем, не позднее следующего дня предоставляет непосредственно владельцу этого счета под расписку уведомление о поступлении указанных документов или отправляет это уведомление средствами связи с документальным подтверждением его отправления. После получения уведомления плательщик обязан в течение трех рабочих дней предоставить поручение на перечисление остатков средств с других текущих счетов на основной счет для обеспечения погашения указанной задолженности или погасить ее непосредственно с дополнительного счета.
Расчетные документы на бесспорное списание средств с дополнительных счетов принимаются банками к исполнению только при наличии на этих счетах средств.
В случае недостаточности средств на основных счетах плательщиков осуществляется частичная оплата расчетных документов на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств, которая оформляется мемориальным ордером за подписью ответственного исполнителя, заверенной оттиском штампа банка. Первый экземпляр мемориального ордера помещается в документы дня банка, второй - выдается плательщику как подтверждение о частичной оплате, а на расчетном документе, который помещается в картотеку, делается отметка о частичной оплате.
Если же средств недостаточно и на дополнительных счетах плательщиков, для полного выполнения расчетных документов на бесспорное списание средств осуществляется их частичная оплата, о чем делается отметка на первом и втором экземплярах этих расчетных документов. Первый экземпляр помещается в документы дня банка, второй - выдается плательщику как подтверждение о частичной оплате. В случае, если плательщик и взыскатель обслуживаются в одном учреждении банка, то третий экземпляр этого расчетного документа с отметкой о его частичной оплате выдается взыскателю. Если средства на дополнительных счетах плательщиков отсутствуют вообще, то расчетные документы на бесспорное списание возвращаются банками без выполнения.
В таблице 1 приведен перечень случаев, по которым списание средств может быть осуществлено в безакцептном порядке со ссылкой на соответствующий правовой акт.
Существуют определенные особенности безакцептного списания, на которые хотелось бы обратить ваше внимание.
Во-первых, в случае недостаточности средств в национальной валюте для погашения задолженности может быть осуществлено бесспорное списание средств должника в иностранной валюте в соответствии с требованиями Декрета Кабинета Министров Украины от 21.01.93 г. N 8-93 "О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей" и Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 05.02.98 г. N 83/98-ВР. Такое списание регулируется Порядком бесспорного списания (взыскания) средств со счетов в иностранной валюте, открытых субъектами предпринимательской деятельности в уполномоченных банках Украины, утвержденным постановлением Правления НБУ от 10.10.96 г. N 261, в редакции постановления Правления НБУ от 16.09.98 N 374, зарегистрированным в Минюсте Украины 05.10.98 под N 626/3066. Расчетные документы в таком случае банки принимают только в пределах имеющихся средств на счетах должника на день поступления этих документов. В случае недостаточности средств расчетные документы на бесспорное списание выполняются в частичной сумме, а в случае их отсутствия - возвращаются без выполнения. Банк, в котором открыт основной текущий счет должника в денежной единице Украины, отправляет ему уведомление о поступлении расчетных документов на бесспорное списание сумм недоимки и пени и необходимости в течение пяти рабочих дней осуществить конвертацию иностранной валюты в денежную единицу Украины для погашения указанной задолженности. Должник не позднее следующего рабочего дня после получения уведомления предоставляет в уполномоченный банк, в котором находится его текущий или депозитный счет в иностранной валюте, поручение на осуществление продажи валюты (с учетом соответствующих комиссионных вознаграждений банку) с указанием необходимой суммы средств в денежной единице Украины. Полученные от продажи средства перечисляются не позднее двух банковских дней после их поступления на счет банка на основной текущий счет должника в денежной единице Украины для обеспечения погашения суммы недоимки и пени или непосредственно в соответствующий бюджет в зависимости от поручения должника.
В случае невыполнения должником в пятидневный срок действий, направленных на погашение недоимки и пени, органы государственной налоговой службы выставляют через банки, обслуживающие соответствующие налоговые органы, расчетный документ в иностранной валюте соответствующего кода на взыскание суммы такой задолженности с определенного этим органом текущего или депозитного счета должника в иностранной валюте, который отправляется в уполномоченный банк, где открыт этот счет.
Во-вторых, стоимость услуг банков и предприятий связи, связанных с обслуживанием распоряжений органов государственной налоговой службы о бесспорном взыскании сумм налоговой задолженности, возмещается за счет средств должника, как это определено п.13 Указа Президента Украины "О мерах по повышению ответственности за расчеты с бюджетами и государственными целевыми фондами" от 04.03.98 г. N 167/98.
Отметим, что согласно п.143-2 Инструкции N 7 бесспорное списание средств с регистрационных счетов учреждений и организаций, оплата расходов которых осуществляется с единого казначейского счета, производится исключительно органами Государственного казначейства Украины и регулируется отдельным Порядком бесспорного списания средств с регистрационных счетов учреждений и организаций, оплата расходов которых осуществляется с единого казначейского счета, утвержденным приказом Главного управления Государственного казначейства Украины от 22.03.99 г. N 25, зарегистрированным в Минюсте Украины 15.04.99 под N 233/3526. В этом случае органы Государственного казначейства Украины в течение операционного дня уведомляют учреждения о поступлении расчетноплатежных документов относительно бесспорного взыскания средств с соответствующих регистрационных счетов, открытых на их имя, о поступлении. В случае предоставления в банк расчетных документов на бесспорное списание средств с регистрационных счетов они передаются соответствующим органам Государственного казначейства Украины для дальнейшего выполнения.
Хотелось бы также обратить внимание на письмо Высшего арбитражного суда Украины (далее - ВАСУ) от 05.03.92 г. N 01-8/303, в редакции от 21.03.95 информационного письма ВАСУ N 01-8/186 "Об обратном взыскании сумм, списанных в безакцептном порядке с нарушением законодательства", в соответствии с которым суммы, взысканные с нарушением установленного порядка или срока такого взыскания, иск о возврате таких сумм подлежит возврату без возражений относительно сути спора. Причем к взыскателю может быть применена имущественная ответственность за необоснованное безакцептное списание средств, если такие санкции предусмотрены действующим законодательством или заключенным сторонами договором.
