Как открыть счет в банке создаваемому предприятию
Итак, вы наконец-то заключили учредительный договор, приняли устав и выбрали себе обслуживающий банк. Теперь вам необходимо открыть счет в банковском учреждении для формирования уставного фонда. Вы идете в свой банк и обращаетесь к администратору, который, как правило, находится возле входа за стойкой, с просьбой объяснить, к кому вам обратиться по вопросу открытия текущего счета. Если, войдя в банк, вы не встретили администратора, то идите в операционный зал - в большинстве банков лицо, которое открывает счета, находится именно там.
Банки открывают счета юридическим лицам, их обособленным подразделам и физическим лицам на условиях, изложенных в Инструкции о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте* (далее Инструкция). Согласно этой Инструкции субъекты предпринимательской деятельности и физические лица имеют право открывать неограниченное количество текущих счетов. Более того, действующим законодательством Украины не установлены ограничения относительно количества текущих счетов, которые могут открывать юридические и физические лица в одном банке. Но, учитывая то, что расширение права по нескольким текущим счетам законодательно закреплено с целью улучшения обслуживания клиента, открытие основного и дополнительных счетов в одном учреждении банка НБУ считает экономически и организационно нецелесообразным (п.5 письма НБУ от 10.07.2000 г. N 25-120/1290-4591).
Только один счет (в иностранной и/или национальной валюте) открывается в двух случаях:
-для формирования уставного фонда хозяйственного общества;
- по каждому соглашению совместной (общей) деятельности без создания юридического лица.
При открытии счета для формирования уставного фонда хозяйственного общества в банк вы должны предоставить:
1) решение учредителей об определении лица, которому предоставляется право распорядительной подписи при проведении денежных операций по этому счету, которое оформляется в виде доверенности, заверенной нотариально (если хотя бы одним из учредителей является физическое лицо);
2) копию учредительного договора, заверенную нотариально (если учредителем является физическое лицо);
3) заявление об открытии счета, подписанное уполномоченным учредителями лицом (бланк выдается в банке и там же может быть вами заполнен);
4) карточку с образцом подписи лица, которому учредителями предоставлено право распорядительной подписи, заверенную уполномоченным работником банка.
В течение трех рабочих дней со дня открытия такого счета (включая день открытия) учреждение банка обязано отправить в налоговый орган по своему местонахождению уведомление об открытии указанного счета.
Денежные средства на этот счет перечисляются учредителями, участниками для формирования уставного фонда хозяйственного общества до его регистрации как юридического лица. Согласно ст.52 Закона Украины "О хозяйственных обществах" после внесения денежных средств на этот счет банковское учреждение предоставляет справку, в которой подтверждается внесение денежной доли в уставный фонд. Такая справка подается в регистрирующий орган вместе с другими документами для регистрации предприятия**. Этот счет начинает функционировать как текущий только после получения банком документов относительно регистрации хозяйственного общества в установленном порядке. В случае отказа в регистрации хозяйственного общества или в других случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины, денежные средства возвращаются учредителям, участникам, а счет закрывается.
После государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности для открытия текущего счета учреждению банка подаются следующие документы:
1) заявление на открытие счета установленного образца (бланк можно получить в банке и там же заполнить). Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или другого должностного лица, на которое возложена функция ведения бухгалтерского учета и отчетности, то заявление подписывает только руководитель;
2) копия свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенная нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации;
3) копия надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), заверенная нотариально или регистрирующим органом. При этом на копии устава должны быть сведения о регистрации (дата, номер, название регистрирующей организации). Поэтому копия устава должна быть нотариально заверена после регистрации предприятия, а не в момент подписания учредительного договора. Предприятия, действующие на основании лишь учредительного договора, вместо устава, предоставляют нотариально заверенную копию учредительного договора;
4) копия документа, подтверждающего взятия предприятия на налоговый учет, заверенная налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;
5) два экземпляра карточки с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов, заверенные нотариально или вышестоящей организацией (если таковая имеется) в установленном порядке. В карточку включается также образец оттиска печати предприятия;
6) справку*** о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
7) копию справки Главного вычислительного центра или территориального органа Министерства статистики Украины о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (с присвоенным идентификационным номером). Такая справка не предусмотрена Инструкцией, но она необходима банку для правильной классификации клиента при формировании статистической отчетности;
8) приказы (протоколы собраний) о назначении всех должностных лиц, которые имеют право первой и второй подписей;
9) в случае необходимости - письмо с просьбой временно работать без печати до момента ее изготовления.
