Комментарий к постановлению НБУ N 259 от 23 июля 2002 г.
Лимит кассы можно устанавливать
самостоятельно... но не всем
Очередные изменения, внесенные этим постановлением в Инструкцию N 69, вступят в силу 18 августа 2002 года.
С этого дня при подаче предприятием заявки-расчета банк имеет право потребовать от предприятия предоставления документов, обосновывающих размер кассовых оборотов, указанных в заявке-расчете предприятия. Ответов на вопросы, какие это будут документы и в каких случаях банк может их требовать, комментируемое постановление не содержит. Вероятно, что столкнувшись в недалеком будущем с этим вопросом на практике, НБУ даст ответ на него.
Нам хотелось бы обратить ваше внимание на то, что изменилось определение "лимит остатка наличности в кассе", приведенное в пункте 1.6. Как вы заметили, теперь лимит кассы некоторые предприятия могут устанавливать самостоятельно и не обращаться для этого в банк. В частности, Государственное казначейство теперь будет устанавливать лимит кассы своим территориальным органам, предприятиям, учреждениям и организациям, которых оно обслуживает, а также бюджетным учреждениям, которые, согласно Бюджетному кодексу Украины, финансируются из государственного и/или местных бюджетов. Самостоятельно устанавливают себе лимит также финансовые учреждения (пункт 4.12) и предприятия почтовой связи (пункт 4.13), не забывая при этом о структурных подразделениях, входящих в их состав.
Установив лимит кассы самостоятельно, такие предприятия обязаны уведомить о его размере учреждения банков, которые осуществляют их кассовое обслуживание, а при составлении договора на расчетно-кассовое обслуживание должны будут предоставлять банку не заявку-расчет для установления лимита кассы (или ее копию, заверенную другим учреждением банка, которое установило лимит кассы), а копию документа о самостоятельно установленном лимите. Кстати, сдавать выручку в банк такие организации будут, как и прежде, на общих основаниях, то есть в порядке, предусмотренном в пункте 4.2 Инструкции N 69.
Следующее новшество касается страховых организаций. Согласно пункту 4.3 они будут самостоятельно определять сроки сдачи наличности страховыми агентами - физическими лицами в кассы страховщиков или переводами на счет страховой организации в учреждении банка.
Особо хочется выделить некоторые изменения в символах поступления и расходования наличных: в частности исключен символ 61 "Выдача на другие цели", которым многие частенько пользовались.
И последнее. Несколько поменялся пункт 4.22 (бывший ранее пунктом 4.23): на территориальные управления Национального банка возложена новая обязанность - ежемесячно информировать Департамент налично-денежного обращения о состоянии наличного обращения и соблюдения банками действующего законодательства Украины относительно контроля за значительными и сомнительными операциями с наличностью их клиентов. Мы со своей стороны приложим все усилия, чтобы зная от нас обо всех подвохах нашего законодательства, вы никогда не попадали в этот "черный список"!
"Все о бухгалтерском учете"
N 73 (740) от 16 августа 2002 г.