Інструкція про порядок заповнення органами Державного казначейства єдиних форм квартальної звітності про виконання державного бюджету у 2004 році

ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ

Затверджено
Заступник Голови Державного
казначейства України
О.О.Чечуліна
14.04.2004

Інструкція
про порядок заповнення органами Державного
казначейства єдиних форм квартальної
звітності про виконання державного
бюджету у 2004 році

1. Інструкція про порядок заповнення органами Державного казначейства єдиних форм квартальної звітності про виконання державного бюджету у 2004 році (надалі - Інструкція) розроблена відповідно до вимог Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік" ( 1344-15 ), постанови Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" від 28.02.2002 р. N 228, наказу Міністерства фінансів України "Про затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету" від 28.01.2002 р. N 57, Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності виконання державного та місцевих бюджетів в органах Державного казначейства, Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 р. N 119, Інструкції про порядок складання квартальної фінансової звітності у 2004 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державного казначейства України від 26.03.2004 р. N 55.

2. Квартальна звітність про виконання державного бюджету складається за формами, затвердженими наказом Державного казначейства України від 02.04.2004 N 63, а саме:

- форма N 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)" (додаток N 1);

- Рекомендації щодо заповнення форми N 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України" (баланс) (додаток N 2);

- форма N 1к "Сальдовий баланс рахунків" (додаток N 3);

- форма N 2кдб "Звіт про виконання державного бюджету" (додаток N 4);

- форма N 2.2.3.1кдб "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (додаток N 5);

- форма N 3кдб "Звіт про рух грошових коштів" (додаток N 6);

- форма N 7кдб "Звіт про бюджетну заборгованість" (додаток N 7);

- Довідка про повернення кредитів, наданих з Державного бюджету (додаток N 8);

- Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України (додаток N 9);

- Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України (додаток N 10);

- Інформація про стан державного боргу (додаток N 11);

- Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань (додаток N 12);

- Звіт про надходження до спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом на виконання програм (додаток N 13);

- Довідка про депозитні операції (додаток N 14);

- Пояснювальна записка до квартального звіту.

3. Форма N 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)" (додаток N 1 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку, звірених з даними аналітичного обліку за рахунками 1-5 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (далі - Плану рахунків).

Рекомендації щодо заповнення форми N 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)" (додаток N 2 до наказу Державного казначейства України від ) додаються.

"Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)" складається тільки на центральному рівні.

4. Форма N 1к "Сальдовий баланс рахунків" (додаток N 3 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку звірених з даними аналітичного обліку за всіма рахунками 1-9 класів Плану рахунків.

До заповнення балансу проводиться звірка між даними синтетичного і аналітичного обліку станом на 1 число місяця, наступного за звітним періодом. Дані балансу повинні бути тотожні аналогічним даним інших форм звітності.

5. Форма N 2кдб "Звіт про виконання державного бюджету" (додаток N 4 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 включає чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування Державного бюджету України.

Розділ I "Доходи" складається органами Державного казначейства по загальному та спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних аналітичного обліку доходів, що повинні бути звірені з даними органів Державної податкової адміністрації України, Державної митної служби та Державного казначейства України.

У графі 3 "Загальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники в розрізі кодів бюджетної класифікації доходів загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється управліннями Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9313 "Затверджені планові показники за доходами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 4 "Загальний фонд: надійшло з початку року" - проставляється сума надходжень до загального фонду державного бюджету на звітну дату за відповідними кодами бюджетної класифікації доходів. Дані про надходження доходів загального фонду державного бюджету, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним на рахунках аналітичного обліку, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6111 "Доходи загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 5 "Спеціальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники доходів спеціального фонду державного бюджету в розрізі кодів бюджетної класифікації. За власними коштами розпорядників зазначена графа заповнюється управліннями Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків, за кодами бюджетної класифікації 25010100 "Плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з функціональними повноваженнями", 25010200 "Кошти, що отримуються бюджетними установами від господарської та/або виробничої діяльності", 25010300 "Плата за оренду майна бюджетних установ", 25010400 "Кошти, що отримуються бюджетними установами від реалізації майна", 25020100 "Благодійні внески, гранти та дарунки, отримані бюджетними установами" та 25020200 "Кошти, що отримуються бюджетними установами на виконання окремих доручень". За всіма іншими кодами доходів заповнюється на центральному рівні на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9314 "Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду державного бюджету".

У графі 6 "Спеціальний фонд: надійшло з початку року" - проставляється загальна сума надходжень за відповідними кодами бюджетної класифікації доходів. Дані про надходження доходів спеціального фонду державного бюджету, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним на рахунках аналітичного обліку, відкритих за рахунками бюджетного обліку 6112 "Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Разом: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники доходів разом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету в розрізі кодів бюджетної класифікації, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних гр. 3 та гр. 5).

У графі 8 "Разом: надійшло з початку року" - проставляється загальна сума надходжень до державного бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації разом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету (сума даних гр. 4 та гр. 6).

Необхідно врахувати, що доход по коду-групі обчислюється як сума доходів по кодах-підгрупах, доход по коду-підгрупі обчислюється як сума доходів по кодах-розділах, а доход по коду-розділу є сумою доходів по кодах-параграфах, якщо код розділ має у звіті такі коди-параграфи.

Розділ II "Видатки" складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку, звірених з даними синтетичного обліку видатків державного бюджету та підтверджених даними звітів розпорядників бюджетних коштів, наданих до органів Державного казначейства, за формами N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України", N 4-1кд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами", N4-2кд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ", N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду", N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)".

Цей розділ складається з наступних підрозділів:

Видатки загального фонду бюджету;

Видатки спеціального фонду бюджету.

Підрозділ 2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету" ділиться на наступні частини:

2.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами;

2.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ;

2.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень бюджетних установ.

Розділ II "Видатки" (зведений).

У графі 4 "Касові видатки: загальний фонд" проставляються суми проведених з початку року касових видатків по загальному фонду (дані графи 4 дорівнюють відповідним даним гр. 8 підрозділу 2.1 звіту).