Кроме того, распоряжения о бесспорном взыскании сумм недоимки не выдаются вообще, если предприятия, учреждения и организации своевременно предоставили в учреждения банков платежные поручения на перечисление надлежащих платежей в соответствии с п.3 ст.6 Декрета КМУ "О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей" от 21.01.93 N 8-93.
Отдельно можно выделить бесспорное взыскание в случае признания должником претензий, как это предусмотрено ст.8 Арбитражно-процессуального кодекса Украины (далее - АПК). Как известно, предприятия и организации, чьи права и законные интересы нарушены, с целью непосредственного урегулирования спора с нарушителем этих прав и интересов обращаются к нему с письменной претензией (ст.6 АПК). Предприятия и организации, получившие претензию, обязаны удовлетворить обоснованные требования заявителя. Если в ответе о признании претензии не сообщается о перечислении признанной суммы, заявитель претензии по окончании 20 дней после получения ответа имеет право предъявить в банк распоряжение о списании в бесспорном порядке признанной должником суммы. Учреждения банка обязаны принимать распоряжение о бесспорном списании средств и в тех случаях, когда должник, признав претензию, просит по разным причинам не взыскивать с него признанную сумму. За необоснованное списание в бесспорном порядке претензионной суммы виновная сторона уплачивает другой стороне штраф в размере 10 процентов от списанной суммы.
Что касается бесспорного взыскания средств по решению суда и исполнительным надписям нотариусов, то, во-первых, в соответствии со ст.116 АПК приказы арбитражного суда о взыскании денежных сумм выдаются взыскателю или отправляются ему заказным или ценным письмом, а о взыскании сумм в доход бюджета - местным органам налоговой службы и исполняются в установленном порядке (т.е. в соответствии с перечисленными выше документами) через учреждения банка. Во-вторых, как это определено в ст.87 Закона Украины "О нотариате" от 02.09.93 г. N 3425-XII, для взыскания денежных сумм или истребования от должника имущества нотариусы совершают исполнительные надписи на документах, устанавливающих задолженность. Перечень таких документов, по которым взыскание задолженности проводится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей, определен в постановлении Кабинета Министров Украины "Об утверждении перечня документов, по которым взыскание задолженности проводится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей нотариусов" от 29.06.99 г. N 1172 отдельно по каждому случаю (см. табл.2).
Если бесспорное списание средств с дополнительных счетов плательщиков осуществляется на основании исполнительного документа или согласно статье 8 АПК на основании признанной претензии, то в случае частичной оплаты расчетного документа на бесспорное списание средств первый экземпляр этого расчетного документа с отметкой о частичной оплате и копия исполнительного документа (признанной претензии), заверенная штампом банка, помещаются в документы дня банка. Второй экземпляр расчетного документа с отметкой о частичной оплате выдается плательщику как подтверждение частичной оплаты, а оригинал исполнительного документа с указанной на его оборотной стороне суммой частичной оплаты за подписью ответственного исполнителя, заверенной штампом банка, возвращается взыскателю.
Достаточно существенные изменения в Инструкцию N 7 внесло постановление Правления Национального банка Украины от 13.07.99 г. N 340, зарегистрированное в Минюсте Украины 22.07.99 г. под N 488/3781.
Во-первых, теперь в соответствии с п.141 Инструкции N 7 средства со счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, без их согласия могут быть взысканы только на основании исполнительных документов в случаях, предусмотренных законами Украины. Расчетные документы на бесспорное списание средств со счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, принимаются банками к исполнению только в пределах имеющихся средств на этих счетах на основании исполнительных документов в случаях, предусмотренных законами. Если на счете физического лица недостаточно средств для выполнения таких расчетных документов, то осуществляется их частичная оплата в порядке, предусмотренном для дополнительных счетов, как это определялось выше.
Во-вторых, бланк платежного требования на безакцептное списание средств теперь подается не самим взыскателем, как это определялось в п.142 Инструкции, а государственным исполнителем органов государственной исполнительной службы. Перечень таких органов определяется статьей 3 Закона Украины "О государственной исполнительной службе" от 24.03.98 г. N 202/98-ВР. Перечень решений, подлежащих выполнению этими органами, приведен в ст.3 Закона Украины "Об исполнительном производстве" от 21.04.99 г. N 606-XIV. Между прочим, сюда относятся решения, определения и постановления судов по гражданским делам; решения, определения, постановления арбитражных судов; исполнительные надписи нотариусов; не уплаченные в срок платежные требования, акцептированные плательщиком; решения других государственных или негосударственных органов в случаях, предусмотренных законом, - то есть все случаи, перечисленные выше. Обращение взыскания на средства должников, находящиеся на счетах в банках, в пользу физических лиц осуществляется опять-таки государственными исполнителями. Суммы, взысканные с должника на основании платежных требований государственных исполнителей, зачисляются сначала на счет соответствующего отдела Государственной исполнительной службы и выдаются взыскателю в установленном порядке.
