НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент готівково-грошового обігу
ЛИСТ
N 11-111/314-1648 від 15.03.2001
Головним управлінням НБУ
в Автономній Республіці Крим
та по м.Києву і Київській області,
територіальним управлінням НБУ,
Укрсоцбанку,
Промінвестбанку,
Ощадбанку,
банку "Україна" АК,
Ексімбанку,
комерційним банкам
Щодо операцій з купівлі-продажу ощадних
(депозитних) сертифікатів на пред'явника
У Національного банку України викликає занепокоєність інформація ряду територіальних управлінь Національного банку щодо поширення придбання юридичними особами за безготівковий розрахунок ощадних (депозитних) сертифікатів на пред'явника, які протягом 1-2 днів після їх реалізації (а то і в день їх розміщення) достроково погашаються фізичними особами за готівку. Протягом 2000 року в окремих комерційних банках (наприклад АТ "Вабанк", "Донкредитінвест" (м.Донецьк), "Промекономбанк" (м.Донецьк), Контакт-банк (м.Одеса) видачі готівки на викуп акцій та інших цінних паперів становили у загальній сумі видач понад 80%. Перевірками територіальних управлінь Національного банку комерційних банків, які проводилися протягом 1999-2000 року з питань ведення операцій купівлі-продажу ощадних сертифікатів виявлено, що суми видачі готівки в окремих установах комерційних банків для погашення ощадних сертифікатів(попередньо проданих за безготівковим розрахунком) складали 90-96% від загальної суми проданих цих цінних паперів у безготівковій формі. Крім того, платежі готівкою проти пред'явлених сертифікатів здійснювалися без отримання від власника сертифікату заяви та встановлення його особи, на видатковому касовому ордері не вказувався одержувач коштів та дані його паспорту.
Виходячи з викладеного, Національний банк України звертає увагу установ комерційних банків на необхідність дотримання ними при здійсненні операцій з купівлі-продажу ощадних (депозитних) сертифікатів положень Законів України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), "Про цінні папери і фондову біржу" ( 1201-12 ) та "Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів" ( 320/94-ВР ), Правил здійснення депозитних операцій для банківських депозитів, затверджених постановою Правління Національного банку від 30.06.98 N 250 та Інструкції N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України затвердженої постановою Правління Національного банку від 07.07.94 N 129.
Відповідно до зазначених вище законодавчих та нормативно-правових актів розрахунки за придбані сертифікати та виплати сум за ними для юридичних осіб здійснюються тільки в безготівковій формі, а для фізичних осіб - як у безготівковій, так і готівковій формі. У разі настання строку погашення ощадного (депозитного) сертифікату на пред'явника установи комерційних банків мають здійснювати платіж проти пред'явленого сертифікату на підставі заяви власника або особи, уповноваженої на здійснення цієї операції, в якій зазначається рахунок, на який мають бути зараховані кошти. При цьому з метою виконання вимог частини першої статті 64 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), яка встановлює заборону банкам вступати у договірні відносини з анонімними особами, та враховуючи, що ощадний (депозитний) сертифікат на пред'явника знаходиться у вільному обігу, зазначена вимога має застосовуватися банками як до юридичних осіб, так і до фізичних осіб, а заяву доцільно оформлювати у письмовій формі. Розрахунки готівкою з придбання ощадних (депозитних) сертифікатів та виплата сум за ними фізичним особам мають здійснюватися через операційну касу установ комерційних банків, які при погашенні ощадних (депозитних) сертифікатів на пред'явника повинні виписувати видаткові касові ордери установленої форми, в яких обов'язково зазначається прізвище, ім'я, по батькові та паспортні дані одержувачів коштів. При отриманні готівки одержувач коштів має пред'явити паспорт або інший документ, що посвідчує його особу.
Враховуючи вищенаведене, та з метою посилення контролю за видачею та використанням готівки суб'єктами господарювання та фізичними особами Національний банк України звертає увагу установ комерційних банків на необхідність:
- при здійсненні операцій з ощадними (депозитними) сертифікатами на пред'явника суворо дотримуватися вимог діючого законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку, які регулюють вказані операції та операції з готівкою;
- забезпечення дотримання вимог Закону України "Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів" (320/94-ВР), Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" ( 13-92 ) в частині утримання податку при погашенні сертифікатів на пред'явника, оскільки дохід, отриманий фізичною особою від операцій з ощадними (депозитними) сертифікатами на пред'явника, є об'єктом оподаткування доходів громадян;
- виконання вимог статті 64 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) при виявленні випадків дострокового погашення фізичними особами ощадних (депозитних) сертифікатів на пред'явника за готівку, що були придбані юридичними особами за безготівкові кошти (у той же день або найближчі до придбання дні), оскільки такі операції мають ознаки сумнівних.
Зобов'язати територіальні управління Національного банку:
- посилити контроль за видачами установами комерційних банків готівки на викуп та погашення акцій та інших цінних паперів, в тому числі і ощадних (депозитних) сертифікатів;
- протягом 2 кварталу поточного року здійснити перевірки установ комерційних банків, діяльність яких у напрямі здійснення операцій з цінними паперами є пріоритетною (видача готівкових коштів на погашення цінних паперів в яких становить 60-90 відсотків загальної суми видачі), з питань дотримання ними вимог чинного законодавства України і нормативно-правових актів Національного банку та повідомити про результати таких перевірок Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку 12 липня 2001 року;
- у разі виявлення порушень чинного законодавства та нормативно-правових актів Національного банку з боку установ комерційних банків при здійсненні ними операцій з купівлі-продажу ощадних (депозитних) сертифікатів на пред'явника (в тому числі і фактів неповідомлення ними правоохоронних органів про здійснення сумнівних операцій з купівлі-продажу сертифікатів на пред'явника) застосовувати до них заходи впливу згідно зі статтею 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та Положенням про застосування Національним банком України до банків тв інших фінансово-кредитних установ заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку від 26.05.2000 N 215, аж до відкликання ліцензій на здійснення певних видів операцій, які передбачені Законом України "Про банки і банківську діяльність";
- повідомляти правоохоронні органи про випадки здійснення сумнівних операцій з придбання та погашення ощадних сертифікатів на пред'явника, що виявлені при перевірках установ комерційних банків (у разі неповідомлення про такі випадки безпосередньо комерційними банками).
Заступник Голови Я.Ф.Солтис