У графі 5 "Касові видатки: спеціальний фонд: всього" проставляються суми проведених з початку року касових видатків по спеціальному фонду державного бюджету (дані гр. 5 дорівнюють відповідним даним гр. 8 підрозділу 2.2 звіту).

У графі 6 "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" ( 1344-15 ) - відображаються суми проведених з початку року касових видатків спеціального фонду державного бюджету, які були направлені розпорядниками бюджетних коштів на виконання статті 84 Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік" (дані гр. 6 дорівнюють відповідним даним гр. 9 підрозділу 2.2 звіту).

У графі 7 "Всього" - проставляються суми проведених з початку року касових видатків по загальному та спеціальному фондах державного бюджету (дані гр. 7 дорівнюють сумі даних гр. 4 і гр. 5 зазначеного розділу).

2.1 Видатки загального фонду бюджету

Підрозділ 2.1 складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по загальному фонду державного бюджету з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9215 "Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" відображаються суми бюджетних асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритими за рахунком позабалансового обліку 9115 "Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

Дані граф 4 та 5 повинні бути тотожними.

У графах 6 "Залишок коштів на початок року" і 9 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" відображаються залишки коштів на рахунках відповідно на початок року та на кінець звітного періоду. Зазначені графи заповнюються органами Державного казначейства на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3511 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду державного бюджету", 3521 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету" та 3523 "Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків (залишків на початок року на аналітичних рахунках, відкритих за вищезазначеними балансовими рахунками, не повинно бути).

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" відображаються суми коштів, що виділені з бюджету і надійшли на рахунки з початку року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку 8111 "Асигнування загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" та 8411 "Розрахунки за асигнуваннями загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Касові видатки" проставляються суми проведених з початку року касових видатків.

Дані про суми проведених касових видатків загального фонду державного бюджету, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках аналітичного обліку, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7111 "Видатки загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

2.2 Видатки спеціального фонду бюджету

Підрозділ 2.2 є зведеним і складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних звітів частин 2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами", 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" та 2.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень бюджетних установ".

У графі 4 - "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін (сума даних за відповідними КПК граф 4 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 5 - "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" відображаються суми планових показників розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін (сума даних за відповідними КПК граф 5 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 6 "Залишок коштів на початок року" відображаються залишки коштів на спеціальних реєстраційних рахунках на початок року (сума даних за відповідними КПК граф 6 частин 2.2.1; 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" по рядках "Надходження та використання коштів спеціального фонду бюджету" відображаються загальні суми надходжень до спеціального фонду (суми даних по відповідних КПК граф 7 частин 2.2.1; 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 8 "Касові видатки: всього" по рядку "Надходження та використання коштів спеціального фонду бюджету" проставляються загальні суми проведених касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації (сума даних за відповідними КПК граф 8 частин 2.2.1; 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

За кодами економічної класифікації видатків проставляються суми проведених з початку року касових видатків (суми даних за відповідними КПК та КЕКВ граф 8 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 9 "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - відображаються суми проведених з початку року касових видатків спеціального фонду державного бюджету, які були направлені розпорядниками бюджетних коштів на виконання статті 84 Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік" (дані за відповідними КПК та КЕКВ графи 9 частин 2.2.1 звіту).

У графі 10 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" по рядку "Надходження та використання коштів спеціального фонду бюджету" відображаються суми, які дорівнюють різниці між сумами надходжень з урахуванням залишків на спеціальних реєстраційних рахунках на початок року) та сумами проведених касових видатків (суми даних за відповідними КПК та КЕКВ граф 10 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 11 "Перераховано залишок, що склався на початок року" - відображається сума залишку на початок року, яка була згідно з чинним законодавством України перерахована у звітному періоді (перерахована до бюджету; повернена установі, що надала ці кошти тощо) (сума даних за відповідними КПК граф 11 частин 2.2.1; 2.2.2 та 2.2.3 звіту). При перерахуванні залишку коштів установі вищого або нижчого рівня установи, які перераховують кошти, відображають ці суми зі знаком плюс, а установи, які їх отримують - зі знаком мінус.

2.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами

Підрозділ 2.2.1 складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства, звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 4-1кд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін за коштами, отриманими як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" відображаються суми бюджетних асигнувань на 2004 рік, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 6 "Залишок коштів на початок року" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" відображаються залишки коштів на відповідних спеціальних реєстраційних рахунках на початок року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" відображаються суми, які надійшли на спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ та відповідають даним на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Касові видатки: всього" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" проставляються загальні суми проведених з початку року касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації. Дані про суми проведених касових видатків за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, наведені у цій графі звіту мають відповідати даним аналітичного обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

За кодами економічної класифікації видатків відображаються проведені з початку року касові видатки.

У графі 9 "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" відображаються суми проведених з початку року касових видатків спеціального фонду за відповідними кодами програмної класифікації видатків державного бюджету, які були направлені розпорядниками коштів на виконання статті 84 Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік".

За кодами економічної класифікації видатків відображаються проведені з початку року касові видатки.

У графі 10 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" відображаються суми, які дорівнюють різниці між сумами надходжень та сумами проведених касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації, з урахуванням залишку коштів, що склався на початок року на відповідному рахунку та перерахованого залишку коштів (гр. 10 = гр. 6 + гр. 7 - гр. 8 - гр. 11).

У графі 11 "Перераховано залишок, що склався на початок року" - відображається сума залишку на початок року, яка згідно з чинним законодавством України перерахована у звітному періоді (перерахована до бюджету; повернена установі, що надала ці кошти тощо).

