НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 21.01.2000, N 25-111/148-416
г.Киев
Кримському республіканському,
територіальним,
Головному, Операційному управлінням
Національного банку України,
комерційним банкам,
Асоціації українських банків
О предоставлении информации согласно постановлению Правления НБУ от 14.12.99 N 587
Извлечение
I. Согласно сообщению Государственной налоговой администрации Украины с целью проверки программного комплекса по предоставлению информации согласно постановлению Правления НБУ от 14.12.99 N 587 (далее - постановление) в Черкасской области с 25 января по 5 февраля 2000 года будут проводиться соответствующие тестовые испытания. В случае успешного тестирования Государственная налоговая администрация Украины планирует начать внедрение постановления с 7 февраля 2000 года.
В связи с этим учреждениям банков необходимо подготовить свое программное обеспечение для формирования и обработки соответствующих типов файлов.
II. В связи с поступлением многочисленных запросов от учреждений банков относительно исполнения вышеуказанного постановления и Формы и технологии предоставления информации согласно постановлению Правления НБУ от 14.12.99 N 587 (далее - Форма и технология) Национальный банк Украины разъясняет.
1. Постановление предусматривает предоставление информации только о списании денежных средств со счетов юридических лиц, определенных органами Государственной налоговой администрации Украины (далее - ГНА). Информация о других видах расчетов таких юридических лиц (без движения средств по банковским счетам этих лиц), а также данные о получателе средств банками в ГНА не предоставляется.
Что касается физических лиц, то пункт 2.3 постановления предусматривает предоставление информации о списании денежных средств в сумме, эквивалентной 3000 долларов США по официальному курсу НБУ и более, со счета юридического лица, определенного органом ГНА, зачисленных на счет физического лица. При этом никакая информация о физическом лице - получателе средств, как указывалось выше, банком не предоставляется.
2. Под перечислением денежных средств за услуги нематериального характера (п. 2.4 постановления) понимается плата за предоставленные услуги или выполненные работы, не сопровождавшиеся поставкой товарно-материальных ценностей.
3. ГНА может направить в банковское учреждение не более одного файла U за один банковский день. Если у ГНА нет необходимости изменять "Список ГНА", то в такой день файл U не направляется.
Банк может предоставлять информацию в файлах М, D, количество которых может быть больше одного файла в один банковский день. Файлы одного типа, предоставленные в один банковский день, отличаются 11-12 символами расширения наименования файла.
4. На основании файлов U каждый банк ведет у себя полный "Список ГНА" независимо от наличия на конкретную дату обработки файла U открытых в данном банке счетов юридических лиц, указанных в файлах U.
Например, конкретное юридическое лицо - клиент вносится в "Список ГНА", а через некоторый период времени открывает новый счет в банке. Тогда этот банк, выявив, что данное юридическое лицо имеется в "Списке ГНА", начинает отслеживать операции по счету и в случае необходимости предоставлять о них информацию согласно постановлению.
Поэтому при приеме файла U банк может считать ошибками его неудачную раскриптацию, разрушенную структуру и т.п. (п.5.5, абзац 2, Формы и технологии. Однако отсутствие клиента с указанным идентификатором в базах данных системы автоматизации банка ошибкой не считается.
5. При формировании файла М общая сумма перечислений и выплат за месяц в долларах США исчисляется с использованием официального курса НБУ на день исполнения данной операции (то есть на день, определенный реквизитом 9 "Дата операции" информационной строки файла М).
Общая сумма перечислений и выплат (пп.2.1.2 и 2.2.2) исчисляется за календарный месяц. За тот месяц, в течение которого поступил запрос в отношении конкретных юридических лиц (файл U), данная сумма исчисляется со дня, следующего после поступления такого файла, по последний день текущего календарного месяца.
Сумма операции (реквизит 7 файла М) указывается в валюте счета.
6. Если перечисления и выплаты, общая сумма которых дает основание для предоставления информации, осуществлены в виде нескольких операций клиента по отдельным расчетным документам, то каждая информационная строка файлов D, М соответствует одной отдельной операции клиента, а не является их общей суммой (п.3.5, 4.5 Форм и технологий).
7. Если юридическое лицо, в отношении которого следует предоставлять информацию, имеет в одном банке несколько счетов, в частности и в том случае, когда эти счета открыты в разных валютах, для определения выполнения условий пп.2.1.1, 2.1.2, 2.2.1, 2.2.2, п.2.3 постановления следует анализировать сумму перечислений и выплат по каждому из этих счетов отдельно.
8. Для определения стран, находящихся в оффшорных зонах, можно использовать справочник KL_К040.DBF, предоставленный с программным обеспечением "АРМ статистической отчетности". В этом справочнике страны, находящиеся в оффшорной зоне, указаны в поле К042 значением "1".
Заместитель Председателя Я.Солтис