Особенности получения кредитов и займов
у нерезидентов

Представим, украинское предприятие решило взять кредит.. Понятное дело, хотелось бы в иностранной валюте и у нерезидента "Что же здесь такого?" спросите вы. Берите себе деньги, если вам дают. К счастью, у богатых иностранцев их много, всем хватит. Однако не нужно забывать об одной важной детали, тем паче что ситуация может сложиться, как в послови це "мал золотник, да дорог". А к чему здесь это? Сейчас и выясним.

Где-то среди безграничного моря наших нормативных документов 27 июня 1999 года появился еще один "маленький" островок, который нанесли на карту законодательства под N 734/99 и назвали Указом Президента "Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства". И хотя на этом острове всего восемь валунов (по курсу 1 валун = 1 пункт), все же нужно обновить свои навигационные карты.

Что это даст? Понятно, возможность не разбиться на скалах такого приветного, но немного коварного (когда не знаешь о его существовании) творения законодательной природы.

В первую очередь запомните: договоры, предусматривающие выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по заимствованным у них кредитам, займам в иностранной валюте, обязательно регистрируют в Национальном банке Украины (кроме кредитов, полученных под гарантии Кабинета Министров Украины). Делает НБУ это в течение семи рабочих дней с даты поступления необходимых для регистрации документов и в течение этого срока выдает регистрационное свидетельство. Потом он направляет обслуживающему банку копию выданного свидетельства.

Обращаем внимание! Зарегистрировать следует не только кредит, но и заем, что, к сожалению, в большинстве своем сделать забывают, а это может привести к печальным последствиям.

Если такой договор не зарегистрирован, а денежные средства (в виде кредита или займа) поступили на ваш счет (об этом уполномоченный банк "маякнет " государственной налоговой службе в течение трех дней), то будут применены финансовые санкции. Поэтому лучше не давать для этого повода... Тем паче что и размер штрафа внушителен - один процент от размера полученного кредита или займа, пересчитанный в национальную валюту Украины по официальному обменному курсу НБУ на день получения такого кредита. Конечно же, зарегистрировать этот договор все равно придется.

Здесь можно посоветовать не тянуть с регистрацией кредитного договора (а также займа) до последней минуты.

Итак, вы действительно решили не терять времени и пойти (побежать) в территориальное отделение Национального банка Украины. Что же с собой взять? Прежде чем рассказать о документах, которые необходимо предоставить для регистрации, сделаем несколько предостережений: НБУ зарегистрирует договор о получении кредита в иностранной валюте от нерезидента (в том числе из офшорной зоны) только тогда, когда процентная ставка по нему не превышает размера средневзвешенной процентной ставки, по которой коммерческие банки Украины предоставляют такие же кредиты в валюте, но уже на внутреннем рынке (то есть чтобы ходили искать за тридевять земель то, что можно найти дома). Такое условие установлено Положением о порядке регистрации договоров, предусматривающих выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по привлеченным от нерезидентов кредитам, займам в иностранной валюте, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 22.12.99 г. N 602 ( далее - постановление N 602). Какой же размер этой ставки? С 28 февраля 2002 года она составляет:

- для кредитов (займов) в свободно конвертируемой валюте (I группа Классификатора иностранных валют НБУ) - 13% годовых;

- для кредитов (займов) в неконвертируемой валюте (II-III группы Классификатора иностранных валют НБУ) - 33% годовых.

Кстати, если в кредитном соглашении предусмотрена ежемесячная или ежеквартальная уплата процентов по кредиту, то рассчитанная годовая процентная ставка не может превышать приведенных показателей.

Однако это требование не распространяется на размер процентной ставки по просроченным платежам по полученным кредитам в иностранной валюте, определенный соответствующим договором.

Также отметим, что выдача Национальным банком приложений к уже предоставленным регистрационным свидетельствам (или индивидуальным лицензиям на получение кредитов) по кредитным договорам, в которых установлена процентная ставка, превышающая размер средневзвешенной процентной ставки, не разрешается при:

- пролонгации сроков погашения кредитов при условии, что на период отсрочки погашения предусмотрена уплата заемщиком процентов за пользование кредитом в размере, превышающем размер вышеуказанной процентной ставки;

- увеличении общей суммы кредита.