2.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ

Підрозділ 2.2.2 складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства, звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 4-2кд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін за коштами, отриманими із інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 6 "Залишок коштів на початок року" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" відображаються залишки коштів на відповідних спеціальних реєстраційних рахунках на початок року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" відображаються суми коштів, отримані розпорядником бюджетних коштів на виконання окремих доручень, а також суми грантів, дарунків, інвестицій тощо, які надійшли на спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ. Дані, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним аналітичного обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Касові видатки: всього" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" проставляються загальні суми проведених касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації. Дані про суми проведених касових видатків, наведені у цій графі звіту, мають відповідати даним аналітичного обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

За кодами економічної класифікації відображаються проведені з початку року касові видатки.

Графа 9 "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - не заповнюється.

У графі 10 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" відображаються суми, які дорівнюють різниці між сумами надходжень та сумами проведених касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації, з урахуванням залишку коштів, що склався на початок року на відповідному рахунку та перерахованого залишку коштів (гр. 10 = гр. 6 + гр. 7 - гр. 8 - гр. 11).

2.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень бюджетних установ.

Підрозділ 2.2.3 складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства, звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін за коштами спеціального фонду бюджету, що направляються на проведення спеціальних видатків, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" - відображаються суми бюджетних асигнувань на 2004 рік, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

Дані граф 4 та 5 повинні бути тотожними.

У графі 6 "Залишок коштів на початок року" - відображаються залишки коштів на спеціальних реєстраційних рахунках на початок року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету" та 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків. Залишку коштів не повинно бути.

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" - відображаються суми виділених асигнувань або інших доходів спеціального фонду бюджету, що надійшли на спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ. Дані про надходження коштів, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним аналітичного обліку на відповідних рахунках відкритих за рахунками управлінського обліку 8112 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" та 8412 "Розрахунки за асигнуваннями спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Касові видатки: всього" - проставляються суми проведених з початку року касових видатків.

Дані про суми проведених касових видатків спеціального фонду державного бюджету, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

Графа 9 - "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - не заповнюється.

У графі 10 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" відображаються залишки коштів на кінець звітного періоду на відповідних спеціальних реєстраційних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету" та 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 11 "Перераховано залишок, що склався на початок року" - відображається сума коштів, отриманих у минулому році як асигнування, і згідно з чинним законодавством України перерахована у звітному періоді (перераховано до бюджету; повернуто помилково сплачені доходи тощо).

Якщо бюджетною установою протягом звітного періоду здійснювались операції (надходження і використання коштів спеціального фонду) у натуральній формі, то за такими операціями, відповідно до Інструкції про порядок складання квартальної фінансової звітності у 2004 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, розпорядники складають та подають до органу Державного казначейства звіти за загальним порядком (тільки за операціями, які включені у Довідку про надходження у натуральній формі, відповідно до листа Державного казначейства України від 02.04.2003 N 07-04/679-3102.

Органи Державного казначейства на підставі Довідки відображають ці операції в бухгалтерському обліку і звітності.

Якщо бюджетною установою протягом звітного періоду здійснювались операції (надходження і використання коштів спеціального фонду) в іноземній валюті, то за такими операціями, відповідно до Інструкції про порядок складання квартальної фінансової звітності у 2004 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, розпорядники складають та подають до органу Державного казначейства звіти за певними групами надходжень. Органи Державного казначейства складають та подають Державному казначейству України форми звітів, складені на підставі звітів розпорядників коштів за такими операціями.

Дані по загальнодержавних видатках (КВК 350 "Міністерство фінансів України" за КПК 3501170 "Обслуговування внутрішнього державного боргу" та 3501180 "Обслуговування зовнішнього державного боргу" та 351 включаються до звіту органами Державного казначейства, в тому числі і Державним казначейством України на підставі даних аналітичного обліку про суми проведених видатків по обслуговуванню боргових зобов'язань та загальнодержавних видатків.

Розділ III "Кредитування" складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних бухгалтерського обліку, підтверджених окремими даними звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету (форми N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України", N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" та N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)", звірених з даними бухгалтерського обліку, по загальному і спеціальному фондах державного бюджету.

Цей розділ складається з наступних підрозділів:

3.1 Надання кредитів;

3.2 Повернення кредитів.

Підрозділ 3.1 "Надання кредитів" ділиться на наступні частини:

3.1.1 Надання кредитів з загального фонду державного бюджету;

3.1.2 Надання кредитів з спеціального фонду державного бюджету.

Розділ III "Кредитування" (загальний).

У графі 4 "Надання кредитів: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання кредитів з загального та спеціального фондів державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (дані графи 4 дорівнюють даним гр. 8 підрозділу 3.1 звіту).

Графа 5 "Надання кредитів: виконано" - проставляються суми наданих із загального та спеціального фондів державного бюджету кредитів (дані графи 5 дорівнюють даним гр. 9 підрозділу 3.1 звіту).

Графа 6 "Повернення кредитів: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для повернення до загального та спеціального фондів державного бюджету кредитів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (дані графи 6 дорівнюють даним гр. 8 підрозділу 3.2 звіту).

Графа 7 "Повернення кредитів: виконано" - проставляються суми повернутих до загального та спеціального фондів державного бюджету кредитів (дані графи 7 дорівнюють даним гр. 9 підрозділу 3.2 звіту).

Дані графи 6 та графи 7 наводяться зі знаком мінус.

Графа 8 "Всього: план з урахуванням змін" - проставляється сума даних гр. 4 та гр. 6.

Графа 9 "Всього: виконано" - проставляється сума даних гр. 5 та гр. 7.

3.1 Надання кредитів.

Підрозділ 3.1 складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формами N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України", N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" та N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)".

У графі 4 "Загальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання кредитів з загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (дані графи 4 дорівнюють даним графи 4 підрозділу 3.1.1 звіту).

Графа 5 "Загальний фонд: виконано" - проставляються суми наданих із загального фонду державного бюджету кредитів (дані графи 5 дорівнюють даним графи 7 підрозділу 3.1.1 звіту).

Графа 6 "Спеціальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання з спеціального фонду державного бюджету кредитів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (дані графи 6 дорівнюють даним графи 4 підрозділу 3.1.2 звіту).

