Правила безопасности при работе с векселями
Субъекты предпринимательства, в результате своей хозяйственной деятельности стремятся получать прибыль. Или, по крайней мере, хотя бы доход. А для этого, как учил К.Маркс, нужно что-то продать - товар, в том числе работы и услуги. При этом стоит задача не только товар продать, но и получить за это деньги. Тогда заработает кругооборот бизнеса, создающий прибавочную стоимость - товар - деньги - товар.
На практике не так все просто. Товар можно изготовить, а можно купить для последующей продажи. Но тратить свои деньги легко, легко и отгружать товар (выполнять работы, оказывать услуги). Получать за проданное деньги вот что сложно. Желающих продать товар много, однако желающих его купить меньше, а уж оплатить купленное - еще меньше. В итоге продавец остается без денег, но зато с валовым доходом и налоговыми обязательствами, и обязанностью уплатить налоги*, - если он не перешел на упрощенную систему налогообложения.
Взыскание долга в обычном порядке - дело хлопотное, связанное со значительными расходами. Как гарантировать возврат денег себе? Тут страдания незадачливого продавца мог бы облегчить вексель. Это достигается благодаря особым свойствам векселя, определенным правовой природой и статусом этого документа, а также универсальностью применения. Поясним:
В соответствии со ст.44 Единообразного закона о переводных и простых векселях, вексель может опротестован, в случае отказа от акцепта (по переводному векселю) или его оплаты. А наличие опротестованного векселя значительно ускоряет процедуру взыскания долга, и повышает шансы продавца вернуть свои средства. Так, в соответствии с п.1 Постановления Кабинета министров Украины от 24 апреля 2000г. N693 "О внесении дополнений в перечень документов, по которым взыскание задолженности осуществляется в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей нотариусов" перечень документов, по которыми взыскание задолженности осуществляется в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей нотариусов, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 29 июня 1999г. N1172, был дополнен разделом такого содержания:
Взыскание задолженности по векселям, опротестованным
нотариусами в установленном законом порядке
11. Векселя, опротестованные нотариусами в установленном законом порядке.
Для получения исполнительной надписи направляются:
а) оригинал опротестованного векселя;
б) акт о протесте векселя.
В соответствии со ст.8 Закона об обращении векселей, опротестованный нотариусом вексель является исполнительным документом.
Конечно, всех проблем вексель не решит, однако позволит, во-первых, значительно сократить затраты времени на взыскание долга и упростить для себя эту процедуру, а во-вторых, использовать его (вексель) в расчетах с другими юридическими лицами, реализовав вложенный в вексель капитал, не дожидаясь получения денежных средств,
Для покупателя выдача векселя тоже удобна тем, что позволяет отсрочить денежный расчет с продавцом до момента погашения векселя.
Вместе с тем, получая вексель, ответственные должностные липа предприятия нередко испытывают большие сомнения - не попадут ли они в будущем в сложную ситуацию в связи с использованием вексельной формы расчетов.
Чтобы этого не произошло, мы предлагаем изучить рекомендации, изложенные в настоящей консультации.
А для желающих овладеть технологией вексельных расчетов на более глубоком уровне, необходимо изучить основные нормативные документы и законодательные акты, регулирующие вексельное обращение в Украине, в частности:
- Закон Украины "О ценных бумагах и фондовой бирже", от 18.06.91г. N1201-XII, с изменениями и дополнениями;
- Закон Украины от 06.07.99г. N826-XIV "О присоединении Украины к Женевской конвенции 1930 года, которой введен Унифицированный закон о переводных векселях и простых векселях",
- Закон Украины от 06.07.99г. N827-XIV "О присоединении Украины к Женевской конвенции 1930 года об урегулировании некоторых коллизий законов о переводных векселях и простых векселях",
- Женевскую конвенцию 1930 года, которой введен Унифицированный закон о переводных векселях и простых векселях (далее - Унифицированный закон), с учетом оговорок, обусловленных приложением II к этой Конвенции, Женевскую конвенцию 1930 года об урегулировании некоторых коллизий законов о переводных векселях и простых векселях, Женевскую конвенцию 1930 года о гербовом сборе относительно переводных векселей и простых векселей,
- Закон Украины от 06.07.99г. N828-XIV "О присоединении Украины к Женевской конвенции 1930 года о гербовом сборе относительно переводных векселей и простых векселей",
- Закон Украины от 05 апреля 2001г. N2374-III "Об обращении векселей в Украине" (далее - Закон об обращении векселей),
- Положение об операциях банков с векселями, утвержденное постановлением Правлении Национального банка Украины от 28.05.99г. N258, с изменениями и дополнениями.