Документы на открытие всех банковских счетов субъектов предпринимательской деятельности лично подают в банк все лица, которые имеют право первой и второй подписей с предъявлением своих паспортов. Их полномочия проверяются уполномоченным работником банка. Если среди лиц, имеющих право первой или второй подписи, есть иностранцы или лица без гражданства, которые временно находятся на территории Украины, то указанные лица обязаны дополнительно предоставить документы, подтверждающие законность их нахождения на территории Украины, а в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины, - разрешение на трудоустройство. Копии указанных документов остаются в деле об открытии счета. Уполномоченный работник банка в присутствия лиц, которые открывают счета, снимает копии с четырех страниц паспорта или документа, заменяющего его, которые хранятся в деле по юридическому оформлению.
В течение трех рабочих дней со дня открытия текущего счета (включая день открытия) учреждение банка, в котором открывается такой счет, обязано направить в налоговый орган по месту регистрации владельца счета уведомление об открытии указанного счета. Экземпляр этого уведомления с отметкой налогового органа о взятии счета на учет возвращается в учреждение банка. Эта процедура, как правило, занимает неделю. Но вы можете для ее ускорения сами взять это уведомление и зарегистрировать его в своей налоговой инспекции и возвратить в банк. Тем более что, кроме банка, уведомление об открытии счета в банке субъект предпринимательства обязан лично направить налоговому органу, в котором он стоит на учете как налогоплательщик. Такое уведомление в течение трех рабочих дней со дня открытия счета (включая день открытия) должно быть подано лично или направлено в адрес налогового органа по почте с уведомлением о вручении (ст.8 Закона Украины "О предпринимательстве").
До получения уведомления о взятии счетов субъектов предпринимательской деятельности на налоговый учет на этих счетах осуществляются лишь операции по зачислению денежных средств. Датой начала операций по расходам со счетов субъектов предпринимательской деятельности в учреждении банка является дата регистрации получения банком указанного уведомления.
За неуведомление или несвоевременное уведомление об открытии счетов в банках к учреждениям банков или юридическим лицам, физическим лицам субъектов предпринимательской деятельности могут быть применены финансовые санкции в виде взыскания от 20 до 100 необлагаемых минимумов доходов граждан (п.7 ст.11 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине").
Физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности, которые осуществляют свою деятельность без создания юридического лица, текущий и прочие счета открываются на их имя при условии предоставления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
Для открытия счета в учреждение банка подаются:
а) заявление об открытии текущего счета установленного образца (бланк можно получить в банке), подписанное субъектом предпринимательской деятельности;
б) копия свидетельства о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности, заверенное нотариально или выдавшем его органом;
в) копия документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет, заверенная налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;
г) справка о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
r) карточка с образцами подписей, которые предоставляются в присутствии работника банка, который открывает счет, и заверяются этим работником или нотариально.
По доверенности субъекта предпринимательской деятельности - физического лица, заверенной нотариально, его счетом могут распоряжаться другие лица.
В случае открытия двух и более текущих счетов в национальной валюте владелец счета в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия следующего счета определяет один из счетов в национальной валюте как основный, на котором будет учитывать задолженность, которая списывается (взыскивается) в бесспорном порядке, и сообщает номер этого счета налоговому органу, в котором он стоит на учете как налогоплательщик, по месту своей регистрации и банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной валюте, а также счета в иностранной валюте.
Банки, в которых открываются дополнительные счета в национальной валюте и счета в иностранной валюте, в течение трех рабочих дней, кроме уведомления налоговых органов, уведомляют также учреждение банка, в котором открыт основный счет, об открытии таких счетов (с указанием их номеров).
Следует отметить, что для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятие-резидент представляет уполномоченному банку те же документы, что и для открытия текущего счета в национальной валюте.
