Как в Украине можно переводить деньги
и торговать без РРО и РК
(Вместо комментария к Закону Украины
"О внесении изменений в Закон Украины
"О платежных системах и переводе денег в Украине"
от 06.10.04 г. № 2056-IV)
С изменениями, внесенными в Закон о платежных системах, рекомендуем ознакомиться всем бухгалтерам. Они будут интересны не только финансовым учреждениям, но и предприятиям, которые что-либо продают. Одни поправки просто косметические, а другие - весьма важные. Мы расскажем о самых главных.
Термины
Начнем с новинок в терминологии, которой оперирует Закон о платежных системах. Первая яркая - замена слова "гроші" на слово "кошти". В результате Закон обретает обновленное название. Однако под "коштами" в Законе нужно понимать только денежные средства и их эквиваленты. Это следует из определения, данного этому понятию в Инструкции № 22, Законе о прибыли и других нормативно-правовых актах.
С момента действия изменений в Законе о платежных системах вы не найдете определений "электронный документ" и "электронная цифровая подпись". Что это такое и как с ними работать, записано в специальных Законах - Законе об электронных документах и Законе об электронной подписи. Законе платежных системах лишь устанавливает правовой статус электронных документов на перевод, порядок их хранения и архивирования.
В обновленном Законе о платежных системах появятся определения "мемориальный ордер", "мониторинг", "ненадлежащий перевод", "платежный терминал" и др.
Уточнено понятие международной платежной системы - это "платежная система, в которой платежная организация может быть как резидентом, так и нерезидентом и которая осуществляет свою деятельность на территории двух и более стран и обеспечивает проведение перевода денег в пределах этой платежной системы, в том числе из одной страны в другую".
Внимание! Впереди регистрация договоров
Членами внутригосударственной небанковской платежной системы могут быть как небанковские финансовые учреждения, так и банки. Первым для этого нужны лицензия Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины на осуществление перевода средств и договор, заключенный с соответствующей платежной системой; вторым - лицензия НБУ и аналогичный договор (п. 10.3).
Кстати, договоры, заключенные с международными платежными системами, нужно будет зарегистрировать в порядке, установленном НБУ (п. 12.1). Правда, его еще нет, но думаем, что очень скоро он появится. Ведь п. 3 Заключительных положений Закона № 2056 обязует НБУ разработать и принять такой документ в течение шести месяцев со дня вступления в силу комментируемого Закона. После принятия такого порядка Нацбанком все члены и участники международных платежных систем должны зарегистрировать свои договоры в течение шести месяцев (п. 4 Заключительных положений). Так что время у вас еще есть. Но пока вы ждете, рекомендуем обратить внимание на такой нюанс.
С первого дня работы Закона № 2056 перестанут действовать условия договоров между банком, небанковским финансовым учреждением и международной платежной системой, которые запрещают такому банку или небанковскому финансовому учреждению работать с другими аналогичными системами. Такие условия будут признаны несоответствующими украинскому законодательству и финучреждениям (банковским и небанковским) скорее всего откажут в их регистрации. Поэтому при необходимости советуем вам внести в него изменения, дабы потом избежать простоев.
Для регистрации договоров НБУ имеет право требовать документы о порядке проведения перевода средств банками и небанковскими финансовыми учреждениями в пределах данных международных платежных систем на территории Украины. Со своей стороны, платежные организации международных платежных систем - резиденты обязаны будут информировать НБУ о заключенных ими договорах с нерезидентами об их членстве и участии в этих системах. Порядок отчетности установит НБУ.
Платежные карточки
Те, кто уже успел познакомиться с нормами Гражданского кодекса Украины, действующего в нашей стране с 1 января 2004 года, наверняка знают, что все договоры, которые в момент их заключения выполняются неполностью, должны быть оформлены письменно (ст. 206). Поэтому из п. 15.2 Закона о платежных системах убрали норму, которая давала возможность заключать устные договоры при купле-продаже предоплаченных платежных карточек. Теперь при таких операциях письменный договор обязателен. Правда, в Положении о платежных карточках еще остается п. 3.3, предусматривающий приобретение предоплаченных платежных карточек без заключения письменных договоров. Но ГКУ и Закон о платежных системах имеют преимущество, поэтому вопросы по данному поводу возникать не должны.
Изменения также коснулись порядка выпуска платежных карточек. Для того чтобы выпустить платежную карточку, теперь эмитенту понадобится договор с платежной организацией той или иной платежной системы и ее разрешение на выполнение этих операций (п. 15.3). Однако это правило не распространяется на одноэмитентные внутрибанковские платежные системы.
