Порядок ввоза наличных денег в Украину
С чего начинается Родина? Как пел в известной песне Марк Бернес, она начинается с "картинки в твоем букваре".А вот для граждан, въезжающих (вплывающих, влетающих) на территорию Украины, - с процедуры таможенного контроля. И если они будут заблаговременно информированы обо всех тонкостях этой процедуры, то, образно выражаясь, она обещает быть абсолютно безболезненной и, что немаловажно, быстрой.
Основные требования к порядку перемещения иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских документов и платежных карточек через таможенную границу Украины содержит Инструкция, утвержденная постановлением Правления НБУ от 12.07.2000 г. N 283 (далее - Инструкция).
Заметим, что некоторые ее пункты, в частности п.2.1 раздела II, требуют дополнительного разъяснения. И в большей степени это нужно не органам таможни (см. письмо ГТСУ "О таможенном контроле за перемещением через таможенную границу Украины валюты Украины" от 19.09.2001 г. N 4/09-4470-ЕП), а рядовым гражданам: физическим лицам - резидентам и нерезидентам (далее граждане).
В чем же собственно заключается проблема7 А в том, что далеко не все граждане знают, например, о количестве валюты, которое можно ввозить в Украину, или об участи ее излишков и многое другое, связанное с этими вопросами.
Уважаемые читатели! Исходя из сказанного, мы предлагаем вашему вниманию консультацию, в которой расскажем не только о нормах наличной валюты, разрешенных к ввозу в Украину, но и о передаче ее излишков на хранение таможенным органам, а также получении индивидуальной лицензии или специального разрешения НБУ на дальнейший ввоз этой валюты в Украину.
Согласитесь, учебный или консультационный материал лучше усваивается на примере. Поэтому предлагаем рассмотреть такую ситуацию.
Гражданин Смит (иностранное частное лицо) въезжает в Украину, имея в наличии 7500 гривен и 12000 долларов США Ему разрешен ввоз в Украину 1000 гривен (на условиях устного декларирования) и 10000 долларов США (на условиях письменного декларирования). А как поступить Смиту с остальной суммой кровных?
Для начала разберемся с тем, что же считать излишком валюты, который не подлежит пропуску в Украину?
Применительно к национальной валюте под излишком, например, подразумевают сумму, которая превышает 1000 гривен1 (на одно лицо независимо от возраста), разрешенных к ввозу в Украину на условиях устного декларирования.
Относительно ввоза в Украину иностранной валюты отметим следующее:
1) при условии устного декларирования граждане могут ввезти иностранную валюту в сумме до 1000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному обменному курсу, установленному НБУ на день пересечения таможенной границы Украины (на одно лицо независимо от возраста);
2) при условии обязательного письменного декларирования гражданам разрешен ввоз до 10000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному обменному курсу, установленному НБУ на день оформления таможенной декларации. Также на условиях такого декларирования они могут ввозить средства, ранее вывезенные за пределы Украины на законных основаниях (при наличии таможеннрй декларации на вывоз). Вся сумма иностранной валюты, превышающая указанные нормы, - это излишек.
Суммы излишков гривен и иностранной валюты подлежат передаче гражданами на хранение таможенным органам.
Теперь несколько слов о том, что такое устное декларирование и в каких случаях оно допускается Обратимся к постановлению КМУ "О перечне сведений, которые объявляются гражданами по установленной форме в случае перемещения ними через таможенную границу Украины товаров и других предметов" от 15.07 97 г. N 748 (далее - постановление N 748). Оно устанавливает, что граждане, которые въезжают в Украину, декларируют перемещаемые через границу предметы в устной форме, т.е. устно информируют по требованию должностное лицо таможни обо всех необходимых количественных, качественных и стоимостных характеристиках товаров и других предметов, которые они перемещают через таможенную границу Украины.
Это не касается случаев, когда граждане перемещают предметы, пропуск которых через таможенную границу Украины разрешен только при условии обязательного декларирования путем заполнения таможенной декларации Ее форма утверждена постановлением N 748.
