Крепитесь. Полная тайна вкладов,
то есть организации...
Порядок раскрытия банковской тайны, указанный в п.п. 1-2 ч. 1 ст. 62 Закона Украины от 17.12.2000 г. N 2121-III "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон) распространяется как на физических лиц, не занимающихся предпринимательством, так и на юридических лиц и физических лиц-субъектов предпринимательской деятельности. Однако такая информация в отношении юридических лиц и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности может быть предоставлена органам прокуратуры, СБУ, МВД, Государственной налоговой службы Украины и на основании п.п. 3-4 ч. 1 ст. 62 Закона N 2121-III. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть сообщены указанным органам только при наличии следующих условий:
- требование о раскрытии информации, представляющей банковскую тайну, должно быть в форме письменного запроса соответствующего государственного органа;
- в запросе должно быть указано конкретное юридическое лицо или физическое лицо-субъект предпринимательской деятельности, в отношении которого запрашивается информация;
- запрашиваемая информация может быть раскрыта только в части операций по счетам за конкретный период времени, указанный в запросе;
- органам Государственной налоговой службы Украины такая информация может быть раскрыта только по вопросам налогообложения или валютного контроля.
Остановимся подробнее на перечисленных выше условиях. Часть вторая ст.62 Закона N 2121-III содержит требования, предъявляемые к запросу соответствующего государственного органа на получение информации, содержащей банковскую тайну. Кроме того, что такой запрос должен быть оформлен письменно, он также должен быть изложен на бланке государственного органа установленного образца (п.1 ч.2 ст.62). Не совсем понятно, каким образом банк будет определять, соответствует ли предъявленный запрос этому требованию. Ведь не существует какой-либо нормы, которая обязывает указанные органы предоставлять банкам образцы их официальных бланков. В привычном понимании бланком является лист бумаги, имеющий так называемую "шапку", которая напечатана типографским способом и содержит наименование лица, его реквизиты.
Следует также обратить внимание на то, что понятие "государственный орган" должно быть индивидуализировано по отношению к любому из лиц, указанных в п.п. 3-4 ч. 1 ст. 62 Закона N 2121-III. Ведь статусом государственного органа обладает не любое структурное образование прокуратуры, СБУ, МВД, налоговой службы, а только наделенное этим статусом в соответствии с Законами Украины "О прокуратуре", "О Службе безопасности Украины", "О милиции", "О государственной налоговой службе".
Следующим требованием, предъявляемым к письменному запросу соответствующего государственного органа, является наличие подписи руководителя этого органа (или его заместителя), скрепленной гербовой печатью (п.2 ч. 2 ст. 62). В соответствии с п. 8 письма НБУ от 19.04.2001 г. N 18-112/1467-2599 (далее - Письмо НБУ) к числу лиц, уполномоченных подписывать такие запросы, относится и лицо, временно исполняющее обязанности руководителя соответствующего государственного органа. Поскольку запросы, поступающие в банки в электронной форме, а также запросы, подписанные лицом, не являющимся руководителем государственного органа, не соответствуют указанным требованиям, банки вправе в таком случае отказать в предоставлении информации, содержащей банковскую тайну.
В тексте письменного запроса государственного органа должны иметься ссылки на предусмотренные Законом N 2121-III основания для получения информации, составляющей банковскую тайну, а также ссылки на нормы закона, в соответствии с которыми государственный орган имеет право на получение такой информации (п.п. 3-4 ч. 2 ст. 62).
Очень важно знать, что п.2 разд.VII Закона N 2121-III устанавливает приоритет действия указанного Закона, поскольку до приведения законодательства в соответствие с этим Законом другие нормативно-правовые акты применяются в части, не противоречащей данному Закону. Поэтому банки вправе отказать в предоставлении информации, составляющей банковскую тайну, лицам, которых Закон N 2121-III не наделил правом получения такой информации (хотя такое право может входить в пределы компетенции этих лиц в соответствии с законом, регулирующим деятельность государственного органа). Так, например, налоговая милиция, в соответствии с Законом Украины от 04.12.1990 г. N 509-XII "О государственной налоговой службе" наделена правом запрашивать информацию. Но самостоятельно реализовать это право налоговая милиция не может, поскольку является специальным подразделением, входящим в состав органов налоговой службы, а стало быть, не входит в перечень органов, которым в соответствии с Законом N 2121-III может быть раскрыта банковская тайна. Информация, интересующая налоговую милицию, может быть предоставлена банком только по письменному запросу руководителя органа государственной налоговой службы (или его заместителя).