Применение векселей в расчетах в обязательном порядке отражается в договоре об осуществлении хозяйственной операции. Если необходимость в применении вексельной формы возникает после оформления договора, то следует заключить дополнительное соглашение о применении векселя в расчетах. Эта норма прямо оговорена, как подлежащая обязательному исполнению,абзацем третьим статьи 4 Закона об обращении векселей.
Кроме того, согласно абзацу первому вышеуказанной статьи, выдавать переводные и простые векселя можно лишь для оформления денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
При этом необходимо помнить о том, что согласно п.1 ст. 14 (Заключительные положения) Закона об обращении векселей, использовать векселя, а также выступать векселедателями (лицо, выдающее вексель), акцептантами (лицо, указанное на бланке в качестве плательщика по переводному векселю) и авалистами (лицо, подписавшее вексель как гарант его оплаты) до 01.01.2002г. могут только юридические лица - субъекты предпринимательской деятельности, которые признаются таковыми согласно действующему законодательству Украины.
То есть, ранее указанной даты нельзя принимать векселя от субъектов предпринимательской деятельности, не являющихся юридическими лицами. Кроме того, получая по индоссаменту (передаточной надписи) от покупателя вексель третьего лица, следует проверить, чтобы вексельном ряду векселедатель (эмитент) такого векселя либо индоссант (лицо, получившее вексель и в последствии его индоссировавшее, то есть передавшее по индоссаменту) не оказался неюридичсским лицом.
Отметим также некоторые дефекты формы векселя, поскольку у руководителей и главных бухгалтеров предприятий эта проблема порождает многочисленные вопросы.
Вексель должен быть заполнен на украинском языке, содержать простое и ничем не обусловленное (т.е. без всяких оговорок типа "при условии поставки" и т. п.) обещание уплатить определенную сумму.
Также должны быть указаны плательщик, срок платежа, место платежа, получатель платежа (или тот, по приказу кого должен быть совершен платеж), дата и место составления векселя, подпись векселедателя. Вексель, в котором не соблюдены указанные реквизиты, считается недействительным, за исключением трех случаев:
1) если вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлению;
2) если вексель без указания места его составления считается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя;
3) если место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, при отсутствии особого указания считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика (подразумевается юридический адрес).
Следует помнить о безусловности денежного обязательства по векселю. Ответственными по векселю (в вексельном праве они именуются "обязанные лица") являются векселедатель, акцептант (по переводному векселю), авалист и индоссант. Согласно статье 9 ЕВЗ векселедатель отвечает за акцепт и платеж. Он может сложить с себя ответственность за акцепт, однако любое условие (оговорка), по которому он снимает с себя ответственность за платеж, считается ненаписанным. То есть если переводной вексель не был акцептован, ответственность за сто оплату (погашение) лежит на векселедателе.
Индоссант согласно статье 15 ЕВЗ отвечает за акцепт и платеж. Индоссамент (передаточная надпись) должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие, согласно статье 12 ЕВЗ, считается ненаписанным (подразумеваются любые оговорки в векселе, ограничивающие ответственность подписавшегося за платеж).
Каждый держатель векселя должен убедиться в соблюдении сроков погашения векселя, а также срока акцепта - для переводного векселя. В противном случае, в соответствии со статьей 53 ЕВЗ, по истечении сроков, установленных:
- для предъявления векселя;
- для совершения протеста в неакцепте или неплатеже;
- для предъявления к платежу векселя в случае оговорки "оборот без издержек"**,
векселедержатель утрачивает свои права против векселедателя и против других обязанных лиц. за исключением акцептанта.