Обязательному письменному декларированию подлежат:
1) товары, перемещение которых через таможенную границу Украины осуществляют по разрешительным документам. К ним относят какое-либо оружие, боеприпасы и взрывчатые вещества, наркотики и психотропные вещества, предметы старины и искусства, печатные издания и другие носители информации, отравляющие и сильнодействующие вещества и лекарства, радиоактивные материалы, объекты флоры и фауны, их части и полученную из них продукцию, высокочастотные радиоэлектронные приборы и средства связи;
2) товары, которые граждане ввозят в объемах, подлежащих налогообложению. Такими товарами считают те, которые указаны в постановлении КМУ "Обусовершенствовании порядка ввоза (пересылки) гражданами товаров в Украину" от 27.08.97 г. N 1010. Это постановление действует до вступления в силу нового Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного контроля и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины"от 13.09.2001 г. N 2681.
В некоторых случаях обязательному письменному декларированию подлежат также валюта и валютные ценности.
Теперь вновь вернемся к Смиту. Он должен передать на хранение таможне валюту в сумме 6500 гривен и 2000 долларов (статья 86 Таможенного кодекса Украины, далее - ТК Украины). Как это сделать? Довольно просто. Для этого ему необходимо обратиться к должностному лицу таможни, на которой он задекларировал 1000 гривен и 10000 долларов США. Уполномоченное должностное лицо Нечипоренко оформит унифицированную таможенную квитанцию МД-1 (далее МД-1).
Форма МД -1 и Инструкция о порядке ее заполнения утверждены приказом ПСУ от 09.10.98 г. N 635 (далее - Инструкция N 635). МД-1 оформляют и в других случаях:
- при принятии таможней на хранение предметов (товаров), принадлежащих физическим лицам и не пропущенных на таможенную территорию Украины;
- при изъятии национальной валюты и ценных бумаг Украины в случае их необоснованного ввоза;
- при приеме к оплате сумм ввозной пошлины, таможенных и других сборов и налогов, предусмотренных законодательством.
На каждую из названных операций, включая принятие на хранение валюты, Нечипоренко оформляет отдельную МД-1. Если строк в рабочей части МД-1 не хватает, Нечипоренко обязан заполнить нужное количество дополнительных листов к ней. МД-1 и ее дополнительные листы оформляют в 3-х экземплярах. Как же распределяют экземпляры МД-1 и дополнительные листы (при их наличии) при приеме на хранение валюты?
Первые экземпляры Нечипоренко передает вместе с валютой в кассу таможенного органа. Вторые экземпляры будут вручены собственнику валюты Смиту. Третьи экземпляры Нечипоренко оставит для учета и отчетности в квитанционной книжке.
При этом каждый третий экземпляр дополнительного листа Нечипоренко должен подклеить к соответствующему экземпляру МД-1. Первый и третий экземпляры МД-1 полностью идентичны, т.е. имеют одинаковые лицевую и оборотную стороны. Второй экземпляр МД-1 имеет такую же лицевую сторону, как первый и третий, но отличается от них оборотной стороной.
Итак, Смит передает 6500 гривен и 2000 долларов США на хра - нение таможне. Нечипоренко принимает их на основании МД-1, которая оформлена в трех экземплярах (в нашем примере мы не рассматриваем порядок оформления дополнительных листов к МД-1). Для того чтобы вы имели представление о форме МД-1, ниже приведен образец бланка. Заметим, что для второго экземпляра МД-1 мы напечатали только его оборотную сторону. Пронумеруем позиции МД-1 и, воспользовавшись Инструкцией N 635, поясним особенности заполнения некоторых из них при принятии валюты на хранение на нашем примере.
Порядок заполнения лицевой стороны МД-1
В графе "Въезд/выезд" Нечипоренко вычеркнет слово "Выезд" и в позицию 1 внесет цифру "2", которая соответствует категории "частное лицо".
Ниже, в позициях со 2 по 7, Нечипоренко соответственно укажет идентификационный код и наименование таможни, дату заполнения МД-1, гражданство Смита, его фамилию, имя, адрес.
В позиции 9 Нечипоренко укажет обозначение по государственному стандарту ДСТУ150 4217-95 "Коды для предоставления валют и фондов":
1) гривен (литерный код - УАН, цифровой код - 980);
2) долларов США (литерный код- 1150, цифровой код- 840).
В позиции 10 Нечипоренко в качестве основания для принятия валюты отметит ст.86 ТК Украины.
Более подробно остановимся на заполнении МД-1 при приеме долларов США.
Нечипоренко в позиции 9 обязательно должен указать номиналы купюр и курс НБУ.
Например, курс НБУ на дату оформления МД-1 - 5,20 грн./1 долл. США.
