Лицензирование валютных операций
Вопросы, связанные с лицензированием осуществления валютных операций, регулируются ст.5 Декрета КМ Украины от 19.02.1993 г. N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" (далее - Декрет N 15-93), в соответствии с которой на осуществление валютных операций, которые подпадают под режим лицензирования, НБУ выдает индивидуальные и генеральные лицензии. Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций, которые не нуждаются в индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования. Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции.
Осуществление разовых
валютных операций
Согласно п.4 ст. 5 Декрета N 15-93, на осуществление разовой валютной операции выдаются индивидуальные лицензии на период, необходимый для осуществления такой операции.
Получение индивидуальной лицензии НБУ требуют следующие операции:
1. Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением ряда случаев.
2. Предоставление и получение резидентами кредитов в инвалюте, в случаях, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством границы.
3. Использование инвалюты на территории Украины как средства платежа или в качестве залога.
4. Размещение валютных ценностей на счетах * и во вкладах за пределами Украины.
5. Осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами - резидентами в качестве подарка или по наследству.
Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, требующих получения лицензии НБУ, согласно п.4 ст.5 Декрета N 15-93, без получения индивидуальной лицензии НБУ влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций (часть третья п.2 ст. 16 Декрета N 15-93).
Индивидуальные лицензии на осуществление операций с валютными ценностями выдаются исключительно Департаментом валютного контроля и лицензирования НБУ и его территориальными управлениями. В настоящее время НБУ выдает свыше 15 видов индивидуальных лицензий, при получении которых следует руководствоваться специальными правилам^ (Положениями), утвержденными НБУ. Так, для размещения валютных ценностей на счетах за пределами Украины необходимо получить индивидуальную лицензию НБУ, в соответствии с Положением о порядке предоставления индивидуальных лицензий на право открытия юридическими лицами-резидентами Украины счетов в иностранных банках, утвержденным постановлением Правления НБУ от 27.12.1999 г. N 619 (с изменениями).
Для получения лицензии в Департамент валютного контроля и лицензирования НБУ необходимо представить следующие документы:
- письмо-обращение на имя заместителя председателя Правления НБУ, в котором должны быть указаны:
- название и юридический адрес иностранного банка, где будет открыт валютный счет;
- номер счета и наименование валюты, в которой открывается счет;
- обоснование необходимости предоставления индивидуальной лицензии на размещение валютных ценностей за пределами Украины;
- заключение территориального управления НБУ о соблюдении юридическим лицом Украины требований индивидуальной лицензии за прошлый год (при пролонгации);
- копия справки налогового органа по месту нахождения юридического лица-резидента Украины о взятии на учет плательщика налога;
- смета доходов от осуществления юридическим лицом-резидентом Украины хозяйственной деятельности за пределами Украины (смета на год лицензирования в соответствующей иностранной валюте);
- смета затрат на осуществление юридическим лицом-резидентом хозяйственной деятельности за пределами Украины (развернутая помесячная смета на год лицензирования в соответствующей иностранной валюте);
- справка уполномоченного банка о наличии у него валютного счета юридического лица-резидента Украины.
При получении индивидуальной лицензии НБУ на ввоз (вывоз) иностранной валюты следует руководствоваться Правилами предоставления физическим и юридическим лицам-резидентам (кроме уполномоченных банков Украины) и нерезидентам индивидуальных лицензий и специальных разрешений на перемещение валюты Украины, иностранной валюты, платежных документов (именных дорожных чеков), банковских металлов через таможенную границу Украины, утвержденными постановлением правления НБУ от 31.07.2001 г. N 305 (далее - Правила N 305).
Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины
и ввоз на ее территорию валютных ценностей
Банковское регулирование перемещения валюты через таможенную границу Украины предполагает оформление трех видов разрешительных документов:
- справок на вывоз валюты;
- специальных разрешений на ввоз валюты;
- индивидуальных лицензий.
В соответствии с п.9 раздела IV Инструкции о перемещении валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских документов и платежных карточек через таможенную границу Украины, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.07.2000 г. N 283 (далее Инструкция N 283), справки на вывоз за пределы Украины инвалюты и чеков, выраженных в инвалюте, по формам 01, 01с, 02с, предоставляются уполномоченными банками и являются бланками строгой отчетности, что обуславливает их регистрацию в Журнале учета выдачи справок на вывоз валюты Украины, иностранной валюты за пределы Украины.
Справка по форме 01 выдается на вывоз наличной инвалюты физическим лицам - резидентам и нерезидентам, выезжающим в туристических целях или по частным делам, в сумме от 1000 до 5000 долларов США или эквиваленте в другой инвалюте.