Графа 7 "Спеціальний фонд: виконано" - проставляються суми наданих з спеціального фонду державного бюджету кредитів (дані графи 7 дорівнюють даним графи 7 підрозділу 3.1.2 звіту).

Графа 8 "Всього: план з урахуванням змін" - проставляється сума даних гр. 4 та гр. 6.

Графа 9 "Всього: виконано" - проставляється сума даних гр. 5 та гр. 7.

3.1.1 Надання кредитів з загального фонду державного бюджету.

Підрозділ 3.1.1 складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формами N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" та N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України".

Графа 4 "План з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання кредитів з загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

Графа 5 "Залишок коштів на початок року" та графа 8 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" - відображаються залишки коштів на рахунках відповідно на початок року та на кінець звітного періоду (залишків на початок року на рахунках не повинно бути).

Графа 6 "Надійшло коштів з початку року" - відображаються суми коштів, що виділені з загального фонду державного бюджету і надійшли на рахунки з початку року.

Графа 7 "Виконано" - проставляються суми наданих із загального фонду державного бюджету кредитів.

3.1.2 Надання кредитів з спеціального фонду державного бюджету.

Підрозділ 3.1.2 складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формами N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" та N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)".

Графа 4 "План з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання кредитів з спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

Графа 5 "Залишок коштів на початок року" та графа 8 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" - відображаються залишки коштів на спеціальних реєстраційних рахунках відповідно на початок року та на кінець звітного періоду.

Графа 6 "Надійшло коштів з початку року" - відображаються суми коштів, що виділені з спеціального фонду державного бюджету і надійшли на рахунки з початку року.

Графа 7 "Виконано" - проставляються суми наданих із спеціального фонду державного бюджету кредитів.

3.2 Повернення кредитів.

Підрозділ 3.2 складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку.

У графі 4 "Загальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для повернення до загального фонду державного бюджету кредитів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

Графа 5 "Загальний фонд: виконано" - проставляються суми повернутих до загального фонду державного бюджету кредитів.

Графа 6 "Спеціальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для повернення до спеціального фонду державного бюджету кредитів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

Графа 7 "Спеціальний фонд: виконано" - проставляються суми повернутих до спеціального фонду державного бюджету кредитів.

Графа 8 "Всього: план з урахуванням змін" - проставляється сума даних гр. 4 та гр. 6.

Графа 9 "Всього: виконано" - проставляється сума даних гр. 5 та гр. 7.

Дані граф 4-9 наводяться зі знаком мінус.

Розділ VI "Фінансування Державного бюджету України" складається тільки на центральному рівні.

Цей розділ складається з наступних підрозділів:

4.1 за типом кредитора;

4.2 за типом боргового зобов'язання.

Підрозділи складаються з частин "Внутрішнє фінансування" та "Зовнішнє фінансування" в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання загального та спеціального фондів державного бюджету, на підставі даних аналітичного обліку Державного казначейства України.

У графі 3 "Загальний фонд: затверджено Верховною Радою України" - відображаються суми річного розпису фінансування на 2004 рік по загальному фонду державного бюджету.

У графі 4 "Загальний фонд: план з урахуванням внесених змін на рік" - відображаються суми річного розпису фінансування на 2004 рік з урахуванням змін по загальному фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9713 "Затверджений розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Загальний фонд: виконано" - відображаються суми проведених з початку року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками груп 871 "Цінні папери держави, розміщені", 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.

У графі 6 "Спеціальний фонд: затверджено Верховною Радою України" - відображаються суми річного розпису фінансування на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету.

У графі 7 "Спеціальний фонд: план з урахуванням внесених змін на рік" - відображаються суми річного розпису фінансування на 2004 рік з урахуванням змін по спеціальному фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9714 "Затверджений розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків.

Графа 8 "Спеціальний фонд: виконано" - відображаються суми проведених з початку року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками груп 871 "Цінні папери держави, розміщені", 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.

Графа 9 "Разом: затверджено Верховною Радою України" - дорівнює сумі даних гр. 3 та гр. 6.

Графа 10 "Разом: план з урахуванням внесених змін на рік" - дорівнює сумі даних гр. 4 та гр. 7.

Графа 11 "Разом: виконано" - дорівнює сумі даних гр. 5 та гр. 8.

6. Форма N 2.2.3.1кдб "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (додаток N 5 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складаються органами Державного казначейства в розрізі кодів програмної, економічної класифікації видатків та класифікації кредитування на підставі звітів установ, які отримують кошти міжнародних фінансових організацій для підготовки та реалізації проектів економічного і соціального розвитку України, за формою N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображається сума річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" - відображаються суми кошторисних призначень розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 6 "Залишок коштів на початок року: ін.вал." відображається сума залишку коштів на поточному рахунку на початок звітного року в іноземній валюті.

У графі 7 "Залишок коштів на початок року: грн." - відображається сума залишку коштів на поточному рахунку на початок звітного року в іноземній валюті, що перерахована в національну валюту за курсом Національного банку України на початок року.

У графі 8 "Перераховано залишок: ін. вал." - відображається сума коштів минулого звітного року в іноземній валюті, що була перерахована у звітному періоді і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень поточного року.

У графі 9 "Перераховано залишок: грн." - відображається сума коштів минулого звітного року в іноземній валюті, перерахованій в національну валюту за курсом Національного банку України, що була перерахована у звітному періоді і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень поточного року.

У графі 10 "Надійшло коштів за звітний період: ін.вал." - відображається сума коштів отриманих в іноземній валюті.

У графі 11 "Надійшло коштів за звітний період - грн." - відображається сума коштів отриманих у іноземній валюті, що перерахована в національну валюту за курсом Національного банку України на дату здійснення операції.

У графі 12 "Курсова різниця: грн." - відображається сума курсової різниці, що утворилася при оцінці однакової кількості одиниць іноземної валюти в національну при різних валютних курсах.