Но погодите. Кажется, мы уже и забыли отом, что отправили коллегу в банк... А какие же документы он туда несет? Их перечень отыщем в постановлении N 602, а именно:

- письмо-обращение на имя начальника соответствующего территориального управления;

- нотариально удостоверенную фотокопию договора на языке оригинала и нотариально заверенный перевод на украинский язык;

- уведомление о договоре, который предусматривает выполнение резидентом долговых обязательств перед нерезидентом по привлеченному от нерезидента кредиту, займу в иностранной валюте, по соответствующей форме в трех экземплярах (см. пример заполнения);

- письменное подтверждение о согласии уполномоченного банка (уполномоченного финансового учреждения) на обслуживание операций по договору;

- документ, подтверждающий внесение платы за оформление регистрационного свидетельства согласно тарифу услуг установленному нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Если в договоре сказано, что денежные средства не будут поступать на ваш расчетный счет на территории Украины или погашение задолженности будет проводиться со счета в иностранном банке, то вы должны предоставить еще и индиви-дуальную лицензию Национального банка Украины на открытие счета в иностранном банке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Некоторые расчеты можно проводить только если у вас на руках имеется индивидуальная лицензия НБУ. Когда же такие операции вы будете осуществлять без нее, то вам "светит" штраф в сумме, эквивалентной сумме ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанной в гривни по обменному курсу НБУ на день осуществления операций (п.2 Порядка применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства, утвержденного приказом ГНАУ от 04.10.99 г. N 542). То есть сколько получили - столько и отдадите в виде штрафа. Поэтому не следует пренебрежительно относиться к индивидуальной лицензии, которая будет стоить вам всего (?!) 15 необлагаемых минимумов доходов граждан (на сегодня 255 грн.).

Продолжая тему получения индивидуальной лицензии, остановимся еще на одном интересном нюансе. В соответствии с пп."в" п.4 ст.5 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19.02.93 N 15-93 операции по предоставлению и получению резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают определенные законодательством пределы, требуют получения индивидуальной лицензии. Но сегодня такие пределы действующим законодательством Украины не установлены. Что же делать? Ведь штрафы большие, платить их ой как не хочется! И не надо, потому что Национальный банк Украины в своем письме от 29.05.2001 г N 28-313/2178 делает вывод: "...осуществление резидентами операций по получению или предоставлению кредитов в иностранной валюте не требует индивидуальной лицензии Национального банка Украины".

Как видим, среди этих документов есть такие, для получения которых прилагают немножко усилий. Прежде всего "пробивают" согласие банка на обслуживание операций по кредитному договору Они редко отказываются от подобных предложений, хотя и могут требовать некоторые дополнительные документы. Но даже если банк откажется или вам что-то не понравится пользуйтесь принципом "свет клином не сошелся" и идите в другой банк.

Итак, все документы в полном порядке... Территориальное отделение НБУ регистрирует договор и в течение 7 рабочих дней с даты поступления документов выдает регистрационное свидетельство, а в течение 5 рабочих дней с даты его выдачи направляет копию свидетельства в обслуживающий банк.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Регистрационное свидетельство выдают для реализации только одного кредитного проекта без права передачи его третьим лицам. То есть получить другой кредит (даже такого же размера) по нему нельзя. Действует регистрационное свидетельство все время пользования кредитом при одном условии: кредит (или хотя бы его долю) нужно получить в течение 6 месяцев с даты выдачи свидетельства.

ОСОБО ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

При получении кредита или займа в иностранной валюте в сумме, превышающей указанную в регистрационном свидетельстве, такое превышение будет считаться кредитом или займом, полученным без регистрации договора. А значит, будут применены все те санкции, о которых мы писали выше.

Конечно, звезды могут не так расположиться, и кредит вы в течение этих 6 месяцев не получите. Что ж, неиспользованное регистрационное свидетельство тогда сдают в территориальное отделение НБУ.

Жизнь наша довольно бурная - мы не всегда можем заранее предусмотреть все возможные ситуации (однако я не ропщу, потому что как тогда было бы с любовью?!). А они могут быть разные. Например, нужно изменить условия кредитного договора - сумму, процентную ставку, сроки погашения и т.п. В таком случае не позднее 1 месяца с даты наступления таких изменений вам необходимо обратиться в территориальное отделение с ходатайством о внесении изменений или дополнений втекст регистрационного свидетельства или индивидуальной лицензии. Вам в такие же сроки, как и для свидетельства, выдадут приложение, которое является неотъемлемой частью ранее выданного свидетельства. Однако и здесь без некоторых документов не обойтись, а именно вам понадобятся:

- письмо-обращение на имя начальника территориального управления;

- нотариально заверенная фотокопия соответствующих документов, согласно которым вносят изменения или дополнения в договор, на языке оригинала, а также нотариально заверенный перевод на украинский язык;

- уведомление с учетом изменений (дополнений);

- письменное подтверждение согласия обслуживающего банка на проведение операций по договору с учетом изменений и дополнений.

