НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЮРИДИЧНИЙ ДЕПАРТАМЕНТ
ЛИСТ
N 18-112/1808 від 12.06.2000
м.Київ
Кримському республіканському
по м.Києву і Київській області
територіальним управлінням НБУ,
операційному управлінню НБУ,
департаментам НБУ,
комерційним банкам
Про залучення коштів в іноземній валюті від нерезидентів
на умовах субординованого боргу
У зв'язку із неоднозначним розумінням порядку реєстрації договорів про залучення коштів в іноземній валюті від нерезидентів на умовах субординованого боргу роз'яснюємо наступне. Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України , затвердженої постановою Правління НБУ від 21 листопада 1997 року N 388 , субординований борг - це позика, за якою в договірному порядку погоджено, що в разі ліквідації або банкрутства боржника сплата буде здійснена після задоволення вимог усіх інших кредиторів.
Відповідно до Указу Президента України від 27 червня 1999 року N 734/99 "Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства", що передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за позиченими у них коштами, підлягають реєстрації Національним банком України.
На виконання згаданого Указу Президента України постановою Правління НБУ від 22 грудня 1999 року N 602 затверджено Положення про порядок реєстрації договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за залученими кредитами, позиками (зі сплатою відсотків за користування чи без такої сплати) в іноземній валюті, в тому числі поворотної фінансової допомоги. Це Положення передбачає обов'язкову реєстрацію таких надходжень коштів шляхом видачі реєстраційних свідоцтв.
Незважаючи на це, окремі комерційні банки та окремі територіальні управління НБУ невірно вважали, що реєстрація такого субординованого боргу згідно із Порядком надання дозволу на врахування залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу, затвердженим постановою Правління НБУ N 518 від 25 жовтня 1999 року, надає право не отримувати свідоцтво про реєстрацію відповідних договорів. Така позиція є невірною і не грунтується на чинних нормативно-правових актах, оскільки реєстрація субординованого боргу і реєстрація договорів про залучення коштів від нерезидентів на згаданих умовах переслідують різні цілі і необхідні для здійснення регулювання різних правовідносин.
У зв'язку із зазначеним та з метою уникнення судових спорів комерційним банкам, які залучили від нерезидентів кредити, позики (зі сплатою відсотків за користування чи без такої сплати) в іноземній валюті, в тому числі поворотну фінансову допомогу на умовах субординованого боргу і не отримали свідоцтва про реєстрацію відповідних договорів, необхідно протягом трьохденного терміну подати документи для реєстрації договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за залученими кредитами, позиками(зі сплатою відсотків за користування чи допомоги - у відповідності з Порядком, затвердженим постановою Правління НБУ N 518 від 25 жовтня 1999 року. У разі неподання у зазначений термін документів для реєстрації до таких банків мають застосовуватись санкції, передбачені ст.16 Декрету КМ України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" ( 15-93 ).
Заступник Голови Я.Ф.Солтис