Получить наличные с картсчета в банкомате в пределах Украины возможно только в гривнях (п. 15.8). А через банкоматы уполномоченных банков - эмитентов платежных карточек - в валюте картсчета.
Закон запрещает банкам-резидентам, которые эмитируют платежные карточки, заключать с другими субъектами предпринимательской деятельности договоры о распространении эмитированных ими платежных карточек.
Банки - члены платежных систем могут заключать договоры с другими банками-резидентами, которые не являются членами этих платежных систем, на выдачу наличности по платежным карточкам через их кассы или банкоматы.
Кроме того, платежные организации небанковских платежных систем - нерезидентов смогут заключать договоры о распространении между клиентами этих финучреждений платежных карточек этих систем и выдаче наличных по ним с банками-резидентами и небанковскими финансовыми учреждениями-нерезидентами, а также с торговцами о приеме ими платежных карточек этих систем для проведения расчетов за проданные товары или оказанные услуги.
НБУ дано право устанавливать ограничения на объем операций по выдаче наличных средств с применением специальных платежных средств, использующихся в Украине.
Инициирование перевода денежных средств
Здесь пополнили список документов, которыми можно инициировать перевод денег (пп. 5 ст. 22.1). В него попал мемориальный ордер (форма утверждена Инструкцией № 22). За исключением платежного требования, для оформления перевода денег клиент банка имеет право самостоятельно выбрать любой из предложенных Законом документов.
Мемориальным ордером можно оформлять и договорное списание денежных средств. До реставрации Закона о платежных системах это можно было делать только по платежным требованиям.
Как и ранее, банк получателя при поступлении от банка-плательщика денег и надлежащим образом оформленного документа должен проверить соответствие в нем номера счета и кода получателя (идентификационного номера при его наличии и др.). Если какой-то из них не соответствует действительности, банк вправе задержать зачисление этих денег на счет получателя на срок до 4 рабочих дней (п. 22.6). Раньше он составлял 2 рабочих дня.
Закон обязал платежные системы и банки использовать средства защиты информации при формировании и обработке документов по операциям с применением специальных платежных средств, документов на перевод и документов на отзыв. Ранее применять средства защиты информации было их правом (п. 9.5).
Как и кому можно продавать без РРО и РК
Начнем с изменений для торговцев, которые работают с регистраторами расчетных операций. Теперь все они обязаны предоставить своим покупателям возможность рассчитаться специальными платежными средствами. Одним из самых распространенных и уже основательно вошедших в нашу жизнь специальных платежных средств является знакомая всем банковская платежная карточка. Причем торговцы обязаны обеспечить покупателю возможность воспользоваться при расчетах за товары (услуги) как минимум одной из трех систем, которые обслуживают эти специальные платежные средства на месте продажи товара (п. 14.7). В Украине чаще всего используют такие платежные системы - VISA International Service Association, Europay International, Diners Club, JOB, American Express.
Кроме того, комментируемый Закон дополняет ст. 9 Закона о РРО. Многие знают, что в ней перечислены операции, при которых разрешается проводить расчеты наличными без РРО и РК. С даты введения в действие Закона № 2056 не применять их можно тогда, когда расчеты наличными и получение товаров происходят в разных местах (п. 12 ст. 9 обновленного Закона о РРО). Например, оплату за товар принимают в офисе предприятия, а товар отпускают со склада.
Тогда при выдаче со склада уже оплаченного товара вас никто не заставит применять РРО.
Также не применять РРО и РК при оформлении наличных расчетов теперь можно и при продаже товаров через системы электронной торговли (например интернет-магазины).
Комментируемый Закон вступает в силу со дня опубликования. На момент выхода этой консультации (4 ноября 2004 г.) он не опубликован.
Список использованных нормативно-правовых актов:
1. ГКУ - Гражданский кодекс Украины от 16.01.03 г. № 435-IV.
2. Закон о платежных системах - Закон Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 05.04.01 г. № 2346-III.
3. Закон № 2056 - Закон Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 06.10.04 г. № 2056-IV.
4. Закон об электронных документах - Закон Украины "Об электронных документах и электронном документообороте" от 22.05.03 г. № 851-IV.
5. Закон об электронной подписи - Закон Украины "Об электронной цифровой подписи" от 22.05.03 г. № 852-IV.
6. Закон о РРО - Закон Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" от 06.07.95 г. № 265/95.
7. Закон о прибыли - Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.97 г. № 283/97-ВР.
8. Инструкция № 22 - Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 21.01.04 г. № 22.
9. Положение о платежных карточках - Положение о порядке эмиссии платежных карточек и осуществлении операций с их применением, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 27.08.01 г. № 367.
“Все о бухгалтерском учете”, № 103 (1014), 4 ноября 2004 г.