У графі 13 "Касові видатки: ін.вал." - відображається сума касових видатків бюджетної установи, проведених в іноземній валюті шляхом перерахування коштів з поточного рахунку за всіма видами операцій.

У графі 14 "Касові видатки: грн." - відображається сума касових видатків, проведених в іноземній валюті шляхом перерахування коштів з поточного рахунку, перерахована в національну валюту за курсом Національного банку України на дату здійснення операції.

У графі 15 "Фактичні видатки: ін.вал." - відображається сума фактичних видатків бюджетної установи, тобто дійсні витрати, що оформлені та підтверджуються відповідними документами і проведені в іноземній валюті.

У графі 16 "Фактичні видатки: грн." - відображається сума фактичних видатків (дійсні витрати, що оформлені та підтверджуються відповідними документами) проведених в іноземній валюті, перерахована в національну валюту за курсом Національного банку України на дату здійснення операції.

У графі 17 "Залишок коштів на кінець звітного періоду: ін.вал." - відображається сума залишку коштів на поточному рахунку на кінець звітного періоду в іноземній валюті.

У графі 18 "Залишок коштів на кінець звітного періоду: грн." - відображається сума залишку коштів на поточному рахунку на кінець звітного періоду в іноземній валюті, що перерахована в національну валюту України за курсом Національного банку України на звітну дату.

Інформація, наведена у цій формі, при консолідації звітності Державним казначейством України включається у частину 2.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду, що направляються на спеціальні видатки" підрозділу 2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету" або у розділ III "Кредитування" форми N 2кдб "Звіт про виконання державного бюджету".

7. Форма N 3кдб "Звіт про рух грошових коштів" (додаток N 6 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63.

Включає чотири розділи, а саме:

I. Операційна діяльність;

II. Інвестиційна діяльність;

III. Нерозподілені видатки;

IV. Фінансова діяльність.

Розділ I "Операційна діяльність" звіту складається на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України та Державної податкової адміністрації України (в частині доходів) по загальному і спеціальному фондах державного бюджету.

У графах 2-3 розділу I звіту відображаються дані про здійснені операції в процесі виконання загального та спеціального фондів державного бюджету, а графа 4 дорівнює сумі даних граф 2 та 3.

Цей розділ складається з наступних підрозділів:

1. Операційні доходи;

2. Операційні видатки.

Підрозділ "Операційні доходи" включає:

- податкові надходження;

- неподаткові надходження;

- доходи від операцій з капіталом;

- офіційні трансферти;

- інший операційний доход;

і заповнюється в розрізі доходів загального та спеціального фондів державного бюджету, на підставі даних аналітичного обліку доходів, звірених з даними синтетичного обліку доходів.

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Операційні доходи - всього" в гр. 2 повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунком бюджетного обліку 6111 "Доходи загального фонду державного бюджету".

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Операційні доходи - всього" в гр. 3 повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахунками бюджетного обліку 6112 "Доходи спеціального фонду державного бюджету" та 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету".

Підрозділ "Операційні видатки" включає:

- поточні видатки;

- кредитування;

і заповнюється в розрізі видатків загального та спеціального фондів державного бюджету, на підставі даних аналітичного обліку видатків, звірених з даними синтетичного обліку видатків.

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Поточні видатки" в гр. 2 повинна відповідати даним обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7111 "Видатки загального фонду державного бюджету" (КЕКВ 1000).

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Поточні видатки" в гр. 3 повинна відповідати даним обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" (КЕКВ 1000).

Інформація щодо повернення бюджетних позичок, які відносяться на зменшення видатків державного бюджету, відображається зі знаком мінус.

Загальна сума, яка проставляється в рядку "Кредитування" по гр. 2 повинна відповідати даним синтетичного обліку, тобто залишку за рахунком бюджетного обліку 7131 "Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" (ККБ 4000).

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Кредитування" в гр. 3 повинна відповідати даним синтетичного обліку, тобто залишку за рахунком бюджетного обліку 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення" (ККБ 4000).

Розділ II "Інвестиційна діяльність" складається органами Державного казначейства по загальному і спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України.

Цей розділ складається з наступних підрозділів:

1. Інвестиційні доходи;

2. Інвестиційні видатки.

В рядку "Інвестиційні доходи" проставляються нульові показники.

Підрозділ "Інвестиційні видатки" складається в розрізі видатків загального та спеціального фондів державного бюджету по розділу "Капітальні видатки", на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства, звірених з даними синтетичного обліку видатків.

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Капітальні видатки" в гр. 2 повинна відповідати даним обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7111 "Видатки загального фонду державного бюджету" (КЕКВ 2000).

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Капітальні видатки" в гр. 3 повинна відповідати даним обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" (КЕКВ 2000).

Розділ III "Нерозподілені видатки" складається органами Державного казначейства по загальному і спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України.

Складається в розрізі видатків загального і спеціального фондів державного бюджету по розділу "Нерозподілені видатки", на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства, звірених з даними синтетичного обліку видатків.

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Нерозподілені видатки" в гр. 2 повинна відповідати даним обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7111 "Видатки загального фонду державного бюджету" (КЕКВ 3000).

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Нерозподілені видатки" в гр. 3 повинна відповідати даним обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" (КЕКВ 3000).

Розділ IV "Фінансова діяльність" складається з наступних підрозділів:

1. внутрішнє фінансування;

2. зовнішнє фінансування;

в розрізі класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання загального та спеціального фондів державного бюджету, на підставі даних аналітичного обліку Державного казначейства України (центральний рівень).

8. Форма N 7кдб "Звіт про бюджетну заборгованість станом на _______ 2004 року" (додаток N 7 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 передбачає 3 розділи, а саме:

I. Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників;

II. Звіт про фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів;

III. Інформація про заборгованість бюджетних установ.

Звіт форми N 7кдб складається окремо за загальним та спеціальним фондами державного бюджету у розрізі кодів програмної, економічної класифікації видатків та класифікації кредитування на підставі звітів розпорядників бюджетних коштів (форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ", N 7кд.1 "Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" та N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ", звірених за окремими даними з обліком органів Державного казначейства.