Форма 01с выдается на вывоз наличной инвалюты в размере от 1000 до 10000 долларов США или эквиваленте в другой инвалюте физическим лицам - резидентам и нерезидентам, выезжающим в служебную командировку.
Форма 02с - выдается на вывоз наличной инвалюты юридическим лицамрезидентам, которым принадлежат (арендованные) автотранспортные средства, осуществляющие пассажирские рейсы за пределы Украины, в сумме от 1000 до 2000 долларов США или эквиваленте в другой инвалюте для оплаты эксплуатационных нужд, а также юридическим лицам - резидентам, которым принадлежат (арендованные, зафрахтованные) самолеты, суда (паромы), осуществляющие пассажирские рейсы за пределы Украины, в сумме от 1000 до 10000 долларов США или эквиваленте в другой инвалюте для оплаты эксплуатационных нужд.
Срок действия справок на вывоз инвалюты лицами, выезжающими за пределы Украины:
- с туристической целью или по частным делам - один год (для формы 01);
- в служебные командировки - один месяц (для формы 01с);
- для оплаты эксплуатационных нужд транспортных средств за пределами Украины - один месяц (для формы 02с).
Нормативным документом, регулирующим порядок предоставления индивидуальной лицензии и специального разрешения на перемещение валюты через таможенную границу Украины, являются Правила N 305.
Индивидуальная лицензия НБУ на осуществление перевода инвалюты за пределы Украины - это надлежащим образом оформленное письменное разрешение НБУ на осуществление конкретными юридическими и физическими лицами-резидентами перевода инвалюты за пределы Украины.
Существует два вида лицензий: индивидуальная лицензия на вывоз за пределы Украины валюты Украины, инвалюты, платежных документов, банковских металлов (форма 03) и индивидуальная лицензия на ввоз в Украину валюты Украины (форма 04), а также один вид специального разрешения, а именно специальное разрешение на ввоз (пересылку) в Украину инвалюты, платежных документов, банковских металлов (форма 05).
Индивидуальная лицензия на вывоз за пределы Украины валюты Украины, инвалюты, платежных документов, банковских метал лов (форма 03) предусмотрена, помимо других случаев, для:
1. Вывоза инвалюты наличностью за пределы Украины физическими лицами резидентами и нерезидентами, выезжающими в туристических целях или по частным делам, в сумме, превышающей 6000 долларов США или эквиваленте этой суммы в другой инвалюте. В этом случае необходимо представить следующие документы* (пп.4.1 и 4.2 Правил N 305):
- справку банка о выплате физическому лицу в Украине инвалюты в качестве процентов, полученных по вкладам или по именным депозитным сертификатам;
- справку уполномоченного банка, финансового учреждения о получении перевода в инвалюте из-за границы и инвалюты по именным чекам, ввезенным (пересланным) в Украину, в соответствии с действующим законодательством;
- справку банка о снятии инвалюты со счета физического лица - субъекта предпринимательской деятельности (для резидентов);
- справку уполномоченного банка о снятии наличной инвалюты с собственного текущего или вкладного (депозитного) счета, открытого в уполномоченном банке (для нерезидентов);
- нотариально удостоверенную копию документа, подтверждающего приобретение права собственности на инвалюту;
- нотариально удостоверенную копию справки органа государственной налоговой службы об отсутствии задолженности по уплате налогов (для физических лиц - резидентов, выезжающих за границу на постоянное место жительства).
2. Вывоза инвалюты юридическими лицами-резидентами, которым принадлежат (арендованные, зафрахтованные или формируемые в Украине) транспортные средства, осуществляющие пассажирские рейсы за пределы Украины, через подотчетное лицо в сумме, превышающей 1000 долларов США или эквиваленте в другой инвалюте (без учета сумм в валюте, вывозимой для эксплуатационных нужд). Перечень документов, предоставляемых для получения лицензии в данном случае, устанавливается пп.4.3 Правил N 305 и включает:
- копию сметы эксплуатационных расходов транспортных средств за пределами Украины, которая удостоверена подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати юридического лица, которому принадлежит (арендованное, Зафрахтованное) транспортное средство;
- справка банка, подтверждающая наличие инвалюты на счете.
