Комментарий к Постановлению НБУ от 4 июня 2003 N 234
Операции с наличностью: идентификация клиентов теперь обязательна
Опубликованные выше изменения обусловлены тем, что 12 июня 2003 года вступил в силу Закон Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" от 28.11.02 г N 249-IV (далее - Закон N 249).
Прокомментируем существенные новшества.
Начнем с Инструкции по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины.
Первое. Серьезные корректировки затронули ее пункт?. 1. Напомним: он выдвигает общие требования к оформлению первичных документов на проведение операций с наличной валютой. Отныне банк будет оформлять операции (без открытия счета) с наличностью в сумме, превышающей 50000 грн. либо ее эквивалент в иностранной валюте, с указанием в кассовых документах некоторых обязательных реквизитов. О том, какие именно сведения должны быть в кассовых документах, вы можете узнать из новых абзацев пункта 7.1.
Заметим, что банк получил право возвратить клиенту кассовый документ без исполнения, если операция с наличностью имеет признаки такой, которая подлежит финансовому мониторингу. Аналогичная ситуация возможна, например, когда размер наличности равен (превышает) 80000 грн. или эквиваленту названной суммы в иностранной валюте и клиент желает приобрести на ту же сумму чеки, дорожные чеки или другие подобные платежные документы.
Однако подчеркнем: упомянутый возврат вовсе не означает, что банк окончательно отказывается от выполнения данной операции. Просто для дальнейшего ее осуществления банк обязан будет, в частности, зарегистрировать ее в порядке, установленном законодательством.
Второе. В связи с введением своеобразного идентификационного лимита (сумма свыше 50000 гривен или ее эквивалент в иностранной валюте) из Инструкции по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины исключены нормы, касающиеся наличных сумм в размере 10000 евро по официальному курсу НБУ к иностранным валютам.
Третье. Проводя операции по купле-продаже наличной иностранной валюты или банковских металлов клиентами на сумму свыше 50000 грн. или ее эквивалента в иностранной валюте, банки в приходных и расходных кассовых ордерах также должны записывать надлежащие реквизиты, т.е. информацию, необходимую для идентификации клиентов.
И наконец, расскажем, что появилось нового в Инструкции по организации работы по наличному обращению в банках Украины. Итак, сегодня территориальные управления НБУ входе инспекционных проверок будут не только контролировать соблюдение банками законодательства по осуществлению кассовых операций, но и анализировать статистическую отчетность, чтобы выявлять наличные операции сомнительного характера.
"Все о бухгалтерском учете" N 64(852), 8 июля 2003 г
Подписной индекс 35200