По сроку погашения векселя бывают:
- по предъявлению;
- во столько-то времени от предъявления;
- во столько-то времени от составления;
- на определенный день.
Вексель по предъявлению должен быть предъявлен к платежу не позднее года со дня составления.
Если вексель получен не от векселедателя, а по индоссаменту, то есть от третьего лица, то, кроме отсутствия дефектов формы векселя, очень важно быть уверенным, что вы являетесь законным держателем векселя. Для этого в соответствии со статьей 16 ЕВЗ необходимо убедиться в непрерывности ряда индоссаментов (передаточных*** надписей), даже если последний индоссамент был бланковым (то есть без выполнения на нем каких-либо передаточных надписей). Зачеркнутые индоссаменты при этом считаются ненаписанными. Когда за бланковым индоссаментом следует другой именной индоссамент, то лицо, подписавшее последний, считается приобретшим вексель по бланковому индоссаменту. Чтобы проверить непрерывность ряда индоссаментов, следует внимательно изучить оборотную сторону вексельного бланка. Тут возможны два варианта:
1. Если вексель передавался по именным индоссаментам, то каждый индоссант, начиная с первого векселедержателя, ставит свою подпись (и печать), указывая при этом того, шму вексель передается (то есть приказу кого вексель должен быть оплачен). Так, если в качестве получателя платежа по векселю на лицевой стороне указан А, то на оборотной стороне первый индоссамент должен быть подписан только А, который передает вексель Б, далее индоссамент за подписью Б, который передает вексель С. В свою очередь, С передает вексель Д. То есть прослеживается последовательность А - Б, Б - С, С - Д. В данном примере Д - законный векселедержатель, основывающий свое право на непрерывном ряде индоссаментов, -
2. Если вексель передавался по бланковым индоссаментам, то на оборотной стороне бланка векселя будет стоять только печать и подпись лица (юридического), указанного на лицевой стороне векселя в качестве получателя платежа. Таким векселем можно рассчитаться со своим поставщиком (подрядчиком), также передав его без надписания***. А можно превратить бланковый индоссамент в именной на свое имя, указав его (свое имя) на свободном месте рядом с печатью и подписью бланкового индоссанта. Но передать после этого вексель можно, только лишь поставив свою печать и подпись. Если при этом указать наименование того, кому нередан вексель, то это будет именной индоссамент. Если наименование получателя не указывать, то этот индоссамент также будет бланковым.
Кроме того, следует проворить, не содержит ли вексель оговорку "не приказу". Если такая оговорка есть, то следует иметь в виду, что вексель не может быть передан далее по индоссаменту в обычном для вексельного права порядке. Такой вексель может передаваться исключительно в порядке общегражданской уступки требования (цессии).
Конечно, описанные в статье моменты носят самый общий характер и призваны обезопасить руководителя и главного бухгалтера от неосмотрительных действий при приеме векселя. Само же вексельное право дает достаточный простор для маневра, в зависимости от конкретной ситуации.
________________________________
* Если он не воспользуется возможностями, изложенными а пункте 12.1 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" в редакции Закона Украины от 22.05.97 г. N 283/ 97- ВР, с изменениями и дополнениями.
** В случае такой оговорки векселедержатель не несет расходов по опротестованию векселя, но необходимо своевременно предъявив вексель к платежу.
*** В этой статье мы ограничимся рассмотрением только передаточных индоссаментов при использовании векселя в расчетных операциях.
***** Передавая вексель, ранее полученный по бланковому индоссаменту, и при этом не совершая пометок на векселе, тот, кто так поступил, не является обязанным" по векселю и на него не распространяется правило солидарной ответственности перед последним векселедержателем в случае неплатежа.
"Адвокат бухгалтера" N 3 (3), ноябрь 2001 г.
Подписной индекс 23311