Письменный запрос должен содержать указание на конкретное юридическое лицо или физическое лицо-субъекта предпринимательской деятельности, в отношении которого запрашивается информация. В соответствии с п. 8 Письма НБУ банки должны предоставлять информацию, содержащую банковскую тайну, и в том случае, когда к надлежащим образом оформленному письменному требованию прилагается перечень конкретных юридических лиц или физических лиц-субъектов предпринимательской деятельности. Обязательной составляющей письменного запроса является наличие четко указанного календарного промежутка времени, за который требуется предоставление информации.
Что касается объема информации, предоставляемой по запросу соответствующего государственного органа, то запрашиваемая информация может быть раскрыта только в части операций по счетам (а органам Государственной налоговой службы Украины - только по вопросам налогообложения или валютного контроля за операциями по счетам). Для правильного определения объема такой информации следует помнить, что ч. 4 ст. 62 Закона N 2121-III запрещает банку предоставлять информацию о клиентах другого банка, даже если их имена указаны в документах, договорах и операциях клиента. В соответствии с п.8 Письма НБУ на запросы органов прокуратуры, СБУ, МВД, Государственной налоговой службы Украины банки должны предоставлять информацию о движении средств по счету клиента без указания отправителя этих средств и их получателя (которые могут быть как клиентами другого банка, так и клиентами запрашиваемого банка). Под информацией относительно операций по счетам следует понимать только данные о движении средств по счетам клиента банка (т. е. о зачислении и списании).
На юридических лиц и физических лиц-субъектов предпринимательской деятельности распространяется также действие ст. 178 Уголовно-процессуального кодекса Украины, регламентирующей порядок проведения выемки документов, содержащих банковскую тайну.
В соответствии с ч. 3 ст. 62 Закона N 2121-III в случае смерти собственников счетов справки по этим счетам предоставляются банком лицам, указанным собственником счета (вклада) в завещательном распоряжении банку, государственным нотариальным конторам или частным нотариусам, иностранным консульским учреждениям в делах о наследстве по счетам (вкладам) умерших собственников счетов. При этом в справке указывается информация о наличии счета и остатке средств на нем на день предоставления справки.
Банк имеет право предоставлять общую информацию, содержащую банковскую тайну, другим банкам в объемах, необходимых при предоставлении кредитов, банковских гарантий.
Ограничения, предусмотренные ст. 62 Закона N 2121-III относительно информации, содержащей банковскую тайну, не распространяются на служащих НБУ или уполномоченных ими лиц, которые в пределах полномочий, установленных Законом Украины от 20.05.1999г. N 679-XIV "О Национальном банке Украины", осуществляют функции банковского надзора или валютного контроля.
Статья 62 Закона N 2121-III содержит перечень оснований, в соответствии с которыми НБУ имеет право в соответствии с международным договором, согласие на обязательность которого дано Верховной Радой Украины, или по принципу взаимности предоставить информацию о банке органу банковского надзора другой страны.
Статья 62 Закона N 2121-III не только определяет порядок раскрытия банковской тайны, но и устанавливает ответственность за нарушение этого порядка. Лица, виновные в нарушении порядка раскрытия и использования банковской тайны, несут ответственность в соответствии с законами Украины (т.е. в порядке, установленном административным, гражданским и уголовным законодательством).
На этом рассказ о банковской тайне можно было бы и завершить, если бы ст. 62 Закона N 2121-III не содержала одной небольшой оговорки: "положения этой статьи не распространяются на случаи сообщения банками в соответствии с законодательством об операциях, имеющих сомнительный характер, и на другие предусмотренные законом случаи сообщений о банковских операциях специальным подразделениям по борьбе с организованной преступностью". Эта область сотрудничества банков с правоохранительными органами регулируется гл.11 Закона N 2121-III и вносит существенные коррективы в порядок раскрытия банковской тайны, определенный ст. 62 указанного Закона.
В общем, наша сказка хороша, начинай сначала...
"Экспресс анализ законодательных и нормативных актов"
N 13 (327) от 1 апреля 2002 г.
Подписной индекс 40783