Комментарий к Постановлению НБУ N 384 от 05.10.2000 г.
Интересные изменения в лицензировании
экспортных, импортных и лизинговых операций
Эти изменения связаны с постановлением НБУ N 384 от 05.10.2000 г. "О внесении изменений в инструкцию о порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям".
Сама "Инструкция о порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям" утверждена постановлением НБУ N 136 от 24.03.99 г. (далее Инструкция).
Что же это за изменения?
Согласно п.1.1 раздела 1 при заключении резидентами договоров обязательно должны использоваться правила ИНКОТЕРМС, подготовленные Международной торговой палатой. Этот пункт дополнен определением осуществления поставки - даты исполнения нерезидентом всех обязательств по поводу поставки, возложенных на него договором.
В разделе 2, описывающем расчеты по экспортным операциям, появился новый пункт 2.5. В соответствии с этим пунктом при изменении условий договора, находящегося в банке на контроле, вследствие чего нерезидент производит расчеты по своим обязательствам поставкой товара, то после получения банком от резидента копии документа, которым внесены изменения в договор, он снимает экспортную операцию с контроля. При изменении условий договора с частичной оплатой товаром в банке на контроле остается та часть договора, в которой речь идет о денежных расчетах. Это очень важное изменение, на него стоит обратить внимание.
Внесены изменения в пункт 3.3 раздела 3 "Расчеты по импортным операциям". Во-первых, банк снимает импортную операцию резидента с контроля после предъявления документа, который в соответствии с условиями договора свидетельствует о поставке нерезидентом продукции, работ, услуг. Таким образом, теперь банк должен производить сверку документов резидента с условиями договоров. К прогрессивным это изменение никак не отнесешь. Во-вторых, теперь кроме реестра ГТД основанием для снятия операции с контроля может быть письмо другого банка, которому таможня ошибочно переслала информацию по операциям резидента. При этом в письме обязательно указывается номер и дата реестра и вся информация, содержащаяся в реестре об операции резидента.
Больше всего изменений претерпел раздел 5, описывающий процедуру получения в НБУ лицензий на продление срока экспортных, импортных и лизинговых операций. Во-первых, перечень документов для получения лицензии увеличился. Если ранее для получения лицензии требовалось заявление резидента и решение Кабмина, то теперь кроме заявления, необходимо заключение ГНАУ, копия договора с нерезидентом, копия ГТД если экспортируется продукция (объект лизинга), а в случае экспорта работ - копия акта или другого документа о выполнении работ. Кроме того, требуются копии документов, удостоверяющие авансовый платеж или выставление векселя в пользу нерезидента, или проведения банком платежа в пользу нерезидента при расчетах в форме документарного аккредитива. Также необходима копия справки Минэкономики об отсутствии у резидента или нерезидента ограничений на ведение внешнеэкономической деятельности. В пункте 5.4 введено требование, согласно которому по договору лизинга, по которому резидент является лизингодержателем и срок расчетов по которому превышает установленный, НБУ выдает первую лицензию с условием, что таможенное оформление объекта лизинга еще не произошло. В случае если резидент скрыл от НБУ таможенное оформление объекта лизинга, лицензия подлежит отмене. НБУ письменно уведомляет резидента, банк, территориальное управление НБУ об отмене лицензии, с указанием причины. Получив уведомление, резидент должен вернуть лицензию в 10-дневный срок в НБУ.
Новым является пункт 5.6, в котором приведен перечень причин для отказа в лицензии. Это подача резидентами в НБУ документов, содержащих недостоверную информацию, отсутствие или несоответствие требованиям инструкции хотя бы одного из документов, требующихся для получения лицензии. Из раздела 5 исчезла норма, согласно которой в случае нарушения НБУ порядка выдачи лицензий виновные лица несут ответственность. Таким образом, создается впечатление, что изменения, внесенные в Инструкцию, направлены прежде всего на усиление ответственности предпринимателей и одновременно снижение ответственности государственных органов.
Внесены изменения в раздел 6 в части порядка проведения банками контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям клиентов. Банки в случае ведения журнала учета валютных операций клиентов в электронном виде обязаны все новые записи и записи, в которые вносятся изменения, распечатывать за подписью ответственного лица. Пункт 6.5 дополнен требованиями к платежным документам банка-нерезидента. При отсутствии в платежном поручении ссылки на договор, во исполнение которого от нерезидентаконтрагента поступили деньги, банк имеет право требовать от резидента или нерезидента-контрагента письменные разъяснения об отнесении этих средств к конкретному договору. Стоит обратить внимание, что банку предоставлено это право, но это не отнесено к обязанностям.
А общее впечатление от новых изменений, вне сенных в Инструкцию: больше бюрократии и меньше времени на работу.
"Бухгалтерия, налоги, бизнес" N 1 (272) от 3 января 2001 г.