НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ДЕПАРТАМЕНТ ПРУДЕНЦІЙНОГО НАГЛЯДУ
ЛИСТ
від 25.07.2000, N 43-311/3273
м.Київ
Кримському республіканському,
територіальним, по м.Києву і
Київській області управлінням
Національного банку України
Керівникам комерційних банків
Асоціації українських банків
Щодо роботи служб внутрішнього аудиту комерційних банків
Згідно з вимогами Положення "Про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України", затвердженого постановою Правління Національного банку України N 114 від 20.03.98, комерційні банки зобов'язані надавати до Національного банку України два рази на рік до 15 числа місяця, наступного за звітним періодом (півроку), звіти про стан внутрішнього аудиту банків.
Департамент пруденційного нагляду розглянув надані комерційними банками звіти про стан внутрішнього аудиту банків станом на 01.07.2000, і вважає за необхідне зауважити наступне.
Керівництвом комерційних банків приділяється неналежна увага службі внутрішнього аудиту, її роботі та виконавчій дисципліні керівників служби щодо дотримання строків надання звітності до Національного банку України. Незважаючи на те, що майже всі керівники підрозділів внутрішнього аудиту комерційних банків пройшли співбесіди на відповідних Комісіях з питань нагляду та регулювання діяльності банків, вони несумлінно ставляться до виконання своїх службових обов'язків. Звертаємо увагу керівників банків на неухильне дотримання вимог вищезазначеної постанови Правління щодо надання звітності без попереднього нагадування.
Слід зазначити, що за станом на 25 липня 2000 року 26 комерційних банків не надали звіти про стан внутрішнього аудиту за перше півріччя поточного року, а саме:
м.Київ і Київська область
АБ "Укргазпромбанк"
КБ "Київський міжнародний банк"
АБ "Кліринговий дім"
АКБ "Банк Австрія Кредитанштальт (Україна)"
АКБ "Промислово-фінансовий банк"
АБ "Креді Свісс Фьорст Бостон (Україна)"
АБ "Укоопспілка"
АКБ "Національний кредит"
АКБ "Райффайзенбанк Україна"
АБ "Брокбізнесбанк"
АКБ "Інтеграл"
КБ "Фінанси і Кредит"
АКБ "Інтербанк"
Дніпропетровська область
АБ "Радабанк"
КБ "Приватбанк"
АКБ "Новий"
Донецька область
"Перший Український Міжнародний банк"
АКБ "Донкредитінвест"
КБ "Донбіржбанк"
Одеська область
КБ "Одеса-банк"
АБ "Південний"
Сумська область
АКБ "Слобожанщина"
Тернопільська область
АБ "Євроцентр"
Харківська область
АК "Інвест-банк Україна"
СУЕ "Мегабанк"
АКБ "Укрсиббанк"
Як вже неодноразово нагадувалось, звіт та план роботи, засвідчений підписами Голови Правління банку, керівника підрозділу внутрішнього аудиту та завірений печаткою банку, необхідно надсилати поштою на паперовому носії на адресу Департаменту пруденційного нагляду. Інформація надана у електронному вигляді до розгляду не приймається і не вважається такою, що подана. Банкам, які надали інформацію в електронному вигляді, необхідно поновити інформацію, надіславши її поштою.
У разі неподання комерційними банками в триденний термін звітів про стан внутрішнього аудиту банку станом на 01.07.2000 Департаментом пруденційного нагляду Національного банку України буде порушуватись питання про застосування заходів впливу згідно з Положенням про порядок накладення штрафів на керівників банків та інших фінансово-кредитних установ у разі невиконання ними законних вимог Національного банку України щодо усунення порушень банківського законодавства, нормативно-правових актів Національного банку України, затвердженого постановою Правління Національного банку України N 94 від 09.03.2000.
Також слід зазначити, що всупереч вимог Положення "Про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України", затвердженого постановою Правління Національного банку України N 114 від 20.03.98, в деяких комерційних банках керівники служби внутрішнього аудиту не приймають участі в засіданнях Ради банку, Правління банку, кредитного комітету, на яких розглядаються фінансові-економічні питання банку, що не відповідає вимогам зазначеного Положення.
Відповідно до наданої у звітах інформації у банках проводяться аудиторські перевірки без оцінки ризиків, системи внутрішнього контролю та управління ними, без надання відповідних пропозицій щодо їх мінімізації, тобто йде заміна аудиту ревізією, хоча основним із завдань внутрішнього аудиту є мінімізація ризиків банківської діяльності.
Вищезазначене свідчить, що керівництво банків не в повній мірі розуміє значимість та важливість служби внутрішнього аудиту, не приділяє достатньої уваги щодо розвитку та становленню якісного внутрішнього аудиту у банках.
Звертаємо увагу територіальних управлінь Національного банку України на здійснення постійного контролю за виконанням комерційними банками вимог нормативно-правових актів Національного банку України та своєчасним поданням до Національного банку України звітів про стан внутрішнього аудиту в комерційних банках, враховуючи рекомендації Національного банку України.
Директор Департаменту пруденційного нагляду В.О.Зінченко