Таблица 1
Случаи безакцептного списания средств со счетов юридических и
физических лиц
+---------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ ¦ ¦ По чьему ¦Документ,которым¦
¦п/п¦ Что списывается ¦ С кого ¦распоряжению¦ регулируется ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 1 ¦Суммы недоимки по ¦с ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогам, налоговому кредиту¦предприятий, ¦государст- ¦Декрет КМУ ¦
¦ ¦и другим платежам в ¦учреждений и ¦венные ¦"О ¦
¦ ¦Государственный бюджет ¦организаций ¦налоговые ¦взыскании ¦
¦ ¦Украины, бюджет Республики ¦независимо от¦органы ¦не ¦
¦ ¦Крым, бюджеты местного ¦форм собст- ¦ ¦внесенных в ¦
¦ ¦самоуправления, другие ¦венности и ¦ ¦срок налогов ¦
¦ ¦местные бюджеты, в ¦последствий ¦ ¦и ¦
¦ ¦государственные целевые ¦финансово- ¦ ¦неналоговых ¦
¦ ¦фонды и внебюджетные фонды,¦хозяйственной¦ ¦платежей" от ¦
¦ ¦кроме случаев, предусмот- ¦деятельности ¦ ¦21.01.93 N ¦
¦ ¦ренных этим Декретом и ¦за все время ¦ ¦8-93, ст.6 ¦
¦ ¦другим действующим ¦уклонения от ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательством ¦уплаты ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 2 ¦Суммы недоимки по платежам ¦ -"- ¦Украинская ¦ -"- ¦
¦ ¦по государственному ¦ ¦государст- ¦ ¦
¦ ¦обязательному пенсионному ¦ ¦венная ¦ ¦
¦ ¦страхованию и государст- ¦ ¦страховая ¦ ¦
¦ ¦венному социальному ¦ ¦коммерческая¦ ¦
¦ ¦страхованию ¦ ¦организация,¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Пенсионный ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦фонд Украины¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и Фонд соци-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ального ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦страхования ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Украины, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦центральные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦комитеты ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦профсоюзов ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦работников ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦агропромыш- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ленного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦комплекса и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦работников ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рыбного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хозяйства ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 3 ¦Суммы налогов по доходам ¦с ¦государст- ¦ -"- ¦
¦ ¦иностранных юридических ¦предприятий, ¦венные ¦ ¦
¦ ¦лиц, получающих доходы, не ¦учреждений и ¦налоговые ¦ ¦
¦ ¦связанные с деятельностью ¦организаций ¦органы ¦ ¦
¦ ¦в Украине, и по доходам ¦с ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранных участников, ¦иностранными ¦ ¦ ¦
¦ ¦которые образуются в ¦инвестициями ¦ ¦ ¦
¦ ¦результате распределения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дохода предприятий с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранными инвестициями ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и не перечисленные в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджет предприятиями, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учреждениями и организа- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦циями, выплачивающими ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 4 ¦ Суммы налогового кредита ¦с получателя ¦государст- ¦Декрет КМУ "О ¦
¦ ¦ в случае нарушения ¦кредита ¦венные ¦взыскании не ¦
¦ ¦ кредитного соглашения ¦ ¦налоговые ¦внесенных в ¦
¦ ¦ или в случаях ликвидации ¦ ¦органы ¦срок налогов и ¦
¦ ¦ или реорганизации пред- ¦ ¦ ¦неналоговых ¦
¦ ¦ приятия, учреждения, ¦ ¦ ¦платежей" от ¦
¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦21.01.93 N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦8-93, п.3 ст.7 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 5 ¦ Пошлина, не уплаченная в ¦с субъектов ¦таможенные ¦Закон Украины ¦
¦ ¦ сроки, на которые была ¦предпринима- ¦органы ¦"О Едином тамо- ¦
¦ ¦ предоставлена отсрочка и ¦тельской де- ¦ ¦женном тарифе" ¦
¦ ¦ рассрочка уплаты, а также ¦ятельности, ¦ ¦от 05.02.92 г. ¦
¦ ¦ не уплаченная в результате¦осуществляю- ¦ ¦N 2097-XII, ¦
¦ ¦ других действий, вызвавших¦щих ввоз то- ¦ ¦ст.25 ¦
¦ ¦ ее недобор ¦варов на та- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦моженную ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦территорию ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Украины ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 6 ¦ Фиктивные средства, нахо- ¦с корреспон- ¦Националь- ¦Закон Украины ¦
¦ ¦ дящиеся в обращении ¦дентских ¦ный банк ¦"О банках и ¦
¦ ¦ ¦счетов банков¦Украины ¦банковской ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 20.03.91 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 872-XII, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст.25 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 7 ¦ Суммы, определенные в ¦с субъектов ¦государст- ¦Закон Украины ¦
¦ ¦ налоговом векселе, или их ¦предпринима- ¦венные ¦"Об акцизном ¦
¦ ¦ части, которые не были ¦тельской дея-¦налоговые ¦сборе на алко- ¦
¦ ¦ погашены ¦тельности, ¦органы ¦гольные и таба- ¦
¦ ¦ ¦осущствляющих¦ ¦чные изделия" ¦
¦ ¦ ¦ввоз товаров ¦ ¦от 15.09.95 г. ¦
¦ ¦ ¦на таможенную¦ ¦N 329/95-ВР. ¦
¦ ¦ ¦территорию ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Украины ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 8 ¦ Своевременно не удержан- ¦с предприя- ¦государст- ¦Декрет КМУ "О ¦
¦ ¦ ные, удержанные не пол- ¦тий, учрежде-¦венные ¦подоходном на- ¦
¦ ¦ ностью или не перечис- ¦ний, органи- ¦налоговые ¦логе с граждан" ¦
¦ ¦ ленные в бюджет суммы ¦заций и физи-¦органы ¦от 26.12.92 г. ¦
¦ ¦ налога ¦ческих лиц - ¦ ¦N 13-92, с из- ¦
¦ ¦ ¦субъектов ¦ ¦менениями и до- ¦
¦ ¦ ¦предпринима- ¦ ¦полнениями, ¦
¦ ¦ ¦тельской де- ¦ ¦ст. 20 ¦
¦ ¦ ¦ятельности, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦которые ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦выплачивали ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гражданам ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦ 9 ¦ Своевременно не удержан- ¦с граждан, ¦в судебном ¦Декрет КМУ "О ¦
¦ ¦ ные, удержанные не пол- ¦занимающихся ¦порядке или ¦подоходном на- ¦