Смит передает на хранение 2000 долларов США следующими купюрами: 10 шт. по 100 долл., 7 шт. по 50 долл., 30 шт. по 20 долл. и 10 шт. по 5 долл. Поэтому в позиции 9 Нечипоренко запишет "Принято на хранение 2000 долларов США, курс НБУ - 5,20:
100 х 10 х 5,20 = 5200 грн.
50 х 7 х 5,20= 1820 грн.
20 х 30 х 5,20 = 3120 грн.
5 х 10 х 5,20 = 260 грн."
В позициях 11 и 12 он проставит единицы измерения и количество валюты, например 100 и 10 соответственно.
Общий гривневый эквивалент - 2000 долларов США в сумме 10400 гривен Нечипоренко цифрами и словами укажет в позиции 13.
В соответствии с действующим законодательством за хранение валюты (национальной, иностранной) и ценностей таможня не взимает платы, поэтому в позициях 14-16 Нечипоренко проставит прочерки.
В нижней части МД-1 позицию 17 (квадрат перед литерой В) Нечипоренко отметит знаком V и укажет причину, по которой принята на хранение валюта. При заполнении второго экземпляра МД-1 после литеры В он должен указать предельные сроки хранения принятой валюты.
В позиции 18 Нечипоренко обязан поставить свою подпись и засвидетельствовать ее списком личной номерной печати. Смит как собственник принятой на хранение валюты поставит свою подпись в позиции 19.
Порядок заполнения оборотной стороны МД-1
В позиции 20 будут указаны фамилия, имя, отчество кассира, который принимает валюту на хранение в кассу таможни, дата принятия гривен и долларов в кассу, подпись кассира. В этой же позиции на обороте второго экземпляра обязательно отмечают адрес и телефон таможни, а также конечный срок хра - нения валюты.
Сроки хранения валюты и порядок
ее возврата собственнику
Согласно требованиям ст.89 ТК Украины таможня может хранить валюту на протяжении шести месяцев с даты ее принятия.
До истечения срока, указанного в МД-1, Смит или его доверенное лицо (на основании доверенности, оформленной и заверенной надлежащим образом) должны обратиться в ту таможню, которая принимала валюту на хранение.
В соответствии с Инструкцией N 635 национальную валюту (гривни) может возвратить гражданину любой орган таможни, в которую он обратится. Основанием для возврата будет служить второй экземпляр МД-1, предъявленный Смитом. Затем таможня, возвратившая Смиту деньги, направит таможенному органу, который принимал гривни на хранение, письмо-уведомление с обозначением его фамилии, номера МД-1, даты, общей суммы возвращенных средств. В этом уведомлении также будут указаны реквизиты счета, на который таможня хранения должна перечислить эквивалентную сумму гривен.
Смит или его доверенное лицо может забрать валюту ранее срока, обозначенного в МД-1. В этом случае они обязаны предупредить таможню о своем желании не менее чем за три дня.
А что произойдет, если Смит или его доверенное лицо не сумеет вовремя, т.е. до окончания срока хранения, забрать валюту? В этой ситуации таможня передаст 6500 гривен и 2000 долларов США по описи учреждению Н БУ ил и упол - помоченному учреждению коммерческого банка, обслуживающему этот таможенный орган. А учреждения банков в свою очередь перечислят эти средства в доход государственного бюджета (приказ ГТКУ от 15.11.93 г. N 291 "Об утверждении Временного порядка учета, оценки и использования конфискованного таможенными органами Украины имущества, валюты, ценностей, бесхозного имущества, товаров, других предметов, за которыми не обратился собственник до конца срока хранения").
Предположим, что наш друг Смит своевременно забрал валюту с хранения. Теперь он может увезти ее обратно домой или все-таки ввезти в Украину. Для ввоза ему необходимо получить индивидуальную лицензию НБУ (гривни) и специальное разрешение НБУ (доллары) (далее -лицензия и разрешение соответственно).
Если иностранную валюту на хранение передало физическое лицо - резидент, то таможня на основании специального разрешения, предоставленного резидентом, может:
- либо перечислить валюту на текущий счет в иностранной валюте, открытый на имя резидента в уполномоченном украинском банке (при наличии документов, подтверждающих фактическое существование указанного счета);
- либо вернуть инвалютные средства резиденту для последующего ввоза в Украину.
