Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности
Статья 203 УК предусматривает ответственность за занятие видами хозяйственной деятельности, в отношении которых имеется специальный запрет, установлеными законом, кроме случаев, предусмотренных другими статьями УК. Такое деяние наказывается штрафом от 50 до 100 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Те же действия, если они были связаны с получением дохода в крупных размерах, или если они были совершены лицом, ранее судимым за занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности, в соответствии с ч.2 ст.203 наказываются ограничением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Примечание к ст.203 УК гласиш, что получение дохода в крупном размере имеет место, если его сумма в 1000 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.
Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности является преступлением, которое посягает на безопасность осуществления хозяйственной деятельности. Провозгласив свободу занятия предпринимательской деятельностью, государство, тем не менее, вводит определенные ограничения на отдельные ее виды либо на ее осуществление отдельными лицами. Такие ограничения обусловлены стремлением защитить общественную безопасность, жизнь, здоровье, собственность потребителей товаров и услуг, иные общественные либо государственные интересы. Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности причиняет вред и налоговым отношениям, поскольку лица, их осуществляющие, не уплачивают в бюджети и государственные целевые фонды налоги и неналоговые платежи.
Внешняя, то есть объективная сторона занятия запрещенными видами хозяйственной деятельности выражается в занятии видами хозяйственной деятельности, в отношении которых имеется специальный запрет, установленими законом, кроме случаев, предусмотренных другими статьями УК.
Под видами хозяйственной деятельности, в отношении которых имеется специальный запрет, и за занятие которыми предусмотрена уголовная ответственность по ст.203 УК, необходимо в соответствии с п.8 постановления пленума Верховного Суда Украины N 3 от 25.04.2003 "О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности" понимать, вчастности, следующие:
1) те, которыми граждане, даже зарегистрированные как субъекты предпринимательства, и юридические лица - субъекти хозяйственной деятельности определенной формы собственности или организационно-правовой формы заниматься не вправе без изменения своего правового статуса (отсутствие необходимого образования, квалификации и др.), а потому не могут получить лицензии на их осуществление, то есть виды деятельности, которые могут осуществляться только специальными субъектами;
2) те, которыми ни физические, ни юридические лица не вправе заниматься вообще (вследствие запрещения законом такой деятельности);
3) те, которые могут осуществляться только государственными предприятиями, предприятиями определенных организационно-правовых форм или предприятиями, перечень которых определяется КМУ: в частности, согласно ч.1 ст.2 Закона Украины от 19.12. 1995 N 481/95-ВР "О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий" (с изменениями и дополнениями), производство спирта этилового (в том числе как лекарственного средства), спирта ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового может осуществляться только на государственных предприятиях при наличии у них лицензий;
4) те, которыми не могут заниматься определенные субъектн хозяйственной деятельности в связи с тем, что виды деятельности, которыми они уже занимаются, исключают такую возможность (например, аудиторам запрещено непосредственно заниматься торговой, посреднической и производственной деятельностью);
5) те, которыми граждане в соответствии с законом не имеют права заниматься в связи с наличием у них непогашенной или неснятой судимости за отдельные преступления. Статьей 4 Закона о предпринимательстве установлены следующие ограничения на занятия предпринимательской деятельностью:
- деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов и прекурсоров осуществляется в соответствии с Законом Украины "Об обороте в Украине наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов и прекурсоров" в редакции от 08.07.1999 N 863-XIV (с изменениями и дополнениями);
- деятельность, связанная с изготовлением и реализацией воинского оружия и боеприпасов к нему, добычей янтаря, охраной определенных особо важных объектов права государственной собственности, перечень которых определяется в установленном КМУ порядке, а также деятельность, связанная с проведением криминалистических, судебно-медицинских, судебно-психиатрических экспертиз и разработкой, испытанием, производством и эксплуатацией ракетоносителей, в том числе с их космическими запусками с какой-либо целью, может осуществляться только государственными предприятиями и организациями, а проведение ломбардных операций - также и полными обществами;
- деятельность, связанная с техническим обслуживанием и эксплуатацией первичных сетей (кроме местных сетей) и спутниковых систем телефонной связи в сетях связи общего пользования (кроме спутниковых систем телефонной связи в сетях общего пользования, которые имеют наземную станцию сопряжения на территории Украини и создаются либо разворачиваются с помощью национальных ракето-носителей либо национальннх космических аппаратов), выплатой и доставкой пенсий, денежной помощи малообеспеченним гражданам, осуществляется исключительно государственными предприятиями и объединениями связи;
- деятельность, связанная с производством бензинов моторных смесевых (А-76Ек, А-80Ек, А-92Ек, АИ-93Ек, А-95Ек, А-98Ек) с содержанием не менее 5% высокооктановых кислородсодержащих добавок - абсолютированного технического спирта и этилтретбутилового эфира, осуществляется нефтеперерабатывающими предприятиями, перечень которых определяется КМУ;
- деятельность, связанная с производством указанных высокооктановых кислородсодержащих добавок, осуществляется государственными спиртовими заводами, перечень которых определяется КМУ.