¦ ¦ ностью или не перечис- ¦предпринима- ¦через нота- ¦логе с граждан" ¦
¦ ¦ ленные в бюджет суммы ¦тельской де- ¦риальные ¦от 26.12.92 г. ¦
¦ ¦ налога ¦ятельностью ¦конторы по ¦N 13-92, с из- ¦
¦ ¦ ¦и не имеющих ¦исполните- ¦менениями и до- ¦
¦ ¦ ¦счетов в ¦льным ¦полнениями, ¦
¦ ¦ ¦банках ¦надписям ¦ст. 20 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦10 ¦ Стоимость товаров или ¦с субъектов ¦государст- ¦Закон Украины "О¦
¦ ¦ других товарно- матери- ¦предпринима- ¦венные ¦применении элек-¦
¦ ¦ альных ценностей, не ¦тельской ¦налоговые ¦тронных контро- ¦
¦ ¦ оприходованных по учету, ¦деятельности ¦органы ¦льно-кассовых ¦
¦ ¦ в случае осуществления ¦ ¦ ¦аппаратов и то- ¦
¦ ¦ ими торговли; суммы ¦ ¦ ¦варно-кассовых ¦
¦ ¦ финансовых санкций за ¦ ¦ ¦книг при расче- ¦
¦ ¦ нарушение порядка прове- ¦ ¦ ¦тах с потребите-¦
¦ ¦ дения расчетов с потре- ¦ ¦ ¦лями в сфере ¦
¦ ¦ бителями ¦ ¦ ¦торговли, обще- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственного пита- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния и услуг" от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦06.07.95 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 265/95-ВР, с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменениями и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнениями, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст.6 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦11 ¦ Стоимость товаров или ¦с граждан - ¦по решению ¦ -"- ¦
¦ ¦ других товарно-матери- ¦субъектов ¦суда или по ¦ ¦
¦ ¦ альных ценностей, не ¦предпринима- ¦исполнитель-¦ ¦
¦ ¦ оприходованных по уче- ¦тельской ¦ным ¦ ¦
¦ ¦ ту, в случае осуществ- ¦деятельности ¦надписям ¦ ¦
¦ ¦ ения ими торговли; сум- ¦ ¦нотариусов ¦ ¦
¦ ¦ мы финансовых санкций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ за нарушение порядка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ проведения расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ потребителями ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦12 ¦ Уплаченная ранее госу- ¦с Государст- ¦согласно ¦Закон Украины "О¦
¦ ¦ дарственная пошлина, в ¦венного бюд- ¦исполнитель-¦промышленно-фи- ¦
¦ ¦ случае непринятия Каби- ¦жета Украины ¦ной надписи,¦нансовых груп- ¦
¦ ¦ нетом Министров Украины ¦ ¦совершенной ¦пах" от 21.11.95¦
¦ ¦ в установленные сроки ¦ ¦в государст-¦N 437/95-ВР, ¦
¦ ¦ решения относительно ¦ ¦венной нота-¦ст.3 ¦
¦ ¦ проекта о создании (ре- ¦ ¦риальной ¦ ¦
¦ ¦ гистрации) промышленно- ¦ ¦конторе ¦ ¦
¦ ¦ финансовой группы ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦13 ¦ Суммы финансовых санк- ¦с субъектов ¦государст- ¦Закон Украины "О¦
¦ ¦ ций за нарушение норм ¦предпринима- ¦венные ¦государственном ¦
¦ ¦ относительно производ- ¦тельской ¦налоговые ¦регулировании ¦
¦ ¦ ства и торговли спиртом ¦деятельности ¦органы ¦производства и ¦
¦ ¦ этиловым, коньячным и ¦ ¦ ¦торговли спиртом¦
¦ ¦ плодовым, алкогольными ¦ ¦ ¦этиловым, конь- ¦
¦ ¦ напитками и табачными ¦ ¦ ¦ячными и плодо- ¦
¦ ¦ изделиями ¦ ¦ ¦выми, алкоголь- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ными напитками ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и табачными ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦изделиями" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 19.12.95 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 481/95-ВР, с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменениями и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнениями, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст.11 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦14 ¦ Задолженность по взаимным ¦с бюджетов ¦Главное ¦Закон Украины "О¦
¦ ¦ межбюджетным расчетам в ¦соответству- ¦управление ¦Государственном ¦
¦ ¦ случае несвоевременного ¦ющих ¦Государст- ¦бюджете Украины ¦
¦ ¦ ее погашения ¦уровней ¦веннного ¦на 1999 год" от ¦
¦ ¦ ¦ ¦казначейства¦31.12.98 г. N ¦
¦ ¦ ¦ ¦Украины, ¦378-XII, с изме-¦
¦ ¦ ¦ ¦Министерство¦нениями и допол-¦
¦ ¦ ¦ ¦финансов ¦нениями, ст.9 ¦
¦ ¦ ¦ ¦Автономной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Республики ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Крым, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦местные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦финансовые ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦органы ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦15 ¦ Суммы просроченной ¦с ¦органы сис- ¦Закон Украины "О¦
¦ ¦ задолженности по предос- ¦предприятий ¦темы Минис- ¦Государственном ¦
¦ ¦ тавленным займам, в том ¦и ¦терства фи- ¦бюджете Украины ¦
¦ ¦ числе в виде товарного ¦организаций ¦нансов Укра-¦на 1999 год" от ¦
¦ ¦ кредита, под государст- ¦- ¦ины, органы ¦31.12.98 г. N ¦
¦ ¦ венный заказ сельскохо- ¦получателей ¦государст- ¦378-XII, с изме-¦
¦ ¦ зяйственной продукции, и ¦таких займов ¦венной ¦нениями и допол-¦
¦ ¦ других займов, в случае ¦ ¦налоговой ¦нениями, ст.22 ¦
¦ ¦ их нецелевого ¦ ¦службы ¦ ¦
¦ ¦ использования ¦ ¦Украины ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦16 ¦ Суммы пени, в случае ¦с ¦государст- ¦постановление ¦
¦ ¦ превышения нормативного ¦обслуживаю- ¦венные ¦ВР "О нормативе ¦
¦ ¦ срока прохождения платежей¦щего банка ¦налоговые ¦обращения пла- ¦
¦ ¦ из обслуживающего банка ¦отправителя ¦органы ¦тежных докумен- ¦
¦ ¦ отправителя средств ¦средств ¦ ¦тов в Украине" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 25.06.93 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 3324-XII, с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменениями и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнениями, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п.3 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦17 ¦ Суммы уплаченной пени с ¦с учрежде- ¦учреждения ¦ -"- ¦
¦ ¦ учреждений, виновных в ¦ний, виновных¦банка, ¦ ¦
¦ ¦ превышении нормативного ¦в превышении ¦государст- ¦ ¦
¦ ¦ срока платежа ¦нормативного ¦венные ¦ ¦
¦ ¦ (Министерства связи ¦срока платежа¦налоговые ¦ ¦
¦ ¦ Украины, банка получателя)¦ ¦органы ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦18 ¦ Не использованные во время¦с ¦учреждение ¦постановление ¦
¦ ¦ избирательной компании ¦избирательных¦Сберегатель-¦ЦИК "О Порядке ¦
¦ ¦ средства после избрания ¦фондов ¦ного банка ¦формирования ¦