Порядок получения лицензии и разрешения
Регулирует его постановление НБУ "Об утверждении Правил предоставления физическим и юридическим лицам-резидентам (кроме уполномоченных банков Украины) и нерезидентам индивидуальных лицензий и специальных разрешений на перемещение валюты Украины, иностранной валюты, платежных документов (именных, дорожных чеков), банковских металлов через таможенную границу Украины и о внесении изменений в Инструкцию о перемещении валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских металлов и платежных карточек через таможенную границу Украины" от 31.07.2001 г. N 305 (далее - Правила).
Правила предусматривают, что для получения лицензии или разрешения Смит должен обратиться в территориальное управление НБУ:
- или по месту своей регистрации в соответствии с Правилами въезда иностранцев в Украину, их выезда из Украины и транзитного проезда через ее территорию (утверждены постановлением КМУ от 29.12.95 г. N 1074);
- или по месту расположения таможни, на которой он проходил контроль и сдал излишек валюты на хранение.
Смит подает в управление документы:**
1) заявление по форме, приведенной в приложении 2 к Правилам;
2) копии соответствующих страниц паспорта иностранца либо документа, его заменяющего, или документа, который удостоверяет лицо без гражданства;
3) документы, подтверждающие источник получения валюты Украины. К ним относят нотариально засвидетельствованные копии документов о получении за пределами Украины гривен в порядке наследования или о дарении за пределами Украины гривен, которые ранее были вывезены на основании таможенной декларации на вывоз;
4) копии МД-1, подтверждающей принятие таможней гривен и долларов на хранение.
Физическое лицо - резидент должно обращаться в территориальное управление НБУ по месту регистрации его постоянного места жительства, а также предоставлять копии соответствующих страниц паспорта гражданина Украины или паспорта гражданина для выезда за рубеж.
Кроме этого, такое лицо при ввозе в Украину наличной иностранной валюты должно предоставить документы, которые подтверждают источник ее получения. Такими документами, в частности, являются:
- справка от юридического лица - нерезидента о выплате резиденту за пределами Украины в иностранной валюте заработной платы, премий, пенсий, авторских гонораров, призов, дивидендов;
- справка страховой компании о выплате резиденту страховой суммы в иностранной валюте за пределами Украины и т.д.
Внимание! Если сумма средств превышает 25000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному курсу НБУ, то граждане за получением лицензии или разрешения должны обратиться в Департамент валютного контроля и лицензирования НБУ.
Территориальное управление НБУ, получив требуемые документы, на протяжении пяти рабочих дней (с момента их предоставления Смитом) отошлет копию заявления соответствующим подразделениям поборьбесорганизованной преступностью Министерства внутренних дел Украины (МВД) и по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины (СБУ).
Общий срок рассмотрения документов не должен превышать 30 дней с даты их поступления. Если же территориальному управлению НБУ нужны еще какие-либо дополнительные документы, кроме перечисленных выше, срок рассмотрения должен быть продлен на 14 дней с даты поступления таких документов.
После рассмотрения документов территориальное управление НБУ может выдать Смиту лицензию на ввоз в Украину 6500 гривен и разрешение на ввоз 2000 долларов США или же обоснованное заключение об отказе в их предоставлении.
Срок действия лицензий и разрешений для граждан составляет 6 месяцев. Для юридических лиц - резидентов и нерезидентов -1 месяц.
Обоснованием же для отказа могут быть:
- отсутствие в пакете какого-либо из требуемых документов;
- обнаружение в предоставленных документах недостоверной информации;
- заключение соответствующего подразделения МВД или СБУ.
________________
* С учетом юбилейных и памятных монет из недрагоценных металлов, номинал которых выражен в гривнях, и юбилейных и памятных монет из недрагоценных металлов, номинал которых выражен в украинских карбованцах. В последнем случае осуществляют пересчет в соотношении 1:100000.
** Документы, которые выданы на территории иностранного государства, должны иметь нотариально заверенный перевод на украинский язык. Перевод не нужен, если документы составлены на русском языке.
Р.S. В аналогичном порядке и в такие же сроки будут рассматриваться документы, предоставленные юридическими лицами-резидентами и нерезидентами для получения лицензии или разрешения. Различие заключается в перечне необходимых для этого документов.
"Все о бухгалтерском учете" N 106 (652) от 14 ноября 2001 г.