ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
N 5915/6/26-5117 від 26.10.2000
м.Київ
Щодо правомірності запитів податкових органів
ДПА України розглянула лист Ліги страхових організацій України від 25.09.2000 року N 276/III-5 щодо правомірності запитів податкових органів та повідомляє наступне.
Право на звернення до суб'єктів підприємницької діяльності про отримання інформації від них передбачене п.2 ст.11 Закону України від 05.02.98 N 83/98-ВР "Про внесення змін до Закону України "Про державну податкову службу в Україні" із змінами і доповненнями, яким встановлено, що органи державної податкової служби у встановленому законом порядку мають право одержувати безоплатно: від підприємств, установ, організацій, включаючи Національний банк України та його установи, комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, від громадян - суб'єктів підприємницької діяльності та від громадян - довідки, копії документів про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності - про розрахункові, валютні та інші рахунки, інформацію про наявність та обіг коштів на цих рахунках, в тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності, та іншу інформацію, пов'язану з обчисленням та сплатою податків, інших платежів в порядку, визначеному законодавством, входити в будь-які інформаційні системи, зокрема комп'ютерні, для визначення об'єкта оподаткування.
Крім того, підрозділи податкової міліції ДПА України, до яких відноситься також Управління з боротьби з приховуванням неоподатковуваних доходів, і відмиванням доходів, одержаних незаконним шляхом, в своїй діяльності користуються правами, передбаченими Законом України "Про міліцію" ( 565-12 ).
Пунктом 3 Указу Президента України від 22.06.2000 N 813/2000 "Про додаткові заходи щодо посилення боротьби з приховуванням неоподатковуваних доходів, а також відмиванням доходів, одержаних незаконним шляхом" передбачено, що міністерства, інші центральні органи виконавчої влади, Національний банк України, Рада міністрів АР Крим, місцеві державні адміністрації, підприємства, установи і організації сприяють спеціальним підрозділам з боротьби з приховуванням неоподатковуваних доходів, а також відмиванням доходів, одержаних незаконним шляхом, в їх діяльності і своєчасно у встановленому порядку надають їм відповідну інформацію.
Виходячи з вищенаведених і передбачених законодавством прав, та з метою виконання п.3 названого Указу ( 813/2000 ), підрозділи податкової міліції можуть пропонувати механізм сприяння та отримання для цього від підприємств, установ і організацій (за їх погодженням) відповідної інформації, документів та інших матеріалів, які свідчать про приховування неоподатковуваних доходів і відмивання доходів, одержаних незаконним шляхом.
У зв'язку з тим, що УПМ ДПА в Дніпропетровській області порушило вищевказані вимоги та встановило односторонній порядок отримання інформації, ДПА України зобов'язало відкликати листи N 5268/10/26 від 30.08.2000 і N 6026/5/26-12 від 01.09.2000 та попередила інші податкові органи про необхідність дотримання ними законодавства та вимог ДПА України.
Перший заступник начальника податкової міліції - начальник
Головного управління податкової міліції ДПА України В.Д.Чалий