¦ ¦ Президента Украины, в ¦кандидатов ¦Украины ¦личных избира- ¦
¦ ¦ случае выбытия кандидата ¦ ¦ ¦тельных фондов ¦
¦ ¦ или снятия его с ¦ ¦ ¦кандидатов в ¦
¦ ¦ баллотирования в ¦ ¦ ¦Президенты Ук- ¦
¦ ¦ трехдневный срок после ¦ ¦ ¦раины, осущес- ¦
¦ ¦ опубликования ЦИК ¦ ¦ ¦твления конт- ¦
¦ ¦ результатов выборов ¦ ¦ ¦роля за посту- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦плением, дос- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товерностью ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета и исполь- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зованием их ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, отчет- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности о них и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦формах финансо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого отчета" от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦24.06.99 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 99, п.2 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦19 ¦ Взыскание задолженности ¦со счетов ¦на ¦Закон Украины ¦
¦ ¦ по арендной плате ¦арендатора ¦основании ¦"Об аренде го- ¦
¦ ¦ ¦ ¦исполнитель ¦сударственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ной надписи ¦и коммунального ¦
¦ ¦ ¦ ¦нотариуса ¦имущества" от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.04.92 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 2269-XII, с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменениями и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнениями, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п.6 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦20 ¦ Реструктуризированные ¦с сахарных ¦районный ¦Об утверждении ¦
¦ ¦ суммы задолженности в ¦заводов ¦(городской) ¦Порядка прове- ¦
¦ ¦ Пенсионный фонд, не ¦(комбинатов) ¦отдел ¦дения органами ¦
¦ ¦ уплаченные в ¦и сельскохо- ¦Пенсионного ¦Пенсионного ¦
¦ ¦ предусмотренные для этого ¦зяйственных ¦фонда ¦фонда Украины ¦
¦ ¦ сроки ¦предприятий ¦ ¦инвентаризации, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания и ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦структуризации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по уплате сбора ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на обязательное ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦государственное ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пенсионное ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование на- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦логоплательщи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков - сахарных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заводов (комби- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦натов) по сос- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тоянию на 1 ян- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦варя 1998 года ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и сельскохозяй- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственных пред- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приятий по со- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоянию на 1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦января 1999 г., ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приказ Пенсион- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного фонда Ук- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦раины от 24 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦апреля 1999 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 52, зарегист- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рированный в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Министерстве ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦юстиции Украины ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦14 мая 1999 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦под N 311/3604, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п.13 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦21 ¦ Реструктуризированные ¦с ¦районный ¦Об утверждении ¦
¦ ¦ суммы задолженности в ¦угледобываю- ¦(городской) ¦Порядка проведе-¦
¦ ¦ Пенсионный фонд, не ¦щих, ¦отдел ¦ния органами ¦
¦ ¦ уплаченные в предусмот- ¦углеперера- ¦Пенсионного ¦Пенсионного фон-¦
¦ ¦ ренные для этого сроки ¦батывающих ¦фонда ¦да Украины спи- ¦
¦ ¦ ¦шахтоуглест- ¦ ¦сания и рестру- ¦
¦ ¦ ¦роительных ¦ ¦ктуризации за- ¦
¦ ¦ ¦предприятий ¦ ¦долженности по ¦
¦ ¦ ¦и ¦ ¦сбору на обя- ¦
¦ ¦ ¦горнодобыва- ¦ ¦зательное госу- ¦
¦ ¦ ¦ющих ¦ ¦дарственное пе- ¦
¦ ¦ ¦предприятий ¦ ¦нсионное стра- ¦
¦ ¦ ¦по ¦ ¦хование угледо- ¦
¦ ¦ ¦подземной ¦ ¦бывающих, угле- ¦
¦ ¦ ¦добыче ¦ ¦перерабатывающих¦
¦ ¦ ¦сырья ¦ ¦шахтоуглестрои- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельных предпри-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ятий Министерст-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ва угольной про-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мышленности ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Украины и горно-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦добывающих пред-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приятий по под- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦земной добыче ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сырья Министерс-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тва промышленной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦политики Укра- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ины, приказ Пен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сионного фонда ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Украины от 20 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦апреля 1999 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 51, зарегист- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рированный в Ми-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нистерстве юсти-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции Украины 14 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мая 1999 г. под ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 312/3605, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п.11 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦22 ¦ Суммы пени за нарушение ¦с субъектов ¦государст- ¦Закон Украины "О¦