Если текущий счет в иностранной валюте открывается в том же банке, где открыт текущий счет в национальной валюте, то подается только заявление об открытии счета и карточки с образцами подписей и оттиском печати, причем карточки можно нотариально не удостоверять.
Текущий счет в иностранной валюте физическому лицу - субъекту предпринимательской деятельности открывается на основании договора при условии предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и представления в уполномоченный банк:
а) заявления установленной формы;
б) копии свидетельства о государственной регистрации физического лица как субъекта предпринимательской деятельности, заверенной нотариально или органом, выдавшим свидетельство;
в) карточки с образцами подписей, которые предоставляются в присутствии работника банка, открывающего счет, и заверяются этим работником или нотариально.
При открытии текущего счета (после государственной регистрации предприятия) банк выдает вам для подписания договор об открытии и обслуживании текущего счета. К нему, как правило, прилагаются тарифы на обслуживание. В договоре указываются продолжительность операционного времени, порядок получения наличности в кассе банка, порядок начисления и оплаты услуг банка (банк взимает самостоятельно или они уплачиваются клиентом по платежным поручениям), срок начисления и уплаты банком процентов по остаткам на счете, способ уведомления об изменении тарифов и срок уведомления об этом, ответственность банка за несвоевременное зачисление на счет или перечисление средств клиента, ответственность клиента за несвоевременный возврат ошибочно перечисленных средств на его счет, порядок закрытия счета и т.п. В тарифах следует обратить внимание на следующие популярные услуги банка:
- открытие счета (в национальной и иностранной валюте);
- ведение счетов;
- перевод средств (в пределах вашего банка, в другие банки Украины, в операционное и послеоперационное время);
- прием и выдача наличности;
- выдача справок по запросам клиента, выдача дубликатов выписок, выписок за прошлые периоды и др.
Особое внимание при открытии счетов уделяется карточкам с образцами подписей и оттиском печати. Это связано с тем, что при проведении платежей и получении наличных средств из кассы банка работники банка контролируют подлинность поданных документов, сверяя подписи и оттиск печати на них с образцами подписей и оттиском печати на карточке. Поэтому все юридические лица, независимо от форм собственности, и их обособленные подразделения подают в банковское учреждение карточку установленной формы.
Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также соответствующим должностным лицам, уполномоченным руководителем. Причем подпись руководителя учреждения в карточке является обязательной.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру, а в случае отсутствия такой должности - лицу, которое пользуется правами главного бухгалтера, или должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и отчетности, и соответствующим должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, которые имеют право второй подписи.
Право второй подписи не может быть предоставлено лицам, которые пользуются правом первой подписи. Если штатным расписанием не предусмотрена должность главного бухгалтера или иного счетного работника, это указывается в карточке.
В карточку с образцами подписей и оттиском печати обязательно включается образец оттиска предоставленной предприятиям и их обособленным подразделениям печати. Печать юридического лица и обособленного подразделения должна содержать идентификационный код. Использование печатей, предназначенных для специальных целей, например "для пакетов", "для пропусков", является недопустимым.
В случае временного отсутствия печати у вновь созданного предприятия, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, сработанностью или утерей печати руководитель учреждения банка предоставляет владельцу счета срок для изготовления новой печати. В этом случае на карточке ставится отметка "Без печати до ДД.MM.РР." (указывается дата).
Карточка с образцами подписей и оттиском печати должна быть заверена подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящего органа и печатью вышестоящего органа или нотариальной конторой (если вышестоящего органа в организации нет), а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, сельским, поселковым, районным, городским советом народных депутатов.
В случае замены или дополнения хотя бы одной из подписей представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, которые имеют право первой или второй подписи.
В случае назначения временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера подается новая временная карточка только с образцами подписей лица, которое временно исполняет обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
Карточка с образцами подписей и оттиском печати подается в учреждение банка в двух экземплярах. Дополнительные экземпляры могут быть затребованы от владельцев счетов, которые имеют в этом учреждении банка более одного счета, если это необходимо по условиям размещения операционных подразделений учреждений банка. При этом дополнительные экземпляры заверяются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем после сверки с основным экземпляром карточки. Такие дополнительные экземпляры карточек заверения вышестоящим органом или нотариусом не требуют.