Розділ I "Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників" містить інформацію про дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникла в процесі виконання кошторису за звітний та минулі роки і відповідає даним звітів бюджетних установ за формою N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ". Розділ містить інформацію про заборгованість бюджетних установ як за видатками, так і за нарахованими доходами.

Заборгованість за доходами відображається у звітності загальною сумою і не поділяється за кодами економічної класифікації видатків (наводиться тільки у звіті за спеціальним фондом).

У рядку "Видатки - всього" проставляється сума узагальненої заборгованості бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету на звітну дату, яка виникла при виконанні видаткової частини кошторису та/або плану використання бюджетних коштів.

У графі 4 "Дебіторська заборгованість: на початок року" - відображаються суми дебіторської заборгованості розпорядників та одержувачів бюджетних коштів станом на 01.01.2004, що відповідають даним бухгалтерського обліку та даним форм N 7д "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (гр. 4 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

У графі 5 "Дебіторська заборгованість: на звітну дату" - відображаються суми дебіторської заборгованості розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, що виникла при виконанні кошторису за звітний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту (гр. 5 форми N 7 кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ)".

У графі 6 "Дебіторська заборгованість: списана" - відображаються суми дебіторської заборгованості розпорядників коштів бюджету на звітну дату, яка мала прострочений термін позовної давності і була списана протягом звітного періоду відповідно до чинного законодавства (гр. 6 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ)".

У графі 7 "Кредиторська заборгованість: на початок року: всього" - відображаються суми кредиторської заборгованості розпорядників та одержувачів бюджетних коштів на початок року (гр. 7 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ)".

У графі 8 "Кредиторська заборгованість: на початок року: з неї: бюджетна" - відображаються суми бюджетної кредиторської заборгованості установ, що отримують кошти з державного бюджету, що виникли через недоотримані асигнування у 2001-2003 бюджетних роках (гр. 8 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ)".

У графі 9 "Кредиторська заборгованість: на початок року: з неї: небюджетна" - відображаються суми небюджетної кредиторської заборгованості установ, що отримують кошти з державного бюджету, на початок року, які утворились у зв'язку із взяттям розпорядниками бюджетних коштів зобов'язань понад кошторисні призначення (2001-2003 роки) (гр. 9 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ)".

У графі 10 "Кредиторська заборгованість: на початок року: з неї: інша" - відображаються суми іншої кредиторської заборгованості установ, що отримують кошти з державного бюджету, на початок року, що виникли станом на 01.01.2001 року і залишились несплаченими станом на 01.01.2004 року (гр. 10 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

У графі 11 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату: всього" - відображаються суми кредиторської заборгованості установ, що отримують кошти з державного бюджету, що виникла при виконанні кошторису за звітний період та минулі роки (гр. 11 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

У графі 12 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату: з неї: бюджетна" - не заповнюється (гр. 12 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

У графі 13 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату: з неї: небюджетна" - не заповнюється (гр. 13 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

У графі 14 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату: з неї: інша" - не заповнюється (гр. 14 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

У графі 15 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату: списана" - відображаються суми кредиторської заборгованості розпорядників коштів бюджету на звітну дату, яка мала прострочений термін позовної давності і була списана в установленому порядку протягом звітного періоду (гр. 15 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

У графі 16 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату: прострочена" - відображаються із суми кредиторської заборгованості установ, що отримують кошти з державного бюджету, заборгованість минулих періодів та поточного року, яка має прострочений термін оплати (гр. 16 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

У графі 17 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату: термін оплати якої не настав" - із загальної суми кредиторської заборгованості установ, що отримують кошти з державного бюджету, що виникла при виконанні кошторису і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту, уточнюється сума заборгованості, термін оплати якої не настав (нарахована заробітна плата, нараховані фактичні видатки у звітному місяці, термін оплати яких настане у наступному періоді) (гр. 17 форми N 7кд "Звіт про заборгованість бюджетних установ").

Розділ II "Звіт про фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" складається органами Державного казначейства окремо за загальним і спеціальним фондами (крім власних надходжень бюджетних установ) державного бюджету в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних обліку органів Державного казначейства, підтверджених даними звітів розпорядників бюджетних коштів за формою N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ".

У графі 3 "Зареєстровані зобов'язання станом на 31.12.2003" - відображаються суми зареєстрованих в органах Державного казначейства та неоплачених зобов'язань установ, що отримують кошти з державного бюджету станом на 31.12.2003 року, наведені у річному звіті бюджетних установ. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9413 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету" та 9414 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету (гр. 4 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 4 "Кошторисні призначення з урахуванням змін" - відображаються суми кошторисних призначень установ, що отримують кошти з державного бюджету на відповідний рік з урахуванням внесених на звітну дату змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9115 "Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" та 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків (гр. 5 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 5 "Отримані асигнування" - відображаються суми асигнувань, отриманих на оплату фінансових зобов'язань, наростаючим підсумком з початку року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 8111 "Асигнування загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету", 8112 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету", 8411 "Розрахунки за асигнуваннями загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету", 8412 "Розрахунки за асигнуваннями спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" Плану рахунків (гр. 6 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 6 "Зареєстровані фінансові зобов'язання у поточному році" - відображаються суми фінансових зобов'язань установ, що отримують кошти з державного бюджету, зареєстрованих в обліку органів Державного казначейства. (гр. 7 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 7 "Зареєстровані бюджетні фінансові зобов'язання у поточному році" - відображаються суми бюджетних фінансових зобов'язань установ, що отримують кошти з державного бюджету, зареєстровані в обліку органів Державного казначейства на протязі звітного періоду в межах кошторисних призначень. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9413 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету" та 9414 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків (гр. 8 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 8 "Проплачені зобов'язання у звітному періоді" - відображаються суми проплачених на протязі звітного періоду бюджетних фінансових зобов'язань установ, що отримують кошти з державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками бюджетного обліку 7111 "Видатки загального фонду державного бюджету" та 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків (гр. 9 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 9 "Фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду: всього" - відображаються суми непроплачених зареєстрованих протягом звітного року в органі Державного казначейства фінансових зобов'язань установ, що отримують кошти з державного бюджету станом на кінець звітного періоду (гр. 10 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 10 "Фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду: з них: бюджетні поточного року" - відображаються суми непроплачених бюджетних зобов'язань поточного року установ, що отримують кошти з державного бюджету станом на кінець звітного періоду. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9413 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету" та 9414 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків (гр. 11 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 11 "Фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду: з них: бюджетні попередніх років" - відображаються суми непроплачених на звітну дату фінансових бюджетних зобов'язань установ, що отримують кошти з державного бюджету, що виникли у попередні роки у зв'язку з недовиділенням бюджетних асигнувань у 2001-2003 роках (гр. 12 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 12 "Фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду: з них: небюджетні" - відображаються суми небюджетних зобов'язань бюджетних установ, які виникли у зв'язку із взяттям розпорядником та одержувачем бюджетних коштів фінансових зобов'язань понад обсяг кошторисних призначень у 2001-2003 роках (гр. 13 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 13 "Фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду: з них: інші" - проставляються суми інших непроплачених фінансових зобов'язань установ, що отримують кошти з державного бюджету, що виникли станом на 01.01.2001 року і залишились непогашеними станом на звітну дату, наведені у звітах бюджетних установ (гр. 14 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