А еще вы можете пожелать поменять обслуживающий банк. Нет проблем! Подайте в территориальное отделение НБУ:

- письмо-обращение на имя начальника территориального управления;

- письма обслуживающих банков:

а) с информацией о подтверждении одного банка о переходе клиента на обслуживание в другой банк, а также с подтверждением суммы кредита, поступившей на счет резидента-заемщика в Украине;

б) с подтверждением согласия другого банка на дальнейшее обслуживание операций по договору.

Понятно, сколько бы вы не отсрочивали этот важный момент жизни, а кредит (или заем) придется отдавать. Где и как взять валюту, причем теми же деньгами, которыми и брали? Это можно сделать двумя путями:

1) направить на погашение кредита свою собственную валютную выручку (если она есть);

2) "махнуть" на валютную биржу и купить валюту там. Вам сразу придет в голову: "А как же быть в первом случае с обязательной продажей валюты?" Внимательно прочтем постановление Правления НБУ от 04.09.98 г. N 349 "О введении обязательной продажи поступлений в иностранной валюте в пользу резидентов-юридическихлиц". В соответствии с ним обязательной продаже не подлежат как денежные средства, которые вы получили в виде кредитов (или займов и, конечно, при их оформлении, то есть получении регистрационного свидетельства Национального банка), так и суммы поступлений в иностранной валюте, которые резиденты полностью направляют на погашение задолженности по этим кредитам или займам.

Валюту для погашения кредита можно приобрести и через уполномоченный банк. Основанием для покупки иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины при расчетах с нерезидентами считают следующие документы:

- кредитный договор (договор займа) с нерезидентом;

- оригинал регистрационного свидетельства (приложения), индивидуальной лицензии(приложения) Национального банка Украины на получение вами кредита, займа в иностранной валюте от иностранного кредитора с отметкой уполномоченного банка об объеме фактически полученного кредита.

Отметку удостоверяют печатью и подписью руководителя (заместителя руководителя) валютного подразделения банка. Записывают дату поступления кредита на текущий счет резидента, проставляют сумму кредита цифрами и буквами, а также название валюты;

- справку уполномоченного банка с указанием данных о сумме фактически полученного вами кредита, состоянии погашения задолженности по кредиту (отдельно по основной сумме долга и отдельно по уплате процентов, комиссий и т.п.) и объеме ранее приобретенной иностранной валюты на погашение задолженности по кредиту;

- документы (копии), предусмотренные действующим законодательством, о правомерности выполнения таких обязательств (индивидуальные лицензии Национального банка Украины и приложения к ним, гарантии Кабинета Министров Украины и т.п.).

После покупки валюты обслуживающий банк на оригинале регистрационного свидетельства (по гарантированным кредитам - на копии кредитного договора) и на копиях документов, которые остаются на хранении в банке, делает отметку о дате покупки и перечисления нерезиденту иностранной валюты на погашение задолженности по кредиту, объемах купленной и перечисленной иностранной валюты на погашение задолженности по кредиту. Заверяет ее подписью и оттиском личного штампа или штампа этого подразделения (или печати уполномоченного банка) ответственный работник валютного подразделения. Если банк, покупающий иностранную валюту, не является банком, обслуживающим кредит, то еще одна копия документа (регистрационного свидетельства или кредитного договора), на основании которого была куплена иностранная валюта, с соответствующими отметками остается на хранении в банке - покупателе иностранной валюты.

Приобретенную иностранную валюту вы должны использовать в течение 5 рабочих дней после дня зачисления ее на ваш текущий счет (конечно же, использовать на погашение кредита), потому что иначе ее нужно будет продавать обратно.

И в заключение: желаем, чтобы ваши предприятия, уважаемые читатели, имели достаточно денег для реализации всех ваших планов и идей.

"Все о бухгалтерском учете" N 86 (753) от 20 сентября 2002 г.