МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ПОРЯДОК
N 07-303 від 19.08.92
м.Київ
( Порядок відмінено згідно Постанови Нацбанку
N 12 від 22.01.96 )
Порядок
повернення кредиту, виданого державним
підприємствам та організаціям на період до
поповнення їм оборотних коштів Міністерством
фінансів України
Міністерство фінансів України на підставі одержаних від обл-(міськ) фінуправлінь розрахунків потреб в коштах, що спрямовуються на індексацію нормативу оборотних коштів підприємств, визначає в територіальному розділі суми, які повинні відноситись на внутрішній борг, і подає ці дані в Національний банк України. На суму державного внутрішнього боргу укладається кредитна угода між Міністерством фінансів України і Національним банком України.
Національний банк України вказану суму відносить на рахунок N 803 "Державний внутрішній борг" і направляє в обласні управління Національного банку України на підставі розрахунків Міністерства фінансів України.
Управління Національного банку України в республіці Крим, обласних центрах відкривають фінансовим відділам на балансовому рахунку N 740 окремий субрахунок "Поповнення оборотних коштів підприємствам та організаціям згідно постанов Верховної Ради України N 2349-12 від 15.05.92 та N 2396-12 від 02.06.92", на які зараховуються кошти, що надходять від Національного банку України.
На основі погоджених фінансовими органами з обласними управліннями (дирекціями) банку "Україна", Промбудбанку, Соцбанку та іншими комерційними банками даних про суми, спрямованих на поповнення оборотних коштів, по колу обслуговуємих клієнтів по яких проводиться індексація, указані кошти на основі доручень фінансових органів зараховуються на аналогічний рахунок комерційних банків.
Комерційним банкам необхідно:
1. Відкрити на балансах тимчасовий поточний субрахунок N 740 з вказаною вище назвою. Кошти, одержані від облуправління Національного банку і зараховані на рахунок N 740 в комерційному банку, направляються підприємствам та організаціям відповідно до розрахунку, затвердженого по кожному конкретному господарству фінансовим органом, і використовуються за такою схемою.
Приклади.
Варіант I. Підприємство користувалося кредитом банку по шифру 32 на період до поповнення Мінфіном України оборотних коштів. Виходячи із розрахунку, затвердженого фінансовим органом, сума, яка направляється на поповнення оборотних коштів, становить - 400 млн. карбованців.
а) сума одержаного авансового кредиту на поповнення оборотних коштів по шифру 32 - 220 млн.крб.
Сума визначених коштів у розмірі 400 млн.крб. направляється
| Дебет 400 млн.крб. ------------- рахунок N 740 |
Кредит --------------- ссуд.рахунок по шифру N 32 |
220 млн.крб. |
| Кредит 180 млн.крб. -------------- розрахункового рахунку клієнта |
б) сума одержаного кредиту по шифру N 32 становить 500 млн. карбованців. В цьому випадку робляться такі бухгалтерські проводки:
| Дебет 400 млн.крб. ------------- рахунок N 740 |
Кредит ----------------- ссуд.рахунок N 32 |
500 млн.крб. |
| Дебет 100 млн.крб. ------------------- розрахунковий рахунок клієнта |
При відсутності коштів на розрахунковому рахунку сума кредиту відноситься на рахунок прострочених кредитів.
Самостійні комерційні банки та установи банків (банку "Україна", Промбудбанку, Укрсоцбанку), які одержали кредитні ресурси з зарахуванням на рахунок N 823, для надання кредиту по шифру 32 повертають вивільнені ресурси проводками:
| самостійні комерційні банки | |
| 1. Дебет ------------------ кореспондентського рахунку |
Кредит -------------------------------- рахунку N 822 в облуправлінні Національного банку України |
| 2. Облуправління Національного банку України | |
| Дебет ----------------- рахунок N 823 |
Кредит --------------------------------- рахунку N 822 в республіканському розрахунково-касовому центрі Національного банку України |
Установи Промбудбанку, банку "Україна", Укрсоцбанку повертають Національному банку вивільнені ресурси через свої обласні, республіканські структури.
Промбудбанк, банк "Україна", Укрсоцбанк повертають одержані ресурси в цілому по своїй системі:
| Дебет ----------------- рахунку N 823 |
Кредит -------------------------------- рахунку N 822 в республіканському розрахунково-касовому центрі Національного банку України |
Варіант II. Підприємство не одержувало авансовий кредит на поповнення оборотних коштів.
Виходячи із розрахунку необхідної суми поповнення оборотних коштів у розмірі 400 млн.крб. робиться проводка
| Дебет 400 млн.крб. ------------ рахунку N 740 в комерційному банку |
Кредит 400 млн.крб. ------------------- розрахункового рахунку клієнта |
| Заступник Міністра фінансів |
П.К.Германчук |
| Заступник голови правління Національного банку України |
Д.I.Зайченко |