У графі 14 "Фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду: з них: поточні" - відображаються суми поточних фінансових зобов'язань установ, що отримують кошти з державного бюджету станом на кінець звітного періоду (гр. 15 форми N 8кд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ").

По загальнодержавних видатках, операції, за якими здійснюють органи Державного казначейства, фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів відображаються територіальними органами Державного казначейства в графах 6, 7 розділу II "Звіт про фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" форми N 7кдб "Звіт про бюджетну заборгованість" на рівні проведених касових видатків.

Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за видатками, які не проводяться на рівні територіальних органів Державного казначейства відображаються на центральному рівні в графах 6, 7 розділу II "Звіт про фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" форми N 7 кдб "Звіт про бюджетну заборгованість" в межах проведених касових видатків.

Графи 6, 11, 12, 13 та 14 не заповнюються.

Розділ III "Інформація про заборгованість бюджетних установ" складається органами Державного казначейства окремо по загальному і спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних звітів розпорядників бюджетних коштів за формою N 7 кд.1 "Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" за окремими програмами, передбаченими у Державному бюджеті України (за придбані та відпущені матеріальні цінності, за надані пільгові довготермінові кредити тощо). Ця заборгованість не пов'язана з видатками установи на її утримання.

У рядку "Доходи" відображається загальна сума дебіторської та загальна сума кредиторської заборгованості на звітну дату, що виникла при наданні послуг.

По рядках за кодами економічної класифікації видатків 1139, 1170 та 2200 проставляється сума заборгованості установи за звітний період, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису за кодом програмної класифікації видатків 5121040 "Накопичення (приріст) матеріальних цінностей державного матеріального резерву".

По рядку за кодом кредитування бюджетів 4000 "Кредитування" проставляються суми заборгованості установ за звітний та попередні періоди.

Графи 8 ,9, 10, 12, 13, та 14 не заповнюються.

9. Довідка про повернення кредитів, наданих з Державного бюджету (додаток N 8 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається органами Державного казначейства по загальному та спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства за коштами, що надійшли в рахунок повернення бюджетних кредитів.

У графі 3 "Загальний фонд: план на рік з урахуванням змін" - проставляються суми планових показників на рік з урахуванням змін по загальному фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку Плану рахунків.

У графі 4 "Загальний фонд: надійшло з початку року" - проставляються суми повернених позичок та кредитів з початку року до загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства та повинна відповідати даним синтетичного обліку за відповідним рахунком бюджетного обліку Плану рахунків.

У графі 5 "Спеціальний фонд: план на рік з урахуванням змін" - проставляються суми планових показників на рік з урахуванням змін по спеціальному фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку Плану рахунків.

У графі 6 "Спеціальний фонд: надійшло з початку року" - проставляються суми повернених позичок та кредитів з початку року до спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства та повинна відповідати даним синтетичного обліку за відповідним рахунком бюджетного обліку Плану рахунків.

10. Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України за 2004 рік (додаток N 9 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається Державним казначейством України на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду державного бюджету.

Заповнюється в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків загального фонду державного бюджету, визначених ст. 46 Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік" ( 1344-15 ).

У графі 4 "Затверджено на рік" - проставляються планові показники в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків (захищені статті) загального фонду державного бюджету.

У графі 5 "Затверджено на рік з урахуванням змін" - проставляються планові показники в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом року.

У графі 6 "Фактично виділено коштів з початку року" - відображаються суми коштів, що виділені з загального фонду державного бюджету по захищених статтях за економічною структурою видатків і надійшли на рахунки розпорядників з початку року.

У графі 7 "Касові видатки з початку року" проставляються суми проведених з початку року касових видатків по захищених статтях видатків Державного бюджету України.

Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України складається тільки на центральному рівні

11. Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України за 2004 рік (додаток N 10 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається органами Державного казначейства на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду державного бюджету.

Заповнюється в розрізі кодів програмної, економічної класифікації видатків та кодів класифікації кредитування бюджетів загального фонду державного бюджету, які здійснювались за рахунок коштів резервного фонду.

У графі 4 "Дата і номер постанови Кабінету Міністрів України" - відображаються дата і номер постанови Кабінету Міністрів України та заходи, на які виділяються кошти резервного фонду Державного бюджету України.

У графі 5 "Передбачено постановами" - відображаються суми коштів, які відповідно до постанов Кабінету Міністрів України передбачалось виділити з резервного фонду Державного бюджету України розпорядникам коштів.