¦ ¦ сроков ввоза товаров ¦внешнеэконо- ¦венные ¦регулировании ¦
¦ ¦ (выполнение работ, ¦мической ¦налоговые ¦товарообменных ¦
¦ ¦ предоставление услуг), ¦деятельности ¦органы ¦(бартерных) опе-¦
¦ ¦ импортируемых по ¦Украины ¦ ¦раций в отрасли ¦
¦ ¦ бартерному договору; ¦ ¦ ¦внешнеэкономи- ¦
¦ ¦ непредоставление или ¦ ¦ ¦ческой деятель- ¦
¦ ¦ несвоевременное ¦ ¦ ¦ности" ¦
¦ ¦ предоставление информации ¦ ¦ ¦от 23.12.98 г. ¦
¦ ¦ о факте осуществления ¦ ¦ ¦N 351-XIV, ст.3 ¦
¦ ¦ экспорта товаров (работ, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ услуг) в органы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ государственной таможенной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ службы или ГНАУ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦23 ¦ Стоимость марок акцизного ¦с субъектов ¦государст- ¦постановление ¦
¦ ¦ сбора в случае установле- ¦предпринима- ¦венные ¦КМУ "О введении ¦
¦ ¦ ния факта их недостачи ¦тельской ¦налоговые ¦марок акцизного ¦
¦ ¦ (хищения, уничтожения, ¦деятельности ¦органы ¦сбора на импор- ¦
¦ ¦ реализации на экспорт с ¦- ¦ ¦тные алкогольные¦
¦ ¦ отечественными марками и ¦производите- ¦ ¦напитки с содер-¦
¦ ¦ т.д.) и расчетная сумма ¦лей ¦ ¦жанием спирта ¦
¦ ¦ акцизного сбора, которую ¦алкогольных ¦ ¦этилового от 1,2¦
¦ ¦ производитель должен был ¦напитков и ¦ ¦до 8,5 процента ¦
¦ ¦ бы уплатить в бюджет при ¦табачных ¦ ¦объемных единиц ¦
¦ ¦ условии реализации про- ¦изделий ¦ ¦и внесении из- ¦
¦ ¦ дукции, для маркирования ¦ ¦ ¦менений и допол-¦
¦ ¦ которой покупались марки ¦ ¦ ¦нений в некото- ¦
¦ ¦ акцизного сбора ¦ ¦ ¦рые постановле- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния Кабинета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Министров Укра- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ины относительно¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка реализа-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции алкогольных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦напитков и таба-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чных изделий" от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦10.12.98 г. N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1956, п.34 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦24 ¦ Аккумулированные суммы в ¦с ¦государст- ¦Указ ¦
¦ ¦ виде сумм налога на ¦сельскохо- ¦венные ¦Президента ¦
¦ ¦ добавленную стоимость, ¦зяйственных ¦налоговые ¦Украины "О ¦
¦ ¦ которые начисляются ¦товаропроиз- ¦органы ¦поддержке ¦
¦ ¦ сельскохозяйственными ¦водителей - ¦ ¦сельскохозяй- ¦
¦ ¦ товаропроизводителями - ¦плательщиков ¦ ¦ственных ¦
¦ ¦ плательщиками налога на ¦НДС ¦ ¦товаропроиз- ¦
¦ ¦ добавленную стоимость по ¦ ¦ ¦водителей" ¦
¦ ¦ операциям по продаже ¦ ¦ ¦от 02.12.98 г. ¦
¦ ¦ товаров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦N 1328/98, ¦
¦ ¦ собственного производства,¦ ¦ ¦п.3 ¦
¦ ¦ включая продукцию (кроме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ подакцизных товаров), ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ изготовленную на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ давальческих условиях из ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ собственного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сельскохозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сырья, кроме операций по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продаже перерабатывающим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предприятиям молока и мяса¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в живом весе, в случае их ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нецелевого использования ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦25 ¦ Сумма налогового векселя, ¦с векселе- ¦государст- ¦постановление ¦
¦ ¦ не оплаченная в опреде- ¦дателя ¦венный ¦КМУ "Об утверж- ¦
¦ ¦ ленный в векселе срок ¦ ¦налоговый ¦дении Порядка ¦
¦ ¦ ¦ ¦орган - ¦выпуска, обра- ¦
¦ ¦ ¦ ¦векселе- ¦щения и погаше- ¦
¦ ¦ ¦ ¦держатель ¦ния налоговых ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦векселей, кото- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рые выдаются на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумму акцизного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сбора за реали- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зованный спирт ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦этиловый, испо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦льзуемый на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦изготовление ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лекарственных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, пекти- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на, эссенции и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦уксуса пищевых, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветеринарных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦препаратов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кремнийоргани- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческих соедине- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 15.07.98 г. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 1100, ст.3 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п.11 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦26 ¦ Сумма налогового векселя, ¦с векселе- ¦государст- ¦Указ Президен- ¦
¦ ¦ не оплаченная в опреде- ¦дателя ¦венный ¦та Украины "О ¦
¦ ¦ ленный в векселе срок ¦ ¦налоговый ¦мерах по регу- ¦
¦ ¦ ¦ ¦орган - ¦лированию реа- ¦
¦ ¦ ¦ ¦векселе- ¦лизации спирта ¦
¦ ¦ ¦ ¦держатель ¦этилового и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦алкогольных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦напитков" от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦08.05.98 N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦443/98, п.3 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦27 ¦ Стоимость отпущенной ¦с ¦сельскохо- ¦Закон Украины ¦
¦ ¦ продукции после окончания ¦получателей ¦зяйственные ¦"Об остановлении¦
¦ ¦ срока, определенного ¦сельскохо- ¦товаропрои- ¦спада сельскохо-¦
¦ ¦ договором (контрактом) ¦зяйственной ¦зводители и ¦зяйственного ¦
¦ ¦ ¦продукции ¦перерабаты- ¦производства и ¦
