Является ли беспроцентный заем финансовой услугой?
ВОПРОС: Необходимо ли юридическому лицу руководствоваться требованиями Положения № 21 при осуществлении операций по предоставлению беспроцентных займов (беспроцентной возвратной финансовой помощи) на сумму более 80 тыс. грн. более трех раз в году?
ОТВЕТ: В пункте 1.1 Положения № 21* определен предмет его регулирования. Положение устанавливает возможности предоставления финансовых услуг и порядок, которого необходимо придерживаться при предоставлении отдельных финансовых услуг юридическими лицами-субъектами хозяйствования, которые по своему правовому статусу не являются финансовыми учреждениями, но имеют определенное законами и нормативно-правовыми актами Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины (далее - Госфинуслуг) право предоставлять отдельные виды финансовых услуг (далее - юридические лица).
Пункт 1.2. указывает, что действие Положения № 21 распространяется на юридических лиц, которые:
- систематически предоставляют финансовые услуги по финансовому лизингу, предоставлению поручительств и займов финансовыми активами, осуществляют иные операции, которые в соответствии с выводами Госфинуслуг отнесены к тому или иному виду финансовых услуг, в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством Украины;
- заключили хотя бы один договор о предоставлении финансовых услуг на общую сумму, превышающую 80 тыс. грн.
Как видим, основным условием для применения требований Положения № 21 является осуществление юридическим лицом операций по предоставлению финансовых услуг.
В соответствии с абзацем 5 ст.1 Закона № 2664** финансовая услуга - это операция с финансовыми активами, которая осуществляется в интересах третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц, а в случаях, предусмотренных действующим законодательством, - и за счет привлеченных от иных лиц финансовых активов, с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов.
Из приведенной нормы выделим критерии, которым должна соответствовать операция для определения ее как финансовой услуги:
- это операция с финансовыми активами. Под термином “финансовые активы” Закон понимает денежные средства, ценные бумаги, долговые обязательства и право требования долга, которые не отнесены к ценным бумагам;
- такая операция осуществляется в интересах третьих лиц;
- операция может производиться за собственный счет лица, оказывающего финансовую услугу, или лица, в интересах которого она производится, а также за счет привлеченных от иных лиц финансовых активов;
- обязательным условием является цель осуществления финансовой услуги - получение прибыли или сохранение реальной стоимости финансовых активов.
Заключение договоров займа осуществляется в соответствии с положениями ст. 1046 Гражданского кодекса (ГК) Украины. Так, в соответствии с указанной статьей по договору займа одна сторона (заимодатель) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства, а заемщик обязуется возвратить заимодателю такую же сумму денежных средств (сумму займа).
Статья 1048 ГК Украины указывает, что по договору займа заимодатель имеет право на получение от заимодателя процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом. Из указанного следует, что стороны вольны в определении возможности неуплаты процентов за пользование денежными средствами.
Таким образом, в случае передачи денежных средств по договору беспроцентного займа, т.е. на основании договора, в соответствии с условиями которого не предполагается уплата заемщиком процентов за пользование денежными средствами, заимодатель не будет получать прибыли (дохода). Договор беспроцентного займа не имеет своей целью получение прибыли, следовательно, не выполняется одно из основных условий, в соответствии с которым операция может быть отнесена к финансовой услуге. То есть операция по предоставлению в заем денежных средств без установления платы (процента) за пользование такими средствами не является операцией по предоставлению финансовой услуги.
Вместе с тем, как уже было указано, предметом регулирования Положения № 21 является осуществление юридическими лицами операций по предоставлению финансовых услуг. В случае если операции хозяйствующего субъекта не подпадают под определение термина “финансовые услуги”, требования Положения № 21 на такие операции не распространяются.
_________________
* Распоряжение от 22.01.2004г. № 21
** Закон Украины от 12.07.2001г. № 2664-III “О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг”
“Экспресс анализ законодательных и нормативных актов”, № 29(447), 19 июля 2004г.
Подписной индекс 40783