У графі 6 "Фактично виділено коштів з початку року: всього" - відображаються суми коштів, що виділені з резервного фонду Державного бюджету України і надійшли на рахунки розпорядників бюджетних коштів з початку року.

У графі 7 "Фактично виділено коштів з початку року: у тому числі, на умовах повернення" - відображаються суми коштів, що виділені з резервного фонду Державного бюджету України на умовах повернення і надійшли на рахунки розпорядників з початку року.

У графі 8 "Касові видатки з початку року" - відображаються суми проведених з початку року касових видатків та наданих бюджетних кредитів, на підставі даних аналітичного обліку, звірених з даними синтетичного обліку видатків органів Державного казначейства та звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи".

У графі 9 "Залишок невикористаних коштів на кінець звітного періоду" - проставляється сума залишку невикористаних коштів, виданих з резервного фонду, на кінець звітного періоду.

12. Інформація про стан державного боргу (додаток N 11 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається Державним казначейством України на підставі даних аналітичного обліку прямих державних боргових зобов'язань, які виникли та погашені в поточному бюджетному році, в розрізі кодів класифікації боргу за типом кредитора, звіреними із даними синтетичного обліку.

Інформація про стан державного боргу складається тільки на центральному рівні.

13. Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань за 2004 рік (додаток N 12 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається Державним казначейством України на підставі даних обліку по кредитах та операціях, що стосуються державних гарантійних зобов'язань, в т.ч. у валюті кредиту.

У графі 2 "Назва позичальника" - проставляється назва підприємства позичальника.

У графі 3 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок року: в іноземній валюті: код валюти" - проставляється код валюти.

У графах 4 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок року: в іноземній валюті: сума" та 5 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на початок року: в національній валюті по курсу на початок року" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, на початок року.

У графі 6 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період: в іноземній валюті: код валюти" - проставляється код валюти.

У графах 7 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період: в іноземній валюті: сума" та 8 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, що виникла за звітний період: в національній валюті по курсу на дату виникнення" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, що виникла за звітний період.

У графі 9 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період: в іноземній валюті: код валюти" - проставляється код валюти.

У графах 10 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період: в іноземній валюті: сума" та 11" Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, погашена за звітний період: в національній валюті по курсу на дату зарахування до держбюджету" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, погашена у звітному періоді.

У графі 12 "Курсова різниця по заборгованості перед державним бюджетом за іноземними кредитами, яка виникла за звітний період" - проставляється сума курсової різниці на звітну дату.

У графі 13 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду: в іноземній валюті: код валюти" - проставляється код валюти.

У графах 14 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду: в іноземній валюті: сума" та 15 "Сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, наданими підприємствам за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії, на кінець звітного періоду: у національній валюті по курсу на кінець звітного періоду" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті сума заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії на кінець звітного періоду.

Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань складається тільки на центральному рівні.

14. Звіт про надходження до спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом на виконання програм (додаток N 13 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається в розрізі кодів програмної класифікації видатків та кредитування із зазначенням видів надходжень, що відповідно до Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік" ( 1344-15 ) направляються на здійснення видатків по виконанню відповідних програм. Звіт складається тільки на центральному рівні.

У частині власних надходжень звіт заповнюється на підставі звітів розпорядників бюджетних коштів.

Графа 4 по рядках за кодами програмної класифікації не заповнюється.

15. Довідка про депозитні операції (додаток N 14 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63. У довідці відображаються депозитні операції, які проводить бюджетна установа.

Графи 3, 4, 6, 7 та 8 заповнюються органами Державного казначейства на підставі довідок розпорядників бюджетних коштів.

Сума, яка проставляється у графі 8 "Усього" повинна дорівнювати сумі даних, які проставляються у графах 3, 4, 6 та 7.

16. Пояснювальна записка складається органами Державного казначейства. У пояснюючій записці наводяться основні фактори, що вплинули на виконання державного бюджету за доходами та видатками, зміни, які вплинули на стан дебіторської та кредиторської заборгованості, а також суми кредиторської заборгованості, що підлягає списанню.

17. Квартальний звіт про виконання державного бюджету складається в гривнях.

18. По строку здачі квартальної звітності про виконання державного бюджету не подається місячна форма звіту N 7мдб "Звіт про бюджетну заборгованість за 2004 рік".

19. Державне казначейство України встановлює строки подання квартальних звітів Управлінням Державного казначейства, з таким розрахунком, щоб забезпечити своєчасне їх подання відповідно до Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ).

Управління Державного казначейства встановлюють строки подання квартальних звітів своїм підвідомчим органам та установам, які вони обслуговують, з таким розрахунком, щоб забезпечити своєчасне їх подання Державному казначейству України.

Відділення Державного казначейства встановлюють строки подання звітності бюджетним установам, організаціям та іншим одержувачам, яким вони здійснюють оплату рахунків, з таким розрахунком, щоб забезпечити своєчасне подання звітів управлінням Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

Органам Державного казначейства при встановленні термінів подання звітності розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів необхідно враховувати вимоги постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 N 419 "Про затвердження порядку подання фінансової звітності".

Відділення Державного казначейства консолідують дані звітів розпорядників та подають до Управлінь Державного казначейства форму N 7кдб "Звіт про бюджетну заборгованість", а також звіряють із звітами розпорядників коштів та візують складену Управліннями Державного казначейства форму N 2кдб "Звіт про виконання державного бюджету".

20. Недотримання учасником бюджетного процесу порядку складання та подання звіту про виконання державного бюджету, встановленого Бюджетним кодексом України ( 2542-14 ) та іншими нормативно-правовими актами, є бюджетним правопорушенням. У разі виявлення такого бюджетного правопорушення органами Державного казначейства застосовуються заходи, передбачені чинним законодавством.

21. Весь пакет квартальної звітності надається вищестоящому органу Державного казначейства у паперовому вигляді та на магнітних носіях.

Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко

Документи що посилаються на цей