¦ ¦ ¦ ¦вающие ¦продовольствен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦предприятия ¦ном обеспечении ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страны в 1997- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦1998 годах" от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦23.05.97 г. N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦288/97-ВР, ст.1 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦28 ¦ Сумма штрафа за нарушение ¦с субъектов ¦государст- ¦Закон Украины "О¦
¦ ¦ порядка реализации ¦предпринима- ¦венные ¦государственном ¦
¦ ¦ драгоценных металлов и ¦тельской де- ¦налоговые ¦регулировании ¦
¦ ¦ изготовления и реализации ¦ятельности - ¦органы ¦добычи, произ- ¦
¦ ¦ бытовых изделий из них в ¦производите- ¦ ¦водства и испо- ¦
¦ ¦ случае невыполнения ¦лей и ¦ ¦льзования дра- ¦
¦ ¦ постановления о наложении ¦реализаторов ¦ ¦гоценных мета- ¦
¦ ¦ штрафа ¦драгоценных ¦ ¦ллов и драго- ¦
¦ ¦ ¦металлов ¦ ¦ценных камней и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроле за опе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рациями с ними" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 18.11.97 N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦637/97-ВР, ст.22¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦29 ¦ Сумма штрафов за ¦с субъектов ¦государст- ¦Декрет КМУ "О ¦
¦ ¦ нарушение стандартов, норм¦предпринима- ¦венные ¦государственном ¦
¦ ¦ и правил, в случае ¦тельской ¦налоговые ¦надзоре за соб- ¦
¦ ¦ невыполнения постановления¦деятельности ¦органы ¦людением станда-¦
¦ ¦ о наложении штрафа ¦ ¦ ¦ртов, норм и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правил и ответ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственности за их¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушение" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 08.04.93 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 30-93, ст.8 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦30 ¦ Стоимость погрузочно- ¦с грузо- ¦морской ¦Декрет КМУ "О ¦
¦ ¦ разгрузочных работ, ¦отправителя ¦торговый ¦порядке изъятия ¦
¦ ¦ хранения, перевозки, ¦(грузополу- ¦порт или ¦и реализации ¦
¦ ¦ оформления документов и ¦чателя) ¦припортовая ¦грузов, находя- ¦
¦ ¦ другие расходы, связанные ¦ ¦железнодо- ¦щихся в морских ¦
¦ ¦ с отправкой груза, реали- ¦ ¦рожная ¦торговых портах ¦
¦ ¦ зовать которые невозможно,¦ ¦станция ¦и на припортовых¦
¦ ¦ в случае отправки его ¦ ¦ ¦железнодорожных ¦
¦ ¦ грузовладельцу ¦ ¦ ¦станциях сверх ¦
¦ ¦ (грузоотправителю) ¦ ¦ ¦установленных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроков" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 08.04.93 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 33-93, п.7 ¦
+---+---------------------------+-------------+------------+----------------¦
¦31 ¦ Средства в размерах сумм, ¦с ¦государст- ¦Указ Президента ¦
¦ ¦ перечисленных банками со ¦учреждений ¦венные ¦Украины "О мерах¦
¦ ¦ счетов клиентов с ¦банка ¦налоговые ¦по повышению от-¦
¦ ¦ нарушением решения ¦ ¦органы ¦ветственности за¦
¦ ¦ налогового органа о ¦ ¦ ¦расчеты с бюдже-¦
¦ ¦ приостановке операций на ¦ ¦ ¦тами и государ- ¦
¦ ¦ таких счетах ¦ ¦ ¦ственными целе- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выми фондами" от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦04.03.98 г. N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦167/98, п.8 ¦
+---------------------------------------------------------------------------+
Таблица 2
Случаи безакцептного списания средств, осуществляемого по
исполнительным надписям нотариусов
+-----------------------------------------------------------------------+
¦ Что списывается ¦ С кого ¦
+-----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Суммы задолженности по нотариально ¦со счетов должников ¦
¦удостоверенным соглашениям, ¦ ¦
¦предусматривающим уплату денежных сумм, ¦ ¦
¦передачу или возврат имущества, а также право ¦ ¦
¦обращения взыскания на заложенное имущество ¦ ¦
+-----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Суммы налоговой задолженности физических лиц в ¦с лицевых счетов ¦
¦Государственный бюджет Украины, бюджет ¦физических лиц - ¦
¦Автономной Республики Крым, местные бюджеты ¦должников ¦
¦и государственные целевые фонды с учетом ¦ ¦
¦предусмотренных финансовых санкций ¦ ¦
+-----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Задолженность перед творческими союзами ¦со счетов предприятий, ¦
¦Украины, вытекающая из отношений, связанных с ¦учреждений и ¦
¦авторским правом, в суммах отчислений в ¦организаций, ¦
¦соответствующих размерах в зависимости от ¦использующих ¦
¦объекта авторского права ¦произведения литературы¦
¦ ¦и искусства ¦
+-----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Суммы непогашенной задолженности родителей ¦с лицевых счетов ¦
¦или лиц, их заменяющих, за содержание детей в ¦родителей или лиц, их ¦
¦заведениях образования ¦заменяющих ¦
+-----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Суммы непогашенной задолженности родителей ¦с лицевых счетов ¦
¦или лиц, их заменяющих, за содержание детей и ¦родителей или лиц, их ¦
¦подростков, требующих особых условий ¦заменяющих ¦
¦воспитания, в общеобразовательных школах и ¦ ¦
¦профессионально-технических училищах ¦ ¦
¦социальной реабилитации ¦ ¦
+-----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Суммы задолженностей по расчету по ¦с виновных лиц ¦
¦распределению общей аварии (диспашей) ¦ ¦
+-----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Задолженность военнослужащих, уволенных с ¦с виновных лиц ¦
¦военной службы, и военнообязанных после ¦ ¦
¦окончания сборов, привлеченных к материальной ¦ ¦
¦ответственности ¦ ¦
+-----------------------------------------------+-----------------------¦
¦Задолженность по невозвращенному объекту ¦со счетов ¦
¦лизинга ¦лизингополучателей ¦
+-----------------------------------------------------------------------+
Извлечения из некоторых законодательных актов, которые были использованы при подготовке материала
Гражданский кодекс Украины
Статья 381. Распоряжение средствами, хранящимися на счетах юридических лиц и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности в банках
Юридические лица и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности распоряжаются средствами, хранящимися на их счетах в банках, согласно целевому назначению этих средств.