В карточке с образцами подписей и оттиском печати указываются полное название владельца счета, его местонахождение, номер телефона, название вышестоящей организации, идентификационный код владельца счета или регистрационный (учетный) номер налогоплательщика из Временного реестра Государственной налоговой администрации Украины. Уполномоченным работником банка указывается также номер открываемого счета. Местонахождением владельца счета считается адрес, указанный в карточке с образцами подписей и оттиском печати, который должен соответствовать адресу, указанному в уставе и свидетельстве о государственной регистрации. В случае изменения местонахождения владелец счета в течение трех дней со дня внесения изменений в свидетельство о регистрации субъекта предпринимательской деятельности обязан предоставить учреждению банка новую копию свидетельства о регистрации с внесенными изменениями, заверенную нотариально или органом, который его выдал, и новые образцы.
Карточки с образцами подписей подают также физические лица (в том числе физические лица - субъекты предпринимательской деятельности). В карточку включаются образцы подписей владельца счета и его доверенных лиц, которые заверяются уполномоченным лицом банка при условии предъявления паспорта или документа, заменяющего его. Копии четырех страниц указанных документов хранятся в деле по юридическому оформлению.
Открыв текущий счет, не забудьте обратиться к экономисту по денежному обращению для установления лимита остатка наличности в кассе. В случае непредставления вами обслуживающему банку в определенные строки**** заявкирасчета для установления лимита остатка наличности в кассе банк самостоятельно установит вам такой лимит в размере одного необлагаемого минимума доходов граждан (17,00 грн.)*****. За превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах к предприятиям органами налоговой службы применяются штрафные санкции в двукратном размере суммы выявленной сверхлимитной наличности за каждый день******. У экономиста по денежному обращению вы также заполните кассовую заявку или календарь выплаты заработной платы своим работникам. В противоположном случае у вас могут возникнуть проблемы со своевременным получением наличности в банке для выплаты заработной платы.
В завершении отметим, что в случае проведения реорганизации предприятия (слияния, присоединения, разделения, преобразования, выделения) или его перерегистрации, вызванной изменениями названия, организационно-правовой формы, формы собственности, счет закрывается. Для открытия нового счета субъект предпринимательской деятельности обязан представить в учреждение банка заявление, новую копию свидетельства о государственной регистрации, изменения в учредительные документы, копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет, карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенные в установленном порядке в соответствии с действующим законодательством, а также справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.
________________________
* Инструкция о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 18 декабря 1998 г. N 527, с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Правления Национального банка Украины от 22 июля 1999 года N 364, от 14 апреля 2000 года N 146.
** На момент регистрации общества с ограниченной ответственностью каждый участник должен внести не менее 30% указанного в учредительных документах вклада. На сегодняшний день это составляет 3540,00 грн. (118,00 грн. х 100 х 30%), но не обязательно вносить эту сумму на текущий счет. Уставный фонд может быть сформирован, кроме денежных средств, также за счет недвижимого и движимого имущества, ценных бумаг, прав пользования природными ресурсами, прочих имущественных прав.
*** Справка о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины должна соответствовать образцу, предусмотренному в приложении 3 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами страховых сборов в Пенсионный фонд Украины, а также учета поступления и расходования его средств, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Украины от 06.09.96 N 11-1. В обязательном порядке в справке должно быть указано учреждение банка. Уполномоченный работник банка, который принимает документы на открытие счета, обязан соответствующим образом оформить отрывную часть справки и возвратить ее клиенту для предоставления в органы Пенсионного фонда Украины.
**** При открытии счета - в пятидневный срок после открытия счета, а в дальнейшем ежегодно в течение первого квартала года.
***** Пункт 48 Инструкции об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 20.06.95 г. N 140, в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 13.10.97 г. N 335, с изменениями и дополнениями.
****** Указ Президента Украины "О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности" от 12.06.95 г. N 436 в редакции Указа Президента Украины от 11.05.99 г. N 491.