Комментарий к Постановлению КМУ N 700 от 29 мая 2002 г.
23 августа 2001 г. вступил в силу ЗУ "О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг" (N 2664-III от 12.07.2001 г.). Согласно данному документу финансовые учреждения (банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании и прочие юридические лица, исключительным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг) обязаны сообщать соответствующим органам о сомнительных и необычных операциях своих клиентов. Критерии отнесения операций к сомнительным и необычным должен определить Кабинет Министров; что он и сделал в комментируемом Постановлении.
Отметим наиболее интересные, на наш взгляд, критерии:
- отсутствие связи между операцией и характером деятельности хотя бы одного мз ее участников;
- использование во время операции средств без подтверждения источника их происхождения;
- осуществление операции при необычных или неоправданно запуганных условиях;
- сумма операции не отвечает финансовому и имущественному состоянию хотя бы одного из ее участников;
- осуществление операции с ценными бумагами эмитента, если ее суммарная
стоимость превышает 25% его уставного фонда;
- если участником операции является нерезидент, зарегистрированный в стране из "черного" списка FATF (к ним, в частности, относятся Россия и Израиль);
- предоплата по импортным контрактам на сумму, превышающую 30% стоимости импортируемого товара (работ, услуг);
- нарушение законодательно установленных сроков расчетов по экспортно-импортным операциям.
Также к сомнительным отнесены некоторые виды операций, при которых безналичные расчеты превышают эквивалент EUR 50 тыс. или наличные расчеты превышают EUR 10 тыс.
"Киевский бухгалтер" N 18 (72), июнь 2002 г.
Подписной индекс 22259