Без согласия юридических лиц и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности списание (взыскание) средств, находящихся на их счетах в банках, не допускается, за исключением случаев, установленных законами Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям нотариусов.
При удовлетворении претензии соблюдается очередность, установленная законодательством Украины.
Арбитражный процессуальный Кодекс Украины
Статья 6. Порядок предъявления претензии
Предприятия и организации, нарушившие имущественные права и законные интересы других предприятий и организаций, обязаны возобновить их, не ожидая предъявления претензии.
Предприятия и организации, чьи права и законные интересы нарушены, с целью непосредственного урегулирования спора с нарушителем этих прав и интересов обращаются к нему с письменной претензией.
В претензии указываются:
а) полное наименование и почтовые реквизиты заявителя претензии и предприятия, организации, которым претензия предъявляется; дата предъявления и номер претензии;
б) обстоятельства, на основании которых предъявлена претензия; доказательства, подтверждающие эти обстоятельства; ссылки на соответствующие нормативные акты;
в) требования заявителя;
г) сумма претензии и ее расчет, если претензия подлежит денежной оценке; платежные реквизиты заявителя претензии;
д) перечень документов, прилагающихся к претензии, а также других доказательств.
Документы, подтверждающие требования заявителя, прилагаются в оригиналах или надлежащим образом заверенных копиях. Документы, которые имеются у другой стороны, могут не прилагаться к претензии с указанием об этом в претензии.
Претензия подписывается руководителем или заместителем руководителя предприятия, организации и отправляется адресату заказным или ценным письмом либо вручается под расписку.
Статья 8. Уведомление заявителя о результатах рассмотрения претензии
О результатах рассмотрения претензии заявитель уведомляется в письменной форме.
В ответе на претензию указываются:
а) полное наименование и почтовые реквизиты предприятия, организации, дающих ответ, и предприятия или организации, которым отправляется ответ; дата и номер ответа; дата и номер претензии, на которую дается ответ;
б) когда претензия признана полностью или частично, - признана сумма, номер и дата платежного поручения на перечисление этой суммы или срок и способ удовлетворения претензии, если она не подлежит денежной оценке;
в) когда претензия отклонена полностью или частично, - мотивы отклонения со ссылкой на соответствующие нормативные акты и документы, обосновывающие отклонение претензии;
г) перечень приложенных к ответу документов и других доказательств.
Когда претензия отклонена полностью или частично, заявителю должны быть возвращены оригиналы документов, полученных с претензией, а также отправлены документы, обосновывающие отклонение претензии, если их нет у заявителя претензии.
Ответ на претензию подписывается руководителем или заместителем руководителя предприятия, организации и отправляется заказным или ценным письмом либо вручается под расписку.
Если в ответе о признании претензии не сообщается о перечислении признанной суммы, заявитель претензии по окончании 20 дней после получения ответа имеет право предъявить в банк распоряжение о списании в бесспорном порядке признанной должником суммы. К распоряжению прилагается ответ должника, а если в нем не указан размер признанной суммы, то к распоряжению прилагается также копия претензии.
Учреждения банка обязаны принимать распоряжения о бесспорном списании средств и в тех случаях, когда должник, признав претензию, просит по разным причинам не взыскивать с него признанную сумму.
За необоснованное списание в бесспорном порядке претензионной суммы виновная сторона уплачивает другой стороне штраф в размере 10 процентов от списанной суммы.
Статья 116. Приказ Арбитражного суда и отправление его для исполнения
Исполнение решения Арбитражного суда проводится на основании изданного им приказа, который является исполнительным документом. Приказ отправляется одновременно с решением.
Приказы о взыскании денежных сумм выдаются взыскателю или отправляются ему заказным или ценным письмом, а о взыскании сумм в доход бюджета местным органам налоговой службы и исполняются в установленном порядке через учреждения банка. Остальные приказы исполняются судебными исполнителями.
В случае полного или частичного удовлетворения первичного и встречного исков приказы о взыскании денежных сумм издаются отдельно по каждому иску.
Закон Украины "Об исполнительном производстве"
Статья 1. Исполнительное производство
Исполнительное производство - это совокупность действий органов и должностных лиц, указанных в настоящем Законе, направленных на принудительное выполнение решений судов и других органов (должностных лиц), которые осуществляются на основаниях, способом и в пределах полномочий, определенных настоящим Законом, другими нормативно-правовыми актами, изданными в соответствии с настоящим Законом и другими законами, а также решениями, которые в соответствии с настоящим Законом подлежат принудительному исполнению (далее - решения).
Статья 2. Органы и должностные лица, осуществляющие принудительное исполнение решений
Принудительное исполнение решений в Украине возлагается на Государственную исполнительную службу, которая входит в системы органов Министерства юстиции Украины.
В соответствии с Законом Украины "О государственной исполнительной службе" принудительное выполнение решений осуществляют государственные исполнители районных, городских (городов областного значения), районных в городах отделов государственной исполнительной службы (далее государственные исполнители).