Специальное разрешение на ввоз (пересыл ку) в Украину инвалюты, платежных документов, банковских металлов (форма 05) по мимо других случаев, применяется для:
1. Ввоза в Украину наличной инвалюты физическими лицами-резидентами и нерезидентами в сумме, превышающей 10000 долларов США или эквиваленте этой суммы в другой инвалюте. Перечень документов, предоставляемых в данном случае, установлен пп.2.1 и 2.2 Правил N 305:
- справка, выданная юридическим лицом-нерезидентом, о выплате за пределами Украины инвалюты, полученной в качестве оплаты труда, премии, гонораров, призов или в виде возмещения ущерба, причиненного рабочим и служащим увечьем;
- справка страховой компании о выплате страховой суммы в инвалюте за пределами Украины;
- нотариально удостоверенная копия документа о дарении, о получении инвалюты в порядке наследования или при продаже унаследованного имущества за пределами Украины;
- справка юридического лица-нерезидента о выплате доходов (дивидендов) в инвалюте, полученных в результате осуществления инвестиции за границу, а также суммы инвестиции (при ее частичном или полном возврате в Украину);
- копия квитанции (форма МД-1), подтверждающей прием на хранение таможенным органом инвалюты наличными денежными средствами.
2. Ввоза в Украину юридическими лицами-резидентами через подотчетное лицо инвалюты, ранее вывезенной из Украины на законных основаниях на принадлежащих им транспортных средствах (арендованных, зафрахтованных), в сумме, превышающей 1000 долларов США или эквиваленте в другой инвалюте (без учета сумм валюты, которая вывозилась ранее для эксплуатационных нужд). Для получения разрешения необходимо (пп.2.3 Правил N 305):
- наличие договора, которым предусмотрено осуществление расчетов наличной инвалютой;
- копии квитанции (форма МД-1), подтверждающей принятие на хранение таможней инвалюты наличностью.
Индивидуальные лицензии на вывоз инвалюты за пределы Украины, а также специальные разрешения на ввоз (пересылку) инвалюты в Украину, если сумма превышает установленные Инструкцией N 283 нормы, но не более 25000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой инвалюте по официальному обменному курсу, установленному НБУ, выдаются территориальными управлениями НБУ, Операционным управлением НБУ.
Если сумма инвалюты, перемещаемой через таможенную границу Украины физическими лицами, превышает 25000 долларов США, то указанные индивидуальные лицензии и специальные разрешения выдаются Департаментом валютного контроля и лицензирования НБУ.
Территориальное управление НБУ или Департамент валютного контроля и лицензирования в порядке очередности получения пакета документов для предоставления индивидуальных лицензий и специальных разрешений после обязательной регистрации этих документов проверяют их комплектность.
В течение пяти рабочих дней с даты поступления пакета документов территориальное управление НБУ направляет копии заявлений о предоставлении им индивидуальных лицензий соответствующему территориальному подразделению по борьбе с организованной преступностью МВД Украины и соответствующему территориальному подразделению по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины.
В этот же срок Департамент валютного контроля и лицензирования направляет копии этих заявлений Главному управлению по борьбе с организованной преступностью МВД Украины и Главному управлению по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины.
Общий срок рассмотрения документов для получения индивидуальных лицензий не должен превышать 30 дней с даты их поступления, а специальных разрешений - 15 дней.
Если территориальному управлению НБУ или Департаменту валютного контроля и лицензирования для предоставления соответствующих индивидуальных лицензий и специальных разрешений потребуются дополнительные документы, то срок рассмотрения продлевается на 14 дней с даты поступления дополнительных документов в выше указанные подразделения НБУ.
С учетом заключений специальных органов по борьбе с организованной преступностью определяется целесообразность предоставления индивидуальной лицензии или специального разрешения. После рассмотрения пакета документов территориальное управление НБУ или Департамент валютного контроля и лицензирования предоставляют заявителям соответствующие индивидуальные лицензии или специальные разрешения либо обоснованный письменный отказ в их предоставлении.
Лицензия действует в течение:
- шести месяцев с даты выдачи - для физических лиц-резидентов и нерезидентов;
- одного месяца - для юридических лиц-резидентов и нерезидентов.
Основаниями для отказа в предоставлении индивидуальных лицензий или специальных разрешений могут быть (п. 1.7 Правил N 305):
- непредставление любого из документов, предусмотренных Правилами N 305;
- выявление в представленных документах недостоверной информации;
- заключения соответствующего территориального подразделения или Главного управления по борьбе с организованной преступностью МВД Украины либо территориального подразделения или Главного управления по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины.
__________________
* К документам, выданным на территории иностранного государства, должны прилагаться нотариально удостове репные переводы на украинский язык. Документы, составленные на русском языке, не требуют перевода.
"Экспресс анализ законодательных и нормативных актов"
N 44 (358) от 4 ноября 2002 г.
Подписной индекс 40783