Комментарий к Положению, утвержденному распоряжением
Государственной комисии по регулированию рынков
финансовых услуг Украины от 22.01.2004 г. № 21
Финансовые услуги от нефинансовых учреждений:
все под контролем госфинуслуг
Если вы, увидев, что Положение утверждено Госфинуслуг, захотели по привычке перевернуть страничку (мол, оно интересно только финансовым структурам), то не спешите бежать вперед и внимательно ознакомьтесь с его содержанием. Ведь данный документ написали не для финучреждений, а совсем наоборот - для тех, кто оказывает финуслуги, не имея особого статуса. Суть этого явления объясняет ч. 4 ст. 5 Закона Украины "О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг" от 12.07.01 г № 2664-III (далее - Закон о финуслугах): "возможность и порядок предоставления отдельных финансовых услуг юридическими лицами, которые по своему правовому статусу не являются финансовыми учреждениями, определяются законами и нормативно-правовыми актами государственных органов, осуществляющих регулирование деятельности финансовых учреждений и рынков финансовых услуг, изданными в рамках их компетенции". Именно такой порядок Госфинуслуг и установила. Как правило, о процитированной норме вспоминают, когда доказывают правомерность выдачи процентных займов*, проведение уступки требования, финансового лизинга и поручительства теми, кто не относится к финучреждениям. Раньше для этого достаточно было сослаться на указанную статью Закона о финуслугах. Теперь же еще придется придерживаться Положения.
Начнем с круга лиц, на которых распространяется его действие. К ним отнесены юрлица:
- систематически оказывающие финуслуги. По субъективному мнению Госфинуслуг, о систематичности можно говорить тогда, когда в течение календарного года юрлицо заключает три и более договора на оказание финуслуг Например, выдали за год три процентных займа - и вот вам, пожалуйста, здравствуй, система;
- заключившие хотя бы один договор на оказание финуслуг на общую сумму более 80 тыс. грн. Сей критерий, вероятно, взят из ст. 11 Закона Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" от 28.11.02 г. № 249-IV (далее - Закон о легализации): подобные финоперации предполагают обязательный финансовый мониторинг. Однако не стоит отождествлять финуслуги и финоперации. Это разные вещи. Потому-то если финуслуга не подпадает под определение финоперации или не соблюдаются условия, перечисленные в ст. ст. 11 и 12 Закона о легализации, то даже при превышении стоимостного критерия (80 тыс. грн.) проводить финмониторинг совсем не обязательно.
А как же юрлица, оказывающие единичные финуслуги (до 3-х раз в год) на сумму меньше 80 тыс. грн., и частные предприниматели, работающие в интересующей нас сфере? Тут вывод очевиден - Положение не для них, а значит, им по-прежнему разрешено предоставлять некоторые финуслуги, о которых идет речь в ч. 4 ст. 5 Закона о финуслугах, без каких-либо ограничений.
Тоже касается и юрлиц, которые выдают займы и оказывают услуги по поручительству своим работникам. Им также не стоит опасаться новшеств Положения - для них есть соответствующее исключение в п. 1.5.
А теперь о самом главном. Чтобы систематически оказывать финуслуги, нужно стать на учет в Госфинуслуг. Для чего предприятию следует иметь:
- запись в учредительных документах о деятельности по предоставлению конкретного вида финуслуг. Отметим: аналогичного требования нет ни в Гражданском, ни в Хозяйственном кодексах Украины. Однако очень легко представить, как разрешат такое противоречие: раз нет информации в уставе - не будет постановки на учет;
- разработанные внутренние правила по предоставлению финуслуг. В них надо указать, как будет распределяться ответственность за нарушения при оказании финуслуг между должностными лицами и работниками;
- квалифицированных работников, которым предстоит заключать и выполнять соответствующие договоры. Об этом даже составляют и подают в Госфинуслуг надлежащую справку (приложение 4 к Положению).
После прохождения регистрационной процедуры (подробно о ней рассказано в разделе 4 Положения) юрлицо получает полное право оказывать некоторые финуслуги из ч.4 ст.5 Закона о финуслугах. Правда, еще ему придется наладить учет договоров об их предоставлении - завести журнал учета заключенных и выполненных договоров (произвольной формы). Помните и о финансовом мониторинге. Его необходимо вести, если финуслуги соответствуют определению финопераций (займ, финлизинг и т.д.) и имеют признаки, перечисленные в ст. 11 или 12 Закона о легализации.
У многих может возникнуть вопрос: а что будет, если проигнорировать Положение и продолжать систематически оказывать разрешенные законодательством финуслуги, не регистрируясь в Госфинуслуг? В принципе, особых проблем не возникнет. Разве что есть риск попасть под проверку данного учреждения, по результатам которой составят предписание устранить выявленное нарушение (вероятно, путем постановки на учет). И только если вы не захотите этого сделать, к вам могут применить штрафы по ст. 41 Закона о финуслугах (до 8500 грн.) и админштрафы по его же ст. 43.
Вот какие нововведения с 27.04.04 г (дата вступления в силу Положения) мы имеем в сфере оказания финуслуг. Возможно, после названной даты вы уже неоднократно оказывали финансовые услуги. Тогда впору подумать об учете в Госфинуслуг.
----------------------------
* Выдача беспроцентных займов к финуслугам не относится.
“Все о бухгалтерском учете”, № 60 (971), 24 июля 2004 г.