Комментарий к Постановлению НБУ N 18 от 17.01.2001 г.
Отныне деньги физических лиц будут
пересекать границу по-новому
Утратили силу ранее действовавшие правила перевода иностранной валюты за пределы Украины за счет собственных средств физических лиц - резидентов и нерезидентов, утвержденные постановлением Правления Национального банка Украины от 23.09.96 г. N 245.
Новые правила достаточно подробно описывают не только осуществление переводов за рубеж, но и порядок получения физическими лицами перечисленной им из-за границы иностранной валюты. Правила теперь разделены на несколько разделов, и регламентируют порядок перевода (получения) иностранной валюты в зависимости от того, осуществляется ли перевод (получение) иностранной валюты:
- с использованием текущих счетов физических лиц (резидентов, нерезидентов) в иностранной валюте (раздел 2 новых правил);
- без использования текущих счетов физических лиц (резидентов, нерезидентов) в иностранной валюте (раздел 3 новых правил);
Следует сразу же заметить, что первый вариант (с использованием счетов) гораздо предпочтительнее второго (без использования счетов), так как разрешает перевод более значительных сумм. На наш взгляд, таким образом государство стимулирует население к хранению своих сбережений в банках.
Помимо этого, в значительной мере изменены и детализированы все ранее существовавшие процедуры осуществления переводов за границу.
Рассмотрим основные нововведения.
1. Значительно увеличены предельные суммы, разрешенные для переводов за границу с текущих счетов физических лиц в иностранной валюте.
2. Не чаще одного раза в месяц физическим лицам - резидентам разрешен перевод за границу денежных средств в иностранной валюте в сумме, эквивалентной 300 долларам США, без подтверждения родственных связей с получателем денег.
3. Правилами предусмотрен общий перечень документов, необходимый для осуществления переводов. Такие процедуры сопровождаются письменным заявлением лица, осуществляющего денежный перевод (получение), заверенным надписью, что операция (перевод, получение) не связана с осуществлением предпринимательской деятельности. Остается вопрос: о какой связи идет речь прямой или косвенной - и какова цель этого нововведения? Возможно, это введено для усиления контроля за перемещением иностранной валюты за границу. Помимо основных документов, необходимых для перевода иностранной валюты, перечисленных в пункте 2 раздела 1 Правил, каждый из конкретных случаев имеет дополнительные требования, без соблюдения которых осуществление перевода невозможно.
4. Запрещены перечисления денег за рубеж с кодированных счетов. Напомним, что кодированный счет - это счет, который открывается в иностранной или национальной валюте физическому лицу (резиденту или нерезиденту) не как субъекту предпринимательской деятельности. Операции по этому счету осуществляются с применением электронной подписи-кода (набора цифр и/или букв), установленной самим владельцем счета при его открытии (пункт 1 Инструкции о порядке открытия и функционирования кодированных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов) в иностранной валюте и национальной валюте Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 09.11.98 г. N 469).
5. Получать иностранную валюту из-за границы на счета, открытые физическими лицами (резидентами, нерезидентами) в украинских банках, можно без ограничений. Без открытия текущего счета банк имеет право выдать из полученного перевода сумму, не превышающую 10000 долларов в день нерезидентам и 3000 долларов в день - резидентам(?!)
6. Для не предусмотренных новыми правилами переводов необходимо получить индивидуальную лицензию Национального банка Украины.
7. В новых правилах четко оговорены порядок, перечень необходимых документов и сроки получения индивидуальных лицензий на осуществление переводов в иностранной валюте, что, несомненно, делает процедуру получения лицензии более прозрачной и регламентированной.
8. В заявлении на получение индивидуальной лицензии на осуществление перечисления иностранной валюты за пределы Украины одним из обязательных реквизитов является наличие идентификационного номера налогоплательщика. Однако нет никаких разъяснений о том, что делать если такой номер не получен на законных основаниях, например по религиозным соображениям. И будет ли в таком случае отказано физическому лицу в получении лицензии? По нашему мнению такие лица также могут получить лицензию на перевод средств за границу.
"Все о бухгалтерском учете" N 13 (559) от 14 февраля 2001 г.