Занятие указанными видами деятельности иными субъектами, кроме перечисленных в ст.4 Закона о предпринимательстве, следует рассматривать как занятие видами хозяйственной деятельности, в отношении которых имеется специальннй запрет.
Действующим законодательством для отдельных категорий граждан, названных в ст.2 Закона Украини о предпринимательстве, ст.5 Декрета КМУ от 31.12.1999 N 24-92 "Об упорядочении деятельности субъектов предпринимательской деятельности, созданной при участии государственных предприятий" (с изменениями и дополнениями) и ст.5 Закона Украини от 05.10.1995 N 356/95-ВР "О борьбе с коррупцией" (с изменениями и дополнениями), установлен запрет непосредственно заниматься предпринимательской деятельностью. Так, в частности, согласно ст.2 Закона о предпринимательстве не допускается занятие предпринимательской деятельностью таких категорий граждан: военнослужащих, должностных лиц органов прокуратуры, суда, государственной безопасности, внутренних дел, государственного арбитража, государственного нотариата, а также органов государственной власти и управления, которые призваны осуществлять контроль за деятельностью предприятий.
Поскольку запрет распространяется на занятие предпринимательской деятельностью вообще, то занятие этими гражданами какими-либо ее отдельными видами, подлежащими лицензированию, без государственной регистрации как субъекта предпринимательства влечет ответственность по ст.202 УК. Если такие лица будут заниматься видами деятельности, в отношении которых имеется специально установлеными законом запрет, то их ответственность наступает по ст.203 УК (при наличии в их действиях признаков этого преступления).
Занятие видами хозяйственной деятельности, в отношении которых имеется специальный запрет, квалифицируется по ст.203 УК лишь при условии, что такие деяния не предусмотрены другими статьями УК. Поэтому, в частности, деятельность, связанная с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов либо прекурсоров, следует квалифицировать по статьям, предусмотренным разделом XIII Особенной части УК.
Моментом окончания преступления, предусмотренного ч.1 ст.203 УК, является начало осуществления вида деятельности, в отношении которого имеется специальный запрет.
Внутренняя, то есть субъективная сторона занятия запрещенными видами хозяйственной деятельности характеризуется виной в форме прямого умысла, при котором лицо осознает общественную опасность занятия им запрещенными видами хозяйственной деятельности и желает совершить такие действия. Мотивы и цели совершения данного преступления на его квалификацию не влияют.
Субъектом преступления выступает физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Рассматриваемое преступление также может быть совершено и специальным субъектом: гражданином - субъектом предпринимательской деятельности либо должностным лицом, ответственным за осуществление хозяйственной деятельности юридическим лицом, при условии, что им было дано указание об осуществлении запрещенных видов хозяйственной деятельности и (или) организовано их осуществление.
Квалифицирующими признаками рассматриваемого преступления в соответствии с ч.2 ст.203 УК являются: 1) занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности, связанное с получением дохода в крупных размерах; 2) совершение такого деяния лицом, ранее судимым за занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности.
Получение дохода в крупных размерах, в соответствии с примечанием к ст.203 УК, имеет место, если его сумма в 1000 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан. Под доходом в ст.203 УК следует понимать только чистый доход, то есть разницу межу полученным в ходе осуществления хозяйственной либо банковской деятельности валовым доходом и затратами, непосредственно связанными с получением дохода. В соответствии с п.10 постановления пленума Верховного Суда Украины N 3 от 25.04.2003 "О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности" фактические данные на подтверждение размера полученного дохода от совершения деякий, предусмотренных ст.202, ч.2 ст.203 УК, могут устанавливаться как заключением эксперта, так и с помощью актов документальной проверки исполнения налогового законодательства и ревизии финансово-хозяйственной деятельности и вычетом затрат, непосредственно связанных с получением такого дохода, а в случае необходимости - с применением косвенных методов согласно Закону Украины от 21.12.2000 N 2181 "О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами" (с изменениями и дополнениями).
Совершение данного преступления лицом, ранее судимим за занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности, имеет место в случаях его совершения лицом, осужденным по ст.203 УК (ч.1 или 2) либо ст.148 УК 1960, при условии, что судимость за это преступление не была снята либо погашена в установленном законом порядке.
Основные нормативные документы
1. УК Украины - Уголовный кодекс Украины.
2. Закон предпринимательстве - Закон Украины от 07.02.1991 N 698-XII "О предпринимательстве" (с изменениями и дополнениями).
Экспресс анализ законодательных и нормативных актов,
N 43